Einwohnergemeinde Walzenhausen JAHRESRECHNUNG Seiten. Einführung 2

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1 1 Einwohnergemeinde Walzenhausen JAHRESRECHNUNG 2017 Seiten Einführung 2 Jahresrechnung - Antrag des Gemeinderates 3 - Bericht der beauftragten Revisionsstelle 4 - Bericht der Geschäftsprüfungskommission 6 Erfolgsrechnung 7 Investitionsrechnung 9 Geldflussrechnung 10 Bilanz 11 Anhang ab 12 - Erläuterungen zu Positionen der Erfolgsrechnung - Erläuterungen zur Investitionsrechnung - Erläuterungen Geldflussrechnung - Erläuterungen zu Bilanzpositionen - Finanzkennzahlen - Erfolgsrechnung nach Funktionen mit Details 28 - Investitionsrechnung mit Details 63 - Bilanz mit Periodenvergleich 66 - Statistiken 74 Kath. Kirchgemeinde Walzenhausen 94

2 2 Einführung Geschätzte Stimmbürgerin Geschätzter Stimmbürger Der Gemeinderat unterbreitet Ihnen die Jahresrechnung 2017 der Einwohnergemeinde Walzenhausen. Die Erfolgsrechnung zeigt einen Ertragsüberschuss von CHF Im Voranschlag 2017 wurde mit einem Ausgabenüberschuss von CHF gerechnet. Somit schliesst die Rechnung gegenüber dem Voranschlag um CHF besser ab. Die gesamten Steuereinnahmen (Gemeinde- und Sondersteuern) liegen netto mit CHF über dem Voranschlag. Zu diesem Mehrertrag haben die Sondersteuern mit plus CHF hauptsächlich beigetragen. Neben den Mehreinnahmen der Steuern haben zum guten Ergebnis vor allem folgende gewichtige Verbesserungen gegenüber dem Voranschlag beigetragen: Mehrertrag Gewinnablieferung Elektra CHF Minderaufwand Bildung CHF Minderaufwand im Bereich Alters- und Pflegeheime CHF Minderaufwand im Bereich soziale Sicherheit CHF Die Nettoinvestitionen belaufen sich auf CHF , budgetiert waren CHF Die Hauptinvestitionen in die Infrastruktur waren die Sanierung des Gemeindehauses (Dachstockausbau) CHF , die Dachsanierung beim Schulhaus Wilen CHF , Strassenbauten CHF (Kantonsstrasse Lebau Ledi sowie Trottoir Loch Griffelbach) und Netzsanierungen der Wasserversorgung mit CHF Der Ertragsüberschuss von CHF wird dem Eigenkapital zugeschrieben, welches sich somit von CHF (Stand Vorjahr per ) auf CHF erhöht. Mit diesem Eigenkapitalpolster können allfällige Aufwandüberschüsse in den kommenden Jahren mittelfristig abgedeckt werden. Im Anhang (ab Seite 12) finden Sie weitere interessante Informationen sowie Kennzahlen zur Finanzlage unserer Gemeinde. Besonders interessant und aussagekräftig sind die Seiten 7 und 8 mit den Gesamtübersichten und Investitionen. Darin ist der Vergleich Rechnung 2016 und Rechnung 2017 konzentriert und übersichtlich dargestellt.

3 3 Jahresrechnung 2017 Die Erfolgsrechnung zeigt einen Ertragsüberschuss von CHF und schliesst damit CHF besser ab als im Voranschlag budgetiert. Bei der Investitionsrechnung wurden netto CHF ausgegeben. Die Sanierung des Gemeindehauses, des Daches vom Schulhaus Wilen sowie diverse Strassenprojekte und Netzsanierungen der Wasserversorgung machen den Hauptteil aus. Antrag des Gemeinderates Der Gemeinderat beantragt, die Jahresrechnung 2017 zu genehmigen und den Ertragsüberschuss von CHF ins Eigenkapital einzulegen. Abstimmung Die Abstimmung über die Jahresrechnung 2017 ist auf den Sonntag, 13. Mai 2018, festgelegt. Die öffentliche Orientierungsversammlung zur Jahresrechnung 2017 findet am Donnerstag, 26. April 2018, Beginn Uhr, in der Mehrzweckanlage statt. Walzenhausen, 8. März 2018 GEMEINDEKANZLEI WALZENHAUSEN Der Gemeindepräsident Die Gemeindeschreiberin Michael Litscher Nathalie Cipolletta

4 4 Bericht der beauftragten Revisionsstelle an die Geschäftsprüfungskommission der Einwohnergemeinde Walzenhausen 9428 Walzenhausen Als Revisionsstelle haben wir auftragsgemäss die beiliegende Gemeinderechnung der Einwohnergemeinde Walzenhausen bestehend aus Erfolgsrechnung, Investitionsrechnung, Geldflussrechnung, Bilanz und Anhang für das am 31. Dezember 2017 abgeschlossene Rechnungsjahr geprüft. Verantwortung des Gemeinderates Der Gemeinderat ist für die Aufstellung der Jahresrechnung in Übereinstimmung mit den gesetzlichen Vorschriften (Finanzhaushaltsgesetz, bgs 612.0) verantwortlich. Diese Verantwortung beinhaltet die Ausgestaltung, Implementierung und Aufrechterhaltung eines internen Kontrollsystems mit Bezug auf die Aufstellung der Jahresrechnung, die frei von wesentlichen falschen Angaben als Folge von Verstössen oder Irrtümern sind. Darüber hinaus ist der Gemeinderat für die Auswahl und die Anwendung sachgemässer Rechnungslegungsmethoden sowie die Vornahme angemessener Schätzungen verantwortlich. Verantwortung der beauftragten Revisionsstelle Unsere Verantwortung ist es, aufgrund unserer Prüfung ein Prüfungsurteil über die Jahresrechnung abzugeben. Wir haben unsere Prüfung in Übereinstimmung mit den gesetzlichen Vorschriften und dem Schweizer Prüfungshinweis 60 Prüfung und Berichterstattung des Abschlussprüfers einer Gemeinderechnung vorgenommen. Nach diesem Prüfungshinweis haben wir die beruflichen Verhaltensanforderungen einzuhalten und die Prüfung so zu planen und durchzuführen, dass wir hinreichende Sicherheit gewinnen, ob die Jahresrechnung frei von wesentlichen falschen Angaben ist. Eine Prüfung beinhaltet die Durchführung von Prüfungshandlungen zur Erlangung von Prüfungsnachweisen für die in der Jahresrechnung enthaltenen Wertansätze und sonstigen Angaben. Die Auswahl der Prüfungshandlungen liegt im pflichtgemässen Ermessen des Prüfers. Dies schliesst eine Beurteilung der Risiken wesentlicher falscher Angaben in der Jahresrechnung als Folge von Verstössen oder Irrtümern ein. Bei der Beurteilung dieser Risiken berücksichtigt der Prüfer das interne Kontrollsystem, soweit es für die Aufstellung der Jahresrechnung von Bedeutung ist, um die den Umständen entsprechenden Prüfungshandlungen festzulegen, nicht aber um ein Prüfungsurteil über die Wirksamkeit des internen Kontrollsystems abzugeben. Die Prüfung umfasst zudem die Beurteilung der Angemessenheit der angewandten Rechnungslegungsmethoden, der Plausibilität der vorgenommenen Schätzungen sowie eine Würdigung der Gesamtdarstellung der Jahresrechnung. Wir sind der Auffassung, dass die von uns erlangten Prüfungsnachweise eine ausreichende und angemessene Grundlage für unser Prüfungsurteil bilden. Prüfungsurteil Nach unserer Beurteilung entspricht die Jahresrechnung für das am 31. Dezember 2017 abgeschlossene Rechnungsjahr den gesetzlichen Vorschriften (Finanzhaushaltsgesetz, bgs 612.0). OBT AG Rorschacher Strasse 63 CH-9004 St.Gallen T F

