für Fachprüfungen ab WS 2015/16

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1 STOFFABGRENZUNG UND LITERATUR für die FACHPRÜFUNGEN aus Unternehmensbesteuerung und Rechnungslegung für Fachprüfungen ab WS 2015/16 Die Neuerungen durch das Steuerreformgesetz 2015/2016 sind ab der Fachprüfung April 2016 prüfungsrelevant. Vorlesung aus Unternehmensbesteuerung und Rechnungslegung I und II Proseminare Fallbeispiele zur Unternehmensbesteuerung und Rechnungslegung (SS und WS) NUR FÜR DIE MÜNDLICHE FACHPRÜFUNG: Themen des besuchten SE Unternehmensbesteuerung und Rechnungslegung (Aktuelle Themen der betriebswirtschaftlichen Steuerlehre und Rechnungslegung) Zu den Inhalten der Vorlesung I und des PS SS insbesondere: (1) die im Rahmen der VO oder des PS gegebenen aktuellen Literaturhinweise (zb auch Fachzeitschriftenbeiträge) (2) die relevanten Bereiche der EStR 2000 (3) Kofler/Urnik/Kanduth-Kristen (Hrsg), Handbuch der österreichischen Steuerlehre Band I: Theorien und Methoden, Steuerarten und Abgabenverfahren, Teil 1: Einkommensteuer, Körperschaftsteuer, Kapitalertragsteuer, 4. Auflage, LexisNexis ARD Orac, Wien 2015 Kapitel III Einkommensteuer: 1. Grundlagen zur Einkommensteuer 2. Das Steuersubjekt 3. Der Steuergegenstand 4. Die Steuerbemessungsgrundlage (Punkt 4.2 überblicksmäßig) 5. Der Steuertarif und die Absetzbeträge (ohne die Punkte 5.3, 5.5, 5.6) Kapitel IV Körperschaftsteuer: 2. Persönliche Steuerpflicht ( 1 bis 4 KStG) 3. Einkommensbegriff und Einkommensermittlung 4. Einlagen ( 8 Abs 1 KStG) überblicksmäßig 5. Einkommensverwendung 6. Sonderausgaben, insbesondere Mantelkauf ( 8 Abs 4 KStG) 8. Sachliche Steuerbefreiungen ( 7 und 10 KStG) 9. Abzugsfähige Aufwendungen und Ausgaben ( 11 KStG) 10. Nichtabzugsfähige Aufwendungen und Ausgaben ( 12 KStG) 14. Tarif ( 22 und 23 KStG)

2 Kapitel VI Die Immobilienertragsbesteuerung: 1. Überblick 2. Tatbestand des 30 EStG im Überblick 3. Befreiungen 4. Ermittlung der Einkünfte gem 30 EStG (ohne Punkt 4.4) 5. Besonderheiten bei Grundstücken des Betriebsvermögens 6. Verlustausgleich 8. Besonderer Steuersatz gem 30a EStG (Punkt 8.3 überblicksmäßig) 9. Erhebung der Einkommensteuer betreffend Einkünfte aus Grundstücksveräußerung (überblicksmäßig) Literaturempfehlungen zur Vertiefung des Lernstoffes: (4) Tumpel (Hrsg), Handbuch der österreichischen Steuerlehre Band III: Gründung, Umgründung und Beendigung von Unternehmen, 2. Auflage, LexisNexis ARD Orac, Wien Kapitel I: Rechtsformwahl als betriebswirtschaftliches Entscheidungsproblem Punkt 3.4 Die Besteuerungsprinzipien Kapitel II: Steuerbelastungsvergleich der laufenden Unternehmenstätigkeit gesamtes Kapitel (5) Urnik/Fritz-Schmied (Hrsg), Jahrbuch Bilanzsteuerrecht 2008, NWV Verlag, Wien 2008 Fritz-Schmied, Anwendungsbereich der Gewinnermittlungsarten (inhaltlich vorbehaltlich der neuen Grenzen des 189 Abs 1 Z 2 UGB!) Urnik/Rohn, Unterschiede in den Gewinnermittlungsarten (6) Urnik/Fritz-Schmied (Hrsg), Jahrbuch Bilanzsteuerrecht 2009, NWV Verlag, Wien 2009 Urnik, Die Wahl der Rechtsform aus abgabenrechtlicher Sicht ab 2009 (2009) (7) Urnik/Fritz-Schmied (Hrsg), Jahrbuch Bilanzsteuerrecht, NWV Verlag, Wien Urnik/Niedermoser, Die Neuregelung der Rechnungslegungspflicht gem 189 UGB und ihre ertragsteuerlichen Auswirkungen () (8) Urnik/Fritz-Schmied (Hrsg), Jahrbuch Bilanzsteuerrecht 2011, NWV Verlag, Wien 2011 Rohn, Das Besteuerungssystem der realisierten Wertänderungen von Kapitalvermögen nach dem Budgetbegleitgesetz 2011 Urnik/Fellinger, Budgetbegleitgesetz 2011 Auswirkungen der Neuregelung auf die Verlustverrechnung Fritz-Schmied, Die Abzugsfähigkeit von Fremdkapitalzinsen unter Berücksichtigung des Budgetbegleitgesetz 2011 Fritz-Schmied/Herbst, Die Geltendmachung des Gewinnfreibetrags bei mehreren Einkunftsquellen

