Bewertung von Personalverpflichtungen

Transkript

1 BAV User Group 2008 Titel des Vortrags Name Solution Bewertung von Personalverpflichtungen

2 Anforderung Rückstellungsberechnung von Personalverpflichtungen Bilanzposten Rückstellungen für Pensionen und andere Verbindlichkeiten Durchschnittlich über 10% der Bilanzsumme, im Einzelfall über 20% der Bilanzsumme Unternehmen Datenfile SAP Gutachten Gutachter 2

3 Üblicher Prozess Unternehmen Gutachter SAP Externe Datenexport Schnittstellen Plausibilisierung Abgleich mit Vorjahreswerten Rückfragen Redundanz von Daten und Funktionen Datenimport Abbildung der unternehmensspezifischen Regelungen Durchführung der Bewertung Abstimmung der Verfügbarkeiten Gutachten 3

4 Effizienter Prozess Unternehmen Gutachter SAP + Bewertung von Personalverpflichtungen Keine externe Schnittstellen Beratung Keine Redundanz von Daten und Funktionen Keine Gutachten Abstimmung der Verfügbarkeiten (wenn Testat nicht erforderlich) Testierung 4

5 Solution Bewertung von Personalverpflichtungen Die Solution Bewertung von Personalverpflichtungen ist eine customizebare und erweiterbare Standardlösung als Add-On zu SAP ERP HCM für die aktuarielle Bewertung von Pensionsverpflichtungen und sonstigen Personalverpflichtungen. Konzepte sind von Mercer Human Resource Consulting testiert Bewertung von gängigen Versorgungsordnungen nach den häufigsten Bewertungsmethoden gem. gesetzlicher und sonstiger Anforderungen mit der erforderlichen Dokumentationssicherheit und Nachvollziehbarkeit Software ist von GBG-Consulting testiert SAP verweist im Flyer für VADM mit SAP ERP HCM auf die Solution 5

6 Customizebare und erweiterbare Standardlösung Customizebar und erweiterbar Modifikationsfreie Anpassung an Kundenanforderungen Umfangreiche Customizingmöglichkeiten Erweiterbar durch Einbindung kundeneigener Funktionalitäten Standardlösung Installation einer User Group für einen Austausch mit anderen Anwendern Permanente Wartung und Weiterentwicklung Auf Basis einer Projektlösung bei der Münchener Rück Produktiv im Einsatz seit Juni 2006 Erste Implementierungen bereits erfolgt 6

7 Ein Add-On für SAP ERP HCM Vollständige Integration in SAP ERP HCM Keine Notwendigkeit von Schnittstellen Nutzung bestehender Benutzer- und Berechtigungskonzepte Integration in die bestehende Systemlandschaft SAP PA PY BAV VADM Andere SAP Komponenten Bewertung von Personalverpflichtungen Stichproben für den Aktuar / WP FI / CO BI Auswertungen Verwendung von Informationen aus PA / PY Zugriff auf Personalstammdaten, keine redundante Datenpflege Zugriff auf Abrechnungsergebnisse (z.b. für Altersteilzeit, Jubiläum, Übergangszahlungen) Verwendung von bestehenden Funktionalitäten Verwendung von Funktionen der SAP ERP HCM Komponenten BAV und VADM Abbildung von Versorgungsordnungen innerhalb der Solution 7

8 Ein Add-On für SAP ERP HCM Aktuarielle Bewertung von Pensionsverpflichtungen und sonstigen Personalverpflichtungen Personalverpflichtungen Pensionen (Rentenzahlungen / Kapitalzahlungen) Deferred Compensation Übergangszahlungen Jubiläumszahlungen Altersteilzeit Bewertungsmethode Steuerbilanz 6a EStG Internationale Bilanz nach IFRS BilMoG Anwartschaftsbarwertdeckungsverfahren Steuerbare Bewertungsparameter Modifizierbare Grundwahrscheinlichkeiten für Perioden- und Generationentafeln Zinssatz für Rechnungszins, Anwartschaftsdynamik und Rentendynamik 8

9 Funktionsablauf Datenfestschreibung Fachliche Berücksichtigung des Inventurstichtages Gewährleistung der Reproduzierbarkeit Durchführung der Bewertung Auswertung der Ergebnisse 9

10 Optionale Funktionalitäten Modifizierung von bewertungsrelevanten Daten zur Laufzeit der Bewertung Abbildung von zukünftigen Veränderungen, die noch nicht in SAP ERP HCM abgebildet sind (z.b. zukünftige Gehaltsanpassungen, Dynamik BBG, ) Risikoanalyse Rückstellungsentwicklung in Abhängigkeit von Personalbewegungen analysieren Anbindung FI/CO Zusammenfassung von Rückstellungen, Zuführungen und Auflösungen auf symbolische Konten in SAP ERP HCM Weiterleitung von summierten Werten an FI/CO Anbindung BI Auswertung von Rückstellungsentwicklungen mit BI 10

11 Systemvorführung Bewertung Auswahl Datenbestand Auswahl Grund der Bewertung Bewertungsvariante anlegen / auswählen (optional) Bewertungsstichtag, Grund Datenfestschreibung, Personalnummer, variable Auswahlfelder Daten (IT, bav-tabellen) zu den ausgewählten Personen Steuerbilanz, IFRS-Bilanz oder Anwartschaftsbarwertdeckungsverfahren zu bewertende Leistungen mit jeweiligen Parametern (Rechnungszins, Dynamiken,...) Überdefinition von änderbaren Parametern aus dem Bewertungsschema Datenfestschreibung Personalnummer Bewertungsstichtag Grund der Datenfestschreibung Infotypen bav-tabellen... Bewertungsschema Bewertungsschema Leistung Rechnungszins Anwartschaftsdynamik Rentendynamik... Auswahl der zu bewertenden Leistungen (optional) Eingabe des Ergebnistyps Einschränkung der tatsächlich zu bewertenden Leistungen von den möglichen aus dem Bewertungsschema Speicherung der Ergebnisse Ergebnisse Bewertungsstichtag Grund Datenfestschreibung Personalnummer Leistung Ergebnistyp... Auswertung der Ergebnisse über Bewertungsstichtag und Ergebnistyp 11

12 Breites Einsatzspektrum Bei Verwendung der Solution für die Bilanzerstellung Hocheffizienter Prozess für die Rückstellungsermittlung Gutachter übernimmt Prüfungsfunktion => Anforderungen durch Sarbanes-Oxley Act werden erfüllt Unterstützung des Fast Close Bei unterjähriger Verwendung der Solution Unterjährige versicherungsmathematische Berechnungen für Prognosezwecke können mit Varianten ohne Mehrkosten durchgeführt werden Controlling und Planning werden wesentlich verbessert Bei Verwendung von Firmenzukäufen und verkäufen Im Rahmen von Due Diligence Prüfungen können mit variierenden Parametern Firmenbereiche bewertet werden Verbesserung der Entscheidungsgrundlagen 12

13 weiterführende Vorteile Auskunft über Werthaftigkeit von Pensionszusagen im Rahmen von Personalmaßnahmen / Beförderungen Einbindung in HCM-Reporting und ESS Berechnung von Abfindungsbeträgen Auskunft zum Übertragungswert im Rahmen der Portabilität Barwertberechnung im Rahmen des Versorgungsausgleichs Simulationsberechnungen für die Quantifizierung der finanziellen Auswirkungen bei Änderungen von Versorgungsordnungen 13