Die Praxis des Kreditgeschäfts
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- Jürgen Mann
- vor 8 Jahren
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1 Eckert/Fütterer/Schulte/Sickel/Tomani/Wörz u.a. Die Praxis des Kreditgeschäfts 18. Auflage Deutscher Sparkassen Verlag Stuttgart
2 Bearbeiterhinweis 23 Vorwort 25 1 Das Kreditgeschäft - Aktuelle Entwicklungen Das Kreditwesen in der Bundesrepublik Deutschland Die Europäische Zentralbank und das Europäische System der Zentralbanken (ESZB) Die Deutsche Bundesbank als Teil des ESZB Gesetzliche Grundlagen des Kreditwesens..., Das Gesetz über das Kreditwesen (KWG) Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) Die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) Modellorganisation für die effiziente Kreditbearbeitung - Modell K Ziele von Modell K Ablauforganisation Aufbauorganisation Ausgestaltung des Kreditengagements Kompetenzordnung 50 2 Kreditantrag Kreditart Nach Bilanzpositionen Nach Kreditnehmer..< Nach Branchen Nach Absicherung Nach Verwendung Nach regionalen Gesichtspunkten Betrag Konditionen Standardkonditionen RAP-gestützte Konditionenermittlung Sicherheiten Kreditwürdigkeit Verwendungszweck Finanzierung von Anlagevermögen (Investitionskredit) Neuinvestition (inklusive eigenen Entwicklungen) Ersatzinvestition Finanzierung von Umlaufvermögen (Betriebsmittelkredit) Finanzierung von Vorräten 62
3 g Inhaltsverzeichnis Finanzierung von Außenständen Umfinanzierung von Passivposten Ablösung von Eigenkapital bzw. wirtschaftlichem Eigenkapital (Gesellschafterdarlehen) Ablösung von anderen Kreditinstituten Ablösung von Lieferantenkrediten Liquiditätshilfe (Ablösung dringender Zahlungsverpflichtungen) 65 3 Kreditnehmer Privatpersonen Natürliche Personen Geschäftsfähigkeit Eheleute, Betreuung Erbengemeinschaft Stellvertretung - Vollmacht Juristische Personen des privaten Rechts. : Verein Rechtsfähiger Verein Rechtsfähigkeit Eintragung Verfassung Organe Vertretung Haftung Nicht rechtsfähiger Verein Rechtsfähigkeit Eintragung Verfassung Organe Vertretung Haftung ' Stiftung Rechtsfähigkeit Eintragung Verfassung ' Organe Vertretung Haftung Bürgerlich-rechtliche Gesellschaft Rechtsfähigkeit Eintragung Verfassung Organe 79
4 y Vertretung Haftung Juristische Personen des öffentlichen Rechts Gebietskörperschaften Sonstige öffentlich-rechtliche Körperschaften Anstalten des öffentlichen Rechts Kirchengemeinden Gebietsfremde Personen und Gesellschaften Unternehmen Rechtsform e.k. (eingetragener Kaufmann/-frau) OHG (Offene Handelsgesellschaft) ' Rechtsfähigkeit Eintragung Verfassung Organe Vertretung Haftung KG (Kommanditgesellschaft) AG (Aktiengesellschaft) Rechtsfähigkeit Eintragung Verfassung Organe Vertretung Haftung Besonderheiten»Europa AG« KGaA (Kommanditgesellschaft auf Aktien) Rechtsfähigkeit Eintragung Verfassung 92 3A1.5.4 Organe i ' Vertretung Haftung GmbH (Gesellschaft mit beschränkter Haftung) Rechtsfähigkeit' Eintragung Verfassung Organe Vertretung Haftung Vorgesellschaft Rechtsfähigkeit Eintragung 96
5 g Inhaltsverzeichnis Verfassung Organe Vertretung Haftung GmbH & Co. KG Rechtsfähigkeit Eintragung Verfassung Organe Vertretung Haftung Partnerschaft Rechtsfähigkeit Eintragung Verfassung Organe Vertretung Haftung Europäische wirtschaftliche Interessenvereinigung (EWIV) Rechtsfähigkeit Eintragung Verfassung Organe ; Vertretung Haftung Genossenschaft Konzern Stille Gesellschaft Vertretungsbefugnis Prokura , Handlungsvollmacht Kreditbeurteilung bei Privatkrediten Die Kreditfähigkeit Die Kreditwürdigkeit; Persönliche Kreditwürdigkeit Materielle Kreditwürdigkeit Einkommensverhältnisse Finanzielle Verhältnisse Kapitaldienstfähigkeit/Haushaltsrechnung Kreditsicherheiten Scoring-Verfahren im Privatkreditgeschäft Scoring-Verfahren als Bestandteil der Kreditentscheidung im Privatkundengeschäft 118
