Mitarbeiterinformation zum betrieblichen Versorgungswerk der Advantest Europe GmbH. Betriebliche Altersversorgung 2015

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1 Mitarbeiterinformation zum betrieblichen Versorgungswerk der Advantest Europe GmbH Betriebliche Altersversorgung 2015 über die Allianz Direktversicherung Wichtiger allgemeiner redaktioneller Hinweis: Alle genannten gesetzlichen Regelungen und Beitragsgrenzen beziehen sich auf den Stand Für eventuelle Veränderungen nach Veröffentlichung übernehmen wir keine Haftung.

2 Warum betriebliche Altersversorgung? Das Niveau der Leistungen aus der gesetzlichen Rentenversicherung wird zukünftig weiter sinken. Immer wieder wird in der Presse und Öffentlichkeit, aber auch von Arbeitgeber- und Arbeitnehmerverbänden und Tarifvertragsparteien vor Altersarmut gewarnt und zur privaten Vorsorge geraten. Ab 2012 steigt das Renteneintrittsalter stufenweise auf 67 Jahre. Wer früher in Rente gehen möchte, muss mit hohen Abschlägen rechnen. Es können dabei nicht unerhebliche Versorgungslücken im Alter entstehen. Damit bedeutet die Verlängerung der Arbeitszeit auf Alter 67 eine zusätzliche Rentensenkung, sofern Sie wie bisher mit Alter 65 in Rente gehen möchten. Betroffen von den Rentenkürzungen sind besonders junge Arbeitnehmer, die einerseits noch am leichtesten wegen der noch langen Anspardauer für eine zusätzliche Vorsorge im Rentenalter sorgen könnten, andererseits aber abwarten, weil sie glauben, noch so viel Zeit bis zum Rentenbeginn zu haben. Das Rentenniveau, so schätzen Experten, wird aus diesen Gründen voraussichtlich von derzeit ca. 70 Prozent auf bis zu 60 Prozent des Bruttoeinkommens im Jahr 2030 absinken. Die aktuellen durchschnittlichen Brutto-Altersrenten aus der gesetzlichen Rentenversicherung sind 992,09 pro Monat bei Männer und 563,20 bei Frauen. Betriebliche Altersvorsorge ist unerlässlich Eine zusätzliche betriebliche Altersvorsorge kann die Lücke der gesetzlichen Rentenversicherung schließen und den vorzeitigen Rentenbezug ermöglichen. Renditebetrachtung der Entgeltumwandlung vor Steuern (keine Steuerberatung) im Vergleich zu alternativen Sparprodukten 2

3 Förderung durch Gesetzgeber und Arbeitgeber 1) Der Gesetzgeber fördert die betriebliche Altersvorsorge. Diese Förderung besteht darin, dass die Entgeltumwandlungsbeiträge aus dem Bruttoeinkommen gezahlt werden. Dadurch wird das steuer- und sozialversicherungspflichtige Einkommen vermindert (bis zur Beitragsbemessungsgrenze). Im Ergebnis zahlen Sie abhängig von der persönlichen Verdienstsituation - weniger Steuern und SV. Dadurch ist Ihr tatsächlicher Aufwand geringer als der zu bezahlende Gesamtbeitrag. Arbeitnehmer können seit 2002 einen Teil ihres Gehalts mit hoher staatlicher Förderung in eine betriebliche Altersversorgung einzahlen, die sogenannte Entgeltumwandlung. 2) Advantest Europe GmbH hat im Rahmen der betrieblichen Altersversorgung einen Gruppenvertrag zur Direktversicherung bei dem Risikoträger Allianz eingerichtet. Damit wird der Rechtsanspruch der Mitarbeiter auf Entgeltumwandlung erfüllt. Wie funktioniert eine Direktversicherung? Arbeitgeber Vereinbarung Entgeltumwandlung Arbeitnehmer = versicherte Person Beitrag Direktversicherung Rechtsanspruch auf Leistungen aus der Direktversicherung: Rente / Kapital Der Arbeitgeber zahlt den, vom Mitarbeiter gewünschten Betrag aus dem Brutto-Einkommen in die Direktversicherung ein. Der Mitarbeiter hat einen Rechtsanspruch auf die Leistungen aus der Direktversicherung. Die Versicherungsgesellschaft zahlt die Leistungen direkt an den Mitarbeiter aus. Betriebliche Altersversorgung HEUTE GEDANKEN MACHEN DAMIT WIR FÜR MORGEN UNSREN LEBENS- STANDARD ERHALTEN! Arbeitnehmer können seit 2002 einen Teil ihres Gehalts mit hoher staatlicher Förderung in eine betriebliche Altersversorgung einzahlen (so genannte Entgeltumwandlung ). Im Rahmen dieser betrieblichen Altersversorgung hat Ihr Arbeitgeber einen Gruppenvertrag zur Direktversicherung beim Versicherer Allianz eingerichtet. Damit wird der Rechtsanspruch der Mitarbeiter auf Entgeltumwandlung erfüllt. 3