5 5 Berichterstattung aufgrund weiterer gesetzlicher Vorschriften Wir bestätigen, dass wir die Anforderungen an die fachliche Befähigung und die Unabhängigkeit (Art. 38 Finanzhaushaltsgesetz) erfüllen und keine mit unserer Unabhängigkeit nicht vereinbare Sachverhalte vorliegen. In Anwendung von Art. 25 des Finanzhaushaltsgesetzes haben wir festgestellt, dass ein gemäss den Vorgaben des Gemeinderates ausgestaltetes internes Kontrollsystem für die Aufstellung der Gemeinderechnung weiter dokumentiert wurde, jedoch den Risiken der Gemeinde, unter Berücksichtigung der Grösse, Komplexität und Risikoprofil, noch nicht angemessen ist. Nach unserer Beurteilung entspricht das interne Kontrollsystem nicht dem Gesetz, weshalb wir die Existenz des internen Kontrollsystems für die Aufstellung der Gemeinderechnung nicht bestätigen können. Wir empfehlen, die vorliegende Jahresrechnung zu genehmigen. OBT AG Urs Frei zugelassener Revisionsexperte leitender Revisor Stefan Meer zugelassener Revisionsexperte St. Gallen, 8. März 2018 Beilagen Gemeinderechnung 2017 (Erfolgsrechnung, Investitionsrechnung, Geldflussrechnung, Bilanz und Anhang)

6 6 Bericht der Geschäftsprüfungskommission Bericht und Antrag der Geschäftsprüfungskommission der Einwohnergemeinde Walzenhausen für das Jahr 2017 Geschätzte Stimmbürgerinnen und Stimmbürger Im Rahmen der gesetzlichen Bestimmungen haben wir die Buchführung und die Jahresrechnung für das Rechnungsjahr 2017 in Zusammenarbeit mit den beauftragten Wirtschaftsprüfern der OBT AG geprüft. Im Weiteren wurde die Amtsführung für das Amtsjahr 2017 geprüft und beurteilt. Für die Jahresrechnung sowie die Amtsführung ist der Gemeinderat verantwortlich, während die Aufgabe der GPK darin besteht, diese zu prüfen und zu beurteilen. Wir prüften die Posten und Angaben der Jahresrechnung mittels Analysen und Erhebungen auf der Basis von Stichproben. Ferner beurteilten wir die Anwendung der massgebenden Haushaltsvorschriften, die wesentlichen Bewertungsentscheide sowie die Darstellung der Jahresrechnung als Ganzes. Bei der Prüfung der Amtsführung wird beurteilt, ob die Voraussetzungen für eine gesetzeskonforme Amtsführung gegeben sind. Gemäss unserer Beurteilung entsprechen die Buchführung und Jahresrechnung 2017 sowie die Amtsführung des Gemeinderates den gesetzlichen Bestimmungen. In Anwendung von Art. 25 des Finanzhaushaltsgesetzes mussten wir feststellen, dass ein, gemäss den Vorgaben des Gemeinderates ausgestaltetes internes Kontrollsystem (IKS), für die Aufstellung der Gemeinderechnung teilweise umgesetzt aber noch nicht vollständig dokumentiert ist. Die Arbeiten hierfür sind im Gange. Aufgrund der ausgeführten Prüfungstätigkeit stellt die GPK folgenden Antrag. Die Jahresrechnung 2017 der Einwohnergemeinde Walzenhausen sei zu genehmigen. Walzenhausen, 25. März 2018 Die Geschäftsprüfungskommission Mario Enzler, Präsident Roger Mathys Veronika Frölich Ursina Lenggenhager Michael Schär

7 Betrag Betrag Betrag Betrieblicher Aufwand 12'299' '811' '525' Betrieblicher Ertrag 12'839' '191' '947' Ergebnis aus betrieblicher Tätigkeit 539' ' ' Ergebnis aus Finanzierung 167' ' ' Operatives Ergebnis 707' ' ' Ausserordentliches Ergebnis Spezialfinanzierung Aufwand - Ertrag 80' ' ' Gesamtergebnis Erfolgsrechnung 788' ' ' Investitionsausgaben -1'316' '085' '573' Investitionseinnahmen 1'316' ' '573' Nettoinvestitionen -2'005' Gesamtübersicht 7 Gesamtübersicht Rechnung 2017 Budget 2017 Rechnung 2016 Erfolgsrechnung Investitionsrechnung

8 Betrag Betrag Betrag Gesamtübersicht Betrieblicher Aufwand 12'299' '811' '525' Personalaufwand 5'820' '864' '764' Sach- und übriger Aufwand 3'125' '264' '725' Abschreibungen 882' ' ' Einlagen Transferaufwand 2'471' '853' '128' Durchlaufende Beiträge 1' ' Betrieblicher Ertrag 12'839' '191' '947' Fiskalertrag 7'385' '257' '271' Regalien und Kozessionen Entgelte 4'005' '855' '238' Verschiedene Erträge 28' ' ' Entnahmen Fonds Transferertrag 1'420' '052' '383' Durchlaufende Beiträge 1' ' Ergebnis aus betrieblicher Tätigkeit 539' ' ' Finanzaufwand ' ' Finanzertrag 168' ' ' Ergebnis aus Finanzierung 167' ' ' Operatives Ergebnis 707' ' ' Ausserordentlicher Aufwand Ausserordentlicher Ertrag Spezialfinanzierung Aufwand - Ertrag 80' ' ' Ausserordentliches Ergebnis 80' ' ' Gesamtergebnis Erfolgsrechnung 788' ' ' Gesamtübersicht Rechnung 2017 Budget 2017 Rechnung 2016

9 Ausgaben Einnahmen Ausgaben Einnahmen Ausgaben Einnahmen 5 Investitionsausgaben 1'316' '085' '573' Sachanlagen 1'263' '056' '496' Eigene Investitionsbeiträge 25' ' ' Übertrag an Bilanz 28' ' Investitionseinnahmen 1'316' ' '573' Investitionsbeiträge für eigene Rechnung 28' ' ' Übertrag an Bilanz 1'288' '535' '316' '316' '085' ' '573' '573' Nettoinvestition 2'005' Investitionsrechnung 1'316' '316' '085' '085' '573' '573' Artengliederung Rechnung 2017 Budget 2017 Rechnung 2016