6 4.3.2 Ausfallrelevante Merkmale im Scoring-Verfahren Ergebnis des Scoring-Verfahren Die Scorecards der Sparkassen-Finanzgruppe Konsumentenfinanzierung Dispositionskredite Kreditkartenlimit Anschaffungsdarlehen Kfz-Leasing Mietavale Aktivlinie Fallbeispiel Anschaffungsdarlehen Wohnungsbaufinanzierung Berechnung der Gesamtkosten Finanzierungsbedarf Wohnungsbauförderung Wohn-Riester Förderprogramme der KfW Wohnungsbauprämie Finanzierung Einzureichende Unterlagen ; Fallbeispiel Besonderheiten bei der Finanzierung vermieteter Immobilien Kreditbeurteilung bei Unternehmenskrediten Zukunftsorientierte Kreditbeurteilung bei Unternehmen Die Bedeutung des Kreditgesprächs Vergleich der Kreditbeurteilung bei Privatpersonen und Unternehmen Analyse der rechtlichen Verhältnisse (Kreditfähigkeit) Unternehmerbeurteilung Die persönliche Kreditwürdigkeit...' Die fachliche Kreditwürdigkeit Verwendungszweck Unternehmensbeurteilung Geschäftsgegensta'nd und Produktqualität Markt-, Branchen- und Wettbewerbssituation Abhängigkeiten und sonstige Risiken Betrieblicher Bereich Planung Rechnungswesen und Finanzen Betriebsorganisation Personalführung/Personalwesen/Betriebsklima Beschaffung und Lagerhaltung 171
7 Erfolgskennzahlen Finanzierungs- und Liquiditätskennzahlen: Bilanzstrukturkennzahlen: Checkliste»Beschaffung und Lagerhaltung«für die Kreditbeurteilung Forschung, Entwicklung und Produktion Marketing und Vertrieb Analyse der wirtschaftlichen Verhältnisse : Ist-Analyse der Geschäftsverbindung/Kontoführung Jahresabschlussanalyse Umfang der Buchführungs- und Bilanzierungspflicht Gliederung der Bilanz mit Kurzerläuterung der einzelnen Positionen Gliederung der Gewinn-und-Verlust-Rechnung mit Kurzerläuterung der einzelnen Positionen Der Anhang Der Lagebericht Bilanzpolitik Die kennzahlenbasierte Jahresabschlussanalyse Arten und Ablauf der Jahresabschlussanalyse Grenzen der Jahresabschlussanalyse Analyse der Finanz- und Vermögenslage auf Basis finanzwirtschaftlicher Kennzahlen Analyse der Finanzlage und der Liquidität Analyse der Liquiditätssituation Analyse der Ertragslage auf Basis erfolgswirtschaftlicher Kennzahlen Umsatzentwicklung Aufwandsquoten Die Rentabilitätsanalyse Die Bilanzanalyse mit dem EBIL-Verfahren der Sparkassen- Finanzgruppe Die wirtschaftliche Entwicklung seit dem letzten Jahresabschluss Betriebswirtschaftliche Auswertung der DATEV Aktueller Status...' Zwischenbilanzen Entwicklung der Liquidität Beurteilung der künftigen Unternehmensentwicklung Bewertung des Managements Analyse der Markt- und Branchensituation Analyse von Planzahlen Analyse der Kapitaldienstfähigkeit Sicherheitenstellung 224
