Budget Nach HRM2. (gemäss Art. 29 Direktionsverordnung über den Finanzhaushalt der Gemeinden FHDV [BSG ])

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1 Budget 2017 Nach HRM2 (gemäss Art. 29 Direktionsverordnung über den Finanzhaushalt der Gemeinden FHDV [BSG ])

2 Seite 2 von 17 Inhalt 0 Auf einen Blick (Management Summary) Rechnungslegungsgrundsätze Harmonisiertes Rechnungslegungsmodell 2 (HRM2) Allgemeines Abschreibungen Bestehendes Verwaltungsvermögen (Übergangsbestimmungen Art. T2-4 Abs. 1 GV) Sonderfälle Verwaltungsvermögen (Übergangsbestimmungen Art. T2-4 Abs. 2 GV) Neues Verwaltungsvermögen Zusätzliche Abschreibungen (Art. 84 GV) Investitionsrechnung / Aktivierungsgrenze Erläuterungen Allgemeines Erfolgsrechnung Erläuterung zur Entwicklung Personalaufwand Erläuterung zur Entwicklung Sachaufwand Erläuterung zur Entwicklung Steuerertrag Erläuterung zur Entwicklung Finanzaufwand Erläuterung zur Entwicklung Einlagen in Fonds uns SF Erläuterung zur Entwicklung Transferaufwand Erläuterung zur Entwicklung Ausserordentlicher Aufwand Erläuterung zur Entwicklung Interne Verrechnungen Erläuterung zur Entwicklung Fiskalertrag (Steuerertrag) Erläuterung zur Entwicklung Regalien und Konzessionen Erläuterung zur Entwicklung Entgelte Erläuterung zur Entwicklung Finanzertrag Erläuterung zur Entwicklung Entnahmen aus Fonds uns SF Erläuterung zur Entwicklung Transferertrag Erläuterung zur Entwicklung Ausserordentlicher Ertrag Erläuterung zur Entwicklung Interne Verrechnungen Erläuterung zur Entwicklung Lastenverteiler und Finanzausgleich Investitionen Ergebnis Allgemeine Übersicht Übersicht Gesamtergebnis Gemeinde Erfolgsrechnung Investitionsrechnung Finanzierungsergebnis Ergebnis allgemeiner Haushalt Ergebnis Spezialfinanzierung Abwasserentsorgung Ergebnis Spezialfinanzierung Abfallentsorgung Ergebnis zweiseitige Spezialfinanzierung Feuerwehr 12

3 Seite 3 von 17 4 Erfolgsrechnung Zusammenzug Gliederung nach Sachgruppen Erfolgsrechnung Zusammenzug Erfolgsrechnung nach funktionaler Gliederung Investitionsrechnung Zusammenzug Investitionsrechnung nach funktionaler Gliederung Antrag des Gemeinderates Genehmigung Budget Erfolgsrechnung Übersicht lachsfarbige Seite 1 Funktionen detailliert lachsfarbige Seiten 4-34 Arten Zusammenzug grüne Seiten Arten detailliert grüne Seiten Investitionsrechnung Uebersicht blaue Seite 46 Investitionsrechnung Funktionen detailliert blaue Seiten Eingaben der Kreditverantwortlichen pinkige Seiten

4 Seite 4 von 17 Vorbericht Budget Auf einen Blick (Management Summary) Gesamtergebnis und Übersicht Gesamtergebnis Budget 2017 Budget 2016 Total Aufwand CHF CHF Total Ertrag CHF CHF Aufwandüberschuss CHF CHF Nettoinvestitionen CHF CHF Dem Budget 2017 sind folgende Ansätze zugrunde gelegt: Steueranlage: Liegenschaftssteuer: Hundetaxe: Feuerwehrsteuer: 1.80 Einheiten (unverändert) 1,5 des amtlichen Wertes (unverändert) CHF pro Hund (unverändert) 27 % der einfachen Steuer max. CHF Abwassergebühren Grundgebühr je Einwohnergleichwert (EGW) CHF (- 40 % seit 2004) Verbrauchsgebühr pro m3 CHF (- 10 % seit 2004) Die Gebühr für das Einleiten von Regenabwasser von Hof- und Dachflächen in die Kanalisation wird wie folgt berechnet: a) Pauschal 50 % der Grundgebühr oder b) 50 Rappen pro Quadratmeter in die Kanalisation eingeleitetes Regenabwasser von Hof- und Dachflächen, sobald die GebührenschuldnerInnen mit einem detaillierten Ausführungsplan nachweisen, wie ihre Hof- und Dach flächen entwässert werden Abfallbeseitigung Grundgebühr pro EGW CHF (-30 % gegenüber 2004) Sackgebühren resp. Gebührenmarken 17 l Sack 10 Stk. CHF l Sack 10 Stk. CHF l Sack 10 Stk. CHF (unverändert seit 2004) 110 l Sack 5 Stk. CHF l Sack 10 Stk. CHF Die Grund-, Verbrauchs- und Regenabwassergebühren bei der Abwasserentsorgung sowie die Containerplomben verstehen sich exkl. 8 % MwSt. Die Sackgebühren und Gebührenmarken bei der Abfallbeseitigung verstehen sich inkl. 8 % MwSt.

