magere Ziffern = Paragraphen fette Ziffern = Gesetzesnummern Stichwortverzeichnis

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1 Erstversand Die fett gedruckten Ziffern nach dem Stichwort bezeichnen die Nummern innerhalb dieser Ausgabe, die nachfolgende magere Ziffer den Paragraphen, die in Klammern gesetzten Zahlen verweisen auf die Nummern innerhalb dieser Vorschrift. Mit F ist eine Fußnote zu der Vorschrift bezeichnet. Abbauland Bedarfsbewertung 3 142, 160, 163 Einheitsbewertung 3 34, 43 Einkommensdurchschnittssätze bei Landund Forstwirten 5 13 a Umsatzsteuer 23 4 (12) Abbruch, Einheitsbewertung 3 77, 82, 92, 94, 129 a Aberkennung, Rechte Abfallstoffe, Umsatzsteuer b, Anl. 3 Abfertigungsplätze, Einfuhrumsatzsteuer Abfindungen Arbeitnehmer, Einkommensteuer 5 3 (9, 27, 63) im Erbfall, Erbschaftsteuer 7 3, 7, 10, 13 a Kriegsbeschädigte, Grundsteuer mit Land, Grunderwerbsteuer 12 1 Landwirte, Einkommensteuer 5 3 (27) mit Lebensversicherung 5 10 Leistungsanwärter Unterstützungskasse 5 4 d Renten und Pensionen 5 3 (3) an weichende Erben, Einkommensteuer 5 14 a Abfließen, Ausgaben 5 11 Abführung Altersvorsorgezulage 5 90, 94 Einkommensteuer bei beschränkter Steuerpflicht 5 50 a; 6 73 e Kapitalertragsteuer 5 44; 14 7, 15 Kirchensteuer 5 51 a Lohnsteuer 5 37 a, 37 b, 40 a, 41 a Mehrerlöse, Einkommensteuer 5 4 Steuern bei Bauleistungen 5 48, 48 a Umsatzsteuer d Abgabe Steuererklärungen, Einkommensteuer 5 25; 6 56 Steuererklärungen, Fiskalvertreter b Steuererklärungen, Form und Frist Steuererklärungen, Umsatzsteuer Steuerstrafsachen Abgabenerhebung durch Körperschaften des öffentlichen Rechts 1 31 Abgabepflicht, Solidaritätszuschlag 20 2 Abgekürzte Außenprüfung Abgekürzte Leibrenten Einkommensteuer 6 55 Vermögenswert 3 13 Abgeltung pauschale Einkommensteuer 5 37 b Solidaritätszuschlag 20 1 durch Steuerabzug 5 32 d, b; bei Zuschlagsteuern 5 51 a Abgeltungsteuer Investmentanteile Kapitalerträge 5 2, 32 d, 43, 52 a Solidaritätszuschlag 20 3, 4 Abgeordnete Auskunftsverweigerungsrecht Einkünfte 5 22, 57 Sonderausgaben 5 10 Abgrenzung Investmenterträge 14 3 land- und forstwirtschaftliche Flächen 3 69, 159 Abhilfe außergerichtliches Verfahren 1 132, 363, 367 gerichtliches Verfahren 1 132; Abhilfebescheid, Aufhebung oder Änderung Abkömmlinge, Erbschaftsteuer 7 4, 13, 15, 20 Ablaufhemmung Festsetzungsfrist Zahlungsverjährung Ablehnung Amtshilfe Ausschussmitglieder 1 84 Gerichtspersonen 9 51 Nichtzulassungsbeschwerde Sachverständige 1 96; 9 88 Verwaltungsakt 1 172; 9 46, 101 Ablösung, Erbschaftsjahressteuer 7 23, 37 Abnehmernachweis, Umsatzsteuer Abnutzbare Anlagegüter Bewertung in Steuerbilanz 5 6 Einlagen 5 6, 7 erhöhte Absetzungen 5 7 d Investitionszulagen 15 2 Sammelposten 5 6 Sonderabschreibungen 5 7 f, 7 g; 6 81, 82 f 1287

