Das Alterseinkünftegesetzdie stille Revolution der Altersversorgung veranstaltet von fc finanz consult Makler GmbH, Leopoldstr.68, 80802 München, Tel.: 089-337967
Inhalte Die Rente ist sicher (nach Rürup) Assetklassen in der Das ; Beispiel für 5 Minuten Beispiel für Beispiel für Noch Fragen? Kleines Buffett
Viele Menschen, manchmal besonders kluge, meinen, dass Geld alles ist. Sie haben Recht Ephraim Kishon
Urteil des BVerfG vom 6.3.2002 Zwei zentrale Aussagen gesetzl. Rente u. Pension nicht ungleich besteuern untersch. Einkünftequalifikation bei Renten allein kein Grund für Besteuerungsdifferenzen Urteil Grundlage für Entstehung des AltEinkG
Geschätzte Entwicklung des Rentenniveaus 50% 48% 48% 46% 44,30% 44% 42% 43,50% 41,60% 40% 40% 38% 36% 2003 2010 2020 2030 2040 Entwicklung des Rentenniveaus ausgehend vom Bruttolohn (Vorschläge der Rürupkommission mit Nachhaltigkeitsfaktor und Rente ab 67 Jahren)
Assetklassen in der IMMOBILIEN - selbstgenutzt - fremdgenutzt E I N N A H M E N Geld & Wertpapiere - Aktienfonds - Rentenfonds - Sparverträge - usw. Beteiligungen - Schiffsfonds - Lebensversicherung 2. Markt - usw. A U S G A B E N Altersvorsorge - Riesterrente - Rentenversicherung - betriebl. Altersversorgung - Rüruprente
Worum geht es generell? Vorsorgeaufwendungen? Zulagen? Grundsätzlich nicht kapitalisierbar Beiträge VU / KAG Was wird gefördert? Soz.vers. Vorteile? Steuerliche Vorteile? Renten Höchste Rendite? Renten Vererbbarkeit? Auszahlvarianten? Lebenserwartung?
Kernfrage? Ist die steuerliche Förderung so hoch, dass es sich dafür Kapitalisierbarkeit, lohnt auf die Vererbbarkeit, Beleihbarkeit, Veräußerbarkeit, Übertragbarkeit des Kapitals zu verzichten?
Das E. 52 Minuten 1. Schicht Basis-Rente (Rürup) 2. Schicht Zulagen-Rente; Betr. Altersvers. (Riester) 1. Schicht Basis-Rente (Rürup) 2. Schicht Zulagen-Rente, Betr. Altersvers. (Riester) 3. Schicht Private Rente Gesetzliche Rentenversicherung Landwirtschaftliche Alterskasse Berufsständische Versorgungswerke 3. Schicht Private Rente Lebensversicherung Sonstiges?
Steuerliche Behandlung 1. Schicht Basis-Rente (Rürup) Zulagen-Rente; (Riester) 2. Schicht Betr. Altersvers. 3. Schicht Private Rente Beiträge Beiträge Beiträge Beiträge Abzugsfähigkeit steigt von 60 100% (2025) Abzugsfähigkeit 100%/ Zulage Abzugsfähigkeit 100% / SV-frei bis 2008 Abzugsfähig 0% Renten Renten Renten Renten Steuerfreier Teil sinkt von 50 0% (2040) Steuerfreier Teil 0% Steuerfreier Teil 0% KV/PV-pflicht Steuerfreier Teil 82% mit 65
Wer kann welche Förderung nutzen? 1. Schicht Basis-Rente (Rürup) Zulagen-Rente; (Riester) 2. Schicht Betr. Altersvers. 3. Schicht Private Rente Beamter Beamter Beamter r r (1xB) (1xB)
