FACHHOCHSCHULE FÜR FINANZEN in Königs Wusterhausen P 3412-2-Bew Fachplan für das Studienfach Bewertung Grundstudium E 2015 2. Semester 3. Semester Stand 01.10.2015 Lehrbereich V
Seite 1 Semester 2: I. Allgemeines Bewertungsrecht/Einheitsbewertung 1. Einführung in das Bewertungsrecht 1.1 Bedeutung der Bewertung 1.2 Rechtsgrundlagen des Bewertungsrechts 2. Allgemeines Bewertungsrecht 2.1 Bewertungsgegenstand 2.2 Zurechnung 2.3 Bewertungsmaßstäbe 3. Allgemeines zur Einheitsbewertung 3.1 Einheitswert 3.1.1 Begriff 3.1.2 Zweck und Bedeutung der Einheitswerte 3.1.3 Feststellungsbescheide 3.1.4 Bewertungsstichtag / Stichtagsprinzip 3.2 Hauptfeststellung 3.3 Fortschreibungen 3.4 Nachfeststellung 3.5 Aufhebung des Einheitswerts 4. Einheitsbewertung der wirtschaftlichen Einheit des Grundvermögens 4.1 Begriff 4.2 Abgrenzung, Umfang 4.3 Grundstück als zu bewertende wirtschaftliche Einheit 4.4 Unbebaute Grundstücke 4.5 Bebaute Grundstücke 4.5.1 Begriff 4.5.2 Grundstücksarten (Grundstückshauptgruppen) 4.5.3 Bewertung
Seite 2 II. Grunderwerbsteuer 1. Allgemeine Grundsätze 1.1 Rechtsnatur 1.2 Gesetzgebungszuständigkeit, Ertragshoheit, Verwaltung und Erhebung 1.3 Verhältnis zu anderen Steuerarten 1.4 Verhältnis zum BGB 1.5 Aufbau des Gesetzes 2. Steuerbarkeit 2.1 Rechtsträgerwechsel 2.2 Erwerbsvorgänge 2.3 Grundstücksbegriff 3. Sachliche Steuerbefreiungen 3.1 Erwerb geringwertiger Grundstücke 3.2 Erwerb von Todes wegen 3.3 Erwerb durch Ehegatten 3.4 Erwerb durch Verwandte 4. Grundstücksübertragungen 5 und 6 GrEStG 5. Bemessungsgrundlage 5.1 Gegenleistung 5.2 Besonderheiten 6. Steuersatz und Steuerveranlagung 6.1 Steuersatz 6.2 Steuerschuldner 6.3 Entstehung und Fälligkeit 7. Anzeigepflichten, Unbedenklichkeitsbescheinigung
Seite 3 III. Bedarfsbewertung Betriebsvermögen 1. Allgemeine Grundsätze 1.1 Bewertungsziel 1.2 Bedeutung des gemeinen Wertes 1.3 Bedarfsbewertung 1.4 Bewertungsstichtag 1.5 Feststellung 2. Bewertungsverfahren 2.1 Begriff und Umfang des Betriebsvermögens, Betriebsgrundstück und Schulden 2.2 Methodenpluralismus 3. Kapitalisiertes Ertragswertverfahren 3.1 Grundlegendes 3.2 Anwendung vereinfachtes Verfahren 4. Das vereinfachte Ertragswertverfahren 4.1 Jahresertrag 4.2 Betriebsergebnisse 4.3 Kapitalisierungsfaktor 4.4 Ermittlungsschema 4.5 Bedarfsbewertung Personengesellschaften 5. Substanzwert / Mindestwert
Seite 4 Semester 3: IV. Bedarfsbewertung Grundvermögen 1. Allgemeine Grundsätze 1.1 Bewertungsziel 1.2 Bedarfsbewertung 1.3 Bewertungsstichtag 1.4 Feststellung von Grundbesitzwerten 2. Bewertungsverfahren 3. Bewertung unbebauter Grundstücke 4. Bewertung bebauter Grundstücke 4.1 Bewertung im Vergleichswertverfahren 4.2 Bewertung im Ertragswertverfahren 4.3 Bewertung im Sachwertverfahren 4.4 Sonderfälle 5. Bewertung ausländischer Grundbesitz 6. Verkehrswertnachweis
Seite 5 V. Allgemeine Bewertungsvorschriften 1. Bedingungen und Befristungen 1.1 Bedingte Rechtsgeschäfte 1.2 Befristete Rechtsgeschäfte 1.3 Abgrenzung / Berichtigung 2. Kapitalforderungen und Kapitalschulden 2.1 Grundlegendes 2.2 Bewertung Grundsatz Nennwert 2.3 Uneinbringlichkeit 2.4 Zweifelhaftigkeit 2.5 Unverzinslichkeit 2.5.1 Fälligkeitsdarlehen 2.5.2 Tilgungsdarlehen 3. Wiederkehrende Nutzungen und Leistungen 3.1 Grundlegendes 3.2 Arten der wiederkehrenden Nutzungen und Leistungen 3.3 Jahreswert als gemeinsamer Faktor 3.4 Bewertung von wiederkehrenden Nutzungen und Leistungen auf bestimmte Zeit 3.5 Bewertung von immerwährenden Nutzungen und Leistungen 3.6 Bewertung der Nutzungen und Leistungen von unbestimmter Dauer 3.7 Bewertung lebenslänglich wiederkehrender Nutzungen und Leistungen 4. Sachleistungsansprüche und verpflichtungen
Seite 6 VI. Erbschaftsteuer 1. Allgemeine Einführung 2. Steuerpflicht 2.1 Persönliche Steuerpflicht 2.2 Sachliche Steuerpflicht 2.2.1 Erwerb von Todes wegen 2.2.2 Schenkung unter Lebenden 3. Ermittlung der Bereicherung 3.1 Besteuerungs- / Bewertungszeitpunkt 3.2 Veranlagungsschema 3.3 Bewertung des steuerpflichtigen Erwerbs 3.4 Nachlassverbindlichkeiten 4. Steuerfreie Erwerbe 4.1 Zugewinnausgleichsanspruch 4.2 Sachliche Steuerbefreiungen (Verschonungsregelungen) 4.2.1 Steuerbefreiungen nach 13 ErbStG 4.2.2 Verschonungsregelungen für das Grundvermögen 4.2.3 Verschonungsregelungen für das Betriebsvermögen 5. Berechnung der Steuer 5.1 Steuerklassen 5.2 Persönliche Freibeträge 5.3 Ermittlung der Erbschaftsteuer 5.4 Berücksichtigung früherer Erwerbe 5.5 Tarifbegrenzung 6. Kontrollmitteilungen