5 Seite 5 von 17 1 Rechnungslegungsgrundsätze Harmonisiertes Rechnungslegungsmodell 2 (HRM2) 1.1 Allgemeines Das Budget 2017 wurde nach dem neuen Rechnungslegungsmodell HRM2, gemäss Art. 70 Gemeindegesetz (GG, [BSG ]), erstellt. 1.2 Abschreibungen Bestehendes Verwaltungsvermögen (Übergangsbestimmungen Art. T2-4 Abs. 1 GV) Das am bestehende Verwaltungsvermögen wurde zu Buchwerten in HRM2 übernommen: Das bestehende Verwaltungsvermögen (ohne Anlagen in Bau) von CHF wird innert 12 Jahren d.h. ab dem Rechnungsjahr 2016 bis und mit Rechnungsjahr 2027 linear abgeschrieben. Dies ergibt einen jährlichen Abschreibungssatz von 8,33% oder CHF Sonderfälle Verwaltungsvermögen (Übergangsbestimmungen Art. T2-4 Abs. 2 GV) - Verwaltungsvermögen in den Bereichen Wasser und Abwasser: Lineare Abschreibung in der Höhe der Einlage in die Spezialfinanzierung im Jahr vor der Einführung Neues Verwaltungsvermögen Auf neuen Vermögenswerten, d.h. nach Einführung von HRM2, werden die planmässigen Abschreibungen nach Anlagekategorien und Nutzungsdauer (Anhang 2 GV) berechnet. Die Abschreibungen erfolgen linear nach Nutzungsdauer Zusätzliche Abschreibungen (Art. 84 GV) Zusätzliche Abschreibungen betreffen nur den allgemeinen Haushalt und werden vorgenommen, wenn im Rechnungsjahr a) in der Erfolgsrechnung ein Ertragsüberschuss ausgewiesen wird und b) die ordentlichen Abschreibungen kleiner als die Nettoinvestitionen sind. Wenn die genannten Bedingungen zutreffen, sind die zusätzlichen Abschreibungen wie folgt zu budgetieren: CHF CHF Ertragsüberschuss vor Vornahme zusätzliche Abschreibungen (SG 9000) Nettoinvestitionen allgemeiner Haushalt /. Ordentliche Abschreibungen allgemeiner Haushalt Differenz Zusätzliche Abschreibungen (höchstens im Betrag des Ertragsüberschusses) Ergebnis Budget (SG 9000) Investitionsrechnung / Aktivierungsgrenze Gemäss OgV, Art. 48, sind Investitionen bis Fr der Erfolgsrechnung einzustellen (maximale Aktivierungsgrenze gemäss Art. 79a GV bei einer Gemeindegrösse über bis EinwohnerInnen beläuft sich auf Fr ). Die Gemeinde verfolgt dabei eine konstante Praxis.