10 Geldflussrechnung 2017 CHF Geschäftsbereich Ertragsüberschuss ordentliches Ergebnis 788' ausserordentlicher Erlös Verkauf aus Schenkung Liegenschaft 0.00 Einlage (+) / Entnahme (-) Spezialfinanzierung -21' = Ergebnis aus betrieblicher Tätigkeit 766' Abschreibungen Verwaltungsvermögen (33) 882' Werberichtigung Anlagen Finanzvermögen (344) 0.00 Abschreibungen Investitionsbeiträge (366) 12' Umbuchung realisierte Gewinn Finanzvermögen (441) 0.00 Zunahme (+) / Abnahme (-) kurzfristige Rückstellungen (205) - Bildung/Auflösung Geldfluss geschäftlich - vor Veränderung Guthaben und Verpflichtungen 1'661' Zunahme (-) / Abnahme (+) Forderungen (101) 530' Zunahme (-) / Abnahme (+) Aktive Rechnungsabgrenzungen (104) -380' Zunahme (+) / Abnahme (-) Laufende Verbindlichkeiten (200) 91' Zunahme (+) / Abnahme (-) passive Rechnungsabgrenzung (204) -92' Zunahme (+) / Abnahme (-) kurzfristige Rückstellungen (205) - Verbrauch 0.00 Zunahme (+) / Abnahme (-) langristige Rückstellungen (208) - Verbrauch -10' Geldeingang/Ausgang auf Kontos Fonds -55' Geldfluss aus Geschäftstätigkeit (Cash Flow) Investitionen (-) / (+) Desinvestition Verwaltungsvermögen Investitionen (-) / (+) Desinvestition Total Investitionen (-) / (+) Desinvestition Verwaltungsvermögen 1'745' '259' '259' Investitionen (-) / Desinvestition (+) Finanzvermögen Umbuchung realisierte Gewinn Finanzvermögen (441) 0.00 Total Investitionen (-) / Desinvestition (+) Finanzvermögen - Sachanlagen 0.00 Investition (-) / (+) Desinvestition Zedel - Finanzanlagen Total Investitionen (-) / Desinvestition (+) Finanzvermögen - Finanzanlagen Geldfluss aus Investitionstätigkeit Betrieblicher Kapitalüberschuss (Freier Cash Flow) Finanzierungsbereich Zunahme (+) Abnahme (-) kurzfristige Finanzverbindlichkeiten Zunahme (+) Abnahme (-) langfr. Finanzverbindlichkeiten (Invest.-Darlehen) Zunahme Finanzanlagen langfristige Geldfluss aus Finanzierungstätigkeit Veränderung Fonds Flüssige Mittel inkl. Festgeld Nachweis Veränderung Fonds Flüssige Mittel und kurzfristige Geldanlagen Anfangsbestand Flüssige Mittel und kurzfristige Geldanlagen Endbestand Flüssige Mittel und kurzfristige Geldanlagen Abnahme (-) Zunahme (+) Fonds Flüssige Mittel und kurzfr. Geldanlagen 4' ' '255' ' ' ' ' ' ' ' '028.37

11 Bilanz Zunahme Abnahme Bilanz Aktiven 14'892' '367' '773' '486' Finanzvermögen 3'709' '078' '850' '937' Flüssige Mittel und kurzfristige Geldanlagen 556' '280' '897' ' Forderungen 1'763' '289' '819' '232' Aktive Rechnungsabgrenzungen 125' ' ' ' Finanzanlagen 40' ' ' Sachanlagen 1'223' '223' Verwaltungsvermögen 11'183' '289' ' '548' Sachanlagen 8'932' '264' ' '284' Beteiligungen, Grundkapitalien 2'000' '000' Investitionsbeiträge 250' ' ' ' Passiven -14'892' '857' '052' '698' Bilanz mit Periodenvergleich 20 Fremdkapital -3'136' '826' '957' '005' Laufende Verbindlichkeiten -1'179' '741' '649' '270' Kurzfristige Finanzverbindlichkeiten -144' ' '031' ' Passive Rechnungsabgrenzung -222' ' ' ' Langfristige Finanzverbindlichkeiten -22' ' ' Langfristige Rückstellungen -1'188' ' ' '177' Verpflichtungskonti Spezialfinanzierungen/Fonds im Fremdkapital -379' ' ' ' Eigenkapital -11'756' ' ' '692' Verpflichtungen bzw. Vorschüsse gegenüber Spezialfinanzierungen -2'601' ' ' '580' Fonds -1'931' ' '889' Neubewertungsreserve Finanzvermögen -623' ' Bilanzüberschuss/-fehlbetrag -6'600' '600' Gewinn / Verlust 3'510' '721' '066.34

12 12 Anhang Grundlagen und Grundsätze der Rechnungslegung 1 Angewandtes Regelwerk und Abweichungen 2 Elemente der Jahresrechnung 3 Wesentliche Rechnungslegungsgrundsätze Erläuterungen zu Positionen der Erfolgsrechnung 4 Fiskalertrag 5 Erfolgsrechnung - Bemerkungen aus den Ressorts Erläuterungen zu Positionen der Investitionsrechnung 6 Investitionen Sachanlagen/Erläuterungen Erläuterungen zur Geldflussrechnung 7 Kommentar Erläuterungen zu Bilanzpositionen 8 Wertberichtigungen Steuerforderungen 9 Anlagespiegel Finanzvermögen 10 Anlagespiegel Verwaltungsvermögen 11 Beteiligungsspiegel 12 Rückstellungsspiegel 13 Eigenkapitalnachweis Kreditrechtliche Angaben 14 Verzeichnis der Verpflichtungskredite 15 Nachtragskredite 16 Kreditübertragungen Finanzielle Zusagen und übrige finanzielle Risiken 17 Gewährleistungsspiegel/finanzielle Zusicherungen 18 Leasingverträge 19 Finanzielles Risikomanagement Finanzkennzahlen 20 Finanzkennzahlen erster Priorität 21 Finanzkennzahlen zweiter Priorität 23 Ereignisse nach dem Bilanzstichtag 23 Erfolgsrechnung nach der funktionalen Gliederung

