Version 2 / GRS

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1 Version 2 / GRS

2 Inhaltsverzeichnis Vorbericht zur Finanzplanung 2018 bis 2022 Tabellen Nr. Investitionsprogramm steuerfinanziert 2 Investitionsprogramm gebührenfinanziert, Abwasser 2 Investitionsprogramm gebührenfinanziert, Wasserversorgung 2 Prognose der Erfolgsrechnung nach funktionaler Gliederung, netto 8 Prognose der Erfolgsrechnung nach Sachgruppen 8 Mittelflussrechnung 9 Ergebnisse der Finanzplanung konsolidierter Haushalt 10 Ergebnisse der Finanzplanung steuerfinanzierter Haushalt 10 Ergebnisse der Finanzplanung gebührenfinanzierter Haushalt 10 Planbilanz 11 Eigenkapitalnachweis 12 Finanzkennzahlen 13 1

3 Vorbericht zur Finanzplanung 2018 bis 2022 Auch für den Finanzplan 2018 bis 2022 gilt wie im Vorjahr, dass bedingt durch die Umstellung auf HRM2 bei der vorliegenden Planung nur ein Grundlagejahr zum Vergleich vorliegt. In der Planperiode 2018 bis 2022 sind diverse Änderungen gegenüber der letztjährigen Vorlage eingetreten. So ist z.b. ein markanter Einbruch beim Steuerertrag zu verzeichnen. Der Ertrag ist 2016 gegenüber dem Jahr 2015 um knapp zwei Steuerzehntel, d.h. um rund Fr zurückgegangen. Dieser Trend hält nun auch im 2017 an. Zudem stehen nun lange aufgeschobene Investitionen zur Realisierung an und andere stehen vor dem Abschluss, dies führt zu erhöhtem Abschreibungsbedarf. Mit der professionellen Erhebung der Arbeitsbelastung in der Verwaltung wurde aufgezeigt, dass die Belastung wesentlich höher ist als bisher angenommen. Diese erstmalige Bewertung der Arbeitsbelastung der Verwaltung führt bei den Personalkosten zu einem Anstieg der Ausgaben, theoretisch von 36%. Die definitive Höhe wird durch die Verwaltungsorganisation noch beeinflusst und damit tiefer zu liegen kommen. Das alles führt dazu, dass bei einer unveränderten Steueranlage von 1,65 Zehntel das Eigenkapital bis zum Ende der Planungsperiode 2022 aufgebraucht ist und in einem Bilanzfehlbetrag von ca. Fr mündet. Bei gleicher Steueranlage können nicht mehr alle bis Ende 2022 vorgesehenen Investitionen aus eigenen flüssigen Mitteln realisiert werden. Das würde bedeuten, dass die Gemeinde bereits vor Ablauf der Planungsperiode erstmals Fremdkapital benötigt um die Investitionen zu bezahlen. Investitionen In der Ausführung befinden sich: Steuerfinanziert: Burgerweg; sowie die Ortsplanungsrevision und Gebührenfinanziert: GEP. Neue Investitionen Steuerfinanziert: Heizung vom Schulhaus, 2018; Treppe zum Schulhaus, 2019 und Gebührenfinanziert: Massnahmen GEP (Leitungssanierungen) 2019 und 2020; Wasserversorgung Vision Diemerswil mit Anschluss an die WVG Meikirch, Ausführung nach Das Projekt Wasserversorgung benötigt mehr Abklärungsbedarf als ursprünglich angenommen. Deshalb ist es neu erst nach 2022 vorgesehen. Ohne Subventionen ist die Leitung trotz der langen Abschreibungsdauer von 80 Jahren nicht tragbar. Es ist deshalb offen ob es überhaupt je zur Abstimmung vorgelegt werden kann. 2