8 5.6.7 Kundenorientierung und Risikominimierung durch laufende Kreditbetreuung Realsicherheiten Grundbuchsicherheiten Kataster, Grundbuch Grundbuchauszug Bestandsverzeichnis Abteilung I: Eigentumsverhältnisse Abteilung II: Lasten und Beschränkungen Grunddienstbarkeit Nießbrauch Beschränkte persönliche Dienstbarkeit Vorkaufsrecht Reallast Verfügungsbeschränkung Abteilung III: Hypotheken, Grund- und Rentenschulden Vormerkung Widerspruch Unsichtbare Belastungen Rangverhältnis Verfahren bei der Eintragung Gesamthypothekenbrief ( 59) Aushändigung des Hypothekenbriefes ( 60) Teilhypothekenbrief ( 61) Eintragungsvermerke auf dem Brief ( 62) Nachträgliche Mitbelastung ( 63) Unbrauchbarmachung des Briefes ( 69) Verfahren bei der Veränderung von im Grundbuch eingetragenen Rechten (Abtretung, Pfandentlassung, Vorrangeinräumung, Löschung).' Abtretung : Pfandentlassung Vorrangeinräumung Löschung von Grundpfandrechten Bewertung der Grundstücke Ertragswert Sachwert Bodenwert Bauwert Der umbaute Raum Gewerbeabschlag Verkehrswert 269
9 Beleihungswert Grundpfandrechte Hypothek Grundschuld " Gesamthypothek und Gesamtgrundschuld Freigabe und Rückübertragung Abtretung und Teilabtretung von Grundpfandrechten Die Abtretung von Briefpfandrechten Die Teilabtretung von Briefpfandrechten Die Abtretung von Buchpfandrechten Beleihungsobjekte Beleihung von Grundstücken Hausgrundstücke Land- und forstwirtschaftlich genutzte Grundstücke Gewerblich genutzte Grundstücke Gemischt genutzte Grundstücke Erbbaurechte Wohnungseigentum und Teileigentum Beleihungsgrenze Bewertung vorrangiger Belastungen Die Bewertung der Belastungen in Abteilung II Die Bewertung der Belastungen in Abteilung III Verpfändung und Sicherungsübereignung von beweglichen Sachen Entstehung des Pfandrechts an beweglichen Sachen Entstehung der Sicherungsübereignung an beweglichen Sachen Bewertung der verpfändeten oder sicherungsübereigneten beweglichen Sachen Besonderheiten und Probleme Verwertung beweglicher Sachen Pfandrecht an Wertpapieren und Wechseln Entstehung des Pfandrechts an Wertpapieren und Wechseln Bewertung Besonderheiten und Probleme Verwertung Verpfändung und Abtretung von Forderungen und sonstigen Rechten Entstehung des Pfandrechts an Forderungen Entstehung einer Forderungsabtretung Arten der Zession Offene/Stille Zession Einzel- und Mehrfachabtretungen Bewertung abgetretener oder verpfändeter Forderungen 319
10 Besonderheiten und Probleme Lebensversicherungen als Kreditsicherheit Forderungen gegen öffentlich-rechtliche Schuldner Grundsätzliche Risiken der Zession Übersicherung Doppelabtretung Besonderheiten und Probleme bei der stillen Zession Zession versus verlängerter Eigentumsvorbehalt Verwertung abgetretener oder verpfändeter Forderungen Personalsicherheiten Bürgschaft Bedeutung Entstehung/Abgrenzung Arten Einfache BGB-Bürgschaft Selbstschuldnerische Bürgschaft Höchstbetragsbürgschaft Bürgschaft zur Zahlung auf erstes Anfordern Ausfallbürgschaft Nachbürgschaft Rückbürgschaft Zeitbürgschaft/gegenständlich beschränkte Bürgschaft/ auflösend bedingte Bürgschaft Mitbürgschaft/Teilbürgschaft Öffentliche Bürgschaft Bewertung : Spezialfragen Sicherungsabrede Sittenwidrigkeit Wegfall der Geschäftsgrundlage Wegfall des Hauptschuldners/Rechtsnachfolgeklausel Bürgschaft und AGB-Pfandrecht Beendigung und Verwertung der Bürgschaft Erlöschen der Bürgschaftsschuld Kündigung der Bürgschaft Wegfall der Bürgschaft bei Schuldübernahme und Verzicht Zusammentreffen von Bürgschaft und anderen Sicherheiten Abtretung der Hauptforderung Verwertung Einwendungen und Einreden Verzicht/Einschränkungen von Bürgenrechten/Verwirkung Gesamtschuldnerische Haftung Besonderheiten 359