2 Abrechnung Bauleistungen 5 48 a Einkommensteuer 5 36 elektronische A Gewerbesteuer Grundsteuer Umsatzsteuer 23 14, 18; Abrechnungsbescheid, Erhebungsverfahren Abruf, Lohnsteuerabzugsmerkmale 5 39 e Abrundung Allgemeines 1 156; 4 Art. 97 P. 9 a Aufteilung rückständige Steuern Bedarfswert Einheitswert 3 30 Gewerbeertrag Grundbesitzwert Grunderwerbsteuer Kapitalertragsteuer 5 44 Körperschaftsteuer Steuerabzugsbeträge 5 36 Vermögen 7 10 Zinsen Abschläge Bedarfswert 3 143, 145, 147, 173 Einheitswert 3 41, 47, 53, 56, 82, 85 88, 92, 129 a Abschlusszahlung Einkommensteuer 5 36 Gewerbesteuer Grundsteuer 13 30, 31 Körperschaftsteuer Umsatzsteuer Abschöpfung durch Einfuhrumsatzsteuer 23 11, 21 Mehrerlöse, Einkommensteuer 5 4 Abschreibungen s. Absetzung für Abnutzung Abschreibungsgesellschaft s. Verlustzuweisungsgesellschaft Abschreibungsverlust, Wohnungsunternehmen Absetzung für Abnutzung Allgemeines 5 7, 9, 56; 6 10 a, 11 d Bedarfsbewertung Bewertung Wirtschaftsgut 5 6 Einheitsbewertung 3 86 erhöhte Absetzungen 5 7 a 7 d, 7 h, 7 i; 6 82 a, 82 g, 82 i Investmentgesellschaften 14 3 nach erhöhten Absetzungen 5 7 b 7 d, 7 h, 7 i, 7 k privates Veräußerungsgeschäft 5 23 Sonderabschreibungen 5 7 a, 7 f, 7 g; 6 81, 82 f Überschussrechnung 5 6; 6 10 Umwandlungssteuergesetz 22 4, 23 Zinsschranke 5 4 h Absetzung für Substanzverringerung Allgemeines 5 7, 9 Privatvermögen 6 10 a, 11 d Absicherung, Vorsorgeaufwendungen 5 10 Abspaltung Körperschaftsteuer Umwandlungssteuergesetz 22 Abstandnahme Kapitalertragsteuerabzug 5 44 a, 50 g; 14 7, 11 Steuerabzug bei beschränkter Einkommensteuerpflicht 5 50 a, 50 g Abtretung Altersvorsorge 5 82 Anzeigepflichten 6 29 Direktversicherung 5 4 b Dividendenansprüche 17 8 b Erstattungs- und Vergütungsansprüche 1 37, 46, 383 Kapitaleinkünfte 5 20 Kapitalertragsteuer 5 43 Körperschaftsteuerguthaben Nachversteuerung 5 10; 6 30 Umsatzsteuer c, 22 Abwälzung, Lohnsteuer 5 40 Abweichende Fälligkeitsbestimmung, Umsatzsteuer und Verbrauchsteuern Abweichende Feststellung, Bedarfswert Abweichende Steuerfestsetzung, Billigkeitsgründe Abweichendes Wirtschaftsjahr Einkommensteuer 5 4 a; 6 8 b, 8 c Gewerbesteuer Körperschaftsteuer 17 7, 31 Abwendung, Vollstreckung 1 292, Abwesenheitspfleger in Steuersachen 1 81 Abwicklung von Betrieben Gewerbesteuer Körperschaftsteuer 17 11; Abwicklungsschein, Umsatzsteuer Abziehbare Aufwendungen Einkommensteuer 5 4, 9, 10, 10 b, 33 Körperschaftsteuer 17 9 Abzinsung Forderungen und Schulden 3 12 Rückstellungen 5 6; 17 21, 21 a Verbindlichkeiten 5 6 wiederkehrende Nutzungen und Leistungen 3 13 Abzug ausländische Einkommensteuer allgemein 5 32 d, 34 c ausländische Einkommensteuer nach Außensteuergesetz

