Jahresabschluss Kurz-Erläuterungsbericht

Transkript

1 Jahresabschluss Kurz-Erläuterungsbericht In 2014 erfolgte die Gewinnermittlung, wie im Vorjahr, in Form einer Einnahme-Überschussrechnung für den ideellen Bereich und die Vermögensverwaltung einerseits und für den wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb anderseits. Auf eine separate Darstellung des Bereichs der Vermögensverwaltung wurde aus Wesentlichkeitsgründen verzichtet und dieser Bereich mit dem ideellen Bereich zusammengefasst. Maßgeblich für die Ergebnisermittlung in 2014 waren danach grundsätzlich die in 2014 erfolgten Ein- und Auszahlungen betreffend diese Bereiche. Im Weiteren wurde eine Aufstellung des Vermögens und der Schulden zum bereichsübergreifend vorgenommen. In den Einnahmenüberschussrechnungen erfolgt der Ansatz der Posten mit den jeweiligen Bruttobeträgen, d.h. einschließlich Umsatzsteuer. Der wirtschaftliche Geschäftsbetrieb schloss mit einem Überschuss in Höhe von ,18 ab. Im ideellen Bereich und im Bereich der Vermögensverwaltung wurde insgesamt ein Fehlbetrag in Höhe von ,96 erzielt. Die Zinseinnahmen vor Abzug von Kapitalertragsteuer und Solidaritätszuschlag von 90,07 beliefen sich dabei auf 341,51. Gemäß der vorgenommenen Ermittlung des Vermögens und der Schulden stand zum 31. Dezember 2014 Vermögen von insgesamt ,83 Schulden in Höhe von insgesamt ,66 gegenüber. Die Zahlungsfähigkeit war in 2014 jederzeit gegeben. Der Bestand der liquiden Mittel unter Einbezug der fälligen Zinsansprüche betrug zum ,83. Hilden, Kassierer

2 Einnahme-Überschussrechnung VERPA 2014 Einnahmen: Mitgliederbeiträge Kostenbeiträge für Treffen Zinseinnahmen Ausgaben: Bewirtungen, Raummieten, sonstige Aufwendungen für Veranstaltungen Aufwandsentschädigungen Honorare u. Reisekosten Referenten Versicherungsbeiträge Abschlusskosten Steuerberater Bürobedarf Internetauftritt Buchhaltungssoftwarekosten Zinsen/Entgelte Girokonto Kapitalertragsteuer und Solidaritätszuschlag Tagesgeld- und SparCardkonto 3.180,00 923,90 341, , , , ,39 399,00 124,85 93,30 26,16 10,21 8,11 90, ,37 Fehlbetrag ,96 Hilden, Kassierer Kassierer

3 Einnahme-Überschussrechnung VERPA 2014 Wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb Einnahmen (einschließlich Umsatzsteuer): Tantiemen Fa. Audicon Erlöse QM-Handbuch Umsatzsteuererstattungen , ,00 721, ,48 Ausgaben (einschließlich Umsatzsteuer): Aufwandsentschädigungen 8.600,00 Tantiemen an den IDR 9.954,95 Abschlusskosten Steuerberater 1.612,55 Beratungskosten Steuerberater 1.603,76 Internetkosten 337,84 Buchhaltungssoftwarekosten 131,87 Herstellungskosten QM-Handbuch 129,81 Zinsen/Entgelte Girokonto 104,69 Umsatzsteuerzahlungen 6.776, ,30 Überschuss vor Zahlungen /Erstattungen Steuern vom Einkommen und Ertrag ,18 Körperschaftssteuervorauszahlungen für ,00 Solidaritätszuschlagvorauszahlungen für ,00 Gewerbesteuervorauszahlungen für , ,00 Überschuss nach Zahlungen /Erstattungen Steuern vom Einkommen und Ertrag ,18 Hilden, Kassierer Kassierer