11 14 Inhaltsverzeichnis Bewertung Garantie Besonderheiten Bewertung Blankokredit Risiko Ersatzsicherheiten Verwendung Sicherungserklärungen des Kreditnehmers Positiverklärung Negativerklärung Kombination von Negativ- und Positiverklärung Gleichstellungsverpflichtung Financial Covenants Sicherungserklärungen Dritter Finanzierungsbestätigung Rangrücktrittserklärung Patronatserklärung Organschaftserklärung, Liquiditätsgarantie, Kommanditrevers, Ownership-Erklärung : Nachsicherungsrecht Bevorschussung von Inkassoschecks und Lastschriften Beschluss Zusammenfassung des Ergebnisses der Kreditwürdigkeitsprüfung Begründung der positiven Entscheidung und der Risikoeinstufung bei übereinstimmenden Voten Begründung der positiven Entscheidung und der Risikoeinstufung trotz abweichender Voten (Eskalationsverfahren) Stellungnahme bei Kreditgewährung bei Abweichen von der (Kredit-)Risikostrategie Hinweise zur Sicherheitenbearbeitung und den Auszahlungsvoraussetzungen Umfang und Intervalle bei der regelmäßigen Sicherheitenprüfung (ausgewählte Beispiele) Bürgschaft Globalzession Sicherungsübereignung Auszahlungserleichterungen Kurzfristiger Verzicht auf die beschlussmäßige Absicherung Kurzfristiger Verzicht auf noch einzureichende Unterlagen Formelle Beschlusserfordernisse Beschlussfähigkeit 372
12 8.3.2 Rechtliche Grundlagen Kreditwesengesetz Sparkassenrecht Geldwäschevorschriften Zuständigkeit Vorstand Verwaltungsrat Ausschüsse Beschlussformel Genehmigung Zustimmung Kenntnisnahme Abstimmungsergebnis Sonderformen des Beschlusses Eilbedürftige Geschäfte Umlaufverfahren Dokumentation und Archivierung Elektronisches Beschlussbuch Ablageverfahren Kredit- und Darlehensverträge Der Kreditvertrag Der Darlehensvertrag Begriff und Abgrenzung Vertragsschluss und Form Die Verzinsung für das Darlehen Die Rückzahlung des Darlehens Die Kündigung des Darlehens Vorfälligkeitsentschädigung und Vorfälligkeitsentgelt Der Verbraucherdarlehensvertrag Anwendungsbereich Formerfordernisse und Fehlerfolgen..' Widerrufsrecht Überziehungskredit Verzug beim Verbraucherdarlehen Verbundene Verträge Die EU-Verbraucherkreditrichtlinie Geltungsbereich (Artikel 2) Standardinformationen in der Werbung (Artikel 4) Vorvertragliche Informationen (Artikel 5) Vorvertragliche Informationen bei Überziehungskrediten (Artikel 6) Verpflichtung zur Bewertung der Kreditwürdigkeit des Verbrauchers (Artikel 8) 420
13 9.4.6 Zwingende Angaben in Kreditverträgen (Artikel 10) Verpflichtungen bei Kreditverträgen in Form einer Überziehungsmöglichkeit (Artikel 12) Widerrufsrecht (Artikel 14) Verbundene Geschäfte (Artikel 15 in Verbindung mit Artikel 3) Vorzeitige Rückzahlung des Kredits und Vorfälligkeitsentschädigung (Artikel 16) Der Darlehensvermittlungsvertrag Der Kontokorrentkredit Der Dispositionskredit Das Schuldscheindarlehen Der Avalkredit Der Akzeptkredit Die Poolverträge Der Sicherungsvertrag (Zweckerklärung) Das abstrakte Schuldverhältnis Allgemeines Gleichbehandlungsgesetz und Kreditgeschäft Der Verkauf von Krediten Alternative Finanzierungen r._ Leasing Mobilien-Leasing Wesentliche Vertragsmodelle Richtlinien für die steuerliche Zurechnung Grundsätze für die bilanzmäßige Darstellung Finanzierungs-Leasingverträge zwischen einem Unternehmer und einem Verbraucher Immobilien-Leasing Immobilien-Leasingvertrag Vertragsarten Leasing-Erlasse * Wesentliche Auswirkungen des Immobilien-Leasing beim Leasingnehmer Refinanzierung im Leasinggeschäft Refinanzierung von Mobilien-Leasingverträgen Refinanzierung von Immobilien-Leasingverträgen Factoring Die besonderen Merkmale des Factorings Gegenstand des Factorings Factoring-Institute Organisatorische Voraussetzungen beim Factoring-Institut Factoring-Kunden Risikoentlastung durch Factoring Kosten des Factorings 457
