Leitfaden in die Selbstständigkeit

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1 Leitfaden in die Selbstständigkeit Version 1 Entwurf, laufende Änderungen vorbehalten Was ist bei Beginn einer selbstständigen Tätigkeit zu berücksichtigen? Wird ein Gewerbe angemeldet (beschränktes/freies Gewerbe)? Wenn ja, dann als erstes zur Interessensvertretung = Wirtschaftskammer. Fällt die Tätigkeit unter die Regelung Neue Selbstständige (z.b. Künstler, Musiker), dann kann unmittelbar die Meldung beim zuständigen Wohnsitzfinanzamt erfolgen. Anmeldung Finanzamt (Steuernummer beantragen, Angabe über voraussichtlichen Gewinn, Verrechnung mit oder ohne Umsatzsteuer). Mit Gewinn ist jener Betrag gemeint, der von den erzielten Einnahmen abzüglich aller der Tätigkeit zurechenbaren Ausgaben (z.b. Instrumente, Technikequipment, Ausstattung, Reisespesen, Telefon, Werbung, Verbrauchsmaterial wie Gitarrensaiten, Sozialversicherung,...) über bleibt. Bis zu einem Gewinn von ,- ist in Österreich keine Einkommenssteuer zu zahlen und damit auch keine Notwendigkeit eine Einkommenssteuererklärung abzugeben. Trotzdem ist es notwendig und wichtig alle Belege zu den Einnahmen und Ausgaben geordnet aufzuheben. (chronologisch, wenn möglich auch noch getrennt nach Barzahlungen und Bankzahlungen). Dazu ist zu empfehlen ein eigenes Konto zu eröffnen, welches getrennt von der privaten Finanzgebarung ist. Weiters ist zu überlegen, sofern die Kleinunternehmerregelung auf die Selbstständigkeit zutrifft hier darf der Nettojahresumsatz ,- nicht überschreiten ob eine Verrechnung der eigenen Leistungen mit oder ohne Umsatzsteuer behandelt werden soll. Für Unternehmer, die viel investieren und größtenteils mit vorsteuerabzugsberechtigten Unternehmen zusammenarbeiten, empfiehlt es sich, die Leistungen mit Umsatzsteuer zu verrechnen. Dafür kann bei jeglichen Einkäufen die Vorsteuer (zumeist 20%) vom Finanzamt rückgefordert werden.

2 Ein Beispiel: Kauf einer Gitarre um 1.200,- inkl. 20% UST in einem Musikgeschäft. 200,- davon beträgt die UST (Umsatzsteuer) und kann als VST (Vorsteuer) geltend gemacht werden. Dazu sind monatlich bzw. quartalsweise (auch hier liegt ein Wahlrecht vor) Umsatzsteuervoranmeldungen beim Finanzamt zu machen. Die Gitarre kostet dem Unternehmer somit nur 1.000,-. Im Gegenzug muss er jedoch auch seine Dienstleistung mit UST verrechnen. Ein Beispiel: Auftritt bei einer Veranstaltung. Als Künstlerhonorar werden 220,- inkl. 10% UST verrechnet. Davon sind 10% = 20,- die UST (bei Unterricht oder Verkauf von CDs beträgt die UST 20%). Somit hat der Künstler netto 200,- verdient, denn 20,- muss er das Finanzamt abführen. Empfehlung: Da im Kulturbereich oftmals mit Vereinen oder Kleinunternehmern, die keine UST verrechnen und sich daher auch keine VST holen können, zusammengearbeitet wird, kann auf die Option Verrechnung mit Umsatzsteuer verzichtet werden. Damit werden die eigenen Leistungen nicht unnötig verteuert (man braucht die UST nicht auf das Honorar addieren) und man erspart sich die regelmäßigen Abrechnungen mit dem Finanzamt. Anmeldung Sozialversicherung (Beachtung Versicherungsgrenzen) Spätestens 1 Monat nach Aufnahme der selbstständigen Tätigkeit ist eine Meldung an die Sozialversicherung nötig. Auch hier gibt es, ähnlich wie bei der Einkommenssteuer, Versicherungsgrenzen. Wird eine nichtselbstständige Tätigkeit ausgeführt (z.b. Anstellung in einer Firma über die geringfügige Beschäftigungsgrenze) so liegt bereits eine Versicherung in der ASVG vor (wird vom Dienstgeber organisiert), bzw. man versichert sich selbst, wenn z.b. nur eine geringfügige Beschäftigung vorliegt. Wenn der Gewinn aus der Selbstständigkeit in diesem Fall unter EUR 4.515,12, so ist keine Versicherung in der GSVG nötig. Wird nur die selbstständige Tätigkeit ausgeführt und liegt kein weiteres Dienstverhältnis vor, so erhöht sich diese Grenze auf EUR 6.453,36. Sobald diese Gewinnbeträge jedoch überschritten werden, muss man sich in der GSVG versichern lassen, unabhängig davon, ob man bereits in der ASVG versichert ist oder nicht. Im Falle einer