4 Welche Art der Förderungen erhalten Sie aus der Direktversicherung? Sie sparen einen Beitrag in eine betriebliche Altersversorgung, erhalten über die Bruttolohnumwandlung, so dass Sie ungefähr nur die Hälfte tatsächlich spüren (je nach Einkommen und Steuerklasse). Das bedeutet Ihr eigener Nettoaufwand ist wesentlich geringer als der tatsächliche Sparbeitrag... und dieses steigert die Rendite dieser Sparform! Gehaltsabrechnung Nettosparen Betriebsrente Bruttosparen Bruttogehalt EUR EUR - Entgeltumwandlung EUR Abgabenpflichtiges Gehalt - Steuern - Sozialversicherung EUR EUR EUR EUR EUR EUR Netto-Gehalt EUR EUR - 51 EUR - Monatlicher Beitrag zur privaten Vorsorge EUR Netto-Auszahlung EUR EUR + 49 EUR Der Staat beteiligt sich mit ca. 50 EUR an der Altersversorgung über den Betrieb! Steuer: Ledig; Steuerklasse I inkl. Solidaritätszuschlag; kinderlos; Kirchensteuer 8 %. Zur Vereinfachung gerundete Werte. Sozialversicherung: In 2015: GKV: 8,2 inkl. Berücksichtigung eines Zusatzbeitrags von 0,9 %; GPV: 1,425 % inkl. Zuschlag für Kinderlose; DRV: 9,35 %; AV: 1,5 %. Werden die Grundlagen der Berechnungen geändert, verändert sich das Ergebnis entsprechend. Man könnte auch sagen, der Mitarbeiter zahlt bei der Steuerklasse I und IV rund eine Hälfte seines Beitrages selbst und bekommt die andere Hälfte vom Staat als Förderung dazu. Durch die geringere Steuerlast in der Steuerklasse III zahlt der Staat immer noch 40 % des Entgeltumwandlungsbetrages. 4

5 Steuerliche Behandlung der Beiträge und Leistungen aus der betrieblichen Altersversorgung 1. Steuerliche Behandlung der Beiträge Die Beiträge während der Einzahlungsphase werden steuerfrei, also aus dem Bruttoeinkommen, bezahlt. Die Beiträge nach 3 Nr. 63 EStG in eine Direktversicherung sind für Arbeitnehmer bis zu 4% der jeweiligen Beitragsbemessungsgrenze in der gesetzlichen Rentenversicherung (West) steuerfrei (in 2015 max im Jahr oder 242 im Monat). Für alle, die noch keine Direktversicherung vor dem nach 40 b EStG abgeschlossen haben, erhöht sich der mögliche umzuwandelnde steuerfreie Beitrag noch um 150 pro Monat / pro Jahr. 2. Steuerliche Behandlung der Leistungen Die Renten- und / oder Kapitalzahlungen im Rentenalter sind steuerpflichtig. Dies gilt auch für die Todesfallleistung an die Hinterbliebenen (Ehepartner / Verwandte 1. Grades). Lohnt sich die nachgelagerte Besteuerung? Grundsätzlich ja. Vor allem dann, wenn das Einkommen und somit der persönliche Steuersatz im Alter niedriger als im Erwerbsleben ist....der Steuervorteil für die Beitragszahler übersteigt insgesamt bei weitem die steuerliche Belastung späterer Renteneinkünfte. * (*Quelle: 2011 Presse- und Informationsamt der Bundesregierung) Sozialversicherungsrechtliche Behandlung der Beiträge und Leistungen aus der betrieblichen Altersversorgung 1.Sozialversicherungsrechtliche Behandlung der Beiträge Die Beitragseinzahlung ist befreit von Sozialversicherungsbeiträgen. Die Umwandlung von Gehaltsteilen bis 4% der jeweiligen Beitragsbemessungsgrenze in der gesetzlichen Rentenversicherung führt für Mitarbeiter zu einer Ersparnis von Sozialversicherungsbeiträgen (in 2015 max im Jahr oder 242,00 im Monat), soweit der umgewandelte Gehaltsteil innerhalb der maßgeblichen Beitragsbemessungsgrenzen liegt. Gehälter, die oberhalb dieser BBG liegen, werden sozialversicherungsrechtlich nicht erfasst somit ist auch keine Ersparnis möglich. Alle Beträge, die über 4% der jeweiligen Bemessungsgrenze in der gesetzlichen Rentenversicherung hinausgehen, sind sozialversicherungspflichtig. 2. Sozialversicherungsrechtliche Behandlung der Leistungen Seit 2004 besteht für gesetzlich Versicherte aus den Leistungen der betrieblichen Altersversorgung eine Beitragspflicht zur gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung (hier im Rentenalter). Hinweis: Wenn Sie Bruttolohn in Versorgungslohn umwandeln und ein Gehalt unterhalb der Beitragsbemessungsgrenze (BBG) verdienen, werden für einen Umwandlungsbetrag von bis zu 4% der BBG keine Beiträge zur Sozialversicherung (SV) einbehalten. Deswegen hat die Beitragsersparnis geringfügige Leistungsminderungen bei der gesetzlichen Rentenversicherung, dem Arbeitslosengeld und dem Krankengeld zur Folge. Das zeitlich befristete Krankengeld / Arbeitslosengeld verringert sich analog zum Umwandlungsbetrag. Die Positivwirkung eines lebenslangen zusätzlichen Rentenbezugs kompensiert dies jedoch bei weitem. Zudem fällt dies natürlich nur dann ins Gewicht, wenn überhaupt Krankengeld / Arbeitslosengeld bezogen wird. 5

