Profit.day der ÖHV OÖ & Salzburg 12.09.2012 Kuchl/Golling STEUER- UND VERMÖGENSOPTIMIERUNG Dr Manfred Schekulin / Mag Stefan Rohrmoser Ein Unternehmen von PRODINGER GFB WIRTSCHAFTSBERATUNG www.prodinger-gfb.at 10.05.2012 1 Profit.day der ÖHV STEUER- UND VERMÖGENSOPTIMIERUNG Der Schuldenschmäh Rückschlüsse Neue Steuern Maßnahmen 1. Privatvermögen absichern 2. Eigenkapital stärken 3. Betriebsnachfolge Ein Unternehmen von PRODINGER GFB WIRTSCHAFTSBERATUNG www.prodinger-gfb.at 10.05.2012 2 1
Das war der Start 2012 : Credit Default Swap Griechenland Schulden Bankenrettung Bad Bank Sparpaket Budgetdefizit Schuldenschnitt der Staat, ein manövrierunfähiges Schiff? Ein Unternehmen von PRODINGER GFB WIRTSCHAFTSBERATUNG www.prodinger-gfb.at 10.05.2012 3 DER SCHULDENSCHMÄH Einnahmen und Ausgaben => in % vom Bruttoinlandsprodukt => ohne ausgelagerte Betriebe (ÖBB, ASFINAG, ) 54,00 0,00 52,90 53,00 52,50-0,50 52,00-1,00-1,00-1,00 51,00-1,60-1,50 50,00 49,00 48,00 49,10 48,60 47,50 47,60 48,30 49,30 48,70 48,10-2,00-2,50-3,00 47,00-3,50 46,00 45,00-4,20-4,40-4,00-4,50 44,00 2006 2007 2008 2009 2010 Einnahmen Ausgaben Finanzierungssaldo -5,00 Quelle: Statistik Austria Ein Unternehmen von PRODINGER GFB WIRTSCHAFTSBERATUNG www.prodinger-gfb.at 10.05.2012 4 2
DER SCHULDENSCHMÄH Schulden in % des BIP 250.000 74,00 71,80 205.576 72,00 200.000 161.393 165.024 180.475 191.069 69,50 70,00 68,00 150.000 66,00 63,80 64,00 100.000 62,30 + 14,51 Mrd. = +7,59% 62,00 60,20 + 10,59 Mrd. = +5,87% 60,00 50.000 0 +1545Mrd 15,45 Mrd. =+936% +9,36% + 3,63 Mrd. = +2,25% + 44,18 Mrd. = +27,38% 2006 2007 2008 2009 2010 58,00 56,00 54,00 Schulden in Mio. EUR in % des BIP Quelle: Statistik Austria Ein Unternehmen von PRODINGER GFB WIRTSCHAFTSBERATUNG www.prodinger-gfb.at 10.05.2012 5 DER SCHULDENSCHMÄH Schulden in % der Einnahmen 155,00 10,00 150,00 149,76 9,16 9,00 145,00 8,46 142,66 8,00 7,00 140,00 6,00 135,00 131,27 132,01 5,00 130,00 126,51 4,00 125,00 3,26 3,00 120,00 1,82 1,93 2,00 115,00 1,00 110,00 2006 2007 2008 2009 2010 0,00 Schulden in % der Einnahmen Neudefizit in % der Einnahmen Quelle: Statistik Austria, Ein Unternehmen von PRODINGER GFB WIRTSCHAFTSBERATUNG www.prodinger-gfb.at Staatsschuldenausschuss 10.05.2012 6 3
DER SCHULDENSCHMÄH Gegenüberstellung der Wirklichkeit 160,00 140,00 131,27 126,51 132,01 142,66 8,46 149,76 9,16 10,00 9,00 8,00 120,00 7,00 100,00 6,00 80,00 60,00 62,30 60,20 63,80 69,50 71,80 5,00 4,00 3,26 3,00 40,00 1,82 1,93 2,00 20,00 1,00 0,00 2006 2007 2008 2009 2010 Schulden in % des BIP Schulden in % der Einnahmen Neudefizit in % der Einnahmen 0,00 Quelle: Statistik Austria, Ein Unternehmen von PRODINGER GFB WIRTSCHAFTSBERATUNG www.prodinger-gfb.at Staatsschuldenausschuss 10.05.2012 7 RÜCKSCHLÜSSE Der Staat ist ohne Lösungskonzept in finanziellen und wirtschaftlichen Belangen Verlasst euch nicht auf die Politik Weitere Steuererhöhungen sind zu befürchten in den nächsten Jahren trotz sehr hoher Abgabenquote BILLIGER WIRD ES NICHT!! Ein Unternehmen von PRODINGER GFB WIRTSCHAFTSBERATUNG www.prodinger-gfb.at 10.05.2012 8 4
NEUE STEUERN Vermögenszuwachssteuer - bereits umgesetzt Kapitalvermögen Liegenschaften betriebliche Liegenschaften zt Verbesserungen da generell Steuersatz 25 % Erbschafts- Schenkungssteuer - DERZEIT nicht in Deutschland: ca 30 % vom Verkehrswert für Betriebe: Abschmelzmodell Neueinführung erfordert System der Liegenschaftsbewertung Ein Unternehmen von PRODINGER GFB WIRTSCHAFTSBERATUNG www.prodinger-gfb.at 10.05.2012 9 NEUE STEUERN Grundsteuer Überarbeitung der Einheitswerte läuft Vermögenssteuer??? Eintragungsgebühr Grundbuch (1,1%) ab 01.01.2013 nicht mehr Einheitswert, sondern Verkehrswert Grunderwerbssteuer (2% Familie, sonst 3,5%) Heranführen an Verkehrswerte wahrscheinlich derzeit 3facher Einheitswert Ein Unternehmen von PRODINGER GFB WIRTSCHAFTSBERATUNG www.prodinger-gfb.at 10.05.2012 10 5
