Besteuerung von Hochschulen Umsatzsteuerliche Brennpunkte & hochschulrelevante Gesetzesänderungen

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1 Termin November 2007 Tagungsort Aula im Kollegiengebäude I Albert-Ludwigs-Universität Freiburg Platz der Alten Synagoge, Freiburg Veranstalter Steuern in Forschung und Praxis e.v. Vereinigung zur Förderung des Stiftungslehrstuhls für Betriebswirtschaftliche Steuerlehre an der Albert-Ludwigs-Universität Freiburg Werderring 8, Freiburg i.br. Informationen Dipl.-Vw. Bastian Schmidt Tel.: (0761) Fax: (0761) schmidt@taxacademy.de Teilnahmegebühr 1. Teilnehmer: 400 Euro 2. Teilnehmer: 330 Euro 3. Teilnehmer: 280 Euro Die Tagungsgebühr ist bei Anmeldung zur Veranstaltung fällig. Sie beinhaltet die Tagungsunterlagen, Mittagsbuffet und Pausengetränke. Unterkunft Ihre Übernachtung buchen Sie bitte direkt beim Hotel oder bei einem der folgenden Reservierungsservices: Weitere Informationen finden Sie im Internet: November Freiburger Arbeitstagung Besteuerung von Hochschulen Umsatzsteuerliche Brennpunkte & hochschulrelevante Gesetzesänderungen Referenten Dr. Wolfram Birkenfeld, Richter am Bundesfinanzhof a.d. Dr. Thomas Fritz, Ernst & Young, Eschborn/Frankfurt a.m. Dr. Ferdinand Gillmeister, Rechtsanwalt, Freiburg Prof. Dr. Wolfgang Kessler, Universität Freiburg 07 Dr. Thomas Küffner, Dr. Küffner & Partner GmbH, Landshut Dieter Kurz, Finanzministerium des Landes Baden-Württemberg Lars Leibner, Finanzministerium des Landes Baden-Württemberg Dr. Martin Strahl, Carlé_Korn_Stahl_Strahl, Köln Dr. Christoph Wäger, Richter am Bundesfinanzhof

2 Inhalte Hochschulen erzielen immer mehr Einnahmen, aber (leider) selten Gewinne. Ertragsteuern haben demgemäß für Hochschulen - abgesehen von den leidigen Erklärungspflichten - kaum, die Umsatzsteuer dafür eine umso größere Bedeutung. Hinzu kommt, dass die umsatzsteuerlichen Sachverhalte häufig hochkomplex und steuerlich entsprechend anspruchsvoll sind. Im Mittelpunkt der 8. Freiburger Arbeitstagung Besteuerung von Hochschulen stehen daher erneut umsatzsteuerliche Fragestellungen. Grundlegend werden die Bereiche der grenzüberschreitenden Leistungsbeziehungen von Hochschulen und der steuerlichen Behandlung von Kooperationen dargestellt. Weitere Themen sind die praxisrelevanten Fragestellungen des Vorsteuerabzugs bei nichtunternehmerischer Verwendung und hoheitlicher Gebäudenutzung sowie die Vorsteueraufteilung, insbesondere im Bereich der Auftrags- und der Grundlagenforschung. Ferner werden die steuerliche Behandlung der wachsenden Zahl von entgeltlichen Studiengängen und Weiterbildungsangeboten sowie die strafrechtlichen Gefahren im Umgang mit der Umsatzsteuer erörtert. Der weitere Fokus der diesjährigen Arbeitstagung richtet sich auf die eingehende Untersuchung der hochschulrelevanten Gesetzesänderungen, die durch die intensive Aktivität des Gesetzgebers verursacht wurden. Hierbei werden in den Vorträgen das Jahressteuergesetz 2007, das Gesetz zur weiteren Stärkung des bürgerschaftlichen Engagements und die Unternehmensteuerreform 2008 bezüglich der Auswirkungen auf die Hochschulen beleuchtet. In den Diskussionsforen steht ausreichend Zeit für die Erörterung der von den renommierten Referenten dargelegten Problemstellungen zur Verfügung. Neben der Analyse wird naturgemäß auch die Diskussion der bestehenden Gestaltungsspielräume zur Minimierung der Steuerlast einen breiten Raum einnehmen