3 (9) Urnik/Fritz-Schmied (Hrsg), Jahrbuch Bilanzsteuerrecht 2012, NWV Verlag, Wien 2012 Niedermoser, Das Besteuerungssystem der realisierten Wertänderungen von Grundstücken nach dem 1. Stabilitätsgesetz 2012 im außerbetrieblichen Bereich Urnik, Das Besteuerungssystem der realisierten Wertänderungen von Grundstücken nach dem 1. Stabilitätsgesetz 2012 im betrieblichen Bereich Haas, Die bilanzielle Behandlung des Firmenwertes und firmenwertähnlicher Wirtschaftsgüter im EStG; Ansatzkriterien, Abgrenzungsproblematik, Auswirkungen auf die Folgebewertung (10) Urnik/Fritz-Schmied (Hrsg), Jahrbuch Bilanzsteuerrecht 2013, NWV Verlag, Wien 2013 Fritz-Schmied, Sonderbesteuerte Wirtschaftsgüter im Betriebsvermögen einer Mitunternehmerschaft Urnik/Ketter, Zur Komplexität der Überleitung unternehmensrechtlicher Ergebnisse auf die steuerlich relevanten Werte bei Immobilientransaktionen eine rechtsformdifferenzierende Betrachtung Haas/Niedermoser, Der Einzelbewertungsgrundsatz im Bilanzsteuerrecht unter besonderer Berücksichtigung des Grundstücks und Firmenwerts (11) Urnik/Fritz-Schmied (Hrsg), Jahrbuch Bilanzsteuerrecht 2014, NWV Verlag, Wien 2014 Fritz-Schmied, Die Abzinsung von Rückstellungen gem 9 Abs 5 EStG (12) Doralt/Ruppe, Steuerrecht, Band I, 11. Auflage, Manz Verlag, Wien Kapitel Punkt X.C Kapitalertragsteuer Punkt X.D Endbesteuerung

4 Zu den Inhalten der Vorlesung II und des PS WS insbesondere: (1) die im Rahmen der VO oder des PS gegebenen aktuellen Literaturhinweise (zb auch Fachzeitschriftenbeiträge) (2) die relevanten Bereiche der EStR 2000 (3) Tumpel (Hrsg), Handbuch der österreichischen Steuerlehre Band III: Gründung, Umgründung und Beendigung von Unternehmen, 2. Auflage, LexisNexis ARD Orac, Wien Kapitel V Unternehmensbeendigung 1. Grundlegendes zur finalen Unternehmensbeendigung Steuerbelastung (Die entgeltliche Übertragung eines (Personen)Unternehmens bzw Mitunternehmeranteils) Steuerbelastung (Die entgeltliche Übertragung eines Kapitalgesellschaftsanteils) Literaturempfehlungen zur Vertiefung des Lernstoffes: (4) Urnik/Fritz-Schmied, Steueroptimierung bei Übertragung von Einzelunternehmen und Gesellschaftsanteilen, LexisNexis ARD Orac, Wien 2006 Kapitel A Kapitel B (ohne Punkt IV) (5) Urnik/Fritz-Schmied (Hrsg), Jahrbuch Bilanzsteuerrecht 2008, NWV Verlag, Wien Urnik, Wechsel der Gewinnermittlung (6) Urnik/Fritz-Schmied (Hrsg), Jahrbuch Bilanzsteuerrecht, NWV Verlag, Wien Urnik, Änderungen im Rahmen des Wartungserlasses 2009 zu 24 EStG und ihre steuerlichen Auswirkungen (7) Urnik/Fritz-Schmied (Hrsg), Jahrbuch Bilanzsteuerrecht 2012, NWV Verlag, Wien 2012 Rohn, Die Realisation von Wertänderungen des Kapital- und Grundvermögens anlässlich einer Betriebsveräußerung (8) Urnik/Fritz-Schmied (Hrsg), Jahrbuch Bilanzsteuerrecht 2013, NWV Verlag, Wien 2013 ohne Renten und ohne Konsequenzen der unentgeltlichen Übertragung Fritz-Schmied/Zaminer, Die Verlustverrechnung im Kontext sonderbesteuerter Wirtschaftsgüter: Eine Bewertung des vorliegenden Regelungsbestandes Fritz-Schmied, Sonderbesteuerte Wirtschaftsgüter im Betriebsvermögen einer Mitunternehmerschaft Urnik/Ketter, Die systematische Erfassung von Grundstückstransaktionen gegen Rentenvereinbarungen: Status Quo und Optimierungsüberlegungen Rohn, Die Aufteilung der Gesamtanschaffungskosten auf die aktiven Wirtschaftsgüter im Rahmen eines Betriebserwerbes

5 (13) Urnik/Fritz-Schmied (Hrsg), Jahrbuch Bilanzsteuerrecht 2014, NWV Verlag, Wien 2014 Zaminer, Die Verlustverrechnung nach dem AbgÄG 2014