6 Seite 6 von 17 2 Erläuterungen 2.1 Allgemeines An der letzten Herbstgemeindeversammlung wurde das Budget 2016 mit einem Ertragsüberschuss von CHF vor zusätzlichen Abschreibungen genehmigt. Im Budget 2017 resultiert ein Ertragsüberschuss von CHF Dieser Ertragsüberschuss muss aber nach neuer Gesetzgebung als zusätzliche Abschreibungen in die finanzpolitische Reserve eingelegt werden. Dies hat zur Folge, dass die Rechnung ausgeglichen präsentiert wird. 2.2 Erfolgsrechnung Erläuterung zur Entwicklung Personalaufwand Budget 2017 Budget 2016 Jahresrechnung 2015 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Der Personalaufwand fiel gegenüber dem Budget 2016 um CHF höher aus. Generelle Erhöhung der Lohnsumme um 2 % (0,5% Teuerungsausgleich; 1,5 % individueller Lohnanstieg) erhöht. Für Dienstaltersgeschenke sind CHF reserviert. Das Schulsekretariat wird mit rund CHF neu über den Personalaufwand abgewickelt. Bisher wurde der Aufwand durch die Gemeinde Kandergrund in Rechnung gestellt und somit im Sachaufwand verbucht Erläuterung zur Entwicklung Sach- und übriger Betriebsaufwand: Budget 2017 Budget 2016 Jahresrechnung 2015 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Gegenüber dem Vorjahresbudget praktisch unverändert. Beim baulichen und betrieblichen Unterhalt sind CHF höher budgetiert, dafür konnte der Unterhalt für Mobilien und immaterielle Anlagen um CHF tiefer budgetiert werden Erläuterung zur Entwicklung Abschreibungen Verwaltungsvermögen Budget 2017 Budget 2016 Jahresrechnung 2015 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Die Abschreibungen sind rund CHF höher als im Vorjahr. Dies ist zu einem Teil auf die neue Abschreibungsmethode nach Anlagekategorie und Nutzungsdauer zurückzuführen. Zum andern Teil wird das per bestehende Verwaltungsvermögen über eine fixe Laufzeit von 12 Jahren abgeschrieben. Der berechnete Betrag beläuft sich auf CHF und ist im obigen Abschreibungsaufwand enthalten.

7 Seite 7 von Erläuterung zur Entwicklung Finanzaufwand Budget 2017 Budget 2016 Jahresrechnung 2015 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Der berechnete Betrag setzt sich aus der Verzinsung der laufenden und langfristigen Verbindlichkeiten zusammen. Auf Grund der tiefen Zinslage fällt der Finanzaufwand tiefer aus als im 2016 budgetiert Erläuterung zur Entwicklung Einlagen in Fonds und SF Budget 2017 Budget 2016 Jahresrechnung 2015 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Diese Position beinhaltet hauptsächlich die jährliche Einlage in die Spezialfinanzierung Werterhalt ARA und Kanalisation von CHF Erläuterung zur Entwicklung Transferaufwand Budget 2017 Budget 2016 Jahresrechnung 2015 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Der Transferaufwand beinhaltet die Beiträge, welche wir unseren Spezialfinanzierungen, anderen Gemeinden und dem Kanton vergüten müssen. Dieser wird voraussichtlich um rund CHF höher ausfallen als im Vorjahr Erläuterung zur Entwicklung Ausserordentlicher Aufwand Budget 2017 Budget 2016 Jahresrechnung 2015 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Unter diesen Begriff fallen die zusätzlichen Abschreibungen, welche nach neuer Gesetzgebung bei einem allfälligen Ertragsüberschuss zwingend vorzunehmen und zu budgetieren sind Erläuterung zur Entwicklung Interne Verrechnungen Budget 2017 Budget 2016 Jahresrechnung 2015 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Bei internen Verrechnungen werden Personal- und Sachaufwand, Zinsen und Abschreibungen sowie Erträge zwischen den einzelnen Funktionen verrechnet, mit dem Ziel, die wirtschaftliche Aufgabenerfüllung je Aufgabenbereich beurteilen zu können.