4 Wird die Steueranlage um einen Zehntel erhöht, so verbleiben am noch voraussichtlich flüssige Mittel um die Fr und ein Eigenkapital von ca. Fr bestehen. Schlussbemerkungen Das Eigenkapital ist nicht mit den flüssigen Mitteln gleichzustellen. Jede Finanzplanung beruht lediglich auf Annahmen. Geplantes kann sich immer noch verändern. Diemerswil, Der Gemeinderat Gemeinderatspräsidentin Sig. Kirsten Hammerich Gemeindeschreiber Sig Heinz Stähli 3

5 steuerfinanzierte Investitionen Tabelle 2: INVESTITIONSPROGRAMM Version vom ) 2) 3) 4) 5) 6) Prio ND Fk Anlagen Aus Einnah KontoNr. Bezeichnung der Projekte rität in J. Fe im Bau gaben men Netto später * Sanierung/Ausbau Burgerweg A * Ortsplanungsrevision A A Schulhaus Eingangstreppe A A Schulhaus Heizung (Kombik. Holz/Pellets) A T o t a l ) bereits beschlossene Projekte mit einem * bzw Sammelpositionen, für welche die Abschreibungen jährlich zu berüchsichtigen sind, mit "A" bezeichnen. 2) "A" für Zwangsbedarf, "B" für Entwicklungsbedarf und "C" für Wunschbedarf 3) Nutzungsdauer in Jahren; gemäss Anhang 2 Gemeindeverordnung (vgl. Tabelle "Nutzung") 4) Projekte mit Folgebetriebskosten ("Fk") und erlösen ("Fe") markieren (ohne Kapitaldienst) > bitte entsprechende Beträge in Tabelle "Aufgaben" einsetzen! 5) Anlagen im Bau: Bestände letztes Rechnungsjahr sind den entsprechenden Projekten zuzuordnen! 6) Ausgaben und Einnahmen der Investitionsrechnung sind getrennt in die einzelnen Jahresspalten einzutragen, um zeitliche Verschiebungen zu berücksichtigen!

6 Investitionen Abwasser Tabelle 2: INVESTITIONSPROGRAMM Version vom ) 2) 3) 4) 5) 6) 7) Prio ND Anlagen Aus Einnah KontoNr. Bezeichnung der Projekte rität in J. F Art im Bau gaben men Netto später * Generelle Entwässerungsplanung A A Massnahmen GEP (ZK2) A T o t a l ) bereits beschlossene Projekte mit einem * bzw Sammelpositionen, für welche die Abschreibungen jährlich zu berüchsichtigen sind, mit "A" bezeichnen. 2) "A" für Zwangsbedarf, "B" für Entwicklungsbedarf und "C" für Wunschbedarf 3) Nutzungsdauer in Jahren; gemäss Anhang 2 Gemeindeverordnung (vgl. Tabelle "Nutzung") 4) Projekte mit Folgebetriebskosten ("Fk") und erlösen ("Fe") markieren (ohne Kapitaldienst) > bitte entsprechende Beträge in Tabelle "Aufwand" budgetieren! 5) E = Erweiterungsinvestitionen (erhöhte Einlagen in WE) 6) Anlagen im Bau: Bestände letztes Rechnungsjahr sind den entsprechenden Projekten zuzuordnen! 7) Ausgaben und Einnahmen der Investitionsrechnung sind getrennt in die einzelnen Jahresspalten einzutragen, um zeitliche Verschiebungen zu berücksichtigen!

7 Investitionen Wasser Tabelle 2: INVESTITIONSPROGRAMM Version vom ) 2) 3) 4) 5) 6) 7) Prio ND Anlagen Aus Einnah KontoNr. Bezeichnung der Projekte rität in J. F Art im Bau gaben men Netto später Wasserleitung Kohlholz B Subvention (Annahme) Druckreduzier und Messschacht B Subvention (Annahme) Ersatz Leitungen in Dorfstr.Buchsistr. A T o t a l ) bereits beschlossene Projekte mit einem * bzw Sammelpositionen, für welche die Abschreibungen jährlich zu berüchsichtigen sind, mit "A" bezeichnen. 2) "A" für Zwangsbedarf, "B" für Entwicklungsbedarf und "C" für Wunschbedarf 3) Nutzungsdauer in Jahren; gemäss Anhang 2 Gemeindeverordnung (vgl. Tabelle "Nutzung") 4) Projekte mit Folgebetriebskosten ("Fk") und erlösen ("Fe") markieren (ohne Kapitaldienst) > bitte entsprechende Beträge in Tabelle "Aufwand" budgetieren! 5) E = Erweiterungsinvestitionen (erhöhte Einlagen in WE) 6) Anlagen im Bau: Bestände letztes Rechnungsjahr sind den entsprechenden Projekten zuzuordnen! 7) Ausgaben und Einnahmen der Investitionsrechnung sind getrennt in die einzelnen Jahresspalten einzutragen, um zeitliche Verschiebungen zu berücksichtigen!

