Geldwäsche-Prävention

Transkript

1 Geldwäsche-Prävention Herausgegeben von Dr. Doris Wohlschlägl-Aschberger Andrea Cerne-Stark Bernd Fletzberger Elisabeth Florkowski Alfred Fuchs Rudolf Nikolaus Kellermayr Katrin Ressnik Daniel Thelesklaf Bob Upton Doris Wohlschlägl-Aschberger Wien 2009 Manzsche Verlags- und Universitätsbuchhandlung

2 Vorwort III Einleitung V Inhaltsübersicht mit Autoren VII Inhaltsverzeichnis XI Autorenverzeichnis XXI Abkürzungsverzeichnis XXV List of Abbreviations & Definitions XXIX Literaturverzeichnis ; XXXV I. Compliance 1 A. Compliance-Grundlagen 1 1. Historie und Entwicklung 1 2. Definition und Abgrenzungen 2 3. Die Bedeutung von Compliance im Zusammenhang mit Geldwäsche-, Betrugs- und Korruptionsbekämpfung 4 4. Funktionen, Nutzen und Zielsetzungen von Compliance a) Funktionen 4 b) Nutzen 4 c) Zielsetzungen 6 B. Compliance-Regelwerk 6 1. Allgemeines 6 2. Wertpapier- und Geldwäsche-Compliance 7 C. Compliance-Strukturen Bankwesengesetz : Wertpapieraufsichtsgesetz Versicherungsaufsichtsgesetz 14 II. Geldwäsche 17 A. Begriff und Funktionsweise von Geldwäsche Begriff Funktionsweise 18 B. Historie und Entwicklung Geschichtlicher Rückblick Internationale und nationale Entwicklung 22 C. Geldwäsche- und Terrorismusfinanzierungsbestimmungen im österreichischen Recht Übersicht 31 a) Geldwäsche 31 b) Terrorismusfinanzierung 31 XI

3 Strafrechtliche Grundlagen 32 a) Tatobjekte nach 165 Abs 1-3 StGB 33 b) Tatobjekte nach 165 Abs 5 StGB 33 c) Vortaten nach 165 Abs 1-3 StGB 33 d) Tathandlungen nach 165 Abs 1, 2 StGB 35 e) Sonderfall: Terrorismusfinanzierung 37 (1) 278 d StGB und die Abgrenzung von Geldwäsche 37 (2) Europäische Sanktionslisten 37 (3) Nationale Sanktionslisten 38 f) Exkurs: Deutschland 39 g) Exkurs: Liechtenstein 39 h) Exkurs: Schweiz 39 Aufsichtsrechtliche Grundlagen für Kreditinstitute 39 a) Risikobasierter Ansatz ( risk based approach") 40 (1) Risikoanalyse 42 (2) Geografisches und infrastrukturelles Umfeld 45 (3) Geschäftstätigkeit des Instituts 46 (4) Vertriebs, Produkt- und Kundenstruktur 46 (5) Dokumentation der Risikoanalyse 46 b) Identifizierungspflichten 46 (1) Identifizierung einer natürlichen Person 49 (2) Identifizierung einer juristischen Person 51 (3) Identifizierungspflichten bei Treuhandschaften (4) Identifizierung von Sparkonten 54 (5) Identifizierungspflichten bei Wertpapiergeschäften 55 (6) Feststellung und Identifizierung des wirtschaftlichen Eigentümers 55 (7) Identifizierung durch Dritte 58 (8) Vereinfachte Sorgfaltspflichten 60 (9) Verstärkte Sorgfaltspflichten 62 c) Dokumentationspflichten 68 d) Prüf- und Nachforschungspflichten 68 e) Meldepflichten 69 f) Geheimhaltungspflichten 70 g) Auskunftspflichten 71 h) Organisatorische Anforderungen 71 i) Sanktionen 72 (1) Verwaltungsstrafen 72 (2) Strafrechtliche Verantwortlichkeit des Kredit- oder Finanzinstituts nach Verbandsverantwortlichkeitsgesetz 73 (3) Reputationsschäden 74 XII

