Stichwortverzeichnis. Stichwortverzeichnis 543. Auffangklausel 187, 203 Aufsichtsrats- und Verwaltungratsvergütungen

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1 543 A Abgeltungsteuer 24, 28, 30, 40, 48, 53, 56, 119, 126, 190, 212, 263, 277, 281, 350, 489, 516, 534 Abgeltungswirkung 28, 87, 493, 495 Abhängiger Vertreter 147, 150 Abkommensaufbau 112, 335 Abkommensberechtigung 132, 313, 369 Abkommensberechtigung einer Personengesellschaft 138 Abschirmwirkung 347, 350, 510, 511, 515, 528 Advance Pricing Agreements 445 Aktivitätsklausel 67, 154, 254, 324, 532 Allokationsstrategien 368, 384, 392 Andere Einkünfte 131, 203 Angemessenheitsdokumentation 413, 427 Anknüpfungsmerkmale 3, 5, 9, 14, 78, 147 Anrechnungshöchstbetrag 31, 38, 41, 43, 61, 119, 127, 209, 259, 332, 377, 536 Anrechnungsmethode 22, 32, 46, 48, 50, 59, 66, 98, 102, 118, 125, 127, 154, 167, 175, 195, 208, 211, 258, 263, 273, 315, 360, 376, 383, 541 Anrechnungsüberhang 31, 37, 41, 64, 367, 383 Ansässigkeitsprinzip 4 Anti-Directive-Shopping 353, 357 Anti-Organ-Klausel 147, 150 Anti-Treaty-Shopping 358 Anwendungsbereich (OECD-MA) - persönlich 131, räumlich sachlich 139, zeitlich 140 Arbeitnehmerentsendung 192 Arbeitsortprinzip 130, 192 Attraktivkraft 155 Auffangklausel 187, 203 Aufsichtsrats- und Verwaltungratsvergütungen 82, 88, 135, 191, 196, 511 Aufzeichnungspflichten 411, 540 Ausgleichsposten 235 Auslandstätigkeitserlass 52 Auslegung der DBA 108 Authorised OECD Approach (AOA) 162, 230, 424 B Basisgesellschaft 354, 509, 510, 515 Belegenheitsprinzip 4, 5, 15, 123, 129, 141, 187 Bemessungsgrundlageneffekt 37 Berichtigung von Einkünften, vgl. Einkünftekorrekturnormen Beschränkte Steuerpflicht 6, 8, 13, 72, 91, 322, 328, 330, 458, 485 Bestimmungslandprinzip 5 Betriebsrenten 200 Betriebsstätte 14, 51, 71, 135, 139, 146, 204, 214, 218, 221, 224, 225 Betriebsstättenbegriff 146 Betriebsstättenprinzip 123, 129, 141, 147, 153, 187, 191, 204, 322, 541 Betriebsstättenvorbehalt 161, 171, 177, 181, 185, 205 Bilaterale (zweiseitige) Maßnahmen 22, 54, 65 Branch profits tax 172 Bruttobesteuerung 37, 83 C Cadbury Schweppes (EuGH- Rechtssache) 524 Capital gains exemption shopping 385 Check-the-box-regulations 135, 322 Columbus (EuGH-Urteil) 541 G. Brähler, Internationales Steuerrecht, DOI / , Springer Fachmedien Wiesbaden 2014

