Handelsblatt. Mittelstands-Bibliothek - Band 3. Detlef Keitsch. Risikomanagement Schäffer-Poeschel Verlag Stuttgart

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1 Handelsblatt Mittelstands-Bibliothek - Band 3 Detlef Keitsch Risikomanagement 2007 Schäffer-Poeschel Verlag Stuttgart

2 Vorwort Der Autor V VII 1 Einleitung Was ist»risiko«? Risiken Warum Risikomanagement? Das Gesetz zur Kontrolle und Transparenz im Unternehmensbereich (KonTraG) Der Deutsche Corporate Governance Kodex Der Sarbanes-Oxley Act Verweis auf weitere Gesetze 22 2 Geschäftsrisiken 24 3 Risiken im Finanzbereich Von der Buchhaltung zum Treasury Cash- und Liquiditätsmanagement Finanzplanung als Basis des Liquiditätsmanagements Liquiditätssteuerung Interne Liquiditätssteuerung Externe Liquiditätssteuerung Direkte Finanzrisiken Marktrisiko Translationsrisiko Indirekte Finanzrisiken Settlement-Risiko Kreditrisiko Liquiditätsrisiko Ausfallrisiko Länderrisiko Rechtsrisiko bei Finanzgeschäften Interne Risiken im Finanzbereich Mitarbeiter im Finanzbereich Struktur des Finanzbereiches 53

3 X 4 Risk-Flow versus Cash-Flow Das Originärgeschäft im Unternehmen als Spekulation? Kommunikation mit der Finanzabteilung 60 5 Anforderungen an ein Risikomanagement im Finanzbereich Organisation und Struktur Finanz- bzw.»handels-/treasuryabteilung« Risikotransparenz Risikomessung Bewertung Sensitivitäten Value at Risk Cash-Flow-Analyse Simulationsanalyse »Charts«als zukünftige Szenariogrundlage Limite zur Risikobegrenzung Limite mit externer Wirkung Limite mit interner Wirkung Verschiedene Limit-Kategorien Struktur eines Limitsystems Abwicklungsabteilung für den Finanzbereich Absicherung von Finanzrisiken Dokumentation derivater Finanztransaktionen Rechnungswesen und Finanzkennzahlen 91 6 Betriebsrisiken (Operationale Risiken) Unternehmensbereichsübergreifende Risiken Risiken in den betrieblichen Ablaufprozessen HO 6.3 EDV-Risiko Risikofelder im EDV-Bereich IT-Risk-Management und IT-Governance Risiken im Mitarbeiterbereich Wirtschaftsdelikte Zeitarbeitsverträge und Loyalität Konzentrierung von Spezialwissen Bonusabhängige Entlohnung Führungsstil, Veränderungen und Mitarbeitermotivation Nachfolgeregelung Das Allgemeine Gleichstellungsgesetz (AGG) Risiken der Beschaffungs- und Absatzmärkte Rechtsrisiken Risiken in der Projektarbeit 148

4 XI 7 Business Continuity und Krisenmanagement Risikodarstellung Risikoanalyse - Ursache und Wirkung Risikobewertung Die Risiko-Punkte-Tafel Risiko-Matrix Risikosteuerungsmaßnahmen Risiko vermeiden Risiko vermindern Risiko verlagern Risikoselbstbehalt Operative Risiken»geldadäquat messen« Risikohandbuch Controlling Interne Revision Aufgaben der internen Revision Die interne Revision als Überwachungssystem Self-Audit Systemumwelt und Systemunterstützung Risikomanagement in der Zusammenfassung Minimalanforderungen an ein Risikomanagement Das Risikomanagement in seinen Kernelementen Frühwarnsystem Überwachungssystem Controlling Implementierungeines Risikomanagementsystems Den Weg in die Krise rechtzeitig erkennen Das Produkt Forderungsausfälle Falsches Umsatzdenken Fehlende Reservebildung Führungsprobleme Rating Was bedeutet Rating? Was bedeutet Rating für die Unternehmen? Was wird»geratet«? Risikomanagement und Rating 259

5 XII Checklisten zum Unternehmensrating 265 Schlusswort 284 Anhang 290 Glossar 315 Literaturverzeichnis 321 Stichwortverzeichnis 323