8 Seite 8 von Erläuterung zur Entwicklung Fiskalertrag (Steuerertrag) Budget 2017 Budget 2016 Jahresrechnung 2015 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Die Steuerberechnung basiert auf der Berechnung der Finanzplanungshilfe des Kantons Bern und den Prognoseannahmen der Kantonalen Planungsgruppe Bern. Als Grundlage der Berechnungen dienten die definitiven Zahlen des Rechnungsjahres 2015 sowie die Hochrechnung der 1. und 2. Steuerraten Aus der nachfolgenden Aufstellung (in Tausend Franken) ist ersichtlich, dass bei den Steuern gegenüber den Budgetzahlen 2016 mit einem durchschnittlichen Mehrertrag von rund 4 % gerechnet wird. Die Berechnungen basieren auf einer unveränderten Steueranlage von Kto. Nr. Bezeichnung Budget 2017 Budget 2016 Abweichung zu Budget 2016 Abweich. in % Einkommenssteuern 2'174'000 2'085'000 89' % Vermögenssteuern 253' '000 13' % Quellensteuern 125' '000 5' % Quellensteuern aus BGSA % Nachsteuern und Bussen Aktive Steuerausscheid. Einkommen 90'000 80'000 10' % Passive Steuerausscheid. Einkommen -50'000-40'000-10' % Gewinnsteuern 70'000 66'000 4' % Kapitalsteuern 6'000 9'000-3' % Aktive Steuerausscheid. Gewinnsteuern 50'000 50' % Passive Steuerausscheid. Gewinnsteuern -2' ' Eingang abgeschr. Steuern Forderungsverluste Gemeindesteuern -30'000-30' % Lotteriegewinnsteuern Grundstückgewinnsteuern 40'000 30'000 10' % Sonderveranlagungen 40'000 50'000-10' % Liegenschaftssteuern 510' '000 20' % Erbschafts- und Schenkungssteuern 1'000 5'000-4' % 3'277'100 3'155' ' % Erläuterung zur Entwicklung Regalien und Konzessionen Budget 2017 Budget 2016 Jahresrechnung 2015 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Die jährliche Vergütung der Licht- und Wasserwerk AG Kandersteg wird im 2017 im selben Rahmen erwartet wie im 2016.

9 Seite 9 von Erläuterung zur Entwicklung Entgelte Budget 2017 Budget 2016 Jahresrechnung 2015 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Gebühren und Entschädigungen für Dienstleistungen werden in den Entgelten aufgeführt. Diese nehmen gegenüber dem Vorjahr um CHF zu. An Ersatzabgaben bei der Feuerwehr kann mit CHF gerechnet werden. Die Gebühren für Amtshandlungen schätzen wir auf CHF und die Benützungsgebühren und Dienstleistungen auf CHF Bei den Rückerstattungen erwarten wir CHF Erläuterung zur Entwicklung Finanzertrag Budget 2017 Budget 2016 Jahresrechnung 2015 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Beim Zinsertrag rechnen wir mit CHF Bei den Darlehen und Beteiligungen des Verwaltungsvermögens erwarten wir CHF und beim Liegenschaftsertrag CHF Erläuterung zur Entwicklung Entnahmen aus Fonds und SF Budget 2017 Budget 2016 Jahresrechnung 2015 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Diese Position wird nur noch für ausserordentliche Entnahmen wie z.b. Parkplatz-, Wanderwegoder Kurtaxenfonds verwendet Erläuterung zur Entwicklung Transferertrag Budget 2017 Budget 2016 Jahresrechnung 2015 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Der Transferertrag beinhaltet die Beiträge, welche wir von anderen Gemeinden und dem Kanton vergütet bekommen. Gegenüber dem Vorjahr sind keine grossen Abweichungen zu erwarten Erläuterung zur Entwicklung Ausserordentlicher Ertrag Budget 2017 Budget 2016 Jahresrechnung 2015 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Auf Grund der Auflösung des Gemeindeverbandes Pflege und Betreuung Frutigland erhalten wir voraussichtlich einen ausserordentlichen Betrag von CHF