Fördergrenzen 1. Schicht Basis-Rente (Rürup) Zulagen-Rente; (Riester) 2. Schicht Betr. Altersvers. 3. Schicht Private Rente Maximale Förderung bis zu einem Beitrag von: 20.000 pro Jahr pro Person Bei 50 % Anrechnung der Beiträge zur GRV Bei Beamten 100% Anrechnung Maximale Förderung bis zu einem Beitrag von: 2005: 1050 2006: 1575 2007: 1575 ab 2008: 2100 Maximale Förderung bis zu einem Beitrag von: Direktvers., Pensionskasse Pensionsfonds jeweils bis zu 4% der BBG in der gesetzl. Rentenvers. 2005: 2.496 zzgl. 1.800 UK/DZ: Angemessenheit k u m u l a t i v Maximale Förderung bis zu einem Beitrag von: Unbegrenzt
Wenn Geld auch sicherlich nicht alles bedeutet so hält es doch die Verbindung mit den Kindern aufrecht. Anonym
Welche Förderung bringt am meisten (AN) 1. Schicht Basis-Rente (Rürup) Zulagen-Rente; (Riester) 2. Schicht Betr. Altersvers. 3. Schicht Private Rente Prämissen: Angestellter, 40 Jahre, geb. 1.1.1965 Single, keine Kinder, keine Kirchensteuer Einkommen in der Erwerbsphase 30.000 p.a. Einkommen im Rentenalter 15.000 p.a. Bruttoprämie 1.000 Anlagerendite 4,67%
Exkurs: Steuerersparnis GRV 1.200,00 1.000,00 800,00 Euro 600,00 steigende Liquidität durch zunehmende 400,00 steuerliche Abzugsfähigkeit des 200,00 -beitrags zur GRV - 2005 2007 2009 2011 2013 2015 2017 2019 2021 Angaben p.a. 2023 2025 2027 2029 Steigende Steuerersparnis auf den beitrag zur GRV (2.925 )
Welche Förderung bringt am meisten (AN) 1. Schicht Basis-Rente (Rürup) Zulagen-Rente; (Riester) 2. Schicht Betr. Altersvers. 3. Schicht Private Rente Beispiel Netto-Beitrag Alle Angaben pro Jahr (p.a.)
Schicht 1: Basisrente a) Beitragsphase 2005-2029 Basisrente Bruttobeitrag p.a. 1.000 Abzugsfähig x 60 % in Euro = 600./. E. 52 Minuten Steuersatz x 33 % St.-Vorteil = 200 Nettobeitrag p.a. 800 Der Nettobeitrag sinkt bis 2025 da, der abzugsfähige %-Satz jedes Jahr um 2% steigt Alle Angaben pro Jahr (p.a.)
Steuerfreier Beitrag vs. steuerpflichtige Rente 100% 95% 90% 85% 80% 75% 70% Steuerfreier Beitrag in % 65% 60% 55% 50% Rentenbeginn mit 65
Brutto-Netto Beitrag bis 65 1.100,00 Bruttobeitrag 1.000,00 900,00 800,00 Nettobeitrag Steuerersparnis 700,00 600,00 500,00 durchschnittlicher Nettobeitrag 722,67 400,00 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 2029
Welche Förderung bringt am meisten (AN)? 1. Schicht Basis-Rente (Rürup) Zulagen-Rente; (Riester) 2. Schicht Betr. Altersvers. 3. Schicht Private Rente Netto-Beitrag 1.Jahr: 800 Ø N-Beitrag: 722,67 Bruttorente: 2.928 Alle Angaben pro Jahr (p.a.)
Schicht 1: Basisrente b) Rentenphase ab 2030 Basisrente Bruttorente p.a. 2.928 davon steuerpflichtig x???./. Alle Angaben pro Jahr (p.a.)
Wie viel der Rente ist steuerpflichtig? 100% 90% 80% 90% 70% 60% 50% 40% 2005 2007 2009 2011 2013 2015 2017 2019 2021 2023 2025 2027 2029 2031 2033 2035 2037 2039
Schicht 1: Basisrente b) Rentenphase ab 2030 Basisrente Bruttorente p.a. 2.928 davon steuerpflichtig x 90 % steuerpflichtig in Steuersatz = x 2.635 27,5 %./. Steuer = 725 Nettorente p.a = 2.203 Alle Angaben pro Jahr (p.a.)
