Jahresabschluss-Schemas und deren Schnittstellen

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1 s und deren Schnittstellen Bereich: FIBU - Info für Anwender Nr Inhaltsverzeichnis 1. Übersicht über s und deren Schnittstellen 2. Übersicht über verfügbare s 3. Übersicht über Schnittstellen zu anderen Fachanwendungen 2 3 7

2 Seite 2 1. Übersicht über s und deren Schnittstellen Die s bestimmen Inhalt und Aussehen der Auswertungen des Jahresabschlusses. Es werden darin definiert: die Posten der Bilanz sowie der Gewinn- und Verlustrechnung die zu den Posten gehörenden Konten die Darstellung der Posten Das definiert auch die: Steuerschnittstellen Bilanzkennzahlen Kapitalkontenentwicklung Ertragslage Kapitalflussrechnung Ermittlung der Gegenstandswerte Nachfolgend ein Überblick über: die standardmäßig verfügbaren s die Schnittstellen 7 der s zu anderen Fachanwendungen 3

3 Seite 3 2. Übersicht über verfügbare s Die Gliederung der Bilanz erfolgt nach 266 bis 275HGB. Hinweis zu den nummern Hochgestellte Ziffer 1: s für die BRL-Erstellung ( Nr Veröffentlichung des Jahresabschlusses) Hochgestellte Ziffer 2: für die elektronische Übermittlung der Anlage EÜR ( Nr E-Bilanz) Hochgestellte Ziffer 3: s für die elektronische Übermittlung der E-Bilanz ( Nr E-Bilanz) 03/04 Kapitalgesellschaft - detailliert HGB-Gliederung, erweitert um Haftungsausweisen unterhalb der Einzelunternehmen Ausweis des Postens Gesamtleistung in der GuV Tiefere Untergliederung der Sonstigen betrieblichen Aufwendungen/Erträge in der GuV Einnahmenüberschussrechnung Kapitalgesell. - klein, mittelgroß (Offenlegung) Gekürztes mit strenger HGB-Gliederung. Von den Erleichterungsvorschriften für kleine und mittelgroße Kapitalgesellschaften wird Gebrauch gemacht. Dient vorwiegend der Offenlegung von kleinen und mittelgroßen Kapitalgesellschaften. Bei mittelgroßen Kapitalgesellschaften sind die gesonderten Angaben im Anhang gemäß 327 HGB zu beachten Personengesell. (GmbH & Co. KG) - detailliert Berücksichtigt die besonderen Anforderungen der 264a ff. HGB (KapCoRiLiG). Verwenden Sie dieses beispielsweise für die GmbH & Co. KG ohne natürliche Person als Vollhafter. HGB-Gliederung, aber mit

4 Seite 4 - Ausweis des Postens Gesamtleistung in der GuV - Tiefere Untergliederung der Sonstigen betrieblichen Aufwendungen/Erträge in der GuV Personengesellschaft (OHG, GbR) HGB-Gliederung, aber mit Personengesellschaft (KG) Ausweis des Postens Gesamtleistung in der GuV - Tiefere Untergliederung der Sonstigen betrieblichen Aufwendungen/Erträge in der GuV Kapitalgesellschaft - groß (strenge HGB- Gliederung) Für große Kapitalgesellschaften konzipiert. Enthält exakt die Positionen und Gliederungstiefe die das HBG für große Kapitalgesellschaften fordert. Dient der Offenlegung von großen Kapitalgesellschaften Personengesell. - GmbH & Co. KG (Offenlegung) Orientiert sich exakt an der Mindestgliederungstiefe des HGB. Ist für die Offenlegung kleiner und mittelgroßer Gesellschaften konzipiert, die unter 264a ff. HGB (KapCoRiLiG) fallen. Bei mittelgroßen Gesellschaften sind die gesonderten Angaben im Anhang gemäß 327 HGB zu beachten Kleinstkapitalgesell Gekürztes, indem ausschließlich die in 266 Abs. 2 und 3 HGB (mit Buchstaben) bezeichnete Posten ausgewiesen werden.

5 Seite 5 Bilanz Kleinstpersonengesell Gekürztes, indem ausschließlich die in 266 Abs. 2 und 3 HGB (mit Buchstaben) bezeichnete Posten ausgewiesen werden. Angepasst an die Besonderheiten von Personenhandelsgesellschaften, die unter 264a ff. HGB (KapCoRiLiG) fallen. Bilanz E-Bilanz 020³ bis 023³ - Hoher Detaillierungsgrad der exakt den Anforderungen der Finanzverwaltung entspricht Unterscheidung in die 4 möglichen Rechtsformen. - Keine größenabhängigen Erleichterungen. - Einsteuerung der Werte in den Bereitstellungsassistenten zur Übertragung der E-Bilanz an die Finanzverwaltung 45 Kapitalgesellschaft PBV Alle Gesellschaften PBV Rechnung PBV 49 Verein Bilanzierer 001 EÜ-Rechnung Gemeinnützige GmbH 004 Gemeinnützige GmbH - GuV mit HGB-Gliederung 005 Stiftung (bis 2014) Kapitalgesellschaft Hotels/Gaststätten Einzelunternehmen Hotels/Gaststätten

6 Seite 6 Rechnung 80 Bilanz Zahnarzt Freiberufler EÜ- Rechnung Zahnarzt 81 Bilanz Arzt Freiberufler EÜ- Rechnung Arzt 2 Bilanzkennzahlen 3 Ertragslage 4 Kapitalkontenentwicklung je Gesellschafter 5 Ergebnisverwendung je Gesellschafter 6 Kapitalflussrechnung

7 Seite 7 3. Übersicht über Schnittstellen zu anderen Fachanwendungen 03/04 Kapitalgesellschaft - detailliert Wertübergabe an HONORAR KSt/GSt GSt USt EÜR (ESt+GuE) 001 Einzelunternehmen 002 Einnahmenüberschussrechnung Kapitalgesell. - klein, mittelgroß (Offenlegung) Personengesell. (GmbH & Co. KG) - detailliert Personengesellschaft (OHG, GbR) Personengesellschaft (KG) 010 Kapitalgesellschaft - groß (strenge HGB-Gliederung) Personengesell. - GmbH & Co. KG (Offenlegung) Kleinstkapitalgesellschaft - Kleinstpersonengesell E-Bilanz 020 bis 023 (nur 20) (nur 21, 22 und 23) 45 Kapitalgesellschaft PBV 001 Alle Gesellschaften PBV 002 Rechnung PBV 49 Verein Bilanzierer (bis 2014) EÜ-Rechnung Gemeinnützige GmbH 004 Gemeinnützige GmbH - GuV mit HGB- Gliederung 005 Stiftung 006 Kapitalgesellschaft Hotels/ Gaststätten Einzelunternehmen Hotels/ Gaststätten Rechnung Bilanz Zahnarzt 002 Freiberufler EÜ-Rechnung Zahnarzt 81 Bilanz Arzt 002 Freiberufler EÜ-Rechnung Arzt