4 Aufsichtsrechtliche Grundlagen für Wertpapierfirmen bzw Wertpapierdienstleistungsunternehmen 74 a) Identifizierungspflichten 74 b) Dokumentationspflichten 75 c) Prüf- und Nachforschungspflichten 75 d) Meldepflichten 76 e) Geheimhaltungspflichten 76 f) Auskunftspflichten 77 g) Organisatorische Anforderungen 77 h) Sanktionen - Verwaltungsstrafen 77 i) Exkurs: Börserecht 78 Aufsichtsrechtliche Bestimmungen für Versicherungen 78 a) Allgemeines 79 b) Gesetzliche Grundlagen/Anwendungsbereich 81 c) Risikobasierter Ansatz 83 (1) Allgemeines 83 (2) ^ Risikoerfassung 86 (3) Risikokategorisierung 90 (4) Aus der Risikoanalyse abgeleitete Maßnahmen 90 d) Identifizierungspflichten 90 (1) Know Your Customer 90 (2) Identifizierungstatbestände 91 (3) Identifizierung der Kunden 93 (4) Identifizierung bei Treuhandgeschäften 94 (5) Identifizierung des wirtschaftlichen Eigentümers (6) Identifizierung vertretungsbefugter Personen 98 (7) Wie ist zu identifizieren? 98 (8) Identifizierung durch Dritte 101 (9) Verstärkte Sorgfaltspflichten 104 (10) Vereinfachte Sorgfaltspflichten 109 (11) Sanktionslisten 112 (12) Identifizierung von Bestandskunden 113 (13) Überwachung der laufenden Geschäftsbeziehung 114 e) Dokumentationspflichten 115 f) Verdachtsmeldungen 115 (1) Meldepflicht 115 (2) Auskunftspflichten 118 (3) Geheimhaltung 118 g) Organisatorische Anforderungen 119 (1) Allgemein 119 (2) Geldwäsche-Beauftragter 120 (3) Interne Strategien, Verfahren und Kontrollmaßnahmen 122 XIII

5 (4) Schulungen "T 122 (5) Interne Revision 123 h) Sanktionen 124 (1) Verwaltungsstrafrechtliche Sanktionen 124 (2) Schadenersatz des Kunden bei unberechtigter Verdachtsmeldung? 125 (3) Reputationsrisiko 126 i) Exkurs: Geldwäsche-Vorschriften für Versicherungsvermittler 126 (1) Identifizierungspflichten 127 (2) Aufbewahrungspflichten 130 (3) Verdachtsmeldungen 131 (4) Geheimhaltungspflichten 131 (5) Organisatorische Anforderungen, insb Schulungen 131 (6) Aufsicht 132 (7) Sanktionen 132 Exkurs: Deutschland 133 Exkurs: Liechtenstein 133 Exkurs: Schweiz Die Rolle von FMA, OeNB und BMI - Geldwäsche- Aufsicht 134 a) Die Rolle der FMA 134 (1) Die möglichen Aufsichtskontakte des Finanzsektors 135 (2) Anforderungen an ein Kreditinstitut 136 (3) Versicherungsunternehmen 144 (4) Wertpapierunternehmen 145 b) Die Rolle der OeNB bei Finanzsanktionen 145 c) Die Rolle des BMI - Bundeskriminalamt - Geldwäsche- Meldestelle - A-FIU 146 (1) Entgegennahme von Verdachtsmeldungen 147 (2) Auswertung von übermittelten Daten 149 (3) Kontaktaufnahme mit den meldepflichtigen Institutionen 150 (4) Nationale und internationale Abklärung von Sachverhalten 150 (5) Erstattung von Strafanzeigen an die zuständige Staatsanwaltschaft 151 (6) Interne und externe Schulungsveranstaltungen (7) Teilnahme an internationalen Arbeitsgruppen 152 d) Sonstige Behörden mit Konnex zu Geldwäsche- Prävention 153 XIV