4 Erläuterungen zur Einnahme-Überschussrechnung Seite 1 Die Einnahmen und Ausgaben auf Basis der Ein- und Auszahlungen stellen sich für den ideellen Bereich und die Vermögensverwaltung (folgend kurz zusammengefasst auch nur ideeller Bereich genannt) in 2014 zusammengefasst wie folgt dar. Der Ausweis erfolgt dabei brutto, d.h. unter Berücksichtigung der Umsatzsteuer. Auf eine separate Darstellung des Bereichs der Vermögensverwaltung wurde aus Wesentlichkeitsgründen verzichtet. Im abgelaufenen Jahr sind neben den, den jeweiligen Bereichen direkt zuzuordnenden Ausgaben und Einnahmen, auch Ausgaben angefallen, die für beide Bereiche erforderlich waren. Diese Ausgaben wurden grundsätzlich anhand ihres prozentualen Anteils an den Gesamteinnahmen auf den ideellen Bereich und den wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb (folgend auch wirtschaftlicher Bereich genannt) aufgeteilt: Einnahmen ideeller Bereich 4.445,41 Einnahmen wirtschaftlicher Bereich (ohne Umsatzsteuererstattungen) ,01 Gesamteinnahmen (ohne Umsatzsteuererstattungen) ,42 Hiervon prozentualer Anteil ideeller Bereich: 7,186 % Hiervon prozentualer Anteil wirtschaftlicher Bereich 92,814 % Davon abweichend erfolgt die Aufteilung der Ausgaben für Aufwandsentschädigungen im Verhältnis 50:50. Einnahmen: Mitgliedsbeiträge = 3.180,00 In 2014 wurden insgesamt 3.180,00 an Mitgliedsbeiträgen vereinnahmt, die auch dem Jahr 2014 zuzurechnen sind.

5 Erläuterungen zur Einnahme-Überschussrechnung Seite 2 Kostenbeiträge f. Treffen = 923,90 Für den gemeinsamen Arbeitskreis der VERPA mit dem IDR in Dortmund am hat der IDR einen Kostenbeitrag in Höhe von 923,90 geleistet. Zinseinnahmen = 341,51 Die Zinsen resultieren aus der Anlage kurzfristig nicht benötigter Beträge auf einem Tagesgeldkonto und einem SparCard-Konto. Die Konten bestehen beide bei der Postbank. Ausgaben: Bewirtungen, Raummieten, sonstige Ausgaben für Veranstaltungen = ,28 Unter dem Posten werden die im Zusammenhang mit den in 2014 durchgeführten Veranstaltungen angefallenen Kosten für Bewirtungen, Raumanmietungen und sonstigen Aufwendungen erfasst. Sie betreffen im Einzelnen verschiedene VERPA- Vorstandstreffen, die Technikertreffen ( und ), die gemeinsame Arbeitstagung zwischen IDR und VERPA am sowie die Teilnahme von VERPA-Mitgliedern an dem 4. Rechnungsprüfertag des IDR am Aufwandsentschädigungen = 8.600,00 Für das Jahr 2013 erhielt in 2014 der Kreis Gütersloh eine Aufwandsentschädigung in Höhe von 6.000,00 sowie für das Jahr 2014 in Höhe von 8.000,00. Zusammen mit den bisher zu zahlenden Aufwandsentschädigungen in Höhe von 3.200,00 ergaben sich in 2014 somit insgesamt Aufwandsentschädigungen in Höhe von ,00, diese wurden jeweils hälftig dem ideellen Bereich und dem wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb zugeordnet.