10 Seite 10 von Erläuterung zur Entwicklung Interne Verrechnungen Budget 2017 Budget 2016 Jahresrechnung 2015 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Siehe Erläuterung zur Entwicklung Lastenverteiler und Finanzausgleich Kto. Nr. Text Budget 2017 Budget 2016 Differenz Anteil Lehrerbesoldungen Kanton KG 92' ' ' Anteil Lehrerbesoldungen Kanton PS 323' ' ' Anteil Schülerbeiträge Sekundarstufe -103' ' ' Beitrag an Kanton für die EL 304' ' ' Beitrag an Kanton für Familienzulagen 5' ' ' Anteil Lastenanteil Sozialhilfe 676' ' ' Beitrag Kanton an ÖV 151' ' ' Anteil Lastenanteil neue Aufgabenteilung 246' ' ' Total Lastenverteiler 1'697' '698' ' Geografisch-topografischer Zuschuss -986' ' Soziodemografischer Zuschuss -18' ' Zuschuss Disparitätenabbau -193' ' ' Total Finanzausgleich -1'198' '206' Investitionen Der Gemeinderat hat an der Sitzung vom das Investitionsprogramm zu Handen des Finanzplans beschlossen. Das Investitionsbudget beinhaltet Ausgaben von Fr , wovon Fr auf Spezialfinanzierungen (Abwasser und Abfall) entfallen. An Einnahmen wird mit Fr gerechnet. Somit belaufen sich die Nettoinvestitionen auf voraussichtlich Fr Nachfolgend eine Zusammenstellung der grössten Posten: Schiessanlage, Trefferzeiganlage und Kugelfangkasten Fr Schule, Informatik, Ersatz IT-Geräte Fr Schwimmbad, Sanierung Anlage, Ersatz Unterwassersauger Fr Schwimmbad, Automatische Chlorgas-Messanlage Fr Gemeindestrassen, Irfigbrücken Fr. 710' Gemeindestrassen, Bütschelsstrasse, Einmündung Höhstrasse Fr. 140' Abwasserentsorgung, Versickerungskataster Fr. 50' Abwasserentsorgung, SWL Aeussere Dorfstrasse Fr. 340' Abwasserentsorgung, Maschinen, Mobilien u. Fahrzeuge Fr. 70' Die vorgesehenen Investitionen belasten das Budget der Erfolgsrechnung durch Abschreibungen und Kapitalkosten.

11 Seite 11 von 17 3 Ergebnis 3.1 Allgemeine Übersicht Budget 2017 Budget 2106 Rechnung 2015 Jahresergebnis ER Gesamthaushalt (SG 90) Jahresergebnis ER Allgemeiner Haushalt (SG 900) Jahresergebnis gesetzliche Spezialfinanzierungen (SG 901) Steuerertrag natürliche Personen (SG 400) Steuerertrag juristische Personen (SG 401) Nettoinvestitionen (SG 5./. 6) Übersicht Gesamtergebnis Gemeinde Erfolgsrechnung Betrieblicher Aufwand (SG 30, 31, 33, 35, 36, 37) CHF Betrieblicher Ertrag (SG 40, 41, 42, 43, 45, 46, 47) CHF Ergebnis aus betrieblicher Tätigkeit CHF Finanzaufwand (SG 34) CHF Finanzertrag (SG 44) CHF Ergebnis aus Finanzierung CHF Operatives Ergebnis CHF Ausserordentlicher Aufwand (SG 38) CHF Ausserordentlicher Ertrag (SG 48) CHF Ausserordentliches Ergebnis CHF Gesamtergebnis Erfolgsrechnung CHF Investitionsrechnung Aktivierte Investitionsausgaben (SG 690) CHF Passivierte Investitionseinnahmen (SG 590) CHF Ergebnis Investitionsrechnung CHF Finanzierungsergebnis Selbstfinanzierung: Ergebnis Gesamthaushalt 90 CHF Abschreibungen Verwaltungsvermögen 33 + CHF Einlagen in Fonds und Spezialfinanzierungen 35 + CHF Entnahmen aus Fonds und Spezialfinanzierungen 45 - CHF WB Darlehen VV CHF 0 WB Beteiligungen VV CHF 0 Abschreibungen Investitionsbeiträge CHF Einlagen in das Eigenkapital CHF Aufwertung Finanzvermögen CHF 0 Entnahmen aus dem Eigenkapital CHF 0 Selbstfinanzierung CHF Nettoinvestitionen: Ergebnis Investitionsrechnung (gem. Ziff ) CHF Finanzierungsergebnis CHF (+ = Finanzierungsüberschuss / - = Finanzierungsfehlbetrag)