3 Doppelversicherung darf man sich bei jedem Arztbesuch aussuchen, welche Versicherung belastet werden soll ;-) Sind die offiziellen Wege beim Finanzamt und in der Sozialversicherung erledigt, so steht der Selbstständigkeit nichts im Wege. Weiter geht s nun mit Infos, was in den folgenden Monaten zu berücksichtigen ist. FINANZIELLES Sobald die eigenen Leistungen mit UST verrechnet werden, empfiehlt es sich, einen Steuerberater zu engagieren, der die regelmäßigen Umsatzsteuervoranmeldungen, die Abschreibungen, den Jahresabschluss und die Einkommenssteuererklärung durchführt. Das kostet zwar Geld, hat jedoch den Vorteil die Gewissheit zu haben, dass finanzrechtlich alles den aktuellen Vorgaben entspricht. Meistens weist einen der Steuerberater auch auf Möglichkeiten der Steuerersparnis hin und unterstützt mit Monats- oder Quartalsübersichten zur Einnahmen/Ausgabenrechnung, womit auch unterjährig der Überblick zur Finanzgebarung gegeben ist. HINWEIS Abschreibungen Gerade bei höheren Investitionen (alles über 400,-) verteilen sich diese Investitionsausgaben durch die Abschreibung auf mehrere Geschäftsjahre. z.b. Tonanlage um NETTO 5.000,- (hier ist bereits die UST abgezogen) wird auf die Nutzungsdauer von 5 Jahren abgeschrieben. Somit stehen als Ausgaben jährlich 1.000,- in der Buchhaltung. Wird viel investiert, machen diese Abschreibungen einen beträchtlichen Teil der Ausgabenseite in der Buchhaltung aus und verringern den Gewinn innerhalb der nächsten 5 Jahre, selbst wenn dann nichts mehr investiert wurde. Rechnungslegung Rechnungen haben Mindestangaben zu enthalten. Lieber mehr Angaben machen, als zuwenig. Firmenname Adresse

4 Rechnungsnummer (Rechnungen sind chronologisch zu führen) Rechnungsdatum Was wird verkauft bzw. welche Leistung wurde erbracht Betrag inkl. % UST bzw. mit Hinweis brutto für netto, wenn keine UST verrechnet wird. UST-Betrag Betrag bar erhalten bzw. Betrag wird überwiesen auf das Konto Kontodaten anführen Buchhaltung Meistens ist keine doppelte Buchhaltung notwendig, sondern es reicht eine einfache Einnahmen/Ausgabenrechnung. Dazu ist zu beachten, dass die Rechnungen so sortiert werden, dass sich ein Fremder auch auskennt. Einnahmen Rechnungen chronologisch reihen und trennen nach Einnahmen, die bar eingenommen wurden und jenen, die per Überweisung auf das Geschäftskonto (bitte nach Möglichkeit kein Privatkonto dafür verwenden) einlangten. Ausgaben Rechnungen chronologisch reihen und trennen nach Ausgaben, die bar getätigt wurden und jenen, die per Überweisung vom Geschäftskonto (bitte nach Möglichkeit kein Privatkonto dafür verwenden) erfolgten. Umsatzsteuervoranmeldung Wird UST verrechnet, so ist monatlich oder quartalsweise (dies ist bei der Anmeldung beim Finanzamt zu entscheiden) die Umsatzsteuervoranmeldung durchzuführen. Entweder selbst online ausführen, oder dem Steuerberater übertragen. Es sind diverse Kennzahlen einzutragen, die hier nicht näher erläutert werden. Sozialversicherung Unfall-, Kranken-, Pensions- und Arbeitslosenversicherung bilden den SV Beitrag. Dieser Beitrag berechnet sich vom jährlichen Gewinn, wobei es Höchstbeitragsgrundlagen gibt der SV-Beitrag unterliegt ähnlich dem Grenzsteuersatz bei der Einkommenssteuer einer Deckelung. Für Gewerbetreibende gibt es die ersten 3 Geschäftsjahre herabgesetzte Beiträge (ca. 450,- im