13 13 Grundlagen und Grundsätze der Rechnungslegung 1 Angewandtes Regelwerk und Abweichungen Die Jahresrechnung wurde in Übereinstimmung mit dem kantonalen Finanzhaushaltsgesetz vom , in Kraft ab , erstellt. Dieses beruht auf den Grundsätzen des Harmonisierten Rechnungsmodells 2 (HRM2) der Konferenz der Kantonalen Finanzdirektoren. Die Empfehlungen von HRM2 sind in der Rechnung umgesetzt. Der Gemeinderat hat an der Sitzung vom 26. Juni 2013 das Fachkonzept der neuen Rechnungslegung als verbindlich erklärt. Internes Kontrollsystem (IKS) Im Jahre 2015 wurden die Grundlagen für das interne Kontrollsystem (IKS) erarbeitet und vom Gemeinderat verabschiedet. Die Umsetzung und Einführung wird gemäss Zeitplan Ende 2018 abgeschlossen. 2 Elemente der Jahresrechnung Die folgenden Elemente bilden integrierende Teile der Jahresrechnung: Erfolgsrechnung, Investitionsrechnung, Geldflussrechnung, Bilanz und Anhang. Die Erfolgsrechnung weist die Erträge und Aufwände des Geschäftsjahres aus. Sie wird zweistufig erstellt. In der ersten Stufe sind die mit der ordentlichen Tätigkeit zusammenhängenden Erträge und Aufwendungen im Vergleich mit den budgetierten Beträgen dargestellt. Der Saldo dieser Stufe gibt das effektive Ergebnis wieder. Die zweite Stufe enthält die ausserordentlichen Erfolge sowie Bildungen und Auflösungen von Reservepositionen. In der Investitionsrechnung werden die kreditpflichtigen Ausgaben für Investitionen in das Verwaltungsvermögen und die mit solchen Investitionen zusammenhängenden Einnahmen ausgewiesen und den im Budget dafür gesprochenen Krediten gegenübergestellt. Die Geldflussrechnung stellt die Geldflüsse aus der betrieblichen Tätigkeit, den Investitions- und den Finanzierungsvorgängen dar. Als Saldo resultiert die Veränderung der flüssigen Mittel gegenüber dem Vorjahr. Die Bilanz weist als Bestandesrechnung auf der Aktivseite die Vermögenswerte und auf der Passivseite die Verpflichtungen und das Eigenkapital aus. Die Vermögenswerte werden unterteilt in Finanzvermögen und Verwaltungsvermögen. Im Anhang sind diejenigen zusätzlichen Informationen offengelegt, die für das grundsätzliche Verständnis der Rechnung und den verlässlichen Überblick über die finanzielle Lage und Entwicklung notwendig sind. 3 Wesentliche Rechnungslegungsgrundsätze Allgemeine Bilanzierungsgrundsätze Vermögenswerte werden in den Aktiven der Bilanz geführt, wenn sie einen künftigen wirtschaftlichen Nutzen generieren oder sie unmittelbar zur Erfüllung einer öffentlichen Aufgabe genutzt werden und ihr Wert verlässlich ermittelt werden kann. Fremdkapital auf der Passivseite der Bilanz sind Verpflichtungen aufgrund eines Ereignisses mit Ursprung in der Vergangenheit, zu deren Erfüllung mit einem Mittelabfluss gerechnet werden muss und deren Betrag zuverlässig ermittelt werden kann. Wenn der Zeitpunkt der Erfüllung und die Höhe des künftigen Mittelabflusses mit Unsicherheiten behaftet sind, wird eine Verbindlichkeit in der Form einer Rückstellung gebildet. Als Ertrag gilt der gesamte Wertzuwachs innerhalb einer bestimmten Periode. Alle Erträge werden in der Periode ihrer Verursachung erfasst. Ein Ertrag gilt als realisiert, wenn in der betreffenden Periode ein Zufluss an wirtschaftlichem oder öffentlichem Nutzen stattgefunden hat, der verlässlich ermittelt werden kann.

14 14 Als Aufwand gilt der gesamte Wertverzehr innerhalb einer bestimmten Periode. Alle Aufwände werden in der Periode ihrer Verursachung erfasst. Ein Aufwand gilt als eingetreten, wenn in der betreffenden Periode ein Abfluss an wirtschaftlichem oder öffentlichem Nutzen stattgefunden hat, der verlässlich ermittelt werden kann. Allgemeine Bewertungsgrundsätze Es gilt für alle Positionen der Grundsatz der Einzelbewertung. Die Bewertung des Verwaltungsvermögens erfolgt zu Anschaffungswerten. Die Entwertung durch die ordentliche Nutzung wird durch planmässige Abschreibungen über die angenommene Nutzungsdauer berücksichtigt. Nachhaltigen Wertverminderungen bzw. Wertaufholungen wird durch entsprechende Wertkorrekturen auf den jeweiligen Nutzenwert Rechnung getragen, sobald eine solche Wertminderung absehbar ist. Für nicht budgetierte notwendige Wertkorrekturen sind Kreditüberschreitungen möglich; sie werden mit der Abnahme der Rechnung genehmigt. Die Anlagen des Finanzvermögens werden zu Verkehrswerten bewertet. Die Verkehrswerte werden nicht planmässig abgeschrieben, sondern periodisch an neue Gegebenheiten angepasst. Eine Neuermittlung der Verkehrswerte wird insbesondere vorgenommen, wenn sich die Marktverhältnisse massgebend verändern. Beteiligungen, Aktien und Anteilsscheine (AR Informatik AG, Appenzeller Bahnen, Feriendorf Urnäsch, IG GIS AG, Appenzellerland Tourismus AG) werden mit einem Promemoria-Wert von CHF 1.00 belassen. Finanzielle Forderungen und Verbindlichkeiten werden zum Nominalwert bilanziert. Kurzfristige Finanzanlagen Kurzfristige Finanzanlagen werden Ende Jahr zum Kurswert bewertet. Per Abschlussdatum hat die Einwohnergemeinde Walzenhausen keine solchen Anlagen getätigt. Anlagen des Finanzvermögens Die Liegenschaften des Finanzvermögens sind mit den amtlichen Verkehrswerten in der Bilanz enthalten. Diese werden periodisch, mindestens aber alle fünf Jahre, an neue Marktgegebenheiten angepasst. Bewertungsänderungen werden der Neubewertungsreserve im Eigenkapital gutgeschrieben bzw. belastet. Gemäss neuem Finanzhaushaltsgesetz sind die Liegenschaften im Finanzvermögen mit dem Verkehrswert in der Bilanz aufgeführt. Sachanlagen des Verwaltungsvermögens Die Sachanlagen des Verwaltungsvermögens werden zum Anschaffungs- bzw. Herstellkostenwert bewertet. Die Aktivierungsgrenze wurde durch den Gemeinderat festgelegt und beträgt CHF ; Anschaffungen unter diesem Betrag werden im Anschaffungsjahr der Erfolgsrechnung belastet. Die Anlagen werden ab Nutzungsbeginn über die geschätzte Nutzungsdauer linear abgeschrieben. Es gelten folgende Nutzungsdauern:

15 15 Anlageklasse Nutzungsdauer Nicht überbaute Grundstücke keine Abschreibung Gebäude, Hochbauten 25 Jahre Tiefbauten - Strassen 40 Jahre - Kanalbauten 40 Jahre - Brücken 40 Jahre Abwasseranlagen 15 Jahre Abfallanlagen 40 Jahre Mobilien, Maschinen, Fahrzeuge - Mobilien 4 Jahre - Maschinen 4 Jahre - Fahrzeuge 4 Jahre - Spezialfahrzeuge (z. B. Atemschutzfahrzeuge oder Tank- oder Universallöschfahrzeuge) 20 Jahre Informatik - Hardware 3 Jahre - Software 5 Jahre Wird eine Anschaffung getätigt, welche die geschätzte Nutzungsdauer verlängert oder einen zukünftigen Nutzen schafft, wird der entsprechende Betrag aktiviert. Investitionsbeiträge An Dritte entrichtete Investitionsbeiträge werden aktiviert, wenn die mitfinanzierte Anlage einen langfristigen Nutzen für die Öffentlichkeit erbringt und ein durchsetzbarer Rückerstattungsanspruch bei Zweckentfremdung besteht. Die Aktivierungsgrenze für Investitionsbeiträge beträgt CHF Fiskalertrag Die Steuererträge werden bei Rechnungsstellung verbucht (Soll-Prinzip). Die direkten Steuern (Ertrags- und Einkommenssteuern) eines Jahres setzen sich in der Regel aus den Vorausrechnungen für das laufende Jahr und den Differenzrechnungen der Vorjahre aufgrund von definitiven Veranlagungen zusammen. Auch Objekt- und Spezialsteuern werden nach dem Soll-Prinzip verbucht. Änderungen gegenüber dem Vorjahr Die wesentlichen Grundsätze gelten ab und wurden entsprechend dem neuen Finanzhaushaltsgesetz angepasst. Gegenüber dem Vorjahr mussten keine Änderungen vorgenommen werden.

16 16 Erläuterungen zu Positionen der Erfolgsrechnung 4 Fiskalertrag 9100 Allgemeine Gemeindesteuern / 9101 Sondersteuern Michael Litscher Kto bis Kto Bei den allgemeinen Gemeindesteuern wurde das budgetierte Ergebnis um rund CHF nicht ganz erreicht. Bei den juristischen Personen fielen die Erträge aus den Vorjahren negativ aus, konnten aber durch die Mehreinnahmen bei den natürlichen Personen kompensiert werden. Bei den Sondersteuern wurden die budgetierten Erträge dank höherer Handänderungs- und Erbschaftssteuern um CHF übertroffen. Die Rückstellungen für erwartete Forderungsverluste konnten um CHF reduziert werden. Die Berechnung erfolgt gemäss den Empfehlungen des Kantons. Rechnung 2017 Voranschlag 2017 Allgemeine Gemeindesteuern 6'564' '589' Pauschale Steueranrechnung -5' ' Anpassung Rückstellungen 132' Forderungsverluste / Anpassung Rückstellungen -96' ' Einkommenssteuern natürliche Personen Vorjahre 422' ' Einkommenssteuern natürliche Personen laufendes Jahr 4'375' '290' Nach- und Strafsteuern 43' ' Vermögenssteuer natürliche Personen Vorjahre 89' ' Vermögenssteuer natürliche Personen laufendes Jahr 928' ' Quellensteuer natürliche Personen 232' ' Gewinnsteuern juristische Personen Vorjahre -41' ' Gewinnsteuern juristische Personen laufendes Jahr 377' ' Kapitalsteuern juristische Personen Vorjahre -13' ' Kapitalsteuern juristische Personen laufendes Jahr 120' ' Sondersteuern 665' ' Grundstückgewinnsteuern 130' ' Handänderungssteuern 457' ' Erbschafts- und Schenkungssteuern 64' ' Hundesteuern 13' ' Erfolgsrechnung Bemerkungen aus den Ressorts 0120 Gemeinderat Michael Litscher Kto Rechtsberatung, Gutachten, Einsprachen Diese Position wurde vorsichtig budgetiert. Es sind deutlich höhere Kosten zur Behandlung von Einsprachen angefallen Gemeindeverwaltung Michael Litscher Kto Löhne des Verwaltungs- und Betriebspersonals Die Stellvertretung der Gemeindeschreiberin wurde durch I. Oberle und W. Zähner sichergestellt und hat zu höheren Lohnkosten geführt.

17 17 Kto Anschaffung/Unterhalt Mobilien und Geräte Die Büroeinrichtungen wurden ersetzt, die zusätzlichen Arbeitsplätze im Grundbuchamt und im Dachgeschoss neu ausgerüstet. Kto Externe Berater, Gutachter, Fachexperten Die Aushilfe im Grundbuchamt während 6 Monaten wurde diesem Konto belastet. Kto Rechtsberatung Baubewilligungen, Anwaltskosten Zahlreiche Rechtsverfahren im Bereich Bau führten zu einem Anstieg der Kosten. Kto Informatik-Nutzungsaufwand Nicht alle durch die AR Informatik AG geplanten Projekte/Tools wurden eingeführt. Kto Baulicher Unterhalt Gemeindehause Aufgrund des Ausbaues des Dachgeschosses musste die elektrische Hauptverteilung erneuert werden. Des Weiteren mussten Sicherheitsauflagen der Assekuranz umgesetzt werden. Kto Rückerstattung Reute/Lutzenberg für Grundbuchamt Die Lohnkosten des Grundbuchamtes werden Reute/Lutzenberg anteilsmässig weiterverrechnet. Die effektiven Kosten lagen unter dem Voranschlag und hatten eine tiefere Rückerstattung zur Folge übrige Verwaltungsliegenschaften Jürg Frei Kto Gebäude- und Sachversicherungsprämien Die Versicherungsprämien für die Assekuranz werden neu den Schulliegenschaften belastet. Kto Vereinslokal Lachen Unter anderem wurde der Boden geschliffen und versiegelt sowie neue Vorhänge angeschafft Feuerwehr Roger Rüesch Kto Aus- und Weiterbildung des Personals Die geplante Fahrerausbildung wurde nicht benötig Bildung Markus Pfister Dank weniger Aufwand für Sonderbeschulung, höheren Schulbeiträgen für Schülerinnen und Schüler aus anderen Gemeinden und gestiegener Anzahl von betreuten Kindern in der Tagesstruktur konnte die Rechnung rund CHF unter Budget abgeschlossen werden Schulliegenschaften Jürg Frei Kto Schulhaus Güetli Der notwendige Unterhaltsaufwand für Küche, Treppe, Mauer, Zimmerböden fiel höher aus als geplant. Kto Mehrzweckanlage Der Gemeinderat hat für die Erstellung des Lernraumes der Oberstufe einen Zusatzkredit von CHF gesprochen. Der Lernraum wurde gemäss den Anforderungen des neuen Schulmodelles gestaltet und eingerichtet. Zusätzlich musste im Jugendraum den Sicherheitsanforderung der Assekuranz gerecht werden Denkmalpflege und Heimatschutz Jürg Frei Kto Denkmalpflege, Heimatschutz Der Gemeindeanteil wurde für die Objekte Moos und Bahnhof gesprochen Übrige Kultur Michael Litscher Kto Dorfmuseum Bahnhof Die Realisierung erfolgte im Rechnungsjahr nicht.

