Betriebswirtschaftliche Grundlagen für die Arztpraxis

Transkript

1 Betriebswirtschaftliche Grundlagen für die Arztpraxis 316/1

2 Referentin Diplom-Kauffrau Sylvia Dilg Steuerberaterin Fachberaterin für den Heilberufebereich (IFU/ISM ggmbh) Bender und Kollegen GmbH Steuerberatungsgesellschaft Büro Eitorf Wieneckestraße 15, Eitorf Telefon: 02243/ , FAX: 02243/ /2

3 Inhalt: 1. Steuern sparen vor Praxiseröffnung 2. Die Gewinnermittlung in der Arztpraxis 3. Von der BWA zur Liquidität was verdiene ich eigentlich? 316/3

4 Steuern sparen vor Praxiseröffnung 316/4

5 Steuerlicher Beginn Entschluss zur Selbstständigkeit Vorsicht: Abschnittsbesteuerung Kosten aus 2012 gehören in die Einkommensteuererklärung /5

6 Abzugsfähige Kosten durch Niederlassungsseminare Praxisbesichtigungen Besuche Bewerbungen Gespräche mit dem Vermieter/Makler 316/6

7 Abziehbar sind Fahrtkosten Übernachtungskosten (Belege) Verpflegungsmehraufwendungen (Pauschbeträge) Bewirtungsaufwendungen 316/7

8 Abziehbar sind Telefonkosten Portokosten Sonstige Kosten 316/8

9 Merke: Keine Ausgabe ohne Beleg! 316/9

10 Gewinnermittlung in der Arztpraxis 316/10

11 Wahlrecht bei der Gewinnermittlung Überschussrechnung Bilanzierung (evtl. bei Neugründung) 316/11

12 Überschussrechnung Gegenüberstellung von Zahlungsströme Zufluss/ Abflussprinzip Vorteil: unkompliziert Vorteil: Möglichkeit der Gewinnsteuerung 316/12

13 Überschussrechnung EP Allgemeinmedizin EUR % Praxiseinnahmen Kassenabrechnungen ,00 68,4 Praxisgebühr ,00 9,9 Privatabrechnungen ,00 18,9 Sonstige Honorare 9.420,00 2,8 Summe 1 Betriebseinnahmen ,00 100,0 Praxisausgaben Praxis- und Laborbedarf 8.514,00 2,5 Personalkosten ,00 14,7 Raumkosten ,00 5,7 Beiträge und Versicherung ,00 3,6 Kraftfahrzeugkosten 5.336,00 1,6 Finanzierungskosten 7.769,00 2,3 Geräte- und Einrichtungskosten 224,00 0,1 Abschreibungen ,00 10,2 Verschiedene Kosten ,00 3,2 Summe 2 Betriebsausgaben ,00 43,9 Praxisergebnis (Su 1 - Su 2) ,00 56,1 316/13

14 Finanzierungskosten Darlehenszinsen für betriebliche Darlehen Beachte: Die Tilgung ist keine Betriebsausgabe! 316/14

15 Abschreibungen Abschreibung = Verteilung der Kosten auf die Jahre der Nutzung 1. Beispiel: Kauf PKW Nutzungsdauer 6 Jahre Abschreibung /15

16 Abschreibungen 2. Beispiel: Kauf EP Finanzierung über 12 Jahre Preis für Patientenstamm; Immaterielles WG Nutzungsdauer 5 Jahre Abschreibung pro Jahr /16

17 Vorsicht Abschreibungsknick Abschreibungen ---> höhere Kosten höhere Kosten ---> Reduzierung Gewinn reduzierter Gewinn ---> kleineres zu verst. EK kleineres Einkommen ---> Steuersenkung Steuersenkung ---> mehr Liquidität 316/17

