2 Abgeltungsteuer (2) Wie ermittelt sich die Bemessungsgrundlage für 25 Prozent Pauschalsteuer? 35

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1 Inhalt Vorwort 5 Abkürzungsverzeichnis 17 Teil 1: Einführung in die Regeln der Einkommensteuer Die Grundzüge der Einkommensteuer 19 Die Ermittlung des zu versteuernden Einkommens 21 Die Steuerberechnung 22 Der Solidaritätszuschlag 24 Die Kirchensteuer 26 Festsetzung von Vorauszahlungen 27 Meilensteine der Kapitalbesteuerung 28 Teil 2: ABC der Steuertipps zu den Grundlagen der neuen Abgeltungsteuer 1 Abgeltungsteuer (1) Welche grundsätzlichen Änderungen gibt es bei der Geldanlage ab 2009? 32 2 Abgeltungsteuer (2) Wie ermittelt sich die Bemessungsgrundlage für 25 Prozent Pauschalsteuer? 35 3 Abgeltungsteuer (3) Wie sieht die Einordnung einzelner Ertragsarten unter dem neuen System aus? 40 4 Abgeltungsteuer (4) Wann müssen Anleger weiterhin das Finanzamt kontaktieren? 45 5 Abgeltungsteuer (5) Welche Regeln stellt die Finanzverwaltung auf? 49 6 Abgeltungsteuer (6) Was ist eine schädliche Back-to-back-Finanzierung? 53 7 Abgeltungsteuer (7) Wie werden bestimmte Kapitalmaßnahmen behandelt? 55 8 Abgeltungsteuer (8) Ist der Sparerpauschbetrag verfassungswidrig? 57 Bibliografische Informationen digitalisiert durch

2 9 Abgeltungsteuer (9) Welche Abgrenzung erfolgt zwischen Kapitalanlagen und sonstigen Wirtschaftsgütern? Abgeltungsteuer (10) Was passiert mit Gemeinschaftskonten von losen Personenzusammenschlüssen"? Abgeltungsteuer (11) Welche Vorteile bietet die stille Beteiligung? Abgeltungsteuer (12) Welche Sonderregelungen gelten bei sog. Luxemburg-Fonds? Aktienanlage (1) Welche Nachteile bringt die Abgeltungsteuer? Aktienanlage (2) Wie wird der Aktienerwerb auf Umwegen behandelt? Aktienanleihe Wie wirkt sich die Abgeltungsteuer aus? Anlegerverluste Wie wirkt sich der wertlose Verfall steuerlich aus? Argentinien-Anleihen Welche Regeln gelten für die alten" Papiere? Auslandsanlage Warum sind die Steuerpflichten komplizierter geworden? CFD-Geschäfte Wie werden diese Produkte steuerlich behandelt? Dividendeneinkünfte (1) Wie wird die Ausschüttung inländischer Unternehmen steuerlich behandelt? Dividendeneinkünfte (2) Wie wird die ausländische Ausschüttung steuerlich behandelt? 82 8

3 22 Freistellungsauftrag Wie bleiben Kapitalerträge ohne Steuerlast? Geerbte Wertpapiere (1) Wie erfolgt die Besteuerung der bis zum Todestag aufgelaufenen Zinsen? Geerbte Wertpapiere (2) Wie erfolgt die Einordnung bei einzelnen Wertpapierarten? Geerbte Wertpapiere (3) Wie erfolgt die Wertermittlung am Todestag? Genossenschaftsanteile Was bringt diese konservative Geldanlage? Geschlossene Fonds Inwieweit sind diese Beteiligungen von der Abgeltungsteuer betroffen? Investmentfonds (1) Was brachte der Systemwechsel 2009 für Fondsanleger? Investmentfonds (2) Welche Steuerunterschiede gibt es zwischen den Fonds? Investmentfonds (3) Zwischen welchen Fondsarten können Anleger wählen? Investmentclub Welche Nachteile bringt die Abgeltungsteuer? Kirchensteuer Welche neuen Regeln sollten Sparer beachten? Lebensversicherungen (1) Welche verschiedenen Steuerwege gelten ab 2009? Lebensversicherungen (2) Wie erfolgt die Besteuerung bei vermögensverwaltenden Verträgen? 115

4 35 Lebensversicherungen (3) Wie wird die Vermittlungsprovision behandelt? Variable Zinsanleihen Wie sind Floater zu beurteilen? Verluste (1) Wie gelangen rote Zahlen zum Finanzamt? Verluste (2) Wie erfolgt der richtige Umgang mit einem Börsenminus? Verluste (3) Wie behandelt das Finanzamt rote Zahlen mit Optionsscheinen? Vermögensverwaltung Inwieweit zwingt die Abgeltungsteuer zu Vertragsanpassungen? Werbungskosten 42 Zerobonds Was ist unter der Abgeltungsteuer noch abzugsfähig? 130 Wie kommt es ohne Zinsen zur optimalen Nachsteuerrendite? Zertifikate (1) Was hat die Abgeltungsteuer Neues gebracht? Zertifikate (2) Welche Steuerregeln gelten im Verlustfall? 136 Teil 3: ABC der Steuertipps zu weiteren wichtigen Aspekten bei der Einkommensteuer 45 Arbeitnehmer-Sparen Welche Förderung gibt es für vermögenswirksame Leistungen? Einnahmeübertrag Wann lohnt sich die Verlagerung auf den Nachwuchs?