6 (1) Das Bundesamt für Verfassungsschutz und Terrorismusbekämpfung (BVT) 154 (2) Das Bundesministerium für Justiz (BMJ) 154 (3) Das Bundesministerium für Finanzen (BMF) 154 (4) Weitere Behörden 154 D. AML Compliance - eine internationale Perspektive Historie und internationale Bedeutung Die beteiligten Organisationen und Gremien 155 a) Weltweit 156 (1) FATF - Financial Action Task Force 156 (2) Egmont-Gruppe 161 (3) Basler Bankenausschuss 161 (4) IAIS 162 (5) IOSCO 165 (6) Wolfsberg-Gruppe 165 b) EU - mit ihren diversen Komitees 166 c) Internationale Arbeiten ausgewählter Länder 168 (1) USA 168 (2) Österreich Fazit 170 E. Bekämpfung der Geldwäscherei und der Terrorismusfinanzierung in Deutschland, Liechtenstein und der Schweiz - Gemeinsamkeiten und Unterschiede Einführung 172 a) Der internationale Stand 172 b) Rechtstechnische Umsetzung Verpflichtete 175 a) Internationaler Standard 175 b) Umsetzung /. 176 (1) Deutschland 176 (2) Liechtenstein 176 (3) Schweiz Identifizierung des Vertragspartners und Überprüfung dieser Identifizierung 177 a) Internationaler Standard 177 b) Umsetzung 178 (1) Deutschland 178 (2) Liechtenstein 178 (3) Schweiz Identifizierung des wirtschaftlich Berechtigten und Überprüfung dieser Identifizierung 179 a) Internationaler Standard 179 b) Umsetzung 180 (1) Deutschland 180 XV

7 (2) Liechtenstein 181 (3) Schweiz Überwachung der Geschäftsbeziehung 182 a) Internationaler Standard 182 b) Umsetzung 183 (1) Deutschland 183 (2) Liechtenstein 183 (3) Schweiz Risikobasierter Ansatz 184 a) Internationaler Standard 184 b) Umsetzung 185 (1) Deutschland 185 (2) Liechtenstein 185 (3) Schweiz Meldepflicht bei Verdacht auf Geldwäscherei und Terrorismusfinanzierung (Verdachtsanzeigen) 186 a) Internationaler Standard 186 b) Umsetzung 187 (1) Deutschland 187 (2) Liechtenstein 187 (3) Schweiz Fazit 188 III. AML Compliance - Ausgewählte sektorenbezogene Praxisbeispiele, basierend auf den internationalen Geldwäsche-Typologien 191 A. Einleitung Allgemeines Einführung zu den Case Studies 191 B. Case Studies Der Bankensektor 192 a) Beispiele 195 (1) Geldwäsche über Front companies" 195 (2) Geldwäsche mithilfe von Scheingeschäften oder Überfakturierungen 196 (3) Fallbeispiel Finanzmanager" 196 (4) Fallbeispiel Akkreditivbetrug" 198 (5) Fallbeispiel Reisebüro" 200 (6) Fallbeispiel Kreditverträge" 202 (7) Fallbeispiel Chinesisches Poker-Casino" 204 (8) Fallbeispiel Consulting und Provisionen" 205 (9) Fallbeispiel Internetbetrug" 207 (10) Fallbeispiel Waffengeschäft" 208 (11) Fallbeispiel Überweisungsbetrug" 213 (12) Fallbeispiel Korruptionsverdacht" 214 XVI

8 (13) Fallbeispiel Finanzbetrug und Anlagebetrug" 216 (14) Fallbeispiel Aktienhandel" 217 b) Allgemeine Tipps zum Erkennen von Verdachtssituationen Der Versicherungssektor - Lebens- und Sachversicherung a) Geldwäsche vor Vertragsabschluss 222 (1) Sachverhalt b) Verknüpfung Versicherung/Banken 223 (1) Sachverhalt c) Versicherungsbetrug 224 (1) Sachverhalt 224 (2) Erkennungs- und Prüfungsaspekte nach Risikoänsatz 225 d) Anbahnung von Geschäften über Vermittler 225 (1) Sachverhalt (2) Sachverhalt (3) Erkennungs- und Prüfungsaspekte nach Risikoansatz 225 e) Mangelnde Kostensensibilität des Kunden 226 (1) Sachverhalt f) Rücktritt vom Vertrag 227 (1) Sachverhalt g) Grenzüberschreitende Transaktionen 227 (1) Sachverhalt (2) Sachverhalt (3) Erkennungs- und Prüfungsaspekte nach Risikoansatz 228 h) Prämienzahlungen durch Dritte 229 (1) Sachverhalt i) Terrorismusfinanzierung 229 (1) Sachverhalt Die Vermittler- und Vertriebsschiene 230 XVII