18 Gemeindeinformation Treffpunkt Michael Litscher Kto Neugestaltung Dorfchronik, diverse Auslagen Die Erstellung der Chronik liegt im Zeitplan zurück Freizeitanlagen, Schwimmbad Walter Zünd Kto übriger Personalaufwand, Personalrekrutierung Der ausserordentliche Stellenaustritt des Bademeisters während der Saison verursachte Mehrkosten. Kto / Wareneinkauf / Kioskeinnahmen Der erfreuliche Geschäftsverlauf des Kiosks zeigt sich im höheren Warenaufwand und den Mehreinnahmen Alterswohnheim Walter Zünd Kto Unterhalt Hochbauten/Gebäude Die Rückstellung von CHF aus dem Jahre 2016 für den Gebäudeunterhalt wurde aufgelöst Pflegefinanzierung Alters- und Pflegeheime Walter Zünd Kto Pflegefinanzierungen Die durchschnittlichen Pflegekostenbeiträge fielen tiefer aus als angenommen Jugend Elisabeth Diener Kto Löhne des Verwaltungs- und Betriebspersonals Die Jugendarbeiterin trat ihre Stelle erst ab August 2017 an und nicht wie ursprünglich vorgesehen im Januar Wirtschaftliche Sozialhilfe Roger Rüesch Kto behördliche angeordnete Fremdplatzierungen Die Fremdplatzierung für ein Kind konnte beendet werden. Kto Rückzahlung durch Unterstützte Dank permanenter Überprüfung der Rückzahlungsmöglichkeiten konnte ein grösserer Betrag zurückgefordert werden übrige Strassen / Werkhof / Bauamt Jürg Frei Kto Löhne des Verwaltungs- und Betriebspersonals Der Stellenwechsel Leiter Bauamt und die notwendige Einführung hat einen zusätzlichen Lohnaufwand verursacht Wasserversorgung Hanspeter Züst Erfolgsrechnung Die Rechnung 2017 der Wasserversorgung schliesst bei Einnahmen von CHF und Ausgaben von CHF mit einem Ertragsüberschuss von CHF ab. Dieser wird der Spezialfinanzierung Kto zugewiesen. Die für die Wasserversorgung getätigten Nettoinvestitionen sind in Kto verbucht (netto CHF ) und die entsprechenden Abschreibungen in Kto (CHF ). Die Nettoschuld der Wasserversorgung gegenüber der Gemeinde beträgt per CHF (Vorjahr CHF ) siehe Bilanzkonti / und Kto Unterhalt Netz- und Pumpwerke Ein Wasserbruch beim Schulhaus Bild und ein zusätzliches Projekt im Birkenfeld (in Zusammenarbeit mit der Elektra) haben Mehrkosten verursacht.

19 Abwasserentsorgung Hanspeter Züst Erfolgsrechnung Die Rechnung 2017 der Gewässerschutzanlagen schliesst bei Einnahmen von CHF und Ausgaben von CHF mit einem Aufwandüberschuss von CHF ab. Dieser Betrag wird dem Bilanzkonto Verpflichtungskonto Abwasser, Gewässerschutz belastet, womit die Rechnung ausgeglichen ist. Das Guthaben der Spezialfinanzierung gegenüber dem Gemeindehaushalt beträgt CHF (Vorjahr CHF ) siehe Bilanzkonti / und Abfallwirtschaft Hanspeter Züst Kto Regionale Tierkörpersammelstelle / Notschlachtanlage Die Gemeinden Goldach, Rorschacherberg, Rorschach und Thal sind der Organisation beigetreten. Die Einkaufssumme wurde diesem Konto gutgeschrieben, was zu einem Minusaufwand führt Übriger Umweltschutz Elisabeth Diener Kto Sanierung Altlasten Deponie Almendsberg / Heldholz Es mussten erste Abklärungen bezüglich Sanierung Heldholz vorgenommen werden Forstwirtschaft Hanspeter Züst Kto / Bewirtschaftung / Holzverkauf Die zusätzliche Bewirtschaftung schlägt sich im höheren Aufwand und höheren Erträgen nieder Tourismus Elisabeth Diener Kto / Unterhalt touristischer Infrastruktur / Fondsbezug Die Kostenbeteiligung am öffentlichen WC beim Bahnhof wurde aus dem Bahnfonds bezogen Übrige Ertragsanteile Michael Litscher Kto Gewinnablieferung Elektra Aufgrund des sehr guten Geschäftsverlaufes der Elektra fiel der Gewinn deutlich höher aus als budgetiert.

20 20 6 Erläuterungen zu Positionen der Investitionsrechnung 0290 Übrige Verwaltungsliegenschaften Jürg Frei INV00021 Sanierung Gemeindehaus In der Investitionsrechnung 2016 (Urnenabstimmung vom Oktober 2015) wurde die Sanierung des Gemeindehauses vorgesehen. Mit dem Ausbau des Dachgeschosses wurde ein Teil des Gesamtprojektes realisiert Freizeitanlagen / Schwimmbad Walter Zünd INV0028 Schwimmbadsanierung Umkleidekabinen Nord Das Projekt Beachvolleyballfeld tangiert die Umkleidekabinen. Die Sanierung wurde verschoben Übrige Strassen / Werkhof / Bauamt Jürg Frei INV0029 Erschliessung Parzelle Nr. 529, Wilen Die Erschliessungsstrasse konnte nicht realisiert werden Wasserversorgung Hanspeter Züst 2017 wurden von der Wasserversorgung folgende Investitionen getätigt: - Netzsanierung WL Nord - Sonnenberg CHF Netzsanierung WL Franzenweid - Ledi CHF Netzsanierung WL Ledi - Moos CHF Netzsanierung WL Kuss - Brückenwaage CHF Erläuterungen zur Geldflussrechnung 7 Geldflussrechnung (Details siehe Seite 10) Die Geldflussrechnung stellt den Ertrag und die Einnahmen (Zunahme von liquiden Mitteln) dem Aufwand und den Ausgaben (Abnahme von liquiden Mitteln) aus einer Periode gegenüber. Per Bilanzstichtag sind die flüssigen Mittel gegenüber dem Vorjahr um CHF angewachsen. Erläuterungen zu Bilanzpositionen 8 Wertberichtigungen Steuerforderungen (Kto ) Die Wertberichtigung beträgt mit CHF rund 29 % der gesamten Steuerforderungen von CHF Die Wertberichtigung zeigt die erkennbaren Verlustrisiken bei den Steuerforderungen und entspricht den Richtlinien des kantonalen Steueramtes.