6 Was können Sie absichern? Altersrente mit Alter 67. Anstelle der monatlichen Altersrente kann die Zahlung eines einmaligen Kapitals drei Monate vor Rentenbeginn beantragt werden. Welche Variante der Kapitalanlage wird geboten? Eine klassische Kapitalanlage, mit Beitragsrückzahlung bei Tod vor Rentenbeginn und mit anfänglicher Todesfallleistung ab Rentenbeginn. Ihre Beiträge werden überwiegend in festverzinslichen Wertpapieren angelegt. Der garantierte Zinssatz liegt bei 1,25%. Überschüsse, die darüber hinaus von den Anbietern der Direktversicherung erwirtschaftet werden, werden Ihrem Vertrag ebenfalls gutgeschrieben. Dazu wird für Sie eine jährliche Überschussmitteilung erstellt, der Sie die tatsächlich erwirtschafteten Überschüsse entnehmen können. Allgemeine und oft gestellte Fragen & deren Antworten Wer ist Allianz Lebensversicherungs-AG? Rund jedes fünfte deutsche Unternehmen vertraut bei der Mitarbeitervorsorge bereits dem Marktführer Allianz. Kein Wunder, denn niemand bietet Ihnen mehr. Allianz ist Partner bei zahlreichen wichtigen Tarif- und Konsortialverträgen, z. B. Versorgungswerk MetallRente, Konsortialvertrag Chemie, Presse-Versorgungswerk, KlinikRente. Als einer der wenigen Anbieter unter den 25 größten Lebensversicherern erreicht Allianz Leben bei der Ratingagentur Morgen & Morgen Belastungstest 2010 sowohl beim Unternehmensrating (5 Sterne) als auch beim Belastungstest ( ausgezeichnet ) die Höchstbewertung. Gesamtreserven (Summe aus Bewertungsreserven, freier Rückstellung für Beitragsrückerstattung (RfB) und Schlussüberschussanteilfonds in Prozent der Kapitalanlagen) der 25 größten Lebensversicherungsunternehmen (in Prozent) zeigen Stabilität ein sehr wichtiger Faktor. Ein weiteres wichtiges Argument sind geringe Abschluss- und Verwaltungskosten - auch bei den Kosten absolut wettbewerbsfähig! Bestnoten für Finanzkraft, Qualität und Sicherheit das sagen anerkannte Ratingagenturen! (Quelle: Die Informationen basieren auf Beurteilungen, Trendaussagen und rechtlichen, insbesondere steuerrechtlichen Einschätzungen der Allianz Lebensversicherungs-AG zum gegenwärtigen Zeitpunkt. Die Unterlagen sind damit nicht geeignet, eine Beurteilung im Einzelfall abzuleiten oder sie zur Grundlage vertraglicher Regelungen zu machen. Durch die Überlassung der Unterlagen wird eine Haftung gegenüber dem Empfänger (Teilnehmer) oder Dritten nicht begründet.) 6

7 Wann sollten Sie mit dem Sparen beginnen? Grundsätzlich können Sie beginnen, wann immer Sie wollen. Aber bedenken Sie: Je eher umso besser! Arbeitnehmer sollten also früh anfangen, über den Betrieb für ihr Alter zu sparen. Entscheidend ist der Zinseszinseffekt, der auch aus kleinen monatlichen Beiträgen schrittweise eine ansehnliche Summe bzw. Rente macht. Je früher jemand mit dem Sparen beginnt, desto mehr kommt heraus. Und Sie sparen aus dem Bruttobetrag. (Quelle: Stiftung Warentest, Finanztest Spezial Altersvorsorge ). Warum sollten schon Auszubildende und Berufseinsteiger betrieblich fürs Alter vorsorgen? Wie die Statistik ausweist, kann eine heute 65-jährige Frau davon ausgehen, dass sie noch über 22 Jahre leben wird waren das nur 13 Jahre. Wir werden also immer älter, bei immer besserer Gesundheit. Reise-, Kultur- und Sportaktivitäten oder andere materielle Annehmlichkeiten, die das Leben später lebenswert machen, werden Sie sich mit der gesetzlichen Rente alleine nicht erfüllen können. Je langfristiger Sie Geld für eine zusätzliche Rente sparen, desto höher sind Ihre Erträge. Insbesondere der Zinseszinseffekt macht es möglich, mit relativ geringem Sparaufwand bis zum Rentenbeginn ein ausreichendes Polster anzusparen. Auf jeden Fall gilt: Sie sollten auf keinen Fall staatliche Förderung für Ihre zusätzliche Altersvorsorge verschenken. Wie bekomme ich eine unverbindliche Angebotsberechnung? In der Personalabteilung liegt ein Angebotsfragebogen aus. Dort können Sie unter Angabe einer Daten und Beitragsangaben unverbindliche Angebote erhalten. Damit kann Ihnen dargestellt werden, mit welcher Leistung Sie für Ihr Geld rechnen können. Zudem können Sie unter Angabe von Einkommensdaten unverbindlich errechnet bekommen, welche Förderung (Steuer- und SV-Vorteile) Sie erhalten können, d.h. welchen nettoaufwand Sie in Ihrer Situation tatsächlich spüren. Es handelt sich hierbei zwar um keine Steuerberatung, kann aber als Anhaltsberechnung angesehen werden. Datenschutz: Diese Angaben verwendet der betreuende Makler zur Erstellung eines für Sie relevanten Angebotes. Unter Umständen lässt dieser die Berechnungen auch durch die Versicherungsgesellschaft berechnen. Der Makler und der Versicherer behandeln Ihre Daten vertraulich und verwenden diese ausschließlich zur Angebotserstellung. Lohnt sich die nachgelagerte Besteuerung? Grundsätzlich ja. Vor allem dann, wenn das Einkommen und somit der persönliche Steuersatz im Alter niedriger als im Erwerbsleben ist....der Steuervorteil für die Beitragszahler übersteigt insgesamt bei weitem die steuerliche