9 a) Identifizierung 232 (1) Natürliche Personen 232 (2) Juristische Personen 232 (3) Ferngeschäft 232 (4) Politische exponierte Personen (PEP) 233 b) Vermögenssituation der Kunden bzw Herkunft der Gelder Internationale Typologien - wie man sie auch in Europa findet 237 a) Einleitung 237 b) Alternative Remittance Systems (ARS) 237 (1) Fall 6 der FATF-Typologie 240 (2) Fall 7 der FATF-Typologie 241 (3) Fall 1 der FATF-Typologie 241 (4) Fall 5 der FATF-Typologie 242 IV. Umsetzung von AML Compliance im Unternehmen unter Einbeziehung von Risikomanagement-Aspekten 245 A. Unterstützung durch effiziente Compliance Einleitung Die Aufgaben des Geldwäsche-Beauftragten 245 a) Aufgaben im Rahmen des Unternehmens 245 (1) Organisatorische Struktur 245 (2) Top to bottom"-konzept 248 (3) Grundsätzliche Haltung: Know your Customer" - KYC 248 (4) Kreditinstitutsmitarbeiter und Geldwäsche- Verhinderung 249 (5) Die Rolle des Geldwäsche-Beauftragten 250 (6) Grundsätze für den Geldwäsche- Beauftragten 251 (7) Tätigkeit des Geldwäsche-Beauftragten 252 (8) Eskalationsszenario 253 (9) Öffentlichkeitsarbeit, Medien 253 (10) Rechte und Pflichten des Geldwäsche- Beauftragten 253 (11) Einzelaufgaben des Geldwäsche- Beauftragten 254 (12) Geldwäsche-relevante Geschäfte 256 (13) Meldung an den Geldwäsche-Beauftragten 257 (14) Berichtswesen 257 (15) Sicherheit der Mitarbeiter 258 (16) Kontrolle 258 (17) Schulung 259 XVIII

10 b) Aufgaben gegenüber Aufsichtsbehörden 261 c) Zusammenarbeit mit der FIU 262 (1) Meldung an die Behörde 262 (2) Vorgangsweise nach Erstattung einer Verdachtsmeldung 266 d) Strafverfahren - Mitwirkung der meldepflichtigen Institutionen 269 (1) Verhältnis zwischen dem Verfahren bei der Geldwäsche- Meldestelle gern 41 BWG und dem Strafverfahren gern StPO 269 (2) Schutz von Mitarbeitern der meldenden Institutionen 270 (3) Nachtrag zur Dritten Geldwäsche-Richtlinie bzw Schutz von Angestellten PEP Risk Management in Practice 276 a) Introduction & Objectives 277 b) Overview of PEP Risks - A Historie Perspective 277 c) PEP Defmitions 278 d) PEP Designation 279 e) Overview of Enhanced Due Diligence (EDD) Measures 280 f) PEP Identification - Available Tools 280 g) Practical Guidance & Other Considerations 282 h) Intelligence Gap 283 i) Making a Difference The Role of Group Compliance 285 a) Introduction & Objectives 285 b) The Role of Group Compliance in ÄML/CTF risk management : 286 c) Compliance Operating Models 287 d) Establishing Group Policy & Standards 289 e) Compliance Oversight & Monitoring of Standards 291 f) Contact with the Regulator or Supervisor 292 B. Compliance-Unterstützung von top to bottom - Overview of Threats from Serious Organised Crime Introduction Extent & Impact of Money Laundering Key Drivers and Threats 296 a) Drug Trafficking 296 b) Human Exploitation 297 c) Fraud & Other Crimes 297 d) Corruption 297 e) Terrorist Financing Money Laundering 298 XIX

11 C. Mutual Interaction und Monitoring Überwachung der Funktionsfähigkeit von Maßnahmen zur Verhinderung von Geldwäsche Software-Lösungen und externe Berater 300 Schlussworte 301 Stichwortverzeichnis 303 XX