8 Version vom Seite 1 Tabelle 8: Prognose der Erfolgsrechnung nach funktionaler Gliederung AUFWAND Wachstumsrate Funktion Text total pro Jahr 0 Allgemeine Verwaltung % 4.9% 1 öffentliche Ordnung/Sicherheit % 0.6% 2 Bildung % 0.9% 3 Kultur, Sport, Freizeit, Kirche % 1.5% 4 Gesundheit % 0.8% 5 Soziale Sicherheit % 0.4% 6 Verkehr % 2.4% 7 Umwelt u. Raumordnung % 17.2% 8 Volkswirtschaft % 0.7% 9 Finanzen und Steuern % 0.2% steuerfinanzierter Aufwand: % 1.8% Spezialfinanzierungen: 150 Feuerwehr 3321 Kabelfernsehen 720 Abwasserentsorgung % 5.4% 710 Wasserversorgung % 0.4% Reserve Spezfin. mit WE 1 Reserve Spezfin. mit WE Abfallentsorgung % 0.0% 8711 Elektrizitätsversorgung 8721 Gasversorgung Reserve Spezialfinanzierung 1 Reserve Spezialfinanzierung 2 gebührenfinanzierter Aufwand: % 2.3% Aufwand total % 1.9%

9 Version vom Seite 2 Tabelle 8: Prognose der Erfolgsrechnung nach funktionaler Gliederung ERTRAG Wachstumsrate Funktion Text total pro Jahr 0 Allgemeine Verwaltung % 0.0% 1 öffentliche Ordnung/Sicherheit % 2.6% 2 Bildung % 2.6% 3 Kultur, Sport, Freizeit, Kirche 4 Gesundheit 5 Soziale Sicherheit 6 Verkehr % 0.1% 7 Umwelt u. Raumordnung % 0.1% 8 Volkswirtschaft % 0.1% 9 Finanzen und Steuern % 1.9% steuerfinanzierter Ertrag: % 1.3% Spezialfinanzierungen: 150 Feuerwehr 3321 Kabelfernsehen 720 Abwasserentsorgung % 5.4% 710 Wasserversorgung % 0.4% Reserve Spezfin. mit WE 1 Reserve Spezfin. mit WE Abfallentsorgung % 0.0% 8711 Elektrizitätsversorgung 8721 Gasversorgung Reserve Spezialfinanzierung 1 Reserve Spezialfinanzierung 2 gebührenfinanzierter Ertrag: % 2.3% Ertrag total % 1.4% Handlungsspielraum Mittel: 59.5 (allg. Haushalt vor neuen Invest.)

10 Version vom Seite 3 Tabelle 8: Prognose der Erfolgsrechnung nach Sachgruppen Wachstumsrate Sachgr. Aufwand nach Sachgruppen: total pro Jahr 30 Personalaufwand % 5.6% 31 Sach/Betriebsaufwand % 2.0% 33 Abschreibungen Verw.vermögen % 0.0% 34 Finanzaufwand % 39.0% 35 Einlagen in Fonds und SF % 0.1% 36 Transferaufwand % 0.4% 37 Durchlaufende Beiträge 38 ausserordentlicher Aufwand 39 Interne Verrechnungen % 0.0% Ertrag nach Sachgruppen: 40 Fiskalertrag % 3.0% 41 Regalien und Konzessionen % 0.1% 42 Entgelte % 0.1% 43 verschiedene Erträge 44 Finanzertrag % 0.1% 45 Entnahmen aus Fonds und SF % 100.0% 46 Transferertrag % 2.1% 47 Durchlaufende Beiträge 48 ausserordentlicher Ertrag 49 interne Verrechnungen % 0.0%