Belastung späterer Renteneinkünfte. * (*Quelle: 2011 Presse- und Informationsamt der Bundesregierung). Lohnt sich Entgeltumwandlung noch, wenn die Rente nicht mehr weit ist? Auch dann profitieren Sie noch deutlich vom Bruttospareffekt. Leistungen werden bei der Auszahlung im Alter zwar zusammen mit anderen Einkünften als Einkommen besteuert, soweit die Beiträge zuvor steuerfrei waren (nachgelagerte Besteuerung). Die Steuerbelastung ist im Alter regelmäßig geringer. Die Stiftung Warentest hat im Finanztest Spezial Altersvorsorge die Entgeltumwandlung auch Arbeitnehmern über 55 Jahren empfohlen. Azubi und Kindergeld Änderung seit Als Azubi sind Sie froh, endlich selbst verdientes Geld in der Tasche zu haben. Üppig ist das noch nicht. Aber wenn Sie Ihr Weihnachts- und Urlaubsgeld hinzurechnen, kommt schon etwas zusammen. Im Rahmen des von Bundestag und Bundesrat beschlossenen und gerade verkündeten Steuervereinfachungsgesetzes 2011 entfällt die Argumentation "Rettung des 7

8 Kindergeldes durch Entgeltumwandlung" bzw. "Azubi-Rente" ab dem wegen einer Änderung des Bundeskindergeldgesetzes (BKGG). Ab dem entfällt die Einkommensprüfung für Kinder unter 25, sofern sich diese in einem Ausbildungsverhältnis befinden. Es gilt dann nicht mehr die Grenze von EUR 8.004,00 p.a. Gibt es eine Einrichtung, die die Versicherten bzw. deren Geld schützt bei Insolvenz der Versicherungsgesellschaft? Ja, die gibt es. Sie heißt Protektor Lebensversicherungs-AG. Die Protektor Lebensversicherungs-AG ist die Sicherungseinrichtung für die Lebensversicherer in Deutschland. Protektor ist ein Unternehmen zum Schutz der Versicherten. Die Sicherungseinrichtung schützt Versicherte vor den Folgen der Insolvenz eines Lebensversicherers: Verträge werden fortgeführt; die Leistungen für die Altersvorsorge und der Risikoschutz bleiben erhalten, ebenso die bereits gewährten Gewinnbeteiligungen. Gesellschafter der Protektor Lebensversicherungs- AG sind die unter deutscher Rechts- und Finanzaufsicht stehenden, im Gesamtverband der Deutschen Versicherungswirtschaft e.v. (GDV) organisierten Lebensversicherer. Diese Gesellschafter haben Protektor als Auffanggesellschaft 2002 in einer privaten Initiative gegründet. Daneben hat Protektor im Mai 2006 die Aufgaben und Befugnisse des gesetzlichen Sicherungsfonds übernommen, der vom Gesetzgeber Ende 2004 durch Gesetz begründet wurde. Vertragsbestände Not leidender Lebensversicherungsunternehmen werden zukünftig durch die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht ausschließlich auf diesen Sicherungsfonds übertragen und von Protektor verwaltet. Wie funktioniert das mit der Direktversicherung genau? Ihr Arbeitgeber erteilt Ihnen über die Lebensversicherungsgesellschaft eine Versorgungszusage. Darüber hinaus haben Sie einen Rechtsanspruch gegenüber der Versicherung. Hiermit wird die Absicherung jedes Einzelnen und seiner Familie gewährleistet. Woher weiß ich, dass der Arbeitgeber für mich eine Versorgung abgeschlossen hat? Nach Abschluss des Vertrages erstellt der Versicherer für Sie ein Versorgungsdokument. Jährlich erhalten Sie eine Mitteilung über den aktuellen Stand Ihrer Rentenansprüche. Kommen Sie auch wirklich an das Geld? Ihr Arbeitgeber schließt eine Rentenversicherung bei der Allianz ab. Die gesetzliche Unverfallbarkeit tritt sofort ein. Das sichert Ihre Ansprüche auch bei Insolvenz der Firma. Was bedeutet Unverfallbarkeit? Scheidet ein Arbeitnehmer vor Eintritt des Versorgungsfalls (Erreichen der Altersgrenze, Tod oder Invalidität) aus dem Unternehmen aus, bleibt ihm eine Anwartschaft erhalten, wenn die gesetzlichen Unverfallbarkeitsfristen erfüllt sind. Entgeltumwandlungen sind seit 2002 sofort unverfallbar. Zusagen sind deshalb ab der ersten Beitragszahlung des Arbeitnehmers unverfallbar. Welcher Tarif ist hinterlegt? Die Direktversicherung bietet Ihnen den Abschluss eines Rententarifs bis zum vertraglich vereinbarten Alter zum Ablauf des Vertrages an. Ein Rententarif zahlt ab dem vereinbarten Alter eine lebenslange Rente bis zum Tod des Versicherten. Statt einer monatlichen Rente kann man auch eine Kapitalleistung beantragen. Seit gelten sogenannte Unisex-Tarife, basierend auf einem Urteil des Europäischen Gerichtshofes. Das Unisex-Urteil fordert einen gleichen Beitrag bei gleicher Leistung für Frauen und Männer für Neuabschlüsse ab Für die Produktkalkulation bedeutet dies, dass geschlechtsspezifische Merkmale (z.b. höhere Lebenserwartung bei Frauen) 8