14 Export-Factoring Factoring in der Sparkassen-Finanzgruppe Beteiligungen Beteiligung an gewerblichen Unternehmen Wagnisfinanzierung/Venture Capital Private Equity Mezzanine-Finanzierungen Beteiligung an Grundbesitz Offener Immobilienfonds Geschlossene Immobilienfonds Der Kommunalkredit - Körperschaftskredit Die kommunalrechtlichen Grundlagen Die sparkassenrechtlichen Grundlagen Die Kreditnehmer Das Gesamtkontingent Die Kredite an die eigenen Trägergemeinden Geschäftspolitische Aspekte Kreditwesen der Gemeinden Kreditbegriffe ( 85 GO) : Kreditähnliche Verpflichtungen ( 85 Abs. 5 GO) Bürgschaften, Sicherheiten, Gewährleistungen für Dritte und verwandte Rechtsgeschäfte ( 86 GO) Bürgschaften Sicherheiten Gewährleistungen für Dritte Verwandte Rechtsgeschäfte Patronatserklärungen Forfaitierung Genehmigungspflichten Grundsätzliches Weitere Anwendungsbereiche Förderkredite für kommunale Vorhaben Zukunftsaspekte Neue Finanzierungsformen Kommunale Leasingmodelle Das Cross Border Leasing Kommunales Zinsmanagement Public Private Partnership (PPP-Projekte) Kommunale Betreibermodelle Deutsche und internationale Projektfinanzierungen Der Einsatz von Derivaten zur Risikostreuung von Kommunen Anlagen/Kontoführung Consulting/Wirtschaftsförderung 499
15 Die Privatisierung Das Stiftungsmodell - neue Handlungsoptionen für die Kommune Beteiligungsmanagement Fazit Das Auslandsgeschäft Die Grundlagen des Auslandsgeschäftes Länderrisiko Wechselkurs- und Währungsrisiko Markteintrittsrisiken Bonitätsrisiko des ausländischen Geschäftspartners Risiken im Außenhandelsvertrag Informationsbeschaffung Die Mitwirkung der Kreditinstitute im Außenhandel Auslandszahlungsverkehr Die Übernahme von Garantien Bietungsgarantie (Bid Bond, Garantie de soumission) Liefergarantie (Delivery Guarantee, Garantie de livraison) Anzahlungsgarantie (Advance Payment Bond, Downpayment Guarantee, Garantie de restitution d'acompter) Gewährleistungsgarantie (Performance Bond, Garantie de bonne execution), Zahlungsgarantie (Payment Guarantee, Garantie de paiment) Konnossementsgarantie Kreditbesicherungsgarantie Die Mitwirkung im Dokumentengeschäft Die Arten von Dokumenten Das Dokumenteninkasso Das Dokumentenakkreditiv Der Kredit im Auslandsgeschäft Kurzfristige Außenhandelsfinanzierung Kontokorrentkredit Eurokredit Finanzierung auf der Grundlage von Wechseln Akzeptkredit...' Rembourskredit Negotiationskredit Finanzierung auf der Basis von Dokumentenakkreditiven Übertragbares Akkreditiv Abtretung des Akkreditiverlöses Gegenakkreditiv (Back-to-Back-Credit) Akzeptakkreditiv Nachsichtakkreditiv (Deferred Payment Credit) 528
16 Packing Credit Dokumentenbevorschussung Exportfactoring Mittel- und langfristige Außenhandelsfinanzierung Lieferantenkredit Bestellerkredit Exportleasing Die Aufgaben der Spezialinstitute Ausfuhrkredit-Gesellschaft mbh (AKA) Kreditanstalt für Wiederaufbau (KfW) Die Forfaitierung Trade Financing Projektfinanzierung Der Devisenhandel Staatliche und private Kreditversicherungen Staatliche Exportversicherung Private Kreditversicherungen Kreditüberwachung Grundsätzliche Überlegungen und Aufgabenverteilung Begriffsdefinition Ableitung aus MaRisk Marktfolge Kredit Überwachungsaufgaben (BTO der MaRisk) Bonitätsüberwachung ( 18 KWG) Sicherheitenüberwachung Zweites Votum Kreditorganisation Kreditsekretariat Kreditkontrolle Laufende Bearbeitungskontrollen (BTO MaRisk) Periodische Kontrollen ' Führungskontrolle Kreditrevision Aufgabendefinition nach Mindestanforderungen IR Prüfungsplan ' Prüfungsplanung Prüfungsdurchführung Sanierungsbedürftiger Kredit Der sanierungsbedürftige Kredit in der Krise des Unternehmens Die Früherkennung und Feststellung einer Unternehmenskrise 561