3 Programm Mittwoch, 14. November Begrüßung Prof. Dr. Wolfgang Kessler Hochschulen im EU-Binnenmarkt: Umsatzsteuerliche Leistungsbeziehungen über die Grenze Dr. Thomas Küffner Grundzüge des EU-Binnenmarkts Ort der sonstigen Leistungen von Hochschulen Umkehr der Steuerschuldnerschaft nach 13b UStG Veranlassungen bei innergemeinschaftlichen Lieferungen und Ausfuhren Innergemeinschaftliche Erwerbe und Einfuhren aus dem Drittland KAFFEEPAUSE Umsatzsteuerliche Fragestellungen für Hochschulen und die öffentliche Hand bei Kooperationen und im Bereich des Vorsteuerabzugs Dr. Christoph Wäger Besteuerung von Kooperationen/Gemeinschaftsunternehmen Bedeutung der Sphärentheorie: Vorsteuerabzug bei nichtunternehmerischer Verwendung? Seeling: Vorsteuerabzug bei hoheitlicher Gebäudenutzung MITTAGSPAUSE Vorsteueraufteilung Dr. Wolfram Birkenfeld Grundlagen der Vorsteueraufteilung Neue Entwicklungen: BMF contra BFH Vorsteuern bei Auftragsforschung und Grundlagenforschung Aufteilung der Gemeinkosten Gesetz zur weiteren Stärkung des bürgerschaftlichen Engagements: Auswirkungen auf das Hochschulfundraising Dr. Thomas Fritz Anhebung der Spendenhöchstbeträge und Vereinheitlichung der Förderzwecke Neuregelung des stiftungsbezogenen Spendenabzugs Spendenabzug für Mitgliedsbeiträge auch bei Gegenleistungen? Erhöhung von Freibeträgen und weitere Neuregelungen KAFFEEPAUSE Steuerliche Behandlung von Studiengängen und Weiterbildungsangeboten an staatlichen Hochschulen Prof. Dr. Wolfgang Kessler Lehrtätigkeiten der Hochschule Steuerliche Sphären der Hochschule Zuordnung der Studiengänge und Weiterbildungsangebote Steuerbegünstigte entgeltliche Weiterbildung gemäß 68 Nr. 8 AO Lehrtätigkeiten und Umsatzsteuerbefreiungen DISKUSSIONSFORUM ENDE des ersten Seminartages 03 04

4 Am Mittwochabend bieten wir die Möglichkeit, an einer Weinprobe teilzunehmen. Donnerstag, 15. November Strafrechtliche Gefahren im Umgang mit der Umsatzsteuer Dr. Ferdinand Gillmeister Umsatzsteuer im Fokus der Steuerfahndung Steuerverkürzungsmissbrauchsgesetz 2001: Neue Kontrollinstrumente und erweiterte Sanktionsmöglichkeiten Fehlerquellen beim Umgang mit der Umsatzsteuer im Hochschulbereich Strafrechtliche Verantwortlichkeiten und steuerliche Haftungstatbestände Korrekturverpflichtungen nach unzutreffenden umsatzsteuerlichen Angaben 9.45 KAFFEEPAUSE Gestern, Heute und Morgen Aktuelle Entwicklungen im Ertrag- und Umsatzsteuerrecht insbesondere aus Sicht der Hochschulen Dieter Kurz und Lars Leibner Aktuelle Gesetzgebung für Änderungen durch das Jahressteuergesetz 2007 und die Gemeinnützigkeitsreform Aktuelle Gesetzgebung für Änderungen durch die Unternehmensteuerreform Umsatzsteuerliche Problembereiche bei Unikliniken Erwerb von Hard- und Software Betriebsärztliche Leistungen nach dem Arbeitssicherheitsgesetz ASiG Lehraufträge der Universität MITTAGSPAUSE Update zur Hochschulbesteuerung Dr. Martin Strahl Kapitalertragsteuer und Abgeltungsteuer bei staatlichen Hochschulen nach der Unternehmensteuerreform Gründung einer Tochtergesellschaft unter Verwendung von Mitteln eines Fördervereins Servicegesellschaften und umsatzsteuerliche Organschaft Ausstellung von Zuwendungsbestätigungen Verfahrensstand zur Besteuerung von Entgelten nach der HNtV DISKUSSIONSFORUM ENDE der Veranstaltung 05 06