6 Erläuterungen zur Einnahme-Überschussrechnung Seite 3 Honorare und Reisekosten = 1.537,39 Die Honorarkosten betreffen gezahlte Honorare für Vorträge bei der Herbsttagung am sowie dem Techniker-Arbeitskreis am Für eine Referentin sind zusätzlich noch Reisekosten für die Teilnahme an einem VERPA- Vorstandstreffen angefallen. Versicherungsbeiträge = 399,00 In 2014 ist nunmehr lediglich nur noch der Beitrag für die Stiftung Deutsches Ehrenamt in Höhe von 399,00 angefallen. Abschlusskosten Steuerberater = 124,85 Für die Erstellung des Abschlusses der VERPA zum in 2013 und zum in 2014 wurde der Steuerberater und Wirtschaftsprüfer Dipl.-Kfm. Thomas Gödtner, Köln, beauftragt. In 2014 erfolgte die Abrechnung für 2012 in Höhe von 1.737,40 inklusive 277,40 Umsatzsteuer für beide Bereiche (Verteilung 7,186 % zu 92,814 %). Bürobedarf = 93,30 Die Ausgaben für den Bürobedarf fielen u.a. für neue Ordner an. Internetkosten = 26,16 Die Internetkosten betreffen EDV-Dienstleistungen für die VERPA-Internetpräsenz, die von Herrn Georg Wenzel, Web-Design + PC-Service, in 2014 in Höhe von insgesamt 364,00 erbracht wurden. Der Ansatz erfolgt hier im ideellen Bereich mit 7,186 % der Gesamtkosten.

7 Erläuterungen zur Einnahme-Überschussrechnung Seite 4 Buchhaltungssoftwarekosten = 10,21 Die Buchhaltungssoftwarekosten der Software der Firma Collmex GmbH in Höhe von 142,08 wurden gleichfalls den beiden Bereich 7,186 % zu 92,814 % zugeordnet. Zinsen/Entgelte Girokonto = 8,11 Der Posten betrifft die angefallenen Kontoführungsgebühren einschließlich von Portokosten in Höhe von 112,80, die gleichfalls dem ideellen Bereich mit 7,186 % zugeordnet wurden. Es bestand in 2014 ein Girokonto bei der Postbank. Kapitalertragsteuer und Solidaritätszuschlag Tagesgeldund SparCard-Konto = 90,07 Auf die in 2014 erzielten Zinseinnahmen aus den Geldanlagen betreffend Tagesgeldkonto und SparCard-Konto wurden Kapitalertragsteuer und Solidaritätszuschlag in Höhe von 90,07 von der Bank einbehalten. Die Erstattung dieser Beträge wird in 2015 beantragt. Fehlbetrag = ,96 Für das Jahr 2014 ergibt sich ein Fehlbetrag in Höhe von ,96. Hilden, den (Kassierer)

8 Erläuterungen zur Einnahme-Überschussrechnung Seite 5 Wirtschaftlicher Geschäftsbetrieb Die Einnahmen und Ausgaben auf Basis der Ein- und Auszahlungen stellten sich für den wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb für 2014 zusammengefasst wie folgt dar. Der Ausweis erfolgt dabei brutto, d.h. unter Berücksichtigung der Umsatzsteuer. Im abgelaufenen Jahr sind neben den, den jeweiligen Bereichen direkt zuzuordnenden Ausgaben und Einnahmen, auch Ausgaben angefallen, die für beide Bereiche erforderlich waren. Diese Ausgaben wurden grundsätzlich anhand ihres prozentualen Anteils an den Gesamteinnahmen auf den ideellen Bereich und den wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb (folgend auch wirtschaftlicher Bereich genannt) aufgeteilt: Einnahmen ideeller Bereich 4.445,41 Einnahmen wirtschaftlicher Bereich (ohne Umsatzsteuererstattungen) ,01 Gesamteinnahmen (ohne Umsatzsteuererstattungen) ,42 Hiervon prozentualer Anteil ideeller Bereich: 7,186 % Hiervon prozentualer Anteil wirtschaftlicher Bereich 92,814 % Davon abweichend erfolgt die Aufteilung der Ausgaben für Aufwandsentschädigungen im Verhältnis 50:50. Einnahmen: Einnahmen VERPA-Prüferarbeitsplatz = ,01 Auf Provisionserlöse aus den Verkäufen und Wartungen des VERPA - Prüferarbeitsplatzes Kommunale Prüfung von audicon entfielen in 2014 Einnahmen von brutto ,01, die der VERPA in 2014 gutgeschrieben wurden.