3 ausländische Einkommensteuer nach Gewerbesteuergesetz 10 8 ausländische Einkommensteuer nach Investmentsteuergesetz 14 3, 4 ausländische Körperschaftsteuer 10 8; Erbschaftsteuer aus früherem Erwerb 7 14 vom Gewinn, Einkommensteuer 5 3 (40), 6 b, 6 c Lohnsteuer bei Schiffsbesatzungen 5 41 a von Schulden, Bewertung Betriebsvermögen Abzugsbetrag Betriebe im Beitrittsgebiet 5 58 Erbschaftsteuer 7 13 a Investitionen 5 7 g selbst genutzte Wohnung 5 10 e, 10 f unentgeltlich überlassene Wohnung 5 10 h Abzugsverbot Ausgaben 5 3 (26, 26 a), 3 c, 10; 17 8, 8 b, 10 ausländische Steuern 5 34 c Erbschaftsteuer 7 10 Lebenshaltungskosten 5 12 Strafen 5 12; Vorsteuern Adoptivkinder Abgabenordnung 1 15 Einkommensteuer 5 32 Erbschaftsteuer 7 15 Adressierung, Verwaltungsakt 1 118, 122 Änderung der Altersvorsorgezulage 5 90, 91 Änderung der Anmeldung, Kapitalertragsteuer 5 44 b Änderung der Aufzeichnungen Änderung der Bemessungsgrundlage, Umsatzsteuer c, 17, 22 Änderung von Bescheiden Altersvorsorgevertrag 5 10 auf Antrag oder mit Zustimmung Aufteilungsbescheid Bewertung 3 5 7, 14, 24 a Bilanzberichtigung 5 4 Doppelbesteuerungsabkommen 5 50 d Einspruch gegen Änderungsbescheid erweiterte beschränkte Steuerpflicht 2 6 Festsetzungsverjährung ; 4 Art. 97 P. 10 Gewerbesteuer b Grunderwerbsteuer Grundsteuer 13 21, 27, 30 Handelsschiffe 5 5 a Investitionsabzugsbetrag 5 7 g Investitionszulagen Kindergeld 5 70 Körperschaftsteuer a, 37 nicht entnommener Gewinn 5 34 a offenbare Unrichtigkeit 1 129, 169, 171 Säumniszuschläge Solidaritätszuschlag 20 1 teilweise Rücknahme 1 130, 132 Umwandlungssteuergesetz 22 6 Verfahrensmängel Verlustabzug 5 10 d Vermögensbindung 1 61 bei Verständigungsvereinbarung a Vertrauensschutz Verzinsung von Steuern a Vorbehalt der Nachprüfung 1 164, 172 vorläufige Steuerfestsetzung 1 165, 171, 172 Vorsorgeaufwendungen 5 10 während gerichtlichen Verfahrens 9 42, 68, 123, 127 Zerlegungsverfahren Änderung der Bilanz 5 4 Änderung der Klage 9 67, 123 Änderung des Lohnsteuerabzugs 5 41 c Änderung der Lohnsteuerkarte 5 52 b Änderung der Rechtsprechung, Vertrauensschutz Änderung der Unternehmensform, Umwandlungssteuergesetz 22 Änderung der verbindlichen Zusage nach Außenprüfung Änderung von Verhältnissen Altersvorsorgezulage 5 89 Einheitswert 3 22, 41 Vorsteuerabzug a, 17; 24 44, 45 Ärzte Auskunftsverweigerungsrecht Einkünfte 5 18 Umsatzsteuer 23 4 (14) AfA s. Absetzung für Abnutzung Akkumulationsrücklage, Beitrittsgebiet 5 58 Akteneinsicht der Finanzbehörde beim Finanzgericht 9 78 für Zerlegungsverfahren Aktenvermerk über Einleitung Strafverfahren Aktien s. Aktiengesellschaft bzw. Wertpapiere Aktiengesellschaft Bewertung Betriebsvermögen 3 97, 109 Erbschaftsteuer 7 2 Gewerbesteuer 10 2; Immobilien-AG 5 3 (70) Investmentgesellschaft Körperschaftsteuer 17 1, 14 Aktiengewinn, Investmentanteile 14 5, 8, 14, 15 Aktive Tätigkeit, ausländische Zwischengesellschaft