Steuerfreier Beitrag vs. steuerpflichtige Rente 100% 95% 90% Steuerfreier Beitrag in % 85% 80% Steuerpflichtige 75% Rente in % 70% 65% 60% Rentenbeginn mit 65 55% 50% I. Kleines Buffett
Welche Förderung bringt am meisten (AN)? 1. Schicht Basis-Rente (Rürup) Zulagen-Rente; (Riester) 2. Schicht Betr. Altersvers. 3. Schicht Private Rente Netto-Beitrag 1.Jahr: 800 Ø N-Beitrag: 722,67 Bruttorente: 2.928 Netto-Beitrag 1.Jahr: 800 Ø N-Beitrag: 722,67 Bruttorente: 3236 Netto-Beitrag 1.Jahr: 800 Ø N-Beitrag: 722,67 Bruttorente: 3413 Netto-Beitrag 1.Jahr: 800 Ø N-Beitrag: 722,67 Bruttorente: 2157 Davon st.-pfl. 2.635 Davon st.-pfl. 3.236 Davon st.-pfl. 3.413 Davon st.-pfl.? Nettorente: 2.203 Nettorente: 2.346 Nettorente: 2.474 Alle Angaben pro Jahr (p.a.)
Veränderung des Ertragsanteils (private Rente) 80 70 60 Ertragsanteil in % bis 2004 50 40 30 20 10 Ertragsanteil in % ab 2005 27% 18% 0 0 5 10 15 20 25 30 35 40 45 50 55 60 65 70 75 80 85 90 95
Welche Förderung bringt am meisten (AN)? 1. Schicht Basis-Rente (Rürup) Zulagen-Rente; (Riester) 2. Schicht Betr. Altersvers. 3. Schicht Private Rente Netto-Beitrag 1.Jahr: 800 Ø N-Beitrag: 722,67 Bruttorente: 2.928 Davon st.-pfl. 2.635 Netto-Beitrag 1.Jahr: 800 Ø N-Beitrag: 722,67 Bruttorente: 3236 Davon st.-pfl. 3.236 Netto-Beitrag 1.Jahr: 800 Ø N-Beitrag: 722,67 Bruttorente: 3413 Davon st.-pfl. 3.413 Netto-Beitrag 1.Jahr: 800 Ø N-Beitrag: 722,67 Bruttorente: 2157 Davon st.-pfl. 388 Nettorente: 2.203 Nettorente: 2.346 Nettorente: 2.474 Nettorente: 2.096 Alle Angaben pro Jahr (p.a.)
Welche Förderung bringt am meisten (AN)? 1. Schicht Basis-Rente (Rürup) Zulagen-Rente; (Riester) 2. Schicht Betr. Altersvers. 3. Schicht Private Rente Bruttorente: 2.928 Bruttorente: 3.235,71 Bruttorente: 3.413,06 Bruttorente: 2157,14 Nettorente: 2.203,32 Nettorente: 2.345,89 Nettorente: 2474,47 Nettorente: 2.096,54 KV+PV 0% KV+PV 0% KV+PV 16% 546,09 KV+PV 0% N-Rente n.sv N-Rente n.sv N-Rente n.sv N-Rente n.sv 2.203,32 2.345,89 1.928,38 2.096,54 Alle Angaben pro Jahr (p.a.)
In welcher Form kommt kommt die die Leistung? Leistung? 2. Schicht 1. Schicht Basis-Rente (Rürup) Zulagen-Rente; Betr. Altersvers. (Riester) 3. Schicht Private Rente Leistung als Leistung als Leistung als Leistung als Rente Rente Rente Rente Auszahlplan Auszahlplan Teilkapitalausz. Teilkapitalausz. Zeitrente Steuervorteil? Einmalzahlung wenn vereinbart (nicht Pensionsfonds) komplett steuerpflichtig I. Kleines Buffett Einmalzahlung (Gewinn steuerpflichtig; ab Auszahlung 60. Lebensjahr Gewinn zu 50% steuerpflichtig)
Wir leben heute alle nach der Uhr. 8 Stunden bringen wir mit Geldverdienen zu und 8 damit, das Anderthalbfache unseres Einkommens auszugeben. Und dann wundern wir uns, dass wir in den restlichen 8 so schlecht schlafen. Anonym
Zwischenergebnis Zulagenrente (Riester [2]) trotz negativer werblicher Aussagen wieder attraktiv (ab 2006 Unisex!) BAV überzeugt bei privat Krankenversicherten Je geringer der Steuersatz als, desto interessanter sind Basisrente (Rürup [1]) und Zulagenförderung (Riester [2]) Je kürzer/länger die Zeit bis zur Rente desto interessanter ist die Basisrente (Rürup [1]) Je höher der Steuersatz als desto interessanter ist die private Rente [3] Wo bleibt die Lebensversicherung?