2 544 Credit mix shopping 377 D De Lasteyrie du Saillant (EuGH-Urteil) 498 Dealing-at-arm s-length-prinzip 156, 157, 162, 163, 178, 185, 228, 405 Debt-push-down 388 Deduction shopping 386, 493 Deferral shopping 383, 391 Dienst- und Verwaltungsleistungen 240 Directive Shopping 357, 369, 372 Direkte Methode 153, 158 Direktgeschäfte 154, 219 Direktinvestition 218 Diskriminierungsverbot (Grenzpendler) 72, (OECD) 214 Dividenden 24, 30, 37, 42, 43, 50, 59, 60, 63, 64, 65, 79, 117, 124, 143, 160, 164, 247, 263, 267, 271, 276, 277, 282, 285 Dokumentationspflichten für Verrechnungspreise 412 Doppelbesteuerung 16 Dotationskapital 234, 242 Drittstaateneinkünfte 204 Durchgriffsbesteuerung 353, 515 E EBITDA 294, 304, 307, 364, 455 Einigungsbereich 478, 480 Einkünfte aus unbeweglichem Vermögen 55, 115, 128, 141, 187, 204 Einkünfte aus unselbstständiger Arbeit 123, 191 Einkünftekorrekturnormen 418, 432 Entstrickung 234 Electronic Commerce 456 Erbschaftsteuer 327, 497 Erlass 22, 50 Ermäßigungsanspruch 31, 60, 331 Ermittlung der Bemessungsgrundlage 57 Erweitert beschränkte Steuerpflicht 330, 458, 485, 492 Escape-Klausel 298, 301, 364 EU-Zinsrichtlinie 179 Extraterritoriale Besteuerung 172 F Fiktive unbeschränkte Einkommensteuerpflicht 73 Freistellung unter Progressionsvorbehalt 53, 57, 127, 210 Freistellungsmethode 22, 56, 65, 69, 100, 107, 127, 167, 207, 323, 333, 360, 511 Fremdkapital - durchgeleitetes Fremdkapital weitergeleitetes Fremdkapital 245 Fremdvergleichsgrundsatz, vgl. Dealingat-arm s-length-prinzip Fremdvergleichspreis/Fremdvergleichswert 229, 409, 452, 455, 483 Funktionsverlagerung 458, 467 G Gemeiner Wert 332, 508 Geschäftsleitung 12 Gesellschafter-Fremdfinanzierung 293, 363, 424 Gewerbesteuer 247 Gewinne aus der Veräußerung von Vermögen 187 Gewinnorientierte Methoden 443 Gewinnpotential 478, 483 Gewinnzuschlag 240, 245, 415 Gewöhnlicher Aufenthalt 4, 11, 134 Grenzgänger 195 Grenzpendler 72, 195 Group relief shopping 389 Grundfreiheiten 69, 256, 498 Gruppenbesteuerung 347, 389 H Hinzurechnungsbesteuerung 107, 458, 516, 517, 533 Hinzurechnungsbetrag 526 Holding 338 Holding-Arten 339

3 545 Hypothetischer Fremdvergleich 409, 478 I Inbound-Besteuerung 72 Inbound-Investitionen 220 Indirekte Methode 158 Informationsaustausch 113, 179, 215, Inländerbeherrschung 517, 538 Internationale Steuerplanung 338 Intransparente Besteuerung 136, 223, 322 Isolierende Betrachtungsweise 14, 79, 144, 289 J Juristische Doppelbesteuerung 17 K Kapitalexportneutralität 32, 54, 101, 127, Kapitalimportneutralität 55, 123, 127, 208 Kapitalspiegeltheorie 243 Kapitalverkehrsfreiheit 32 Kaskadeneffekt 62, 167, 267 Kassenstaatsprinzip 131, 200 Konsultationsverfahren 215, 447 Konsumptionsprinzip 4 Konzern 222 Konzernklausel 298, 313, 364 Kostenaufschlagsmethode 433, 439, 482 Künstler und Sportler 191, 196 Künstlerdurchgriff 199 L Lakebrink (EuGH-Urteil) 324 Landesrechtliche Theorie 111 Lidl Belgium (EuGH-Urteil) 324 Lizenzgebühren 116, 129, 181 M Marks and Spencer (EuGH-Urteil) 324 Matching credit 100, 213 Median 475 Merkpostenmethode 236 Methodenartikel 113, 115, 118, 127, 207 Mittelwert 475, 479, 483 Mixer company 377 Monteurklausel 192 Multilaterale (mehrseitige) Maßnahmen 21 Mutter-Tochter-Richtlinie 21, 65, 169 N Nachgeschaltete Zwischengesellschaft 537 Nahe stehende Person 293, 303, 312, 364, 469 Nationales Außensteuerrecht 2, 105 Nationalitätsprinzip 4 Negative ausländische Einkünfte 67, 208, 253, 323, 348 Niederlassungsfreiheit 238, 324, 498, 505 Nutzungsberechtigter 175, 179, 183 O OECD-Musterabkommen 112 OECD-Musterkommentar 161 Öffentlicher Dienst 200 Organschaft 345, 351, 395 Outbound-Investitionen 220 Over-all-limitation 40, 377 P Participation exemption shopping 375 Passive Einkünfte 521, 524, 530 Pauschalierung 50, 64 Pauschalierungserlass 50 Per-country-limitation 34, 40, 61, 332, 376 Person 4, 132 Personengesellschaft 135, 223, 293, 311, 312 Portfoliodividende 166, 376 Preisvergleichsmethode 434, 435, 453, 456, 474 Primary sheltering 379, 383

