Basiswissen Steuer und Studium Lohnsteuer Bearbeitet von Sebastian Schmidt, Antje Meyer 1. Auflage 2009. Buch. 228 S. Kartoniert ISBN 978 3 482 59671 1 Steuern Zu Leseprobe schnell und portofrei erhältlich bei Die Online-Fachbuchhandlung beck-shop.de ist spezialisiert auf Fachbücher, insbesondere Recht, Steuern und Wirtschaft. Im Sortiment finden Sie alle Medien (Bücher, Zeitschriften, CDs, ebooks, etc.) aller Verlage. Ergänzt wird das Programm durch Services wie Neuerscheinungsdienst oder Zusammenstellungen von Büchern zu Sonderpreisen. Der Shop führt mehr als 8 Millionen Produkte.
Inhaltsübersicht Vorwort... 5 Abkürzungsverzeichnis...11 Literaturverzeichnis...15 Ermittlung des zu versteuernden Einkommens...17 1. Allgemeines...19 a) Begriffsbestimmung und Abgrenzung zur Einkommensteuer...19 b) Steuerpflicht...21 (1) Unbeschränkte Steuerpflicht...21 (2) Unbeschränkte Steuerpflicht auf Antrag...22 (3) Beschränkte Steuerpflicht...23 (4) Fiktive Steuerpflicht...23 c) Sachliche und örtliche Zuständigkeit...24 d) Abgabe- und Einspruchsfristen...25 (1) Abgabefristen...25 (2) Einspruchsfrist...27 e) Steuerklassen...34 (1) Steuerklasse I...34 (2) Steuerklasse II...34 (3) Steuerklasse III...35 (4) Steuerklasse IV...35 (5) Steuerklasse V...35 (6) Steuerklasse VI...36 (7) Faktorverfahren...36 f) Lohnsteuerkarte und Freibeträge...38 (1) Lohnsteuerkarte...38 (2) Freibeträge...40 g) Lohnsteuerabzug mit Lohnsteueranmeldung...50 7
h) Lohnsteuerpauschalierung...52 (1) Allgemeines...52 (2) Pauschsteuersätze...53 (3) Pauschalierung bei Sachzuwendungen...53 (4) Besonderheiten der Pauschalierung bei Aushilfsund Teilzeitkräften...55 2. Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit...57 a) Allgemeines und Grundbegriffe...58 (1) Arbeitnehmer...58 (2) Dienstverhältnis...60 (3) Arbeitslohn...62 b) Steuerfreier Arbeitslohn...67 c) Einkünfte aus einem gegenwärtigen Dienstverhältnis...70 d) Einkünfte aus einem früheren Dienstverhältnis...71 e) Bewertung des Arbeitslohns (Sachbezüge)...77 (1) Wohnung und Unterkunft...85 (2) Verpflegung...87 (3) Gestellung von Kraftfahrzeugen...88 (4) Bezug von Waren und Dienstleistungen...90 f) Zuflusszeitpunkt...91 g) Abfindungen...94 3. Werbungskosten...99 a) Allgemeines...99 b) Pauschbeträge... 100 c) Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte... 101 d) Telefonkosten... 104 e) Doppelte Haushaltsführung... 106 (1) Fahrtkosten... 108 (2) Verpflegungsmehraufwand... 109 (3) Notwendige Aufwendungen für die Zweitwohnung am Beschäftigungsort...110 f) Arbeitsmittel... 112 (1) Berufskleidung...112 8
(2) Arbeitsmaterialien... 114 (3) Arbeitszimmer... 119 (4) Kontoführungsgebühren...123 (5) Mitgliedsbeiträge... 123 (6) Nichtbeanstandungsgrenze... 124 g) Auswärtstätigkeit... 124 (1) Allgemeines... 124 (2) Reisekosten... 126 (3) Formen der Auswärtstätigkeit...131 h) Aus- und Fortbildungskosten...132 (1) Allgemeines... 132 (2) Abziehbare Aufwendungen... 133 (3) Fremdsprachenkurse... 134 i) Vorweggenommene und nachträgliche Werbungskosten... 135 (1) Vorweggenommene Werbungskosten...135 (2) Nachträgliche Werbungskosten... 135 4. Veranlagungsformen... 137 a) Einzelveranlagung... 137 b) Veranlagung von Ehegatten... 138 (1) Getrennte Veranlagung... 139 (2) Zusammenveranlagung...140 (3) Besondere Veranlagung...142 5. Berücksichtigung von Kindern... 145 a) Erwerbsbedingte Kinderbetreuungskosten...145 (1) Allgemeine Voraussetzungen... 145 (2) Kind i.s.von 32 Abs.1 EStG... 145 (3) Alter des Kindes... 145 (4) Betreuungskosten... 146 (5) Berechtigung zum Abzug... 147 (6) Aufwendungen, Höchstbetrag und Belege... 147 (7) Erwerbstätigkeit...150 (8) Änderung aufgrund des JStG 2009... 151 9
b) Berücksichtigung von Schulgeldzahlungen als Sonderausgabe...151 c) Abgeltung des Sonderbedarfs eines in Berufsausbildung befindenden, auswärtig untergebrachten, volljährigen Kindes... 152 6. Sonderausgaben... 155 a) Versicherungsbeiträge... 157 (1) Altersvorsorgeaufwendungen... 159 (2) Sonstige Vorsorgeaufwendungen... 163 (3) Vorsorgepauschale und Sonderausgaben- Pauschbetrag...169 (4) Zusätzliche Altersvorsorgebeiträge... 178 b) Spenden und Mitgliedsbeiträge... 182 (1) Zuwendungen zur Förderung steuerbegünstigter Zwecke... 183 (2) Zuwendungen in den Vermögensstock einer Stiftung (Stiftungszuwendungen)... 186 (3) Zuwendungen an politische Parteien...188 c) Unterhalt...190 d) Kirchensteuer...193 7. Außergewöhnliche Belastungen... 195 a) Krankheitskosten...200 b) Pflegekosten/Heimkosten... 203 c) Beerdigungskosten...207 d) Scheidungskosten... 207 Kontrollfragen...211 Stichwortverzeichnis... 221 10