21 21 9 Anlagespiegel Finanzvermögen Kto. Nr Bezeichnung Anzahl Anzahl Nominalwert Bilanzwert Aktien BEG Bauland Erschliessung AG ' ' Aktien AR Informatik AG ' Appenzeller Bahnen ' Feriendorf Urnäsch 5 5 1' IG GIS AG Appenzellerland Tourismus 5 5 5' Total Aktien und Anteilsscheine 30' Verkehrswert Bilanzwert Grundstück Nr Almendsberg, 4'192 m2 WG2 650' ' Grundstück Nr. 1502, Gaismoos, 2'315 m2 158' ' Geschäftshaus/Grundstück Nr. 19, Güetli 157, WG3 415' ' /1084 Grundstücke/Gebäude im Finanzvermögen 1'223' Anlagespiegel Verwaltungsvermögen Nr. Beschreibung Anschaff.- kosten kum. Absch bis Zugang in Periode Abschreibung in Periode Buchwert ANL0012 Wiese Friedhof, Parz ' ' Grundstücke Verwaltungsvermögen Kto ' ' ANL0021 Strassen- und Trottoirbauten 239' ' ' ' ANL0022 Strassenbeleuchtung / Kandelaber 14' ' ' Strassen / Verkehrswege Kto ' ' ' ' ANL0011 Wasserversorgung 1'156' ' ' ' ANL0020 Sanierung WL Dorf - Grund 129' ' ' ' ANL0026 Netzsanierung WL Nord - Sonnenberg -39' ' ' ' ANL0029 Netzsanierung WL Nord - Sonnenberg 438' ' ' ' ' ANL0041 Netzsanierung WL Güetli - Balishof 88' ' ' ' ANL0042 Erneuerung Prozessleitsystem 273' ' ' ' ' ANL0048 Netzsanierung WL Franzenweid - Ledi 204' ' ' ' ' ANL0050 Netzsanierung WL Ledi - Moos 4' ' ' ' ANL0051 Netzsanierung WL Kuss - Brückenwaage 4' ' ' Wasserversorgung Kt '260' ' ' ' '537' ANL0057 Kantonsstrasse Lebau-Ledi ' ' ANL0058 Trottoir Loch-Griffelbach ' ' ANL0010 Strassenkorrektionen 358' ' ' ' ANL0030 Kantonsstrasse Wolfhalden-Zelg- Walzenhausen-Sonnenberg 1. Etappe 643' ' ' ' '645.15

22 22 Nr. Beschreibung Anschaff.- kosten kum. Absch bis Zugang in Periode Abschreibung in Periode Buchwert ANL0039 Kantonsstrasse Walzenhausen - Au (Platz - Wilen) 54' ' ' ' ANL0023 Umsetzung GEP-Massnahmen 122' ' ' ' übrige Tiefbauten Kto '178' ' ' ' '068' ANL0001 Schulhaus Wilen 127' ' ' ' ANL0002 Schulhaus Güetli 540' ' ' ' ANL0003 Schulhaus Bild 136' ' ' ' ANL0004 Haus Güetli 377' ' ' ANL0005 Mehrzweckanlage MZA 2'244' '518' ' ' ANL0006 Werkhof Almendsberg 900' ' ' ' ANL0007 Schwimmbad 487' ' ' ' ANL0008 Alterswohnheim Almendsberg 1'969' '369' ' ' ANL0028 MZA Sanierung 1. Teil (2014) 1'716' ' ' '462' ANL0033 Sanierung Gemeindehaus ' ' ' ' ' ANL0045 MZA Sanierung Teil 2'272' ' ' '091' ANL0056 Schulhaus Wilen - Dachsanierung ' ' ' Hochbauten Kto '777' '669' ' ' '107' ANL0015 Waldungen Waldungen Kto ANL0009 Fahrzeuge TLF 349' ' ' ' ANL0035 Schulbus Mercedes Sprinter 313 DCI 4x4 62' ' ' ANL0036 Atemschutzfahrzeug Mercedes-Benz Sprinter 516CDI Kastenwagen Hochdach 4x4 94' ' ' ' ANL0040 AEBI Terratrac TT211 Kommunalfahrzeug 149' ' ' ' Mobilien Kto ' ' ' ' ANL0055 Server Schule 200' ' ' ' übrige Sachanlagen Kt ' ' ' ' ANL0031 Durchmesserlinie DLM ' ' ' ' ' Investitionsbeiträge öffentliche Institutionen Kto ' ' ' ' ' ANL0014 Erschliessung Baugebiete 169' ' ' ' ANL0046 Erschliessung Strasse Wilen, Parz ' ' Investitionsbeiträge Private Kto ' ' ' ' Total 15'651' '468' '259' ' '548' Beteiligungsspiegel Die Einwohnergemeinde besitzt an der Elektra Walzenhausen (selbständige öffentlich-rechtliche Anstalt) das Grundkapital von CHF , welches gemäss dem geltenden Organisationsreglement verzinst wird. Kto. Nr Bezeichnung Grundkapital Bilanzwert Elektra Walzenhausen 2'000' '000'000.00

23 23 12 Rückstellungsspiegel In Konto musste per Ende 2016 eine Rückstellung verbucht werden, um das Prozessrisiko in einem hängigen Zuständigkeitsstreit betreffend Fremdplatzierungen von Kindern abzudecken. Ein rechtsgültiger Entscheid ist auch per noch offen. Die Rückstellung bleibt darum unverändert bestehen Ersatzbeiträge öffentliche Parkplätze Stand per ' Bildung 4' Verwendung 0.00 Stand per ' Ersatzbeiträge öffentliche Schutzräume Stand per ' Bildung 0.00 Verwendung -14' Stand per ' Mehrwertabschöpfung und -ausgleich Stand per ' Bildung 0.00 Verwendung 0.00 Stand per ' Rückstellung Invest. Alterswohnhiem Stand per ' Bildung 0.00 Verwendung 0.00 Stand per ' Rückstellung übrige betr. Tätigkeit Stand per ' Bildung 0.00 Verwendung 0.00 Stand per ' Total Stand per Total Veränderungen 2017 Total Stand per '188' ' '177'764.22

24 24 13 Eigenkapitalnachweis (nach Gewinnverwendung) Spezialfinanzierung im Eigenkapital Fonds im Eigenkapital Kantonsstrasse Wolfhalden-Zelg- Walzenhausen 850' ' ' ' Neubewertungsreserve Bilanzüberschuss Eigenkapital Stand '601' '931' ' '600' '756' Einlage in Spezialfinanzierung und Fonds 30' Entnahmen aus Spezialfianzierung und Fonds -52' ' Ertragsüberschuss ' Stand '580' '889' ' '388' '480' Verzeichnis der Verpflichtungskredite Stand Verpflichtungskredite per Objket Voranschlag/ Krediterteilung Rechnung 2014/15/16 Rechnung 2017 Sanierung Gemeindehaus 895' ' ' ' Durchmesserlinie ' ' ' ' Netzsanierung WL Franzenweid - Ledi 400' ' ' ' Restkredit Bemerkung Ausbau Dachgeschoss 2017 erfolgt - weitere Investitionen sind noch offen. Projekt 2017 abgeschlossen. Schlussabrechnung 2018 VA VA 2018 Projekt wird 2017 abgeschlossen VA abgeschlossen - Erweiterung Prozessleitsystem 240' ' ' Assekurzanbeitrag ' gesprochen 15 Nachtragskredite Im Berichtsjahr hat der Gemeinderat zusätzlich zum Voranschlag folgende grössere Kredite bewilligt: Kto CHF Büroeinrichtung Gemeindehaus Kto CHF Umbau Lehrerzimmer im Schulhaus Wilen Kto CHF Umbau Lernraum im 2. UG in der MZA 16 Kreditübertragungen Im Berichtsjahr wurden keine Kreditübertragungen getätigt.