4 546 Prinzip der tatsächlichen Anknüpfung 3, 13 Progressionsvorbehalt 22, 51, 57, 127, 207, 255, 257, 316, 324, 493 Q Qualifikationskonflikte 20, 102, 111, 136, 225 Qualifikationsverkettung 143, 170 Quellenbesteuerung 13, 72, 97, 369 Quellenprinzip 4 R Repatriierungsstrategien 368, 384 Rewe Zentralfinanz (EuGH-Urteil) 67 Ritter-Coulais (EuGH-Urteil) 67 Ruhegehälter 131, 191, 199 Rule shopping 381, 391 S Sachverhaltsdokumentation 413 Sanktionsvorschriften für Verrechnungspreise 409, 416 Schachtelbeteiligung 166, 282, 290 Schlichtungsverfahren 431 Schrankennorm 113, 116, 121, 141, 160, - mit abschließender Rechtsfolge 120, 121, 154, 162, 182, 190, 200, 201, mit offener Rechtsfolge 120, 121, 142, 154, 165, 175, 188, 189, 194, 196, 207 Schrankenwirkung 104, 199, 429 Schumacker (EuGH-Urteil) 73 Scorpio (EuGH-Urteil) 83 Secondary sheltering 379 Seeschifffahrt, Binnenschifffahrt und Luftfahrt 162, 194 Selbstständige Arbeit 129, 191 Selbstständigkeitsfiktion 156, 162, 228, 230, 241 Sitz 9, 11 Solidaritätszuschlag 140, 279, 285, 288 Souveränitätsprinzip 3 Splitting-Effekt 57 Steuerabzugsmethode 44, 63 Steuerabzugsverfahren 86, 561 Steueranrechnung 30, 40, 43, 60, 62, 535 Studenten 131, 202 Stundung 239, 498, 504, 507 Subject-to-tax-Klausel 18, 102, 360 Supranationale Maßnahmen 21, 65 Switch-over-Klausel 18, 102, 319, 360, 541 T Tax rate shopping 382 Teileinkünfteverfahren 26, 27, 30, 43, 48, 90, 212, 263, 266, 277, 281, 288, 350, 516, 534 Territorialitätsprinzip 5, 19, 72, 78, 247, Thesaurierungsbegünstigung 314 Tie breaker rule 134 Tochterkapitalgesellschaft 222, 261 Tochterpersonengesellschaft 223, 312 Transferpaket 468, 474, 481 Transparenzprinzip 224, 312 Treaty override 107, 208, 319, 363, 533, 541 Treaty shopping 169, 175, 354, 357, 369, 379, 393 Trennungsprinzip 18, 163, 223, 350, 509, 515, 528, 530 U Überführung von Wirtschaftsgütern 234, 239 UN-Modell 98 Unabhängiger Vertreter 147, 150 Unbeschränkte Steuerpflicht 6, 9, 74, 132, 322, 327, 328, 487, 499 Unilaterale (einseitige) Maßnahmen 22, 29, 59 Universalitätsprinzip 5 Unselbständige Arbeit 124, 191 Unternehmensgewinne 129, 144, 146, 429 Ursprungslandprinzip 5

5 547 US-Modell 98 V Veranlagungsverfahren 24, 26, 27, 80, 87 Verbot der extraterritorialen Besteuerung 172 Verbundene Unternehmen 163, 431 Verdeckte Einlage 423, 429, 455, 484 Verdeckte Gewinnausschüttung 163, 293, 406, 418, 419 Verluste (ausländische), vgl. negative ausländische Einkünfte Verlustverrechnung 323, 493 Vermögen 202 Verrechnungspreis 162, 381, Verständigungsverfahren 113, 214,, 401, 431 Vertreterbetriebsstätte 149 Verwaltungsgrundsätze 410, 426, 462 Virtuelle Doppelbesteuerung 18, 122 Völkerrechtliche Theorie 112 Vorteilsausgleich 420, 426 Vorabverständigung 447 Vorabzusage 447 W Weiße Einkünfte 208, 211, 360 Wegzugsbesteuerung 497 Wiederverkaufspreismethode 437 Wiener Übereinkommen über das Recht der Verträge (WÜRV) 104, 107 Wirtschaftliche Doppelbesteuerung 17, 164, 374 Wohnsitz 9 Wohnsitzprinzip 192, 200 Wohnsitzstaatsprinzip 4, 199 Wohnsitzverlagerung 485 Z Zinsen 79, 125, 173 Zinsschranke 292 Zinsvortrag 304 Zwischeneinkünfte mit Kapitalanlagecharakter 520, 531, 537 Zwischengesellschaft 357, 369, 459, 491, 509