Wie Sie den geldwerten Vorteil mit Fahrtenbuch berechnen

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1 Wie Sie den geldwerten Vorteil mit Fahrtenbuch berechnen Die einzige Methode, der Ein-Prozent-Regelung bei der Dienstwagenbesteuerung zu entkommen, ist das Fahrtenbuch. Und zwar sowohl beim Geschäftsführer als auch beim Arbeitnehmer. Zwei Voraussetzungen müssen erfüllt sein, um den geldwerten Vorteil nach Fahrtenbuch abrechnen zu können: - ein ordnungsgemäß geführtes Fahrtenbuch, - die für jedes Auto getrennte Verbuchung der Kosten. (Oder zumindest die Möglichkeit, die Kosten anderweitig zu trennen, etwa durch getrennte Belegablage, Excel usw.) Das Fahrtenbuch muss enthalten: - Kilometerstand zu Beginn und am Ende der einzelnen Geschäfts-/Dienstreise, - Reiseziel mit Reiseroute, - Reisezweck mit Angabe des aufgesuchten Geschäftspartners sowie die - Einzelaufzeichnung der Privatfahrten, jedoch ohne Angabe des Reisewegs. Beispiel: Datum Kilometerstand zu Beginn Kilometerstand am Ende Reiseziel mit Reiseroute Reisezweck mit Angabe desaufgesuchten Geschäftspartners Stuttgartüber A8 1/

2 FaMüller, Einkäufer Schulze Heimfahrt Unterbrunn BestellungIII Q Fa Meier, Hr. Meier Bad TölzB 318 ComputronAG, Hr. Gschwendtner Rosenheim 2/

3 Autowerkstatt privat Getrennte Verbuchung: Entweder, Sie legen ein getrenntes Aufwandskonto je Auto an, z. B. Konto 6530 = Benzin M-AX 123; Konto 6531 = Benzin M-PF 5464 usw. oder Sie lösen das über Kostenstellen oder über Excel/getrennte Belegablage usw. Nun ermitteln Sie die Kosten, die auf die Privatfahrten entfallen: Beispiel: Am Jahrsende ergibt sich: Betrieblichekm % Privatekm % FahrtenWohnung-Arbeit /

4 11% Gesamt-km % Die Kosten dieses Autos beliefen sich im ganzen Jahr auf: Konto ltdatev-skr 04 Bezeichnung gebucht MwSt.? 6510 Kfz-Steuer 384 nein 6520 Versicherung 892 nein /

5 Sprit Reparaturen Leasing SonstigeKosten 253 So rechnen Sie weiter: Die Gesamtkosten betragen hier Euro, davon sind 24 % (alles plus MwSt./Abschn. 12 Abs. 1 i. V. m. Abschn. 103 Abs. 7 Satz 2 UStR!) als geldwerter Vorteil zu versteuern (11 % Privatfahrten + 13 % Fahrten Wohung-Arbeit). Insgesamt also Euro ( x 24 %). Dieser Betrag wird verbucht: Im Soll Euro auf " Gehaltsaufwand", im Haben Euro auf " verrechnete Sachbezüge" und 879 Euro auf MwSt. Angenommen, bei diesem Arbeitnehmer (gilt auch für den Geschäftsführer) wurden Januar bis November bereits Euro als geldwerter Vorteil versteuert, dann wären im Dezember noch 5/

6 1.106 Euro nachzubuchen. Der Arbeitnehmer kann in seiner privaten Steuererklärung 14 km (unterstellte Entfernung Wohnung-Arbeit laut Beispiel) x 230 x 30 Cent = 966 Euro absetzen. Da es die Möglichkeit gibt, in Höhe der Entfernungspauschale einen pauschal versteuerten Fahrtkostenzuschuss zu zahlen, kann der Arbeitgeber alternativ auch dem Arbeitnehmer Euro (5.506 minus 966 Euro Pendlerpauschale) individuell versteuert auf die Gehaltsabrechnung setzen. Zusätzlich dann eben noch die mit 15 % pauschalversteuerten 966 Euro. 6/