25 25 Finanzielle Zusagen und übrige finanzielle Risiken 17 Gewährleistungsspiegel / Finanzielle Zusicherungen Im Gewährleistungsspiegel sind alle Tatbestände aufzuführen, aus denen sich in Zukunft eine wesentliche Verpflichtung ergeben kann. Er umfasst insbesondere Eventualverbindlichkeiten, bei denen die Gemeinde zugunsten Dritter eine Verpflichtung eingeht (insbesondere Bürgschaften, Garantieverpflichtungen und Defizitgarantien), Leasingverbindlichkeiten und sonstige Sachverhalte mit Eventualcharakter (z. B. Konventionalstrafen), falls diese noch nicht als Rückstellungen verbucht wurden. Bei den Eventualverpflichtungen handelt es sich um Verpflichtungen der Gemeinde zugunsten Dritter, die vom Eintreten bestimmter Voraussetzungen abhängig sind. Kreditrechtlich stellt das Eingehen einer Eventualverpflichtung eine Ausgabe dar. Sie bedarf deshalb einer Ausgabenbewilligung durch die zuständige Instanz. Beispiele für Eventualverpflichtungen sind Bürgschaften (beispielsweise zugunsten eines Dorfladens), Defizitgarantien, Garantieverpflichtungen, Nachschusspflicht bei Genossenschaften, Defizitverpflichtung gegenüber Pensionskasse. Die Einwohnergemeinde Walzenhausen ist Mitglied der Forstkorporation Vorderland. Zusammen mit den anderen Mitgliedern hat sie im Berichtsjahr der Sicherstellung eines Kredites bei der Landwirtschaftlichen Kreditkasse von CHF zugestimmt. Diese Mittel werden für den Bau einer Maschineneinstellhalle im Heldholz, Walzenhausen, eingesetzt. 18 Leasingverträge Die Einwohnergemeinde hat keine Leasingverträge abgeschlossen. 19 Finanzielles Risikomanagement Der Gemeinderat setzt sich periodisch mit den finanziellen Risiken auseinander. Mittels der Finanzplanung werden Auswirkungen von getätigten und geplanten Investitionen abgeschätzt. Bei laufenden Fremdplatzierungen (Ressort Soziales) ist die örtliche Zuständigkeit nicht definitiv geklärt, die rechtlichen Abklärungen und Verhandlungen sind noch nicht abgeschlossen. Zur Absicherung des Prozessrisikos wurde per Rückstellung von CHF gebildet. Das abschätzbare Maximalrisiko beträgt rund CHF Der Gemeinderat ist der Meinung, dass das Risiko mit der bisher getätigten Rückstellung genügend abgesichert ist. Die Rechnungen der Feuerwehr, der Wasserversorgung sowie der Abwasserentsorgung werden jeweils über Spezialfinanzierungen ausgeglichen. Die Betriebsergebnisse des Alterswohnheims Almendsberg werden direkt der Erfolgsrechnung gutgeschrieben oder belastet.

26 26 20 Finanzkennzahlen erster Priorität Nettoverschuldungsquotient Der Nettoverschuldungsquotient sagt aus, welcher Anteil der Fiskalerträge erforderlich wäre, um die Nettoschuld abzutragen. Wert % Richtwerte <100 % gut Vorjahr % 100 % % genügend >150 % schlecht Selbstfinanzierungsgrad Durch die Berechnung des Selbstfinanzierungsgrades lässt sich feststellen, welchen Anteil ihrer Nettoinvestitionen eine Gemeinde aus eigenen Mitteln finanzieren kann. Mittelfristig sollte ein Wert von 100 % resultieren. Wert % Vorjahr % Zinsbelastungsanteil Der Zinsbelastungsanteil gibt an, welcher Anteil des verfügbaren Einkommens durch den Zinsaufwand gebunden ist. Je tiefer der Wert, desto grösser der Handlungsspielraum. Wert % Richtwerte 0-4 % gut Vorjahr % 4-9 % genügend 10 % und mehr schlecht 21 Finanzkennzahlen zweiter Priorität Nettoschuld je Einwohner Die Nettoschuld je Einwohner sagt aus, wie hoch die Schuldenbelastung pro Kopf ist. Der Minuswert von CHF zeigt ein Guthaben pro Einwohner auf. Wert - CHF Richtwerte: Vorjahr - CHF <0 CHF Nettovermögen CHF geringe Verschuldung CHF mittlere Verschuldung CHF hohe Verschuldung >5 000 CHF sehr hohe Verschuldung Selbstfinanzierungsanteil Diese Kennzahl gibt Auskunft darüber, welchen Anteil ihres Ertrages eine Gemeinde zur Finanzierung ihrer Investitionen aufwenden kann. Wert % Richtwerte >20 % gut Vorjahr % % mittel <10 % schlecht Kapitaldienstanteil Dieser Anteil ist ein Mass für die Belastung des Haushaltes durch die Kapitalkosten. Er zeigt auf, wie stark der Ertrag durch den Zinsendienst und die Abschreibungen (=Kapitaldienst) belastet ist. Ein hoher Anteil weist auf einen enger werdenden finanziellen Spielraum hin. Wert 6.18 % Richtwerte bis 5 % geringe Belastung Vorjahr 6.17 % 5-15 % tragbare Belastung >15 % hohe Belastung

27 27 Bruttoverschuldungsanteil Mit Hilfe des Bruttoverschuldungsanteils lässt sich beurteilen, ob die Verschuldung in einem angemessenen Verhältnis zu den Erträgen steht. Wert % Richtwerte <50 % sehr gut Vorjahr % % gut % mittel % schlecht >200 % kritisch Investitionsanteil Der Investitionsanteil zeigt die Aktivität der Gemeinde im Bereich der Investitionen auf. Ab einem Wert von 20 % spricht man von einer starken Investitionstätigkeit. Wert % Vorjahr % 22 Ereignisse nach dem Bilanzstichtag Nach dem Bilanzstichtag sind keine relevanten Ereignisse aufgetreten, welche die finanzielle Situation der Gemeinde erheblich beeinflussen könnten. 23 Erfolgsrechnung nach funktionaler Gliederung (ab Seite 28)

28 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag 0 ALLGEMEINE VERWALTUNG 1'878' ' '676' ' '574' ' Legislative und Exekutive 238' ' ' Legislative 61' ' ' Exekutive 177' ' ' Gemeinderat 177' ' ' Entschädigung Gemeinderat/-präsident 101' ' ' Sitzungsgelder Kommissionen 4' ' ' Sitzungsgelder Gemeinderat 13' ' ' Erfolgsrechnung 28 Funktionale Gliederung Rechnung 2017 Budget 2017 Rechnung Legislative 61' ' ' Entschädigung GPK 4' ' ' Sitzungsgelder Kommissionen 9' ' ' AG-Beiträge AHV, IV, EO, ALV, Verwaltungskosten AG-Beiträge an Unfallversicherungen AG-Beiträge an Krankentaggeldversicherungen Aus- und Weiterbildung GPK 1' ' ' Übriger Personalaufwand/Kommissionsessen ' Abstimmungsmaterial, Inserate 8' ' ' Jahresrechnung, Voranschlag 13' ' ' Porti 5' ' ' Externe Revisionsstelle 13' ' ' Spesen, Infoveranstaltungen 3' ' ' Jahresrechnung/Voranschlag Anteil Kirchen