Betriebliche Altersvorsorge (bav) als Bindungsinstrument der Geschäftsführung. Unternehmercampus 2014 Stadthalle Oberursel

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1 Betriebliche Altersvorsorge (bav) als Bindungsinstrument der Geschäftsführung Unternehmercampus 2014 Stadthalle Oberursel

2 AGENDA Ü Ü Ü Ü Ü Kurzportrait compertis Ausgangssituation Betriebliche Versorgungswerke Lebensarbeitszeitkonten (LAZ) Fazit & Ausblick 1

3 Referent Heiko G. Sturm Consultant Diplom-Kaufmann compertis ist eine der führenden Beratungsgesellschaften für betriebliche Altersversorgung in Deutschland und Tochtergesellschaft der R+V Versicherung und Union Investment. compertis berät und unterstützt Unternehmen innerhalb und außerhalb der genossenschaftlichen FinanzGruppe bei der Einrichtung, Betreuung und (Um-)Finanzierung betrieblicher Versorgungssysteme. 2

4 Ausgangssituation 3

5 Arbeitswelt im Wandel Der demografische Wandel verändert die Arbeitswelt in Deutschland und stellt Unternehmen vor große Herausforderungen: Fachkräftemangel Fluktuation Unternehmen im Wandel Mitarbeiter rücken immer mehr in den Mittelpunkt Steigende Personalkosten Alternde Belegschaft Beschleunigung der Arbeitswelt Hohe Krankenstände ü ü ü ü Mitarbeitermotivation Mitarbeiterbindung Gesunderhaltung der Mitarbeiter Mitarbeitergewinnung 4

6 Fluktuationskosten Fluktuationskosten am Beispiel eines Mitarbeiters mit einem Jahresgehalt von Kosten für den einzustellenden Mitarbeiter Kosten für den ausscheidenden Mitarbeiter Anwerbungskosten (z. B. Kosten für Stellenanzeige) Kosten aller betroffenen Abteilungen (z. B. Kosten bei Personalabteilung) Nicht bezifferbar Auswahl- und Einstellungskosten Kosten für alten Mitarbeiter (Kosten für innere Kündigung ) Übergangskosten (z. B. Umzugskosten) Einarbeitungskosten (50 % des Jahresgehalts) % Die Gesamtkosten für die Neueinstellung liegen somit bei mindestens Das entspricht 125 % des Jahresgehalts des ausscheidenden Mitarbeiters. Quelle: Eigene Berechnung in Anlehnung an: Lehrstuhl und Institut für Arbeitswissenschaft, RWTH Aachen, Zusammensetzung der Fluktuationskosten,

7 Betriebliche Versorgungs- und Vergütungssysteme Gehalt Bonifikation Betriebliche Altersversorgung Lebensarbeitszeitkonten (LAZ) Weihnachts- & Urlaubsgeld Ihr Firmenversorgungssystem Altersteilzeitlösungen (ATZ) Betriebliche Kranken- und Pflegevorsorge Betriebliche Invaliditätsvorsorge Dienstfahrzeug 6

8 Versorgungslücken Ihrer Mitarbeiter - Durchschnittsverdiener - Brutto: Bruttogehalt (2.800 ) Krankheit Unfall Erwerbsminderung vorzeitiges Ableben Renteneintritt Netto ca.: AR mit 67: 894 AR mit 65: 801 AR mit 63: 711 Volle EMR: 746 (Halbe EMR: 373 ) WR (60%): 447 WR (55%): 410 WR (25%): 186 HWR (10%): 75 Nettogehalt (2.048 ) 6 Wochen krank? Sie Erhalten: 1.803,- netto mtl. Lücke mtl.: 245,- Versorgungslücke vom Gehalt mindestens (1.302 ) Weniger als 3 Stunden am Tag? Volle EMR = 746 Versorgungslücke vom Gehalt bis zur Rentenphase große WR bei 55% (1.638 ) Große WR = 410 Versorgungslücke vom Gehalt mindestens (1.154 ) Rente mit 65? Rente mit 63? Bruttorente = 894 mit 67 Jahren Alle Werte monatlich Datengrundlage - berechnet nach dem Näherungsverfahren des Bundesministerium der Finanzen: Arbeitnehmer, Steuerklasse 3, unter Abzug SV-Beiträge 2014, 46 Vers.-jahre mit 67 Jahren erreicht; Künftige Rentenwerte abzgl. KV + PV bei heutiger Kaufkraft, jedoch vor Steuern. Schallöhr

9 Durchführungswege der bav - Rahmenbedingungen Für die Gestaltung der betrieblichen Altersvorsorge (bav) stehen fünf Durchführungswege offen, die auch kombiniert werden können: 1. Direktversicherung 2. Pensionskasse 3. Pensionsfonds 3 Nr. 63 EStG: bis 4% der BBG (2014 = ) steuer- & SV-frei und zusätzlich für Neuzusagen ab Festbetrag in Höhe von steuerfrei, wenn Pauschalversteuerung ( 40 b EStG) nicht gleichzeitig genutzt wird 4. Unterstützungskasse 5. Pensionszusage - unbegrenzt steuerfrei - ArbG-finanziert: unbegrenzt SV-frei - AN-finanziert: bis 4% der BBG SV-frei (zusätzlich zur SV-Freiheit nach 3 Nr. 63 EStG) 8

10 Betriebliches Versorgungswerk - Beitragsgestaltung Arbeitgeberbeitrag 40 Vermögenswirksame Leistungen 40 SV-Ersparnis 20 Gesamter Sparbeitrag zur bav Brutto- Beitrag: 100 Sozialvers.ersparnis 20 Steuerersparnis 30 Netto-Eigenbeitrag So kann aus 50 Netto-Eigenbeitrag schnell ein dreistelliger Sparbeitrag werden! 9