Beispiel Beispiel LV LV LV-Auszahlung 34.662 LV-Beitrag 18.066 - LV Gewinn 16595 = Davon st.pflichtig 8.297 Steuersatz Steuer Nettoauszahlung Bruttorente 33% X 2.765. = 31.896 = 1985 Ertragssteuersatz 18% X Rente st.-pflichtig 357 = 27,5% X 98 = 1.886 = Steuersatz Steuer auf Rente I. X 50% Nettorente p.a. Alle Angaben pro Jahr (p.a.) Kleines Buffett
Zwischenergebnis Zulagenrente (Riester [2]) trotz negativer werblicher Aussagen wieder attraktiv (ab 2005 Unisex!) BAV überzeugt bei privat Krankenversicherten Je geringer der Steuersatz als, desto interessanter sind Basisrente (Rürup [1]) und Zulagenförderung (Riester [2]) Je kürzer/länger die Zeit bis zur Rente desto interessanter ist die Basisrente (Rürup [1]) Je höher der Steuersatz als desto interessanter ist die private Rente [3] Die neue steuerpflichtige Lebensversicherung ergibt eine Nettorente von 1886,75 und ist damit die schwächste Lösung; aber bietet die Möglichkeit einer Kapitalauszahlung.
Wenn du nicht Nein sagen kannst, kannst du auch nicht erwarten, innerhalb deines Einkommens zu leben. William Feather
5 Minuten
Performance Investmentfonds (6 Jahre) 160% 150% Ergebnis in % 140% 130% 120% 110% 100% 90% 100% 141,53% 149,70% 153,65% 142,58% 130,92% 114,14% 109,69% 137,57% 125,36% 90,79% 80% 70% 79,80% 87,69% Jan 99 Dez 99 Dez 00 Dez 01 Dez 02 Dez 03 Dez 04 Zeitraum 1.1.1999 bis 31.12.2004 Indices fc-depots
Performancekult vs. 4P 17.12.1991 10.3.2000 Metzler Wachstum International: +662% Templeton Growth Fund Inc.: +180% Welchen Fonds kaufen Sie? I. Kleines Buffett
Performancekult vs. 4P 10.3.2000 07.4.2005 Metzler Wachstum International: -78% Templeton Growth Fund Inc.: +21% Haben Sie richtig entschieden? I. Kleines Buffett
Performancekult vs. 4P 17.12.1991 07.4.2005 Metzler Wachstum International: + 68% Templeton Growth Fund Inc.: +220% Kostolany irrt, wenn er denkt, dass Aussitzen eine gute Strategie ist I. Kleines Buffett
Performancekult vs. 4P 4P Philosphie Personen Prozesse Performance I. Kleines Buffett
Der Markt für Beteiligungen 2004 Fondsvolumumen:25,26 Mrd. I. Kleines Buffett Eigenkapital:12,85 Mrd. Quelle:Stefan Loipfinger Marktanalyse der Beteiligungsmodelle 2005
Performance Auslandsimmobilien Aktuelle Prognoserenditen Auslandsimmobilien 0,00% 2,50% 5,00% 7,50% 10,00% 12,50% Frankreich 1 7,80% England 7,55% Canada II 12,04% Canada 6 6,50% Canada 1 10,87% B-Österreich III 6,04% A-Renditefonds USA 1 9,75% I. Kleines Buffett
Performance Auslandsimmobilien Aktuelle Prognoserenditen Auslandsimmobilien Holland 0,00% Holland 9 Holland 7 2,50% 5,00% 7,50% 10,00% 7,96% 9,17% Holland 6 9,08% Holland 47 8,86% Holland 40 Holland 4 8,79% 6,74% Holland 38 Holland 35 8,62% Holland 30 Holland 3 8,46% 8,12% 7,52% Holland 29 7,74% Holland 28 8,24% Holland 22 7,77% Holland 15 8,78% Holland 14 7,87% Holland 10 8,21% I. Kleines Buffett 12,50%
Schiffsperformance fc zum Gesamtmarkt Exzellente Ergebnisse: 75% der von der fc finanz consult empfohlenen Schiffe liegen in der oberen Hälfte des Marktes. Quelle: Fonds-Media GmbH: Vergleich der Schiffsfonds der fc finanz consult Makler GmbH mit 700 in Fahrt befindlichen Schiffen I. Kleines Buffett
Schiffsperformance Schiffsperformance (59 (59 Schiffe Schiffe zum 31.12.2004) 140% 12,00% 10,50% 117,80% 120% 10,00% 100% 100% 100% 40% Ist 60% Soll Ist 77% 80% Soll 20% Prognoserendite 8,00% 6,00% 4,00% 2,00% 0% 0,00% Ausschüttung Tilgung I. Kleines Buffett Renditeprognose
Altern ist ein hochinteressanter Vorgang: Man denkt und denkt und denkt plötzlich kann man sich an nichts mehr erinnern I. Kleines Buffett
Ende der I. Kleines Buffett
: : Was Was ist günstiger? 1. Schicht Basis-Rente (Rürup) 2. Schicht Zulagen-Rente; Betr. Altersvers. (Riester) 3. Schicht Private Rente Nettorente: 2.203,32 Nettorente: 2.096,54 Ergebnis ist falsch wegen Günstigerprüfung I. Kleines Buffett
: : Günstigerprüfung Günstigerprüfung Krankenversicherung Arbeitslosenversicherung Pflegeversicherung Lebensversicherung alt Altersvorsorge Sonstige Vorsorgeaufwendungen + Altersvorsorgeaufwendungen Vorsorgeaufwendungen neu höherer Betrag steuerlich abzugsfähig Vorsorgeaufwendungen alt Krankenversicherung Arbeitslosenversicherung Pflegeversicherung Lebensversicherung alt I. Kleines Buffett Sonstige Versicherungen
: : Günstigerprüfung Günstigerprüfung KV: 2.569 ALV: 0 PV: 500 LV: 2.000 Basis:1.000 x60%=600 Sonstige VA: max. 2400 + A-VA: 600 (max. 12.000 ) VA neu: 3.000 höherer Betrag steuerlich abzugsfähig VA alt: max. 5069 KV: 2.569 ALV: 0 PV: 500 LV: 2.000 I. Kleines Buffett SV: 100
Günstigerprüfung Günstigerprüfung -- Verpuffungseffekt 5.000,00 4.500,00 Verpuffter Beitrag bis zu ca. 38.000 4.000,00 3.500,00 3.000,00 2.500,00 2.000,00 1.500,00 Davon nicht 1.000,00 berücks.-fähig I. bis zu ca. 26.000 500,00-2 0 05 2 0 06 2 0 07 2 0 08 2 0 09 2 0 10 2 0 11 2 0 12 2 0 Kleines Buffett 13 2 0 14 2 0 15 2 0 16 2 0 17 2 0 18
: : Was Was ist günstiger? 1. Schicht 3. Schicht Basis-Rente (Rürup) Private Rente Nettorente: 2.203,32 Nettorente: 2.096,54 1.883,51 I. Fazit: Bei n haben wir bis zu einem Nettorente mit Verpuffungseffekt: Beitrag von 4.448 einen Verpuffungseffekt. Dieser Effekt reduziert sich bis 2018 auf 0. Alle Angaben pro Jahr (p.a.) Kleines Buffett
Wenn ein Mensch behauptet, mit Geld ließe sich alles erreichen, darf man sicher sein, dass er nie welches gehabt hat. Aristoteles Onassis I. Kleines Buffett
: Wie kann ich die Förderung nutzen? 1. Schicht 3. Schicht Basis-Rente Private Rente (Rürup) Beispiel: Geb.: 31.12.1940 Einmalbeitrag 40.000 Euro am 31.12.2005 Rentenbeginn 31.12.2005 Basiszins 4,67%; Berücksichtigung des Verpuffungseffekts I. Steuersatz 2005: 33,3%; ab 2006 27,5% Kalkulatorische Restlebenserwartung 27,11 Jahre Kleines Buffett
Steuerfreier Beitrag vs. steuerpflichtige Rente Rentenbeginn mit 65 100% 95% 90% Steuerfreier Beitrag in % 85% 80% 75% 70% 65% 60% Steuerpflichtige 55% Rente in % 50% I. Kleines Buffett
Beispiel für a) Beitragsphase 2005 Einmalbeitrag Basis [1] 40.000 Brutto-Beitrag abzugsfähig abzgl. Verpuffungseffekt abzugsfähig in Euro Steuersatz x 60 % = 24.000./. 3.569 20.431 = x./. 33 % Steuervorteil im Jahr der Einzahlung = 6.810 Nettobeitrag = 33.190 I. Privat [3] Kleines Buffett 33.190
Beispiel für a) Rentenphase 2005 Basis [1] Nettobeitrag p.a. = 33.190 33.190 Bruttorente p.a. Steuerpflichtig in % 2.086 x Steuerpflichtig in Euro Steuersatz = x 2.514 50 % 1.257 Steuer Netto-Rente p.a. = = 27,5 % 346 27,5 % 103 2.168 186 Vorteil p.a. I. Privat [3] Alle Angaben pro Jahr (p.a.) Kleines Buffett 18 % 375 1.982
: Wie kann ich die Förderung nutzen? 1. Schicht 3. Schicht Basis-Rente Private Rente (Rürup) Nettorente 2.168 Ergebnis Beispiel Nettorente 1.982 Vorteil: 186 p.a. I. Kleines Buffett Fazit: Für den ist das AltEinkG unter der Steuersatz-Prämisse (vorher>=nachher) ein Steuermodell!
Fazit Fazit Die Notwendigkeit für das Alter vorzusorgen ist größer denn je. Die Liquidität steigt während der Erwerbsphase. Dieser Spielraum sollte genutzt werden;. denn die Liquidität sinkt im Rentenalter. Das Risiko des Kapitalverzehrs bei Langlebigkeit sollte in Höhe der Lebenshaltungskosten abgedeckt werden. Darüber hinaus gehende Sparmöglichkeiten können zum vererbbaren Kapitalaufbau verwendet werden. Versorgungsaufbau ist preiswerter als Kapitalaufbau. Das AltEinkG eröffnet attraktive Chancen bei der Gestaltung. Pauschalurteile unmöglich. I. Kleines Buffett
Fragen? Was bedeutet? Welche Rolle spielt die Lebensversicherung noch nach der Abschaffung des Steuervorteils? Wie kann der Freibetrag in Höhe von EUR 20.000 genutzt werden? Ist das AltEinkG eine Reform der Altersversorgung oder eine Steuerreform? Ist die Rüruprente das Steuermodell der n? Wie wird die Direktversicherung künftig gefördert? Ist die betriebliche Altersversorgung für gesetzlich Krankenversicherte überhaupt noch interessant? Für welchen Angestellten kann die Rüruprente ein Zukunftsmodell sein? Erlebt die Zulagenrente (Riesterrente) eine Renaissance? Warum sind die die Gewinner der Reform? I. Kleines Buffett Wie behalte ich künftig den?
Vielen Dank für Ihre Aufmerksamkeit. I. Kleines Buffett
Abschmelzen des Versorgungsfreibetrags 3.500,00 3.000,00 Versorgungsfreibetrag 2.500,00 2.000,00 1.500,00 500,00 I. Kleines Buffett 2039 2037 2035 2033 2031 2029 2027 2025 2023 2021 2019 2017 2015 2013 2011 - Zuschlag zum Versorgungsfreibetrag 2009 2007 1.000,00 2005
Abschmelzen des Altersentlastungsbetrags 1.800,00 1.600,00 I. Kleines Buffett 2039 2037 2035 2033 2031 2029 2027 2025-2023 200,00 2021 400,00 2019 600,00 2017 800,00 2015 1.000,00 2013 1.200,00 2011 1.400,00 2009 2007 2005