12 Seite 12 von Ergebnis allgemeiner Haushalt Betrieblicher Aufwand (SG 30, 31, 33, 35, 36, 37) CHF Betrieblicher Ertrag (SG 40, 41, 42, 43, 45, 46, 47) CHF Ergebnis aus betrieblicher Tätigkeit CHF Finanzaufwand (SG 34) CHF Finanzertrag (SG 44) CHF Ergebnis aus Finanzierung CHF 400 Operatives Ergebnis CHF Ausserordentlicher Aufwand (SG 38) CHF Ausserordentlicher Ertrag (SG 48) CHF Ausserordentliches Ergebnis CHF Gesamtergebnis Erfolgsrechnung CHF 0 Kommentar: Auf Grund des ausserordentlichen Ertrages von voraussichtlich Fr aus der Auflösung des Gemeindeverbandes Pflege und Betreuung Frutigland resultiert ein Ertragsüberschuss von Fr , welcher gemäss neuer Gesetzgebung in die finanzpolitische Reserve eingelegt werden muss. Dadurch resultiert auf dem Papier ein ausgeglichenes Resultat. Eine weitere Entlastung ergibt sich aus den neuen Abschreibungsvorschriften nach HRM2. Dies wird aber nur in den ersten Jahren nach Einführung von HRM2 der Fall sein. Die Abschreibungen auf dem alten Verwaltungsvermögen, welche auf eine Dauer von 12 Jahren den Haushalt belasten werden, bleiben während dieser Dauer unverändert. Zu diesen Abschreibungen kommen in den nächsten Jahren die Abschreibungen für die neuen Investitionen hinzu. Dies hat zur Folge, dass die Abschreibungen von Jahr zu Jahr höher werden und somit den Handlungsspielraum für neue Investitionen einschränken. Ein weiteres Augenmerk sollte auf die zunehmende Verschuldung geworfen werden. Die Zinsen sind immer noch auf einem tiefen Niveau, aber sollten diese steigen, ist Vorsicht angebracht. 3.4 Ergebnis Spezialfinanzierung Abwasserentsorgung Betrieblicher Aufwand (SG 30, 31, 33, 35, 36, 37) CHF Betrieblicher Ertrag (SG 40, 41, 42, 43, 45, 46, 47) CHF Ergebnis aus betrieblicher Tätigkeit CHF Finanzaufwand(SG 34) CHF 0 Finanzertrag (SG 44) CHF Ergebnis aus Finanzierung CHF Operatives Ergebnis CHF Ausserordentlicher Aufwand (SG 38) CHF 0 Ausserordentlicher Ertrag (SG 48) CHF 0 Ausserordentliches Ergebnis CHF 0 Gesamtergebnis Erfolgsrechnung CHF Kommentar: Bei einem Ertrag von Fr und einem Aufwand von Fr ergibt sich bei der Abwasserentsorgung ein Aufwandüberschuss von Fr Die Gebühreneinnahmen wurden mit unveränderten Ansätzen budgetiert. Der Aufwandüberschuss wird der Spezialfinanzierung Abwasserentsorgung, Rechnungsergebnisse belastet. (Stand = Fr ). Die jährliche Einlage in die Spezialfinanzierung Werterhalt nach Wiederbeschaffungswert und aus Anschlussgebühren zusammen beträgt Fr (60 % von Fr ). Stand SF Werterhalt per = Fr

13 Seite 13 von Ergebnis Spezialfinanzierung Abfallentsorgung Betrieblicher Aufwand (SG 30, 31, 33, 35, 36, 37) CHF Betrieblicher Ertrag (SG 40, 41, 42, 43, 45, 46, 47) CHF Ergebnis aus betrieblicher Tätigkeit CHF Finanzaufwand (SG 34) CHF 900 Finanzertrag (SG 44) CHF 0 Ergebnis aus Finanzierung CHF -900 Operatives Ergebnis CHF Ausserordentlicher Aufwand (SG 38) CHF 0 Ausserordentlicher Ertrag (SG 48) CHF 0 Ausserordentliches Ergebnis CHF 0 Gesamtergebnis Erfolgsrechnung CHF Kommentar: Bei einem Aufwand von Fr und Ertrag von Fr resultiert ein Aufwandüberschuss von Fr Die Gebühreneinnahmen wurden mit unveränderten Ansätzen budgetiert. Der Stand bei der SF Abfall, Rechnungsergebnisse, betrug per Fr Begründung für dieses Defizit sind die Mindereinnahmen aus der Deponie sowie höhere Anschaffungen und höherer Unterhalt. 3.6 Ergebnis zweiseitige Spezialfinanzierung Feuerwehr Betrieblicher Aufwand (SG 30, 31, 33, 35, 36, 37) CHF Betrieblicher Ertrag (SG 40, 41, 42, 43, 45, 46, 47) CHF Ergebnis aus betrieblicher Tätigkeit CHF Finanzaufwand (SG 34) CHF 0 Finanzertrag (SG 44) CHF Ergebnis aus Finanzierung CHF Operatives Ergebnis CHF Ausserordentlicher Aufwand (SG 38) CHF 0 Ausserordentlicher Ertrag (SG 48) CHF 0 Ausserordentliches Ergebnis CHF 0 Gesamtergebnis Erfolgsrechnung CHF Kommentar: Bei einem Ertrag von Fr und einem Aufwand von Fr ergibt sich bei der Feuerwehr ein Defizit von Fr Das Defizit wird aus der Spezialfinanzierung Feuerwehr finanziert (Stand = Fr ). Grund für dieses Defizit sind die höheren Personalkosten.