5 Referenten Dr. Wolfram Birkenfeld Rechtsanwalt in München. Herr Dr. Birkenfeld war von 1986 bis Ende 2004 als Richter im V. Senat (Umsatzsteuersenat) des Bundesfinanzhofs tätig. Er ist als bedeutender Referent und Autor zahlreicher Publikationen im Bereich des Umsatzsteuerrechts bekannt. Dr. Thomas Fritz Steuerberater und Prokurist der Ernst & Young AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Steuerberatungsgesellschaft in Eschborn/Frankfurt a.m. Schwerpunkte seiner Tätigkeit liegen in der steuerlichen Beratung von gemeinnützigen und öffentlich-rechtlichen Körperschaften sowie von Familienstiftungen. Weiterhin ist er Autor zahlreicher Veröffentlichungen und u.a. Referent am Centrum für Hochschulentwicklung (CHE). Dr. Ferdinand Gillmeister Rechtsanwalt und Fachanwalt für Strafrecht. Herr Dr. Gillmeister ist Mitglied im Geschäftsführenden Ausschuss der Arbeitsgemeinschaft Strafrecht des Deutschen Anwaltvereins. Er ist Mitherausgeber der Zeitschrift Strafverteidiger Forum und Autor zahlreicher Publikationen im Bereich des Strafrechts

6 Prof. Dr. Wolfgang Kessler Steuerberater und Inhaber des Lehrstuhls für Betriebswirtschaftliche Steuerlehre an der Albert-Ludwigs-Universität in Freiburg. Herr Prof. Dr. Kessler ist Leiter des MBA-Studiengangs International Taxation und Dozent an der Bundesfinanzakademie sowie Mitglied des Fachinstituts der Steuerberater. Dr. Thomas Küffner Wirtschaftsprüfer, Steuerberater, Rechtsanwalt und Fachanwalt für Steuerrecht in Landshut und München. Schwerpunkte seiner Tätigkeit liegen in der steuerrechtlichen Beratung von gemeinnützigen Einrichtungen, Hochschulen und anderen Körperschaften des öffentlichen Rechts. Er ist Autor zahlreicher Fachveröffentlichungen auf dem Gebiet des Umsatzsteuerrechts. Dieter Kurz Mitarbeiter des Finanzministeriums Baden-Württemberg. Herr Kurz verfügt durch seine Tätigkeit als Umsatzsteuerreferent im Finanzministerium über langjährige Erfahrung im Bereich des Umsatzsteuerrechts. Lars Leibner Nach seiner Tätigkeit bei der OFD Stuttgart wechselte Herr Leibner 2004 zur Steuerabteilung des Finanzministeriums des Landes Baden-Württemberg ins Referat für Körperschaftsteuer/Gewerbesteuer und Umwandlungssteuerrecht. Seit 2002 ist er Lehrbeauftragter an der Fachhochschule Ludwigsburg. Herr Leibner blickt auf eine mehrjährige Vortragstätigkeit sowohl innerhalb als auch außerhalb der Finanzverwaltung zurück. Dr. Martin Strahl Steuerberater und Partner der Sozietät Carlé_Korn_Stahl_Strahl, Köln. Schwerpunkte seiner Tätigkeit liegen in der steuerrechtlichen Beratung von gemeinnützigen Körperschaften und juristischen Personen des öffentlichen Rechts. Herr Dr. Strahl ist u.a. Mitherausgeber und Autor eines Kommentars zum EStG, Redakteur und ständiger Autor der Fachzeitschrift Kölner Steuerdialog (KÖSDI) sowie Mitglied des Fachinstituts der Steuerberater. Dr. Christoph Wäger Dr. Christoph Wäger ist Richter am Bundesfinanzhof in München. Als Rechtsanwalt und Fachanwalt für Steuerrecht war er zuvor Partner einer international tätigen Anwaltssozietät sowie einer internationalen Wirtschaftsprüfungsund Steuerberatungsgesellschaft. Er ist Lehrbeauftragter der Johannes Gutenberg- Universität in Mainz. Herr Dr. Wäger ist durch zahlreiche Veröffentlichungen im Umsatzsteuerrecht hervorgetreten