5 47 Fremdwährungen Wann löst die Urlaubskasse ein Spekulationsgeschäft aus? Geschenke Wann interessiert sich der Fiskus für Geldpräsente an Kinder oder Enkel? Jahresendstrategie Was sollten Anleger bis Silvester erledigen? Leasingfonds Handelt es sich um ein steuergünstiges Investment? Mitarbeiterbeteiligung (1) Wie fördert der Staat Investments der Belegschaft? Mitarbeiterbeteiligung (2) Was ist von den neuen Fondsangeboten zu halten? Mitarbeiterbeteiligung (3) Wann liegen Arbeitslohn und wann Kapitaleinkünfte vor? Nicht-Veranlagungs-Bescheinigung Wie lassen sich Zinsen, Kursgewinne und Dividenden brutto kassieren? Schiffs-Fonds Warum handelt es sich um das wohl letzte verbliebene Steuersparmodell? Schneeballsystem (1) Wann darf der Fiskus auf Scheinrenditen zugreifen? Schneeballsystem (2) Wie beurteilt die Verwaltung betrügerische Vorgehensweisen? Steuerbescheid Was bewirkt der Einspruch? Steuererklärung (1) Welche Abgabepflichten müssen Sparer und Spekulanten beachten?

6 60 Steuererklärung (2) Welche Formulare müssen Anleger ausfüllen? Steuererklärung (3) Wie ist beim Soli" auf die Abgeltungsteuer vorzugehen? 178 Teil 4: ABC der Steuertipps zur optimalen Altersvorsorge 62 Auslandsanlage Was bewirken Doppelbesteuerungsabkommen? Betriebliche Altersvorsorge Wie wird eine Direktversicherung steuerlich erfasst? Betriebliche Wertpapiere 65 Erbfall (1) 66 Erbfall (2) 67 Erbfall (3) Wann ist Sparen im Unternehmen günstiger als Privat? 185 Akzeptiert der Fiskus nur den Testamentsinhalt? 188 Wann droht Doppellast bei Auslandskonten? 190 Wann zahlt die Bank die Konten im Nachlass aus? Geldpräsente (1) Welche Gestaltungsmöglichkeiten gibt es? Geldpräsente (2) Wann lohnen Geschenke auf Umwegen? Geldpräsente (3) Wie gelingt die steuerfreie Gestaltung mit einer Nachschenkung? Immobilieninvestments (1) Wie ist die aktuelle Situation einzuschätzen? Immobilieninvestments (2) Über welche Wertpapiere lässt sich auf Grundbesitz setzen?

7 73 Immobilieninvestments (3) Wie sieht es mit dem Hauserwerb und generell den Vor- und Nachteilen aus? Kombi-Rente Wie wird dieses Produkt von der Verwaltung eingestuft? Lebensversicherung (1) Lohnen sich die Policen aus Steuersicht für Langfristsparer? Lebensversicherung (2) Wie sieht es mit dem Renditeaspekt aus? Lebensversicherung (3) Welche steuerlichen Gestaltungsmöglichkeiten bieten sich? Lebensversicherung (4) Wann zählt die Auszahlungssumme nicht voll? Renteneinkünfte Welchen Einfluss hat die Abgeltungsteuer auf private Rentenversicherungen? Riester-Rente (1) Was bietet diese private Altersvorsorge dem Sparer? Riester-Rente (2) Wer wird gefördert? Rürup-Rente (1) Was bringt diese Anlageform für Vorsorgesparer? Rürup-Rente (2) Wie wird eine Beitragsrückgewähr eingestuft? Schenkungsteuer Welche Vorteile bringt die Übernahme durch den Schenker? Versorgungsausgleich Welche neuen Steuerfolgen sind bei der Altersvorsorge zu beachten?

8 Teil 4: ABC der Steuertipps zur Kontrolle bei der Geldanlage im In- und Ausland 86 Ausländische Lebensversicherungen: Inwieweit wird das Kontrollnetz enger? Bankgeheimnis (1) Gibt es das überhaupt noch? Bankgeheimnis (2) Was erfährt der Fiskus im Todesfall? Geschlossene Auslandsfonds Welche gesetzlichen Anzeigepflichten sind zu beachten? Gläserner Anleger (1) Was weiß der Fiskus alles über die Geldanlage? Gläserner Anleger (2) Welche neuen Kontrollen kommen hinzu? Kapitalvermögen Wie werden Wertpapiere und Sparguthaben im Erbfall behandelt? Kontenabruf Wonach dürfen Finanzbehörden weiterhin suchen? Sammelauskunftsersuchen Was dürfen die Steuerfahnder? Schwarzgelder (1) Welche Steuernachteile sollten Sparer für ihre Nachkommen frühzeitig aus dem Weg schaffen? Schwarzgelder (2) Lohnt eine strafbefreiende Selbstanzeige? Schwarzgelder (3) Reicht die bloße Abgabe von Belegen und Ordnern? Schwarzgelder (4) Was hat es mit dem Münz-Trick in Österreich auf sich?

9 99 Steueroasen (1) Wer wird als unkooperativer Staat eingestuft? Steueroasen (2) Verlieren Luxemburg, Österreich und Belgien ihren Sonderstatus? 268 Anhang: Formulare für die Steuererklärung ab Allgemeines 270 Mantelbogen: ESt 1 A zur Einkommensteuererklärung für unbeschränkt Steuerpflichtige 270 ESt 1 V - Vereinfachte Einkommensteuererklärung für Arbeitnehmer 271 Anlage AUS - für ausländische Einkünfte 271 Anlage SO - für sonstige Einkünfte 272 Anlage G - Gewerbliche Einkünfte 272 Anlage AV - Altersvorsorge 272 Anlage KAP - Einkünfte aus Kapitalvermögen