14 Seite 14 von 17 4 Erfolgsrechnung 4.1 Zusammenzug Gliederung nach Sachgruppen Erfolgsrechnung Budget 2017 Budget Vorjahr Jahresrechnung 2015 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag 30 Personalaufwand 1'451' '390' '334' Sach- und übriger Betriebsaufwand 1'369' '372' '225' Abschreibungen Verwaltungsvermögen 534' ' '411' Finanzaufwand 70' ' ' Einlagen in Fonds und SF 190' ' ' Transferaufwand 3'022' '870' '778' Ausserordentlicher Aufwand 218' ' Interne Verrechnungen 151' ' ' Fiskalertrag (Steuerertrag) 3'312' '189' '503' Regalien und Konzessionen 40' ' ' Entgelte 1'078' '067' '117' Finanzertrag 75' ' ' Entnahmen aus Fonds u. SF 10' ' ' Transferertrag 2'057' '068' '836' Ausserordentlicher Ertrag 243' Interne Verrechnungen 151' ' ' Abschluss Spezialfinanzierungen 39' ' ' Zusammenzug Erfolgsrechnung nach funktionaler Gliederung Budget 2017 Budget Vorjahr Jahresrechnung 2015 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag 0 Allgemeine Verwaltung 1'078' ' '047' ' '127' ' Nettoergebnis 914' ' ' Öffentliche Ordnung und Sicherheit 208' ' ' ' ' ' Nettoergebnis 36' ' ' Bildung 1'283' ' '191' ' '208' ' Nettoergebnis 774' ' ' Kultur, Sport, Freizeit, Kirche 732' ' ' ' ' ' Nettoergebnis 505' ' ' Gesundheit 16' ' ' ' Nettoergebnis 226' ' ' Soziale Sicherheit 1'057' ' '031' ' ' ' Nettoergebnis 1'052' '008' ' Verkehr 655' ' ' ' ' ' Nettoergebnis 470' ' ' Umweltschutz und Raumordnung 871' ' ' ' ' ' Nettoergebnis 67' ' ' Volkswirtschaft 175' ' ' ' ' ' Nettoergebnis 22' ' ' Finanzen und Steuern 927' '543' ' '424' '682' '140' Nettoergebnis 3'615' '610' '458'249.30

15 Seite 15 von 17 5 Investitionsrechnung 5.1 Zusammenzug Investitionsrechnung nach funktionaler Gliederung (1-stellige Kontenstufe) Budget 2017 Budget Vorjahr Jahresrechnung 2015 Ausgaben Einnahmen Ausgaben Einnahmen Ausgaben Einnahmen 0 Allgemeine Verwaltung 15' ' Nettoergebnis 15' ' Öffentliche Ordnung und Sicherheit 200' ' Nettoergebnis 200' ' Bildung 58' '185' ' Nettoergebnis 58' '185' ' Kultur, Sport, Freizeit, Kirche 150' ' '048' ' Nettoergebnis 150' ' ' Verkehr 880' ' ' ' ' ' Nettoergebnis 830' ' ' Umweltschutz und Raumordnung 482' ' ' ' ' ' Nettoergebnis 452' ' ' Volkswirtschaft ' Nettoergebnis ' Finanzen und Steuern 102' '785' ' '716' ' '328' Nettoergebnis 1'682' '611' '499'353.85

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