9 nicht mehr berücksichtigt werden dürfen. Betroffen sind Kranken-, Leben-, Unfall-, Kfz- Versicherung. Was passiert bei Tod mit dem Geld? Grundsätzlich sind Kapitalsicherungsinstrumente in Form von Leistungen bei Tod vor und nach Rentenbeginn versicherungstariflich vorgesehen. Was passiert also, wenn Sie versterben? Bei Tod vor Rentenbeginn werden die eingezahlten Beiträge zzgl. bereits angesammelter Überschussanteile an die Hinterbliebenen ausgezahlt. Die bezugsberechtigten Hinterbliebenen können diese Rente vor deren Zahlungsbeginn durch eine einmalige Kapitalzahlung ablösen. Hinterbliebene in diesem Sinne sind: der Ehegatte bzw. der Lebenspartner bei einer eingetragenen Lebenspartnerschaft falls dieser nicht vorhanden ist, kindergeldberechtigten Kinder bis zu einem bestimmten Höchstalter, falls keine kindergeldberechtigten Kinder vorhanden sind, der namentlich benannte Lebensgefährte (eheähnliche Lebensgemeinschaft) Ehegatte und kindergeldberechtigte Kinder müssen nicht schriftlich benannt werden. Eheurkunde und Kindergeldnachweis dokumentieren die Berechtigung, eine Hinterbliebenenleistung zu erhalten. Soll ein Partner einer Lebenspartnerschaft oder einer Lebensgemeinschaft als Hinterbliebener benannt werden, so muss dieser schriftlich benannt werden. Dafür gibt es ein Formular Erklärung des Versorgungsberechtigten (Name des Mitarbeiters) gegenüber dem Arbeitgeber zur Benennung eines Lebensgefährten / Lebenspartners einer nicht eingetragenen Lebenspartnerschaft als Hinterbliebenen im Rahmen der Versorgung über den Versicherer. Wird der Partner gewechselt, ist es notwendig, dieses Formular erneut zu vervollständigen (und auch vom Arbeitgeber unterzeichnet), dem Versicherer zur Verfügung zu stellen. Es wird Sterbegeld gezahlt, wenn keine bezugsberechtigten Hinterbliebenen vorhanden sind. Hier kann mit einem Formular Erklärung zum Sterbegeld eine Person oder Institution benannt werden. Diese erhalten im Todesfall ein Sterbegeld in Höhe der eingezahlten Beiträge + Überschüsse, höchstens aber Ist diese Erklärung nicht vorhanden, wird das Sterbegeld an die Erben ausgezahlt. Bei Tod nach Rentenbeginn sieht die Regelung wie folgt aus: Die Rente an Sie wird grundsätzlich lebenslang, bei Ihrem vorzeitigen Ableben mindestens aber für die vertraglich festgelegte Dauer, bezahlt. Vertraglich wurde eine Rentengarantiezeit von 15 Jahren festgelegt. Falls der Todesfall also innerhalb der ersten Jahre innerhalb der vertraglich vereinbarten Rentengarantiezeit nach Rentenbeginn eintritt, erhalten die Hinterbliebenen eine Rente, die aus einem Kapital in Höhe der vertraglich vereinbarten, ab Rentenbeginn garantierten Jahresrente, abzüglich der bereits ab Rentenbeginn ausgezahlten garantierten Renten ermittelt wird. Die bei Rentenbeginn garantierte Rente beinhaltet auch die Rente, die aus den bis zum Rentenbeginn erwirtschafteten Überschüssen finanziert werden kann. Die bezugsberechtigten Hinterbliebenen können diese Rente vor deren Zahlungsbeginn durch eine einmalige Kapitalzahlung ablösen. Hinterbliebene in diesem Sinne sind: der Ehegatte bzw. der Lebenspartner bei einer eingetragenen Lebenspartnerschaft falls dieser nicht vorhanden ist, die kindergeldberechtigten Kinder bis zu einem best. Höchstalter, falls keine kindergeldberechtigten Kinder vorhanden sind, der namentlich benannte Lebensgefährte (eheähnliche Lebensgemeinschaft) Falls keiner der vorstehenden Hinterbliebenen vorhanden ist, wird ein Sterbegeld in Höhe von zurzeit höchstens an sonstige benannte Berechtigte ausbezahlt. 9

10 Anmerkung zur Hinterbliebenenrente Der Einschluss dieser speziellen Hinterbliebenenversorgung (im Sinne von Witwenrente) kostet Risikobeiträge. Risikobeiträge reduzieren die Versicherungsleistungen, da ein geringerer Beitragsanteil gespart wird. Grundsätzlich geben wir Ihnen aber die Empfehlung, eine Absicherung Hinterbliebener außerhalb dieser Direktversicherung zu organisieren, da Sie dort flexibler sind, was Laufzeit und Höhe der Leistungen anbelangt. Auch könnte es problematisch sein, den Hinterbliebenenschutz nach einem eventuellen Arbeitgeberwechsel beim neuen Arbeitgeber aufrecht zu erhalten. Der Grund dafür liegt in einer möglichen unterschiedlichen Gestaltung der Versicherungsverträge zwischen einem neuen Arbeitgeber und dessen Versicherungsgesellschaft zur Umsetzung der betrieblichen Altersversorgung. Anmerkung zur Hinterbliebenenleistung Die Todesfallleistung ist nach 22 EStG in voller Höhe von den Hinterbliebenen zu versteuern. Es wird zum Beginn des Folgejahres eine Steuerbescheinigung erstellt und das Finanzamt über die Auszahlung