11 Betriebliches Versorgungswerk Stufenmodell Jahre Betriebszugehörigkeit 10

12 Betriebliches Versorgungswerk Matching-Modell 1. Sockelbetrag (Arbeitgeberbeitrag) 2. E i g e n b e t e i l i g u n g (Arbeitnehmerbeitrag) 3. Aufstockungsbetrag (Arbeitgeberbeitrag) obligatorischer Beitrag des AG als Grundversorgung 1,5 % des Fixgehaltes auf freiwilliger Basis Höhe frei wählbar (Steuerlich gefördert im Rahmen des 3 Nr. 63 EStG; bis 4% der BBG GRV West ggf. zzgl EUR) Ergänzungsbetrag des AG als Zusatzversorgung Voraussetzung ist die Eigenleistung des AN mindestens in gleicher Höhe (1,5 % des Fixgehaltes) Hier wird die Eigenverantwortung des Mitarbeiters honoriert! 11

13 Eine stabile Belegschaft erhöht die Zukunftsfähigkeit Ihres Unternehmens Haben Sie Mitarbeiter, die. ü Sie auf keinen Fall an die Konkurrenz verlieren möchten und für die Zukunft Ihres Unternehmens wichtig sind? ü durch langjährige Betriebszugehörigkeit den betriebswirtschaftlichen Aufwand von Fluktuation und Einarbeitung reduzieren? ü durch Ihre Erfahrung bzw. Know how Ihren Geschäftserfolg gefördert haben und diesen erhalten können? ü durch Ihr Auftreten einen positiven Einfluss auf die Wahrnehmung Ihres Unternehmens haben? ü im Falle Ihres Ausfalls den Geschäftsbetrieb weiter aufrecht erhalten? Würden Sie diese Leistungsträger nicht gerne langfristig an Ihr Unternehmen binden und für Ihre Betriebstreue belohnen? 12

14 Betriebliches Versorgungswerk Leistungsträger-Modell Welche besonderen Mitarbeiter möchten Sie gezielt fördern? Welche Förderung sollen sie erhalten? Beispiel: Sie investieren 1 % Ihrer Lohnsumme jährlich in die Versorgung Ihrer wichtigsten Mitarbeiter. Sie fördern und binden Ihre Leistungsträger dauerhaft an sich und sichern Ihren Unternehmenserfolg! Ihre Lohnsumme für alle Mitarbeiter pro Jahr: % Ihrer Lohnsumme pro Jahr: Anzahl der Mitarbeiter, die Sie speziell fördern und halten möchten: 2 Jährliche Investition pro Mitarbeiter (1 % der Lohnsumme : Anzahl der Mitarbeiter) Monatliche Investition pro Mitarbeiter

15 Konzeption leistungsfähiger Versorgungswerke ( Gewinnermodell ) 8 Steuerlich effiziente Ausgestaltung für Arbeitgeber & Arbeitnehmer (sog. Brutto-Netto-Effekt ). 8 Finanzierung durch Unternehmen & Mitarbeiter macht die bav leistungsfähiger. 8 Berücksichtigung von Leistungsträgern nach objektiven Kriterien. 8 Einfachheit & Verständlichkeit (Transparenz) 8 Minimaler Verwaltungsaufwand & Kosten 8 Kalkulierbarkeit des Versorgungsaufwandes 8 Mitarbeiterbeteiligung durch Entgeltumwandlung 8 Anreizkompatibilität 14

16 Junge Menschen legen hohen Wert auf Familie & Freunde 8 Ernst & Young führte 2013 gemeinsam mit der Firma Kienbaum eine Befragung von 483 Studenten verschiedener Fachrichtungen durch. Die Ergebnisse zeigen, dass das soziale Umfeld in den Präferenzen weiter nach oben gerückt ist: 74% der Befragten legen viel Wert auf Freunde und Familie, 2009 waren es nur 58%. Quelle: Ernst & Young Veröffentlicht auf am

17 Bedarf für Lebensarbeitszeitmodelle 8Erwerbsbiographie vom Arbeitnehmer gewünschte individuelle Freistellungszeiten, z. B. Babypause, private Weiterbildung etc.. 8Demographischer Wandel verlangt die Förderung von Mitarbeitern durch Freistellungszeiten zu Weiterbildungsmaßnahmen. 8Steuereffiziente und lukrative Verwendung z. B. von Überstunden, Sonderzahlungen, Tantiemen. 8Verschiebung des Renteneintrittsalters auf Lebensalter 67 kann entgegengewirkt werden. (Hohe Krankheitskosten mit zunehmendem Alter) 8Wunsch nach Vorruhestand bereits vor dem gesetzlichen Rentenbeginn kann hierdurch finanziert werden. 8Attraktives Vergütungsmodell: War for talents 8 Wenn wir wollen, dass die Menschen länger arbeiten, dann müssen wir ihnen Flexibilität und Freiraum geben. (Zitat: Ursula von der Leyen) 16

18 Funktionsweise LAZ Garantierte Verzinsung Überschussbeteiligung Aufbau des Wertguthabens Nutzung des Wertguthabens für Überstunden, Urlaubstage Gehaltsbestandteile Beiträge Beiträge LAZ-Konto der angesparten Beiträge Vorzeitigen Ruhestand Individuelle Freistellungszeiten Weihnachtsgeld, Urlaubsgeld, Tantieme Beiträge 17

19 Fazit & Ausblick Gewinnung von Mitarbeitern Bindung von Leistungsträgern Geschäftserfolg! 18

20 Herzlichen Dank für Ihre Aufmerksamkeit! 19