11 Tabelle 9: Mittelflussrechnung Version vom Mittelzuflüsse (+) und Mittelabflüsse () Bemerkungen 1. Bestand flüssige Mittel per gemäss Hilfstab. Bestände 2. neues Fremdkapital/flüssige Mittel per Endbestand Vorjahr + Veränderung lfd. Jahr 3. Mittelzu/abflüsse aus betrieblicher Tätigkeit: davon steuerfinanzierter Haushalt inkl. Folgekosten neue Investitionen 5. davon gebührenfinanzierter Haushalt Folgekosten u.einlagen (+) / Entnahmen () 6. Mittelzu/abflüsse aus Investitionstätigkeit: davon steuerfinanzierter Haushalt Investitionen und Sachanl. Finanzvermögen 8. davon gebührenfinanzierter Haushalt gemäss Tab. 2, Investitionen 9. Mittelzu/abflüsse aus Finanzierungstätigkeit: davon Ergebnis aus Finanzierung davon Finanzanlagen gem. Hilfstab. Bestände 12. davon Aktivzins neuer Bestand flüssige Mittel davon Passivzins neues Fremdkapital Bestand flüssige Mittel per Bestand neues Fremdkapital per

12 Tabelle 10: Ergebnisse der Finanzplanung konsolidierter Haushalt Version vom P r o g n o s e p e r i o d e Basisjahr Erfolgsrechnung (ohne Folgekosten) 1.a Ergebnis aus betrieblicher Tätigkeit b Ergebnis aus Finanzierung operatives Ergebnis c ausserordentliches Ergebnis total: 1.d Gesamtergebnis Erfolgsrg. ohne Folgekosten Investitionen und Finanzanlagen total: 2.a steuerfinanzierte Nettoinvestitionen b gebührenfinanzierte Nettoinvestitionen c Finanzanlagen Finanzierung von Investitionen/Anlagen 3.a neuer Fremdmittelbedarf b bestehende Schulden c total Fremdmittel kumuliert Folgekosten neue Investitionen/Anlagen 4.a Abschreibungen b Zinsen gemäss Mittelfluss c Folgebetriebskosten/erlöse total: 4.d Total Investitionsfolgekosten e Gesamtergebnis Erfolgsrg. ohne Folgekosten f Gesamtergebnis Erfolgsrg. mit Folgekosten Finanzpolitische Reserve (allg. HH) total: 5.a Ergebnis vor Einlage/Entnahme finanzpol. Reserve b Einlage finanzpolitische Reserve (zus. Abschr.) c Entnahme finanzpolitische Reserve (BÜQ <= 30%) d Gesamtergebnis Erfolgsrechnung Deckung in Steueranlagezehnteln (StAnZl) total: 6.a 1 StAnZl b Gesamtergebnis in StAnZl

13 Tabelle 10: Ergebnisse der Finanzplanung steuerfinanzierter Haushalt Version vom P r o g n o s e p e r i o d e Basisjahr Erfolgsrechnung (ohne Folgekosten) 1.a Ergebnis aus betrieblicher Tätigkeit b Ergebnis aus Finanzierung operatives Ergebnis c ausserordentliches Ergebnis total: 1.d Gesamtergebnis Erfolgsrg. ohne Folgekosten Investitionen und Finanzanlagen 2.a steuerfinanzierte Nettoinvestitionen b Finanzanlagen Finanzierung von Investitionen/Anlagen 3.a neuer Fremdmittelbedarf b bestehende Schulden c total Fremdmittel kumuliert Folgekosten neue Investitionen/Anlagen 4.a Abschreibungen b Zinsen gemäss Mittelfluss c Folgebetriebskosten/erlöse total: 4.d Total Investitionsfolgekosten e Gesamtergebnis Erfolgsrg. ohne Folgekosten f Gesamtergebnis Erfolgsrg. mit Folgekosten Finanzpolitische Reserve total: 5.a Ergebnis vor Einlage/Entnahme finanzpol. Reserve b Einlage finanzpolitische Reserve (zus. Abschr.) c Entnahme finanzpolitische Reserve (BÜQ <= 30%) d Gesamtergebnis Erfolgsrechnung Deckung in Steueranlagezehnteln (StAnZl) total: 6.a 1 StAnZl b Gesamtergebnis in StAnZl