informiert. Die Versteuerung erfolgt dann über die persönliche Einkommensteuer der bezugsberechtigten Person. Was passiert, wenn Sie sich die Beiträge nicht mehr leisten können? Es besteht die Möglichkeit, die Beitragszahlung im Einvernehmen mit Ihrem Arbeitgeber einzustellen. Dass dadurch die späteren Leistungen sinken, versteht sich von selbst. Können die eingezahlten Beträge auch ausgezahlt werden? Grundsätzlich nein. Es gelten immer die Bestimmungen des Betriebsrentengesetzes. Leistungen dürfen i. d. R. erst bei Eintritt des sog. Leistungsfalles, also bei Erreichen des Rentenalters oder bei Eintritt von Berufsunfähigkeit, wenn Sie deren Absicherung vereinbart haben, erbracht werden. Das hängt u. a. mit dem Sinn der hohen staatlichen Förderung zusammen. Diese soll Arbeitnehmern den Aufbau zusätzlicher Rentenansprüche erleichtern. Der vorzeitige Verbrauch der mit dieser staatlichen Unterstützung aufgebauten zusätzlichen Altersvorsorge würde diesem Ziel zuwiderlaufen. Was passiert bei langer Krankheit oder Elternzeit? Sie können sich die Altersversorgung in voller Höhe erhalten, indem Sie die Beiträge aus privaten Mitteln weiterzahlen. Sie haben aber auch die Option, die Beitragszahlung für diesen Zeitraum einzustellen (bei Verringerung der Leistungen) und den Versicherungsvertrag danach unter bestimmten Voraussetzungen wieder aufleben zu lassen. Haben Sie sich für den Einschluss der Beitragsfreistellung bei Berufsunfähigkeit entschlossen, weisen wir daraufhin, dass bei einer Beitragsfreistellung aufgrund längerer Krankheit oder Elternzeit kein Versicherungsschutz für die Berufsunfähigkeitszusatzversicherung besteht. Werdende Eltern sollten, wenn sie Elternzeit und Elterngeldbezug planen, im vorherigen Jahr keine Entgeltumwandlung vereinbaren: Bei der sogenannten Entgeltumwandlung entscheidet sich der Arbeitnehmer zugunsten einer späteren Betriebsrente auf Gehalt zu verzichten und damit reduziert sich entsprechend das Elterngeld. Denn dieses berechnet sich aus dem durchschnittlichen Nettoeinkommen der letzten 12 Monate, es beträgt 67 Prozent aller steuerpflichtigen Einkünfte, maximal Euro pro Monat. Gehalt, welches zugunsten einer Betriebsrente umgewandelt wurde, zählt nicht mit. Das Bundessozialgericht erklärt diese Entscheidung in der seit Jahren umstrittenen Frage folgendermaßen: Weil es steuerfrei bleibt, zählt dieser Teil des Gehalts nicht zu den Einkünften im Sinne des Elterngelds (B 10 EG 9/08). 10

11 Was passiert, wenn Sie aus dem Unternehmen ausscheiden? Versorgungsanwartschaften aus Entgeltumwandlung bleiben Ihnen von Beginn an erhalten. Als versicherte Person haben Sie von Beginn an einen unwiderruflichen Anspruch auf die versicherten Leistungen; Sie haben einen Rechtsanspruch, den Vertrag bzw. das angesammelte Vermögen bei einem Arbeitgeberwechsel auf den neuen Arbeitgeber zu übertragen; alternativ können Sie den Vertrag auch privat (beitragsfrei oder pflichtig) weiterführen. Auch bei Arbeitslosigkeit bleiben Ihnen Ihre Versorgungsanwartschaften erhalten. Unverfallbare Anwartschaften aus der betrieblichen Altersversorgung werden grundsätzlich nicht als Vermögen auf das Arbeitslosengeld II (Hartz IV) angerechnet. Diese Übertragung auf den neuen Arbeitgeber ist gesetzlich abgesichert (so genannte Portabilität ). Der über den Gruppenvertrag gewährte Gruppenrabatt kann bei Weiterführung als Einzelvertrag beim neuen Arbeitgeber oder als Privatvertrag entfallen. Was heißt Portabilität? Jeder Arbeitnehmer sollte beim Wechsel des Arbeitgebers sein vorhandenes Versorgungskapital zu dem neuen Arbeitgeber mitnehmen können. Für die Erleichterung der kostenfreien Übertragung von Altersvorsorgeverträgen bei Arbeitgeberwechsel hat die Versicherungsbranche ein Abkommen zur Übertragung von Direktversicherungen oder Pensionskassen bei Arbeitgeberwechsel entwickelt. Dieses Abkommen regelt, dass ein Arbeitnehmer, dessen neuer Arbeitgeber alle Direktversicherungen bei einem anderen Versicherer führt als der ehemalige Arbeitgeber, keinen finanziellen Verlust aus der Kündigung der bestehenden Direktversicherung und dem Neuabschluss beim neuen Arbeitgeber erleidet. In den im Abkommen festgelegten Fällen verzichtet daher der bisherige Versicherer bei der Kündigung auf den üblichen Stornoabzug und der neue Versicherer erhebt keine neuen Abschlusskosten. Da die Übernahme einer Versorgung durch den neuen Arbeitgeber aus Sicht des Arbeitnehmers lediglich eine Weiterführung der alten Zusage bedeutet, hat die Übernahme in allen Durchführungswegen keinerlei