MASSNAHMEN VERMÖGEN ORDNEN Risiko Privatvermögen absichern Eigenkapital stärken Eigentum Betriebsübergabe Empfehlung: Erstellung einer Vermögensbilanz über das Familienvermögen Ein Unternehmen von PRODINGER GFB WIRTSCHAFTSBERATUNG www.prodinger-gfb.at 10.05.2012 11 VERMÖGENSBILANZ Zusammenstellung sämtlicher Vermögenswerte betrieblich und privat, Bewertung zu Verkehrswerten Ein Unternehmen von PRODINGER GFB WIRTSCHAFTSBERATUNG www.prodinger-gfb.at 10.05.2012 12 6
ERMITTLUNG DES UNTERNEHMENSWERTES üblicherweise Discounted Cashflow Verfahren d. h. die zukünftig durch die Gesellschafter entnehmbaren freien Cashflows stellen den Wert des Unternehmens dar Auf Basis einer Planungsrechnung werden die operativen Cashflows (GOP) ermittelt abzüglich Investitionsbedarf abzüglich Steuern abzüglich bestehende Schulden = freier Cashflow Abzinsung der zukünftigen freien Cashflows = Unternehmenswert In der Hotellerie meist niedrige Unternehmenswerte trotz hohem Vermögen, da erzielbare Rendite relativ gering ist. Ein Unternehmen von PRODINGER GFB WIRTSCHAFTSBERATUNG www.prodinger-gfb.at 10.05.2012 13 1. PRIVATVERMÖGEN ABSICHERN Risikocheckik k Rechtsform optimieren Gesellschaftsvertrag Testament Vorsorgevollmacht Belastungs- und Veräußerungsverbot Wohnrecht Sicherheit Banken Ein Unternehmen von PRODINGER GFB WIRTSCHAFTSBERATUNG www.prodinger-gfb.at 10.05.2012 14 7
2. EIGENKAPITAL STÄRKEN 90er Jahre Steuerliches Denken im Vordergrund Betrieb einschulden als Ziel Privat: Kest nur 25 % Belastung Betrieb: Zinsenabzug 50 % Ersparnis Aktuell Sicherheit erhöhen Bonität verbessern/basel II + III Kapital aus Privatvermögen zuführen Eigenkapital = Vermögen minus Schulden Buchwerte versus Verkehrswerte in Hotellerie oft erhebliche Differenzen Ein Unternehmen von PRODINGER GFB WIRTSCHAFTSBERATUNG www.prodinger-gfb.at 10.05.2012 15 BEDEUTUNG DES EIGENKAPITALS Vorteile Sicherheit Liquiditätspolster halten Finanzierungskonditionen besser Abhängigkeit von Banken geringer Eigener Betrieb = Sachwert gegenüber Finanzwert als Vorteil Wichtig: Kann idr steuerfrei wieder entnommen werden! Nachteile Zinsen sind steuerlich benachteiligt t Verfügbarkeit gegenüber Privatvermögen eingeschränkt Empfehlung: gute EK-Ausstattung als Vorteil Ein Unternehmen von PRODINGER GFB WIRTSCHAFTSBERATUNG www.prodinger-gfb.at 10.05.2012 16 8
3. BETRIEBSNACHFOLGE Bei Gesellschaftsanteilen getrennte Verfügung möglich über: Vermögen/Eigentum Gewinnanspruch Fruchtgenussrechte Rückbehalt oder Übertragung Stimmrechte Rückbehalt von Stimmrechten Empfehlung: zeitliche Befristung verbindlich festlegen, wenn nur eingeschränkte Gesellschafterrechte übertragen werden Ein Unternehmen von PRODINGER GFB WIRTSCHAFTSBERATUNG www.prodinger-gfb.at 10.05.2012 17 RECHTLICHE ABSTIMMUNG BEI ÜBERGABE Gesellschaftsvertrag anpassen, zb: Entscheidungsmehrheiten Zustimmungserfordernisse für bestimmte Geschäfte wer kann Gesellschafter werden Berechnung Abschichtungsguthaben Gesellschaftsvertrag geht Testament vor Testament Regelung der Pflichtteile Vorsorgevollmacht Ein Unternehmen von PRODINGER GFB WIRTSCHAFTSBERATUNG www.prodinger-gfb.at 10.05.2012 18 9
GESCHÄFTSBEREICHE GESCHÄFTSBEREICHE Ganzheitliche Beratung aus einer Hand Ganzheitliche Beratung aus einer Hand Ein Unternehmen PRODINGER von PRODINGER GFB WIRTSCHAFTSBERATUNG GFB WIRTSCHAFTSBERATUNG www.prodinger-gfb.at www.prodinger-gfb.at 10.05.2012 19 STANDORTE STANDORTE Ein Unternehmen PRODINGER von PRODINGER GFB WIRTSCHAFTSBERATUNG GFB WIRTSCHAFTSBERATUNG www.prodinger-gfb.at www.prodinger-gfb.at 10.05.2012 20 10
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