14 Tabelle 10: Ergebnisse der Finanzplanung gebührenfinanzierter Haushalt Version vom P r o g n o s e p e r i o d e Basisjahr Erfolgsrechnung (ohne Folgekosten) 1.a Ergebnis aus betrieblicher Tätigkeit b Ergebnis aus Finanzierung operatives Ergebnis c ausserordentliches Ergebnis total: 1.d Gesamtergebnis Erfolgsrg. ohne Folgekosten Investitionen und Finanzanlagen 2.a gebührenfinanzierte Nettoinvestitionen b gebührenfinanzierte Finanzanlagen Folgekosten neue Investitionen/Anlagen 4.a Abschreibungen total: 4.d Total Investitionsfolgekosten e Gesamtergebnis Erfolgsrg. ohne Folgekosten f Gesamtergebnis Erfolgsrechnung Selbstfinanzierung und SFG total: 7.a Selbstfinanzierung gebührenfinanziert b Selbstfinanzierungsgrad alle Spez.fin. 1% 22% 35% 3% 11%

15 Tabelle 11: PLANBILANZ Version vom P r o g n o s e p e r i o d e Basisjahr TOTAL AKTIVEN Finanzvermögen Veränderung Verwaltungsvermögen Veränderung davon Verwaltungsvermögen aus: Allgemeiner Haushalt Wasserversorgung Abwasserentsorgung Abfall Elektrizität Gasversorgung Kabelfernsehen Reserve SF WE Reserve SF WE Reserve SF Reserve SF Feuerwehr (zweiseitige SF) TOTAL PASSIVEN ' ' Fremdkapital Veränderung kurzfristiges Fremdkapital langfristiges Fremdkapital best langfristiges Fremdkapital neu Eigenkapital ' Veränderung (vgl. Eigenkapitalnachweis!)

16 Tabelle 12: EIGENKAPITALNACHWEIS Version vom P r o g n o s e p e r i o d e Basisjahr Veränderung Endbestand Veränderung Endbestand Veränderung Endbestand Veränderung Endbestand Veränderung Endbestand Veränderung Endbestand 29 Eigenkapital 901 1' Spezialfinanzierungen Spezialfinanzierungen im EK Feuerwehr, zweiseitig Wasserversorgung Abwasserentsorgung Abfallentsorgung Elektrizitätsversorgung x Gasversorgung x Kabelversorgung x Reserve SF x Reserve SF x Reserve SF WE x Reserve SF WE x Übertragung VV nach Art. 85a Globalbudgetbereiche 2920x Rücklagen in Globalbudgetb Vorfinanzierungen Allgemeiner Haushalt Wasserversorgung Werterhalt Abwasserentsorgung Werterhalt x Reserve SF WE 1 Werterhalt x Reserve SF WE 2 Werterhalt Reserven Finanzpolitische Reserve Neubewertungsreserve FV Neubewertungsreserve FV Schwankungsreserve x Marktwertreserve übriges Eigenkapital 2980x übriges Eigenkapital

17 Tabelle 12: EIGENKAPITALNACHWEIS Version vom P r o g n o s e p e r i o d e Bilanzüberschuss/fehlbetrag kumulierte Ergebnisse Vorjahre