lohnsteuerliche Auswirkungen. Beim neuen Arbeitgeber gilt die gleiche lohnsteuerliche Behandlung wie auch beim ehemaligen Arbeitgeber. Wie sicher ist das Geld bei einer möglichen Insolvenz meines Arbeitgebers? Ihre Versorgung bleibt auch von einer möglichen Insolvenz des Arbeitgebers unberührt. Durch das unwiderrufliche Bezugsrecht können Ihre Versorgungsansprüche nicht in die Insolvenzmasse fallen. Arbeitgeberwechsel - Was ist zu tun? Sie haben bei Ihrem alten Arbeitgeber einen Vertrag über eine Direktversicherung oder eine Pensionskasse abgeschlossen. Sie möchten bei Ihrem neuen Arbeitgeber weiter für Ihre Altersversorgung sparen. Dann benötigt der betreuende Makler Ihres Unternehmens eine Kopie Ihrer Versicherungsunterlagen. a) Ihr alter Vertrag wurde nicht über eine Direktversicherung bei Allianz eingerichtet. Sie erhalten Formulare für eine Deckungskapitalübertragung. Unterzeichnen Sie diese und geben Sie sie zur weiteren Bearbeitung zurück, überweist der alte Versicherer das Deckungskapital an die Allianz. Hier wird ein neuer Vertrag für Sie eingerichtet, in den dieses Deckungskapital und Ihre künftigen Beitragszahlungen zur Entgeltumwandlung fließen. Unterschreiben Sie nicht, wird der Vertrag bei Ihrem alten Versicherer beitragsfrei gestellt oder Sie zahlen ihn aus privaten Mitteln weiter. Eine Weiterführung des Vertrages bei Ihrem neuen Arbeitgeber ist nur über die Direktversicherung bei Allianz möglich. b) Ihr alter Vertrag wurde über die Direktversicherung bei der Allianz eingerichtet. Sie erhalten Formulare für einen Versicherungsnehmerwechsel. Nach Unterzeichnung und Rückgabe wird Ihr alter Vertrag im Gruppenvertrag zur Direktversicherung Ihres neuen Arbeitgebers weitergeführt. 11

12 Eine Übertragung macht nur Sinn, wenn der Vertrag weiter bezahlt werden soll. In einer Vereinbarung zur Entgeltumwandlung legen Sie den Beginn und die Höhe der zukünftigen Beitragszahlung fest, die Ihr neuer Arbeitgeber mit der Gehaltsabrechnung an die Allianz Direktversicherung überweisen wird. Wann bekommen Sie Ihr Geld aus der Direktversicherung? Rentenbeginn ist für Verträge, die ab entstehen gemäß gesetzlichen Bestimmungen regulär das 67. Lebensjahr. Je nach Eintritt in den Ruhestand (Gesetzliche Rentenversicherung) ist es aber auch möglich, die Rente früher (frühestens aber nach Vollendung des 62. Lebensjahres) oder auch später (spätestens zum 72. Lebensjahr) zu beziehen. - Vertraglich vereinbart ist eine monatliche Rentenzahlung zum Vertragsablauf. - Vertragsablauf ist der 1. des Beginnmonats in Ihrem 67. Lebensjahr. - Möchten Sie statt der Rente das Kapital erhalten, ist es wichtig, dass Sie dies spätestens drei Monate vor Ablauf beantragen (Kapitaloption). - Sie können diesen vereinbarten Rentenbeginn bis zu 5 Jahre vorziehen (Abrufphase). Voraussetzungen dafür sind: Sie haben das 62. Lebensjahr vollendet, der Antrag muss mindestens 3 Monate vor dem gewünschten Leistungszeitpunkt gestellt werden. - Sie können diesen vereinbarten Rentenbeginn bis zu 5 Jahre hinausschieben (Aufschubphase). Voraussetzungen dafür sind: Sie haben das 62. Lebensjahr vollendet, zum neuen Leistungszeitpunkt dürfen Sie höchstens das rechnungsmäßige Alter von 72* erreicht haben. (*Das rechnungsmäßige Alter ist das Alter bei Versicherungsbeginn wobei ein bereits begonnenes, aber noch nicht vollendetes Lebensjahr hinzugerechnet wird, falls davon mehr als 6 Monate verstrichen sind zuzüglich der abgelaufenen Aufschubdauer). Sie werden Rentner, was müssen Sie bei der Auszahlung Ihrer Versorgung beachten? Die Auszahlung eines ablaufenden Vertrages und damit auch die Anforderung der erforderlichen Unterlagen erfolgt immer durch den Versicherer. Als Versicherungsmakler werden wir die Abwicklung begleiten und sicherstellen, dass alle rechtlichen Regeln eingehalten werden. Bei der Auszahlung und damit bei der Beendigung der betrieblichen Altersversorgung sind wichtige Regelungen zu beachten. Unter anderem sind dies: 1. das Gesetz zur Verbesserung der betrieblichen Altersversorgung (BetrAVG) 2. Einkommensteuerrecht 3. Gesundheitsmodernisierungsgesetz ab Regelungen des Versicherers BetrAVG Eine Versorgung kann frühestens mit Vollendung des 61. Lebensjahres (für Neuverträge ab ) ausgezahlt werden. Der Vertragsablauf ist für das 67. Lebensjahr vereinbart. Eine Verlängerung über das 67. Lebensjahr hinaus ist möglich für einen Zeitraum von 5 Jahren. Sind Sie zum Ablauftermin noch bei Ihrem Arbeitgeber in einem laufenden Arbeitsverhältnis, so ist die Auszahlung durch eine separate Erklärung vom Arbeitgeber und Ihnen direkt an Sie möglich. Sind Sie zum Ablauftermin bereits aus den Diensten Ihres Arbeitgebers ausgeschieden und haben den Vertrag nicht auf einen neuen Arbeitgeber übertragen, dann geht die sogenannte Versicherungsnehmereigenschaft aus dem Versicherungsvertrag zum Ausscheidetermin auf Sie über. Somit erwerben Sie zu diesem Zeitpunkt auch die Rechte und Pflichten am Versicherungsvertrag. 12