5 Quartal). Für Künstler die über die Versicherungsgrenzen kommen, besteht die Möglichkeit beim Künstlersozialversicherungsfonds einen Zuschuss zu beantragen. Auch hier gibt es wiederum Einkommensgrenzen, die überschritten werden müssen, sodass der Fonds überhaupt von einer ernsthaften künstlerischen Tätigkeit ausgeht und damit einem Antrag auf Zuschuss zustimmt. Nähere Infos dazu unter Wichtig ist, die Höhe der Beiträge im Blickfeld zu behalten, denn diese bemessen sich an einem vergangenen Gewinn. Ein Beispiel: Ein Unternehmer bezahlt 2013 einen Sozialversicherungsbeitrag, der auf seinen Einkünften aus 2010 basiert. Der SV Beitrag wird rückwirkend bemessen und dadurch besteht die Möglichkeit, dass man zwar in einem Jahr, wo sehr viel verdient wurde, wenig SV bezahlt, jedoch dann 3 Jahre später, auch wenn die Gewinnentwicklung miserabel ist, der SV Beitrag enorm steigt, weil man eben 3 Jahre zuvor gut verdient hat. HINWEIS: 25%-30% vom Gewinn jährlich auf die Seite legen, um im Falle einer Nachbemessung für die SV gerüstet zu sein. Kilometergeld Wird ein PKW sowohl betrieblich, als auch privat, genutzt, so ist unbedingt ein Fahrtenbuch zu führen, um die betriebliche Nutzung nachweisen zu können. Je nach prozentueller Nutzung gibt es steuerrechtliche Unterschiede, die hier nicht näher erläutert werden. Wesentlich ist, dass das Fahrtenbuch handschriftlich geführt sein muss (eine Excelliste wird unter Umständen steuerrechtlich nicht anerkannt, außer das Fahrzeug befindet sich zu 100% im Betrieb und wird nicht für private Zwecke genutzt. In diesem Fall kann jedoch das Fahrtenbuch völlig entfallen, außer es ist für eine interne Dokumentation wichtig). Weiters gibt es die Möglichkeit, den betrieblichen Anteil des Fahrzeuges nach Kilometern x Kilometergeld zu berücksichtigen, oder nach tatsächlichen Kosten. Im 2. Fall sind wiederum alle Belege aufzuheben (Versicherung, Tankrechnungen, Servicerechnungen, Reparaturen,...). Das Kilometergeld beträgt derzeit 0,42,- je Kilometer (dieser Betrag ändert sich jedoch alle paar Jahre).

6 Fiskal-PKW Wird ein Fiskal PKW betrieblich verwendet ( und verrechnet der Unternehmer mit UST, so kann er sich die Vorsteuer von jeglichen PKW Ausgaben (Service, Ersatzteile, Sprit,...) zurückholen. Gerade bei steigenden Spritpreisen ist eine Ersparnis von 20% bei den Spritkosten eine willkommene Kostenreduktion. Taggeld Auch das Taggeld ist ein Teil der Ausgaben, gerade wenn viel gereist wird. Dazu gibt es unter oder unter detaillierte Infos. 1 1