18 Abschreibungsknick Abschreibungsliquidität nicht verkonsumieren 316/18

19 Überschussrechnung EP Allgemeinmedizin EUR % Praxiseinnahmen Kassenabrechnungen ,00 68,4 Praxisgebühr ,00 9,9 Privatabrechnungen ,00 18,9 Sonstige Honorare 9.420,00 2,8 Summe 1 Betriebseinnahmen ,00 100,0 Praxisausgaben Praxis- und Laborbedarf 8.514,00 2,5 Personalkosten ,00 14,7 Raumkosten ,00 5,7 Beiträge und Versicherung ,00 3,6 Kraftfahrzeugkosten 5.336,00 1,6 Finanzierungskosten 7.769,00 2,3 Geräte- und Einrichtungskosten 224,00 0,1 Abschreibungen ,00 10,2 Verschiedene Kosten ,00 3,2 Summe 2 Betriebsausgaben ,00 43,9 Praxisergebnis (Su 1 - Su 2) ,00 56,1 316/19

20 Liquidität der Praxis EUR Einnahmen ,00 Ausgaben (inkl. AfA) ,00 Praxisergebnis ,00 Abschreibungen ,00 Tilgung ,00 Liquiditätsüberschuss ,00 316/20

21 Von der BWA zur Liquidität- Was verdiene ich eigentlich? 316/21

22 Chef-Info (siehe beigefügtes Skriptum) Chef - Info für Dr. Mustermann Quartalsübersicht zum I/11 II/11 III/11 IV/11 Gesamt Anteil in % Pra xise inna hme n Kassenabrechnung ,6 Privatliquidation ,0 Sonstige Einnahmen ,8 Summe Praxiseinnahmen ,4 Übrige Erträge ,6 Einnahmen Gesamt ,0 Pra xisa usga be n Praxis- u. Laborbedarf ,2 Personalkosten ,9 Raumkosten ,6 Versicherungen/Beiträge ,7 Kfz-Kosten ,6 Finanzierungskosten ,1 Porto/Tel./Büromat ,1 Geräte/Einr. Kosten ,6 Abschreibungen ,7 Anlagenabgänge ,0 betr. Steuern ,0 Sonstige Kosten ,8 Summe Praxisausgaben ,2 Praxisergebnis ,8 316/22

23 Chef-Info (siehe beigefügtes Skriptum) Praxisergebnis ,8 +Abschreib./Anlageabgang Abschreibung KFZ Investitionen Darlehensaufnahme Darlehenstilgung Ablösung Kontokorrent = Liquiditä t Pra xis Entn. Lebenshaltung Steuer VZ lfd. J Steuer NZ Vorjahr Versich./Bausp sonst. Entnahmen Grundstücksaufwand Grundstücksertrag priv. Darlehenaufnahme priv. Darlehentilgung Einlagen Liquiditä t Priva t Entnahme für Kapitalanlagen Einlage aus Kapitalanlagen Liquiditä tsübe rschuss/ fehlbetrag im Quartal Noch erforderliche Steuerrücklage (-)/Erstattung Steuernachzahlungen (-)/Steuererstattungen Vorjahre Anfangsliquidität Noch verfügbare Liquidität aus der Praxis /23

24 Steuerhammer im 3. Jahr Beispiel: Niederlassung in 2012 Steigerung des Praxisergebnisses bereits im 1. Jahr EUR Nachzahlung ,00 Vorauszahlung ,00 Vorauszahlung I + II/ , ,00 ====== 316/24

25 Steuerhammer Fälligkeit nach 4 Wochen keine Stundung rechtzeitig Rücklagen bilden (nicht verzagen; vorher StB fragen) Kredite vermeiden: Zinsen sind nicht abzugsfähig 316/25

26 Privatanteil Kfz-Kosten Unterscheide Betriebsvermögen Privatvermögen 1%-Regelung Bruttolistenpreis Sonderausstattung Gebrauchtwagen 316/26

27 Lassen Sie sich von Zahlen nicht abschrecken! Die Niederlassung als Arzt stellt immer noch eine Möglichkeit dar, sich selbst zu verwirklichen, in attraktivem Rahmen Geld zu verdienen und der Gesellschaft zu nutzen. 316/28

28 Vielen Dank für Ihr Interesse Bender und Kollegen GmbH Steuerberatungsgesellschaft Bahnhofstr. 1, Jülich Telefon: 02461/9781-0, FAX: 02461/ Spezialisten in Heilberufen 316/29