13 Einkommensteuerrecht Bei der betrieblichen Altersversorgung, bei der eine Besteuerung nach 3 Nr. 63 EStG vereinbart wurde, erfolgt die Auszahlung der Versicherungsleistungen vom Versicherer ohne Abzug von Steuern. In der Jahreseinkommenssteuererklärung ist der von Ihnen gewählte Auszahlungsbetrag (monatliche Renten- oder einmalige Kapitalzahlung) von Ihnen anzugeben. Der Auszahlungsbetrag wird als sonstige Einkünfte steuerpflichtig. Sozialversicherungsrechtliche Regelungen Renten- und Kapitalleistungen der Pensionskasse unterliegen bei Mitgliedern in der gesetzlichen Krankenversicherung der Beitragspflicht zur gesetzlichen Krankenversicherung ( 229 Sozialgesetzbuch Fünftes Buch (SGB V). Für Versicherte der gesetzlichen Pflegeversicherung werden zudem Beiträge zur Pflegeversicherung auf die Versorgungsleistungen erhoben. Die Beiträge sind jedoch nur zu entrichten, wenn die monatlichen beitragspflichtigen Einnahmen im Sinne des 226 Abs. 1 Satz 1 Nr. 3 und 4 SGB V insgesamt ein Zwanzigstel der monatlichen Bezugsgröße nach 18 SGB IV übersteigen ( 226 Abs. 2 SGB V). Die Bezugsgröße im Sinne der Vorschriften für die Sozialversicherung ist, soweit in den besonderen Vorschriften für die einzelnen Versicherungszweige nichts Abweichendes bestimmt ist, das Durchschnittsentgelt der gesetzlichen Rentenversicherung im vorvergangenen Kalenderjahr, aufgerundet auf den nächsthöheren, durch 420 teilbaren Betrag. Dieser ist immer dann zu entrichten, wenn die monatlichen beitragspflichtigen Einnahmen nach Absatz 1 Satz 1 Nr. 3 und 4 insgesamt ein Zwanzigstel der monatlichen Bezugsgröße nach 18 des Vierten Buches übersteigen. Berechnung der Beiträge zur Krankenversicherung (KV) bei Kapitalabfindungen: Die Beiträge zur KV sind in 120 monatlichen Raten zu zahlen. Für die Bemessung der Beiträge gilt der allgemeine Beitragssatz der jeweiligen gesetzlichen Krankenversicherung. Diese werden wie folgt berechnet: a) Kapitalabfindung / 120 Monate = Monatsbezug b) Monatsbezug * Beitragssatz KV = Beitrag zur KV für 120 Monate Die endgültige Berechnung des Krankenkassenbeitrages für die betriebliche Altersversorgung erfolgt durch die jeweilige Krankenkasse. Einzelheiten zur Berechnung können Sie daher bei der Krankenkasse anfordern, bei der Sie Mitglied sind! Sofern Sie privat krankenversichert sind, besteht nach aktueller Rechtslage keine Beitragspflicht zur Krankenversicherung. Regelungen des Versicherers Welche Unterlagen sind an den Versicherer bei Ablauf der Versicherung zu geben? Versicherungsschein im Original Nennung der Bankverbindung Nennung der persönlichen Steueridentifikationsnummer (bei steuerpflichtigen Verträgen) Name, Anschrift der Krankenversicherung, Versichertennummer Datenschutzhinweis Das Versorgungswerk kann von einem Beratungsunternehmen betreut werden. Dabei werden personenbezogene Daten der Versorgungsberechtigten und Leistungsempfänger verarbeitet. Hierbei handelt es sich ausschließlich um solche Daten, die im Zusammenhang mit der Ermittlung von Leistungserwartungen und ansprüchen der Versorgungsberechtigten bzw. mit handels- und steuerrechtlichen Bewertungen stehen und hierzu erforderlich sind. Das Beratungsunternehmen behandelt die Daten vertraulich und ist an die Bestimmungen des Bundesdatenschutzgesetzes (BDSG) gebunden. Ebenso können alle im erforderlichen Umfang benötigten Daten an die Direktversicherung weitergegeben werden. Dies ist zu einer ordnungsgemäßen Durchführung und Vertragsgestaltung notwendig. Auch der Versicherer ist an die Bestimmungen des BDSG gebunden. 13

14 An wen können Sie sich wenden, wenn Sie Fragen haben? Für Fragen steht Ihnen auch unser Betreuer Herr Tobias Rumpf von deas Deutsche Assekuranz-Makler GmbH zur Verfügung unter: Tel: *** Fax: *** Neben Herrn Tobias Rumpf als unseren Betreuer steht Ihnen Frau Carola Herzog von deas Deutsche Assekuranz-Makler GmbH zur Verfügung unter: Tel: *** Fax: *** Wichtiger allgemeiner redaktioneller Hinweis: Alle genannten gesetzlichen Regelungen und Beitragsgrenzen beziehen sich auf den Stand Für eventuelle Veränderungen nach Veröffentlichung übernehmen wir keine Haftung. 14