9 Erläuterungen zur Einnahme-Überschussrechnung Seite 6 Gutschriften für Brutto Netto Umsatzsteuer 19% Oktober, November, Dezember , ,51 783,28 Januar , , ,56 Februar 933,36 784,34 149,02 März 2,87 2,41 0,46 April 2.019, ,24 322,48 Mai 3.321, ,05 530,30 Juni 11,25 9,45 1,80 Juli 1.254, ,59 200,37 August 146,93 123,47 23,46 September 11,25 9,45 1,80 Oktober 750,57 630,73 119, , , ,37 Einnahmen Verkauf QM-Handbuch = 2.302,00 Aus dem Verkauf des QM-Handbuchs in 2014 resultierten Einnahmen von brutto 2.302,00. Einnahmen Brutto Netto Umsatzsteuer 7% Februar 218,00 203,74 14,26 März 596,00 557,01 38,99 April 20,00 18,69 1,31 Mai 159,00 148,60 10,40 Juni 456,00 426,17 29,83 Juli 377,00 352,34 24,66 August 218,00 203,74 14,26 September 119,00 111,21 7,79 Dezember 139,00 129,91 9, , ,41 150,59 Umsatzsteuererstattungen = 721,47 In 2014 erhielt die VERPA Umsatzsteuererstattungen für 2013 in Höhe von 559,80 und für des 2. Quartal 2014 (Voranmeldezeitraum) aus Vorsteuerüberhängen Erstattungen in Höhe von 161,67.

10 Erläuterungen zur Einnahme-Überschussrechnung Seite 7 Ausgaben: Aufwandsentschädigungen = 8.600,00 Für das Jahr 2013 erhielt in 2014 der Kreis Gütersloh eine Aufwandsentschädigung in Höhe von 6.000,00 sowie für das Jahr 2014 in Höhe von 8.000,00. Zusammen mit den bisher zu zahlenden Aufwandsentschädigungen in Höhe von 3.200,00 ergaben sich in 2014 somit insgesamt Aufwandsentschädigungen in Höhe von ,00, diese wurden jeweils hälftig dem ideellen Bereich und dem wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb zugeordnet. Tantiemen IDR = 9.954,95 In 2014 kamen 9.954,95 (= 8.365,50 zuzüglich 1.589,45 Umsatzsteuer) an den IDR zur Auszahlung. Es handelte sich um die Abrechnung des dem IDR vertragsgemäß zugesagten Anteils an den Tantiemen von den Verkäufen und Wartungen/Serviceleistungen des VERPA - Prüferarbeitsplatzes außerhalb Nordrhein- Westfalens für den Zeitraum vom 1.1. bis zum Abschlusskosten Steuerberater = 1.612,55 Für die Erstellung des Abschlusses der VERPA zum in 2013 und zum in 2014 wurde der Steuerberater und Wirtschaftsprüfer Dipl.-Kfm. Thomas Gödtner, Köln, beauftragt. In 2014 erfolgte die Abrechnung für 2012 in Höhe von 1.737,40 inklusive 277,40 Umsatzsteuer für beide Bereiche (Verteilung 7,186 % zu 92,814 %). Beratungskosten Steuerberater = 1.603,76 Zur steuerlichen Beratung und für die Anfertigung der Steuererklärungen für den wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb der VERPA wurde gleichfalls der o.a. Steuerberater und Wirtschaftsprüfer beauftragt. Für die steuerlichen Beratungsleistungen für den Veranlagungszeitraum 2013 wurden in ,76 zuzüglich 256,06 Umsatzsteuer = 1.603,76 gezahlt.