18 Tabelle 13: FINANZKENNZAHLEN Version vom GESAMTHAUSHALT (konsolidiert) Mittelwert Mittelwert Basis Prognose = Nettoverschuldungsquotient (NVQ) 127% 93% 69% 49% 36% 25% 65% (Nettoschulden / Direkte Steuern NP und JP und FA) = Selbstfinanzierungsgrad (SFG) 21% 71% 122% 185% 92% = Zinsbelastungsanteil (ZBA) 0.4% 0.4% 0.4% 0.4% 0.4% 0.4% 0.4% (Nettozinsaufwand / Laufender Ertrag) = Bruttoverschuldungsanteil (BVA) 0% 0% 0% 0% 0% 0% 0% (Bruttoschulden / Laufender Ertrag) =Investitionsanteil (INA) 21% 10% 5% 3% 6% (Bruttoinvestitionen / Gesamtausgaben) = Kapitaldienstanteil (KDA) 0% 3% 3% 3% 3% 3% 2% (Kapitaldienst / Laufender Ertrag) = Nettoschuld in Franken pro Einwohner (N/EW) 2'986 2'253 1'713 1' '632 (Nettoschuld / ständige Wohnbevölkerung) = Selbstfinanzierungsanteil (SFA) 4% 7% 7% 6% 6% 5% 6% (Selbstfinanzierung / Laufender Ertrag) = Nettozinsbelastungsanteil (NZB) 1.2% 1.2% 1.1% 1.1% 1.1% 1.0% 1.1% (Finanzaufwand netto / Steuerertrag) = Massgebliches Eigenkapital pro EW (MEK/EW) 3'091 2'664 2'267 1'856 1'459 1'109 2'070 ALLGEMEINER HAUSHALT (steuerfinanziert) = Selbstfinanzierungsgrad (SFG) 30% 117% 214% 187% = Bilanzüberschussquotient (BÜQ) 71% 51% 34% 17% 2% 11% 26% (Bilanzüberschuss/fehlbetrag / Dir. Steuern + FA)

19 Tabelle 13: FINANZKENNZAHLEN Version vom Mittelwert Mittelwert Basis Prognose SF ABWASSER = Selbstfinanzierungsgrad (SFG) 2% 4% 6% 3% 4% = Kostendeckungsgrad (KDG) 72% 78% 78% 78% 78% 78% 77% = Werterhaltungsquote (WEQ) 18% 18% 19% 19% 19% 19% 19% (Bestand Werterhaltung/Wiederbeschaffungswerte) SF WASSER = Selbstfinanzierungsgrad (SFG) = Kostendeckungsgrad (KDG) 55% 49% 48% 57% 56% 56% 53% = Werterhaltungsquote (WEQ) 14% 15% 16% 17% 19% 20% 17% (Bestand Werterhaltung/Wiederbeschaffungswerte) SF RESERVE WE 1 = Selbstfinanzierungsgrad (SFG) = Kostendeckungsgrad (KDG) SF RESERVE WE 2 = Selbstfinanzierungsgrad (SFG) = Kostendeckungsgrad (KDG)

20 Tabelle 13: FINANZKENNZAHLEN Version vom Mittelwert Mittelwert Basis Prognose SF ABFALL = Selbstfinanzierungsgrad (SFG) = Kostendeckungsgrad (KDG) 106% 106% 106% 105% 104% 103% 105% SF KABEL / ANTENNE = Selbstfinanzierungsgrad (SFG) = Kostendeckungsgrad (KDG) SF ELEKTRO = Selbstfinanzierungsgrad (SFG) = Kostendeckungsgrad (KDG) SF GAS = Selbstfinanzierungsgrad (SFG) = Kostendeckungsgrad (KDG)

21 Tabelle 13: FINANZKENNZAHLEN Version vom Mittelwert Mittelwert Basis Prognose SF FEUERWEHR (zweiseitig) = Selbstfinanzierungsgrad (SFG) = Kostendeckungsgrad (KDG) SF RESERVE SF 1 = Selbstfinanzierungsgrad (SFG) = Kostendeckungsgrad (KDG) SF RESERVE SF 2 = Selbstfinanzierungsgrad (SFG) = Kostendeckungsgrad (KDG)