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1 Herzlich Willkommen! DIE ABGELTUNGSTEUER Folgen für Privatanleger Gabelsbergersstraße Bayreuth Tel (09 21) Fax: (09 21) Stand März 2008

2 Abgeltungsteuer Auswirkung auf Spareinlagen Rentenpapiere Aktienanlagen Investmentfonds Bausparguthaben Weitere Kapitaleinnahmen

3 Abgeltungsteuer Auswirkung auf Spareinlagen Rentenpapiere Aktienanlagen Investmentfonds Bausparguthaben Weitere Kapitaleinnahmen In Form von Zinsen Dividenden Gewinnausschüttungen Wertsteigerungen Kursgewinne

4 Abgeltungsteuer Rahmendaten Steuerabzug 25% an der Quelle Inländische Bank behält ein Erhebung grds. ab Wegfall Anlage KAP, AUS, SO in der Einkommensteuererklärung Wegfall Werbungskostenabzug Einbeziehung Verkaufserlöse

5 Vorteile Abgeltungssteuer Vorteile/Nachteile Einheitlicher Tarif mit Veranlagungsoption Kein Kapitaleinkünfte in der Steuererklärung (Arbeitserleichterung) NV-Bescheinigungen gelten weiter Sparerpauschbetrag unverändert 801 (1.602 Ehegatten) Verrechnung Kursverluste mit Zinsen möglich Bank erledig fiskalische Angelegenheiten für Kunden Sinkende Steuerprogression auf andere Einkünfte (Alterseinkünfte)

6 Abgeltungssteuer Vorteile/Nachteile Vorteile Nachteile Einheitlicher Tarif mit Veranlagungsoption Kein Kapitaleinkünfte in der Steuererklärung (Arbeitserleichterung) NV-Bescheinigungen gelten weiter Sparerpauschbetrag unverändert 801 (1.602 Ehegatten) Verrechnung Kursverluste mit Zinsen möglich Bank erledig fiskalische Angelegenheiten für Kunden Bank stellt Verluste fest u. verrechnet mit Gewinnen Kein Abzug tatsächlicher Werbungskosten mehr möglich Wegfall 50%ige Dividendenbesteuerung Wegfall einjährige Spekulationsfrist bei Verkaufsgeschäften (aber Bestandsschutz für vor angeschaffte Wertpapiere) Gefahr der zu hohen Versteuerung bei Nichtausnutzung Veranlagungsoption Sinkende Nettorenditen Steigende Bankgebühren (?)

7 Abgeltungssteuer - Bestandsschutz Bestandsschutz gilt für Veräußerungsgewinne, wenn sie mit Aktien, Fonds und anderen Wertpapieren erzielt werden, die bis zum erworben worden sind. Diese Papiere dürfen weiterhin nach Ablauf der (alten) Spekulationsfrist von zwölf Monaten steuerfrei verkauft werden.

8 Abgeltungssteuer Gewinner/Verlierer Gewinner Pauschale Besteuerung von Zinseinkünften Verlierer Keine steuerfreien Kursgewinne volle Besteuerung der Dividenden Neutral Kapitalanlagen die anderen Einkünfen zuzurechnen sind Festverzinsliche Wertpapiere & Spareinlagen Anleger mit hohen Zinseinkünften und Grenzsteuersatz auf übrige Einkünfte über 25% Day-Trader mit hohem Grenzsteuersatz Anleger die bis zum Anlagen mit Gewinnpotenzial erworben haben Anleger mit hohen Dividendenzahlungen Anleger die auf steuerfreie Kursgewinne setzen Anleger mit hohen Werbungskosten aus Kapitalvermögen Anleger die eine aktive Geldanlage bevorzugen oder in Nischen (Regionen, Branchen, Rohstoffe) investieren Immobilien Lebens- und Rentversicherung Riester- u Rüruprenten Betriebliche Altersversorge Geschlossene Fonds (Schiffe, Container, Solar, Wind etc.)

9 Abgeltungssteuer Was ist zu tun? Zinseinnahmen nach 2009 u. später verschieben Wertpapiere und Fonds mit Kurspotential in 2008 kaufen um das alte Recht zu konservieren Werbungskosten aus Kapitalvermögen bis Ende 2008 reduzieren Zusammenfassung Wertpapierdepots zur einfacheren Verlustverrechnung Für Wertpapierhandel ab 2009 ein separates Depot eröffnen Anlagestrategie in 2008 mit dem Berater Ihres Vertrauens absprechen

10 Abgeltungssteuer - Fazit Vereinfachung des Besteuerungsverfahrens Gleichmäßigkeit der Besteuerung durch Quellenabzug Schon heute verfassungsrechtliche Bedenken bei der Abschaffung des Werbungskostenabzugs Durch die Schlechterstellung von Aktienanlagen und Kursgewinnen ist mit Nachbesserungen zu rechnen um den Schaden für die Aktienkultur abzuwenden

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