11 Erläuterungen zur Einnahme-Überschussrechnung Seite 8 Internetkosten = 337,84 Die Internetkosten betreffen EDV-Dienstleistungen für die VERPA-Internetpräsenz, die von Herrn Georg Wenzel, Web-Design + PC-Service, in 2014 in Höhe von insgesamt 364,00 erbracht wurden. Der Ansatz erfolgt hier für den wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb mit 92,814 % der Gesamtkosten. Buchhaltungssoftwarekosten = 131,87 Die Buchhaltungssoftwarekosten der Software der Firma Collmex GmbH in Höhe von 142,08 wurden gleichfalls den beiden Bereich 7,186 % zu 92,814 % zugeordnet. Herstellungskosten QM-Handbuch = 129,81 Im Jahr 2014 mussten weitere QM-Handbücher hergestellt werden. Zuzüglich der Versandtaschen ergaben sich insgesamt Ausgaben in Höhe von 129,81. Zinsen/Entgelte Girokonto = 104,69 Der Posten betrifft die angefallenen Kontoführungsgebühren einschließlich von Portokosten des Girokontos, die gleichfalls dem wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb mit 92,814 % zugeordnet wurden. Umsatzsteuerzahlungen = 6.776,83 In 2014 hat die VERPA die folgend aufgeführten Umsatzsteuerzahlungen vorgenommen. Umsatzsteuerzahlungen 2014 Datum Empfänger/Grund Betrag in Finanzamt Gütersloh, Umsatzsteuervorauszahlung Dezember , Finanzamt Gütersloh, Umsatzsteuervorauszahlung 1. Quartal , Finanzamt Gütersloh, Umsatzsteuervorauszahlung 3. Quartal ,24 Gesamt 6.776,83

12 Erläuterungen zur Einnahme-Überschussrechnung Seite 9 Körperschaftsteuer- und Solidaritätszuschlagvorauszahlungen für 2014 = 4.608,00 In 2014 erfolgten Vorauszahlungen für 2014 für Körperschaftssteuer (4 x 1.092,00 ) und Solidaritätszuschlag (4 x 60,00 ) in Höhe von 4.608,00. Gewerbesteuervorauszahlungen für 2014 = 4.312,00 An die Stadt Gütersloh erfolgten in 2014 Gewerbesteuervorauszahlungen für 2014 in Höhe von 4.312,00. Überschuss = ,18 Es ergibt sich im Ergebnis für den wirtschaftlichen Geschäftsbetrieb für das Jahr 2014 ein Überschuss in Höhe von ,18. Hilden, den (Kassierer)

13 Erläuterungen Vermögen und Schulden zum Seite 1 Es wurden nur die Ansprüche und Verpflichtungen berücksichtigt, für die die jeweils zugrundeliegenden Leistungen bereits in 2014 erfolgt sind. Vermögen: Ansprüche noch nicht gutgeschriebene Provisionserlöse audicon 2014 = 3.412,25 Zum bestanden Ansprüche aus noch nicht gutgeschriebenen Provisionen gegen audicon für die Monate November und Dezember 2014 in Höhe von netto 3.412,25. Ansprüche aus Verkäufen QM-Handbücher 2014 = 37,38 Zum bestanden Zahlungsansprüche aus der Lieferung von QM- Handbüchern in Höhe von netto 37,38. Steuererstattungsansprüche = 2.024,37 Körperschaftsteuer und Solidaritätszuschlag und Gewerbesteuer = 1.476,31 Nach dem Ergebnis des wirtschaftlichen Geschäftsbetriebes für 2014 und nach Berücksichtigung der in 2014 erfolgten Vorauszahlungen ist für 2014 von Erstattungszahlungen für Körperschaftsteuer und Solidaritätszuschlag in Höhe von 587,94 und für Gewerbesteuer in Höhe von 888,37 auszugehen. Kapitalertragsteuer und Solidaritätszuschlag = 90,07 Aufgrund der Einbehaltung und Abführung von Kapitalertragsteuer und Solidaritätszuschlag auf Zinsen in 2014 bestanden zum Erstattungsansprüche in Höhe von Umsatzsteuer = 457,99 Zum bestanden Umsatzsteuererstattungsansprüche für 2014 in Höhe von 457,99.

14 Erläuterungen Vermögen und Schulden zum Seite 2 Liquide Mittel = ,83 Die Liquiden Mittel sind sämtlich bei der Postbank angelegt. Hier werden zum ein Girokonto, ein Tagesgeldkonto und ein SparCard-Konto geführt. Berücksichtigt wurden hier zum zudem für 2014 angefallene Zinsen abzüglich von Kapitalertragsteuer und Solidaritätszuschlag in Höhe von 238,02, die in 2014 gebucht, bei denen aber erst zum die Wertstellung erfolgte. Schulden: Verpflichtungen IDR Tantiemen VERPA-Prüferarbeitsplatz = 9.229,42 Die Verpflichtungen gegenüber dem IDR betreffen die Verpflichtung der VERPA zur anteiligen Weitergabe der Einnahmen aus Provisionen aus dem Verkauf und von Serviceleistungen außerhalb von Nordrhein-Westfalen betreffend den VERPA- Prüferarbeitsplatz aus Diese beliefen sich netto bis zum auf 9.229,42. Verpflichtungen Rödl & Partner Verschmelzung VERPA / IDR = 3.240,00 Es handelt sich um das Honorar für gutachtliche bzw. beratende Leistungen von Rödl & Partner im Jahr 2014 für die für das Jahr 2015 geplante Verschmelzung von VERPA und IDR. Die diesbezügliche Rechnung vom trägt irrtümlich den Betreff VERPA-Prüferhandbuch und beläuft sich netto auf 3.240,00. Verpflichtungen Jahresabschluss- und Steuerberatungskosten = 2.760,05 Für die in 2014 erbrachten Leistungen für den Jahresabschluss 2013 und für die in 2014 erbrachten Steuerberatungsleistungen standen zum netto Verpflichtungen in Höhe von 2.737,65 offen. Zudem wurden hier die auf die Leistungen für den ideellen Bereich (Ansatz mit 7,186 %) entfallenden nicht abziehbaren Vorsteuern in Höhe von 22,40 berücksichtigt.

15 Erläuterungen Vermögen und Schulden zum Seite 3 Verpflichtungen ifv Wissenschaftspark für Bewirtung- und Raumkosten VER- PA- Herbsttagung = 2.475,20 Zu stand die Abrechnung des ifv Wissenschaftspark Gelsenkirchen für die Bewirtung und Raumkosten der VERPA Herbsttagung in Höhe von brutto 2.475,20 noch aus. Diverse sonstige ausstehende Verpflichtungen = 538,63 Der Ansatz erfolgt hier grundsätzlich, soweit umsatzsteuerbehaftet, mit dem Bruttowert. Er entfällt auf Kopierkosten für das QM-Handbuch (366,90 ), Webhosting- und Konfigurationskosten (122,40 ) und auf Kosten für Büromaterial für die VERPA- Herbsttagung (49,33 ). Die Leistungen sind sämtlich bereits in 2014 erfolgt. Steuer-Zahlungsverpflichtungen = 1.898,36 Für 2013 standen zum noch Körperschaftsteuerverbindlichkeiten in Höhe von 577,24 (= 740,74 abzüglich von 163,50 anrechenbare Kapitalertragsteuer und Solidaritätszuschlag) sowie Nachzahlungen für Gewerbesteuer in Höhe von 530,00 aus. Aus der Umsatzsteuervoranmeldung für das 4. Quartal 2014 ergibt sich zum eine Zahlungsverpflichtung in Höhe von 791,12. In Summe stehen damit dem Vermögen von insgesamt ,83 Schulden in Höhe von ,66 gegenüber. Hilden, Kassierer