17 20 Inhaltsverzeichnis Die Merkmale der Unternehmenskrise Die Gründe für eine Unternehmenskrise Verlauf der Unternehmenskrise Der Liquiditätsengpass, die Insolvenz und die Sanierungsbedürftigkeit Die Maßnahmen in der Krise Das Stillhalten Das Moratorium Sonstige Sanierungsmaßnahmen Die Bestellung und die Verstärkung von Sicherheiten Die Sicherheitenbestellung als Knebelung Die Gläubigergefährdung Die Anfechtung von Sicherheiten Die Zusammenarbeit mit anderen Gläubigern im Allgemeinen Zusammenarbeit und Verhalten vor Eintreten einer Poolsituation - spezielle Praxishinweise Zusammenarbeit bei einem bestehenden Poolvertrag Die Neukredite - Aktives Mitwirken bei der Sanierung Vorwurf der Insolvenzverschleppung Eigennütziger Sanierungskredit und Gläubigergefährdung Sanierungsgutachten bei aktiver Begleitung der Sanierungsbemühungen Die Risiken (früher: eigenkapitalersetzender). Gesellschafterdarlehen Exkurs: Überbrückungskredit Zusammenfassend: die Prüfungspflichten des Kreditinstituts Die Pflicht zur Vergabe von Sanierungskrediten Die Sicherheitenbestellung bei Sanierungskrediten Die Kredite an Fortführungsgesellschaften Die Kündigung des Sanierungskredits Die Kündigung des sanierungsbedürftigen Kredits Das Kündigungsrecht nach den AGB Die Kündigungsschranken Die Warn- und Hinweispflichten Die Kreditierung des Insolvenzausfallgeldes Allgemeine Einordnung Insolvenzgeldfinanzierung in der Praxis Der sanierungsbedürftige Kredit bei Unternehmensabwicklung Der Kredit im Insolvenzverfahren Die Insolvenzordnung - Rechtliche Grundlagen Grundgedanke Insolvenzgründe Verfahrensablauf Anfechtung 603
18 Grundsätzliches Kongruente Leistungen Inkongruente Leistungen Sicherheitenverwertung Allgemeines Immobilien Bewegliche Gegenstände Forderungen Konsequenzen Refinanzierung von Leasinggesellschaften Restschuldbefreiung Verbraucherinsolvenz Die Kredite und Sicherheiten nach Verfahrenseröffnung in der Praxis ; Die Beendigung von Giro- und Kontokorrentvertrag Die Kreditkündigung und Sicherheitenverwertung Die Bestellung von Sicherheiten Die Kredite an den Insolvenzverwalter Sanierung in der Insolvenz Rechtliche Unterstützung Wirtschaftliche Unterstützung Voraussetzung für eine Sanierung in der Insolvenz Möglichkeiten der Sanierung in der Insolvenzordnung Übertragende Sanierung Insolvenzplanverfahren Eigenverwaltung als Weg zur Sanierung Sonderform: die Kredite und Sicherheiten bei stiller Liquidation Strafrechtliches Risiko in der Sanierung Strafrechtliches Untreuerisiko Missbrauchstatbestand Treubruchtatbestand v ' Betroffene Mitarbeitergruppen Mitarbeiter für den Bereich Missbrauchstatbestand Mitarbeiter für den Bereich Treubruchtatbestand Straftatsvoraussetzungen Pflichtverletzung gegenüber dem eigenen Kreditinstitut Vermögensgefährdung Vorsatzerfordernis Sonderfall: Passivität- Unterlassen der Kreditierung Wertung und Verhaltenshinweise für die Praxis 620
19 22 Inhaltsverzeichnis Literaturverzeichnis 623 Abkürzungsverzeichnis 625 Abbildungsverzeichnis 628 Tabellenverzeichnis. 629 Stichwortverzeichnis 631
Vorwort 13. Abkürzungsverzeichnis 17
5 Inhaltsverzeichnis Vorwort 13 Abkürzungsverzeichnis 17 1 Kreditantrag 21 1.1 Kreditart 21 1.1.1 Nach Bilanzpositionen 21 1.1.2 Nach Kreditnehmer 22 1.1.3 Nach Branchen 22 1.1.4 Nach Absicherung 23 1.1.5
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