4 Aktivierung Berichtigung Vorsteuerabzug a Direktversicherung 5 4 b und Euroumrechnungsrücklage 5 6 d immaterielle Anlagegüter 5 5 Umwandlung 22 4, 11 Aktivitätsklausel, ausländische Verluste 5 2 a Aktivlegitimation, finanzgerichtliches Verfahren 9 48 Alkohol, Umsatzsteuer 23 1 a, 24, Anl. 2 Alleinerziehende, Entlastungsbetrag 5 2, 24 b, 38 b Alleinstehende Entlastungsbetrag für Kinder 5 2, 24 b Steuerermäßigung bei haushaltsnahen Tätigkeiten 5 35 a Allgemeine Bewertungsvorschriften Allgemeine Verwaltungsvorschriften, Vertrauensschutz Allgemeinverfügung 1 118, 121, 122, 172, 367; 4 Art. 97 P. 18 a Altbauten, selbst genutztes Wohneigentum 5 10 e Altenheim Gewerbesteuer 10 3 Nutzungsrechte 5 10 Umsatzsteuer 23 4 (16) Zweckbetrieb 1 68 Altenteiler Einheitswert Wohnung 3 34 Nutzungswert Wohnung 5 13 Altersentlastungsbetrag, Einkommensteuer 5 24 a, 39 b Altersheim s. Altenheim Altersklassen, Einheitsbewertung für Forstwirtschaft 3 55 Alterssicherung, Landwirte 5 3 (1, 17) Altersteilzeit einkommensteuerfreie Einnahmen 5 3 (28, 65) Lohnsteuer 5 41, 41 b, 42 b Progressionsvorbehalt 5 32 b Altersübergangsgeld, Einkommensteuer 5 3 (2) Altersvorsorge Beiträge 5 82 Eigenheimbetrag 5 22, 92 a, 92 b Einkünfte 5 22, 49 Sonderausgaben 5 10, 10 a, 37 Altersvorsorgeeigenheimbetrag 5 92 a, 92 b Altersvorsorgezulage Allgemeines Anrechnung auf Einkommensteuer 5 2 Sonderausgaben 5 10 a Alterswertminderung, bebautes Grundstück 3 146, 190, Anl. 22 Altfahrzeuge, Rückstellungen 5 6 Altmetalle, Umsatzsteuer b, Anl. 3 Altverluste, privates Veräußerungsgeschäft 5 23 Altverträge, Lebensversicherung 5 52 a Ambulanzeinrichtungen, Gewerbesteuer 10 3 Amtsermittlungspflicht Finanzgerichtsverfahren 9 76 Verwaltungsverfahren 1 88 Amtshilfe Besteuerungsverfahren , 117; 5 10 b; 10 9; 17 9 gerichtliches Verfahren 9 13 Vollstreckungsverfahren 1 250; 5 10 b; 10 9; 17 9 Amtspflichtverletzung durch Amtsträger 1 32 Amtssprache 1 87 Amtsträger Allgemeines 1 7, 30, 82, 83 Beihilfe zur Hinterziehung Amtsverschwiegenheit 1 30 Anbauverzeichnis, Land- und Forstwirtschaft Anbieter, Altersvorsorgeverträge 5 80, 89 Androhung, Zwangsmittel 1 332, 336; Anerkenntnis, Zahlungsverpflichtung Anfechtung Kostenentscheidung Rechtsgeschäft 1 41 Verlustfeststellung 5 15 b Anfechtungsklage 9 40, 44, 45, 47 Angabe in Selbstanzeige Tatsachen und Beweismittel im Einspruchsverfahren b Angehörige Auskunfts- und Eidesverweigerungsrecht Begriff 1 15, 58 Grunderwerbsteuer 12 3 unbeschränkte Einkommensteuerpflicht 5 1, 1 a Unterhaltsaufwendungen für A. 5 10, 12, 33 a, 50 Anhörung, Verfahren bei Finanzbehörde 1 91, 126 Anhörungsrüge bei Steuergericht a Anlagegold, Umsatzsteuer c Anlagegüter Bewertung 5 6 erhöhte Absetzungen 5 7 d 1290

5 geringwertige A. 5 6 immaterielle A. 5 5 Investitionszulagen 15 nichtabnutzbare A. in Überschussrechnung 5 4 Reinvestitionsvergünstigung 5 6 b, 6 c und Schulden 5 4 Sonderabschreibungen 5 7 f, 7 g; 6 81, 82 f Vorsteuerabzug a Anlagen zur Einkommensteuererklärung 6 60 in Wohngebäude, erhöhte Absetzungen 6 82 a Anlagevermögen s. Anlagegüter Anlaufhemmung, Festsetzungsfrist Anleger, Investmentanteile 14 1, 2 Anleihen, Kapitalertragsteuer 5 43 Anmeldung Altersvorsorgezulagen 5 90, 94 Einkommensteuer bei beschränkter Steuerpflicht 6 73 e in Euro 4 Art. 97 P. 21 Grundsteuer Investitionsvorhaben 15 9 Kapitalertragsteuer 5 44 b, 45 a; 14 7, 15 Lohnsteuer 5 37 a, 37 b, 40 a, 41 a, 72 Steuern, Bauleistungen 5 48, 48 a Steuern, Verfahren 1 150, 167, 168, 170, 218, 249; 4 Art. 97 P. 21 Umsatzsteuer 23 18; Annahmewerte für Sicherheiten Anonyme Konten Anordnung Außenprüfung 1 196, 197 einstweilige A richterliche A Anpassung Verrechnungspreis 2 1 Vorauszahlungen, Einkommensteuer 5 37 Vorauszahlungen, Gewerbesteuer 10 19; Anrechnung ausländische Einkommensteuer allgemein 5 5 a, 32 d, 34 c, 50, 52; 6 68 a, 68 b ausländische Einkommensteuer nach Außensteuergesetz 2 12 ausländische Einkommensteuer nach Investmentsteuergesetz 14 4, 8 ausländische Einkommensteuer nach Umwandlungssteuergesetz ausländische Körperschaftsteuer nach Außensteuergesetz 2 12 ausländische Körperschaftsteuer nach Körperschaftsteuergesetz ausländische Körperschaftsteuer nach Umwandlungssteuergesetz Bauleistungen 5 48 c Einkünfte und Bezüge auf Einkommensteuerfreibeträge 5 33 a Erbschaftsteuer 7 6, 14, 21, 26 Gewerbesteuer auf Einkommensteuer 5 35 Kapitalertragsteuer d; Körperschaftsteuer auf Einkommensteuer Körperschaftsteuer auf Körperschaftsteuer 1 180, 182 Steuerabzugsbeträge 1 180, 182; 5 32 d, 36, 48 c; 14 7; Vorauszahlungen, Einkommensteuer 5 36 Vorauszahlungen, Umsatzsteuer Vorauszahlungen, Zuschlagsteuern 5 51 a; Zahlungen bei Gesamtschuldnern von Zinsen 1 235, 236 Anrufungsauskunft, Lohnsteuer 5 42 e Ansässigkeit, Unternehmen 5 50 g Ansammlung Rückstellung 5 6 von Vermögen 1 58 Anschaffung, Zeitpunkt 6 9 a Anschaffungskosten anschaffungsnaher Aufwand 5 6, 9 Kapitalanteile allgemein 6 53 Kapitalanteile bei Auslandsbeziehungen 2 6 Kapitalanteile bei Kapitalerhöhung 16 3 Reinvestition 5 6 b Rückstellung 5 5 Umwandlungssteuergesetz 22 5, 13, Vorsteuerabzug 5 9 b Anschaffungsnahe Aufwendungen Herstellungskosten 5 6, 9 selbst genutzte Wohnung 5 10 e, 10 i Anschlusspfändung Ansparabschreibung kleine und mittlere Betriebe 5 7 g af Weitergeltung 5 52 Anspruchsberechtigter Altersvorsorgezulage 5 79 Kindergeld 5 62 Anstalten Bewertung Betriebsvermögen 3 97, 109 Leistungen aus A. 5 3 (40), 20, 43 Umsatzsteuer Vollstreckung gegen A Anteilsbewertung, Grundsätze 3 11 Anteilseigner Begriff für Einkommensteuer 5 20 Umwandlungssteuergesetz 22 5, 7, 13, 22 Anteilstausch, Umwandlungssteuergesetz 22 21, 22 Anteilsvereinigung, Grunderwerbsteuer 12 1 Antiquitäten, Umsatzsteuer a, Anl

6 Antrag Abgeltungsteuer 5 32 d Altersvorsorgezulage 5 89, 90, 92 a, 95 Einkommensteuerveranlagung 5 32 d, 46 Einlagenrückgewähr Investitionszulage 15 7, 11 Kindergeld 5 67 Massenanträge 4 Art. 97 P. 18 a nicht entnommener Gewinn 5 34 a Steuerabzug bei Kirchensteuer 5 51 a Umsatzsteuer-Identifikationsnummer a Umsatzsteuer-Vergütung g Anwartschaft Betriebsrente, Vermögensbewertung Kapitaleinkünfte 5 20, 43 Anwendungsvorschriften Abgabenordnung 1 1, 2, 415; 4 96, 97, 97 a Auslandsinvestmentgesetz Bewertungsgesetz 3 1 Einkommensteuer 5 52, 52 a, 57; 6 84 Erbschaftsteuer 7 37 Finanzgerichtsordnung Grunderwerbsteuer Investmentsteuergesetz Kapitalanlagegesellschaften Umsatzsteuer 23 27, 29 Umwandlungssteuergesetz Anzahlungen Abzinsung 5 6 erhöhte Absetzungen 5 7 a, 7 d Investitionszulagen 15 5 Sonderabschreibungen 5 7 a, 7 f Umsatzsteuer 5 5; 23 13, 13 b, 14, 17, 22, 27 Anzeige, Abtretungsanzeige 1 46 Anzeigepflichten Arbeitgeber 5 38, 39 e; 19 6 Ausgleichsposten bei Entstrickung 5 4 g Berichtigung Erklärungen 1 153; b Bescheinigung über Kapitalertragsteuer 5 45 a Erbschaftsteuer 7 13 a, 30, 33, 34; 8 Erfassung der Steuerpflichtigen , 379 Erwerbsteuer Grunderwerbsteuer Grundsteuer 13 19, 34 Kapitalertragsteuer 5 44 Lotteriesteuer Notare 1 102; 6 54; 7 30, 34; 8 7, 8, Muster 5; Sicherungsnehmer 6 29 Steuerstraftat Umsatzsteuer Versicherungsteuer Versicherungsvertrag 6 29 Apotheker, Auskunftsverweigerungsrecht Arbeitgeber Außenprüfung beim A Begriff 5 38; 19 1 Kindergeld 5 72, 78 Lohnsteuerhaftung 5 42 d Arbeitnehmer Bedarfsbewertung von Wohnungen für A Begriff 19 1 Belegschaftsaktien 5 19 a, 45 b beschränkte Einkommensteuerpflicht 5 49, 50 betriebliche Altersversorgung 5 3 (55, 56, 62, 63), 4 b Einkommensteuerveranlagung 5 46 Einkünfte 5 19 Haftung für Lohnsteuer 1 71 auf Handelsschiffen 5 41 a Kindergeld 5 72, 78 Leistungen an A. 5 3 (34) Lohnsteuerabzug 1 20 a; f Pauschbetrag für Werbungskosten 5 9 a Pensionsverpflichtung 3 104; 5 6 a Umsatzsteuer 23 2, 3, 4 (7, 18, 23, 24), 10 unbeschränkte Einkommensteuerpflicht 5 1 Vermögensbeteiligungen 5 3 (39), 19 a, 37 b Vorwegabzug von Sonderausgaben 5 10 Zuschüsse an A. 5 3 (2), 32 b Arbeitnehmerpauschbetrag, Einkommensteuer 5 9 a Arbeitnehmerüberlassung Kontrollmitteilungen 1 93 a Lohnsteuer 1 20 a; 5 38, 42 d, 48, 51 Mitteilung 1 31 a steuerbegünstigte Zwecke 1 58 Umsatzsteuer 23 3 a, 12 Arbeitsförderungsgesetz, Leistungen 5 3 (2) Arbeitsgemeinschaften Feststellung von Einkünften Gewerbesteuer 10 2 a Arbeitslohn Begriff 19 2 Sozialversicherung 21 Zerlegungsmaßstab für Gewerbesteuer 10 29, 31 Zuschläge 5 3 b Arbeitslosenversicherung, Beiträge als Sonderausgaben 5 10 Arbeitslosigkeit Altersvorsorge 5 10 a Einkommensteuerveranlagung 5 46 Kinderberücksichtigung 5 32 Leistungen 5 3 (2) 1292

7 Nachversteuerung bei Bausparbeiträgen 5 10 Nachversteuerung bei Vermögensbeteiligungen 5 19 a Progressionsvorbehalt bei Einkommensteuer 5 32 b Umsatzsteuer 23 4 (15 a) Arbeitsmittel, Werbungskosten 5 9 Arbeitsplatzschutzgesetz, steuerfreie Leistungen 5 3 (47) Arbeitszimmer, Einkommensteuer 5 4, 9, 10 Architekt Einkünfte 5 18 Umsatzsteuer 23 3 a; 24 70, Anl. Archive Abzugsbeträge bei Einkommensteuer 5 10 g Erbschaftsteuer a; 7 13, 13 b Umsatzsteuer 23 4 (20 a) Zahlungsmittel für Erbschaftsteuer oder Vermögensteuer a Armenrecht, Prozesskostenhilfe Arrest, Vollstreckungsverfahren Artfortschreibung, Einheitsbewertung 3 22, 27 Atomkraftwerk, Rückstellungen 5 5, 6 Aufbewahrungspflichten beschränkte Einkommensteuerpflicht 6 73 d Buchführung und Aufzeichnungen ; 4 Art. 97 P. 19 a elektronische Dokumente 9 52 b Kapitalertragsteuer 5 43, 50 d Spenden 6 50 Umsatzsteuer b; Aufenthalt, gewöhnlicher A. 1 9 Aufgabe ausländische Betriebsstätte, Einkommensteuer 5 2 a Wohnsitz oder gewöhnlicher Aufenthalt, Einkommensteuer 5 2 a Betrieb s. Betriebsaufgabe Aufhebung Arrest 1 325, 326 Einheitswert 3 24, 25 Veranlagung, Gewerbesteuer b Veranlagung, Grunderwerbsteuer Veranlagung, Grundsteuer Veranlagung, Säumniszuschläge verbindliche Zusage Verwaltungsakt 1 127, 130, 132, 164, 165, ; 4 Art. 97 P. 9, Art. 97 a; 5 4, 70; 9 100; a, 37 Vollstreckung 1 257, 258, 262 Vollziehung 1 361; 9 69 Vorbehalt der Nachprüfung 1 164, 347 Aufklärungsanordnung, Finanzgericht 9 79, 128 Aufklärungspflichten Finanzbehörde 1 88 Steuerpflichtiger 1 90, 160 Aufkommen, steuerliche Nebenleistungen 1 3 Auflagen Erbschaftsteuer 7 3, 6, 7, 10 Grunderwerbsteuer 12 3 Verwaltungsakt 1 120, 131, 379 Auflösend bedingter Erwerb 3 5 Auflösend bedingte Lasten 3 7 Auflösung Ausgleichsposten bei Entstrickung 5 4 g Ausgleichsposten bei Organschaft Ehe, Angehörigenbegriff 1 15 Ehe, Einkommensteuertarif 5 32 a Körperschaften, Einkommensteuer 5 2 a, 3 (40, 41), 15, 16, 17 Körperschaften, Körperschaftsteuer 2 8, 11; 17 8 b, 11, 28; Rücklagen, Allgemeines 5 5 a, 6 b, 6 d, 7 g af, 13 a, 52, 58; b, 34 Rücklagen, Organschaft Rücklagen, Umwandlungssteuergesetz 22 6 Rücklagen, Wertaufholung 5 52 Rückstellungen 5 5, 6 a, 52; 17 21; 22 6 Sammelposten für abnutzbare Anlagegüter 5 6 Wohnförderkonto 5 92 a, 92 b Aufmerksamkeiten, Umsatzsteuer 23 3 Aufnahme, Gesellschafter in Einzelunternehmen 5 6 Aufrechnung Allgemeines Gesamtschuldner 1 44 Gewerbesteuer Grundsteuer Kindergeld 5 75 Verzinsung Aufschiebend bedingter Erwerb 3 4 Aufschiebend bedingte Lasten 3 6 Aufschiebende Wirkung, Rechtsbehelf und Rechtsmittel 1 284; 9 69, 131 Aufschlagsverfahren, Umsatzsteuer Aufschub Außenprüfung Vollstreckung Zahlung Aufsichtsrat Außenprüfung Einkünfte 5 18 Steuerabzug bei beschränkter Einkommensteuerpflicht 5 50 a Umsatzsteuer 23 3 a Vergütungen bei Körperschaftsteuer Aufsichtsratsteuer, Stundung

8 Aufspaltung Körperschaftsteuer Umwandlungssteuergesetz 22 Aufstiegsfortbildungsförderung, einkommensteuerfreie Leistungen 5 3 (37) Aufstiegshilfen, Umsatzsteuer Aufstockung, Buchwerte bei Sacheinlage 22 4, 23 Aufstockungsbeträge, Altersteilzeit 5 3 (28), 32 b, 41, 41 b, 42 b Aufteilung Ausbildungsfreibetrag 5 33 a, 46 außergewöhnliche Belastungen bei getrennter Veranlagung 5 26 a; 6 61 Behindertenpauschbetrag 5 33 b Betriebsausgaben bei Holznutzungen 5 34 b Einheitswert 3 3 Gesamtschulden Gewinn bei abweichendem Wirtschaftsjahr 5 4 a Gewinn bei Betriebsstätten im In- und Ausland 1 90 Hinterbliebenenpauschbetrag 5 33 b Steuerermäßigung bei getrennter Veranlagung 5 26 a Verluste 6 62 d Vorsteuerbetrag 23 15, 22; Wert bei Personengesellschaft 3 97 Auftrag, Vollstreckungsauftrag Auftragsforschung Gewerbesteuer 10 3 Körperschaftsteuer 17 5 Zweckbetrieb 1 68 Aufwandsentschädigung Einkommensteuer 5 3 (12), 26 b steuerbegünstigte Zwecke 1 67 a Vollziehungsbeamte Aufwendungen außergewöhnliche Belastungen b Betriebsausgaben 5 4 Gewerbesteuer 10 9 Rechtsverteidigung selbst genutzte Wohnung 5 10 e, 10 f, 10 i Sonderausgaben 5 10, 10 b, 10 e 10 i Umsatzsteuerbemessungsgrundlage Wege des Steuerpflichtigen 5 4, 9 Werbungskosten 5 9 Aufwendungsersatz, Spendenabzug 5 10 b; 6 50; 17 9 Aufwuchs auf Grund und Boden, Reinvestitionsvergünstigung 5 6 b, 6 c Aufzeichnungen Anforderungen an Ordnungsmäßigkeit 1 145, 146 Ansparabschreibung 5 7 g af Beweiskraft Erleichterungen Vorlage b Aufzeichnungspflichten Allgemeines 1 140, 141 Ausgleichsposten bei Entstrickung 5 4 g Auslandsbeziehungen 1 90; 4 Art. 97 P. 22 außersteuerliche Vorschriften beschränkte Einkommensteuerpflicht 6 73 d Erbschaftsteuer 7 31 Erleichterungen Investitionsabzugsbetrag 5 7 g Kapitalertragsteuer 5 43 Körperschaftsteuer 17 27, 28 Lohnsteuerabzug 5 41; 19 4, 5, 6 Schätzung der Besteuerungsgrundlagen allgemein Schätzung der Besteuerungsgrundlagen mit Auslandsbezug 5 4 Schuldzinsenabzug 5 4 Spenden 6 50 steuerbegünstigte Zwecke 1 63 Tierzucht und Tierhaltung 3 51 a Umsatzsteuer 23 22, 22 b, 25, 25 b, 25 c; 24 13, 17 c, 18, 21, 22, 24, 63 68, 72, 73 Wareneingang und Warenausgang 1 142, 144 Aufzucht, Vieh, Umsatzsteuer Augenschein, Finanzbehörde 1 98, 99 Ausbau erhöhte Absetzungen 5 7 b; 6 15 Reinvestitionsvergünstigung 5 6 b Sonderausgabenabzug für selbst genutzte Wohnung 5 10 e Vorkostenabzug 5 10 i Ausbeutung von Bodenschätzen Absetzung für Substanzverringerung 5 7; 6 10 a, 11 d Einkünfte 5 21 Ausbilder, einkommensteuerfreie Einnahmen 5 3 (26) Ausbildungsbedarf, Freibetrag bei Einkommensteuer 5 32, 33 a Ausbildungsdienstverhältnis, Lohnsteuerabzug 5 52 b Ausbildungsfreibetrag, Einkommensteuer 5 33 a, 46 Ausbildungsplatzmangel, Kinderberücksichtigung 5 32 Ausfuhr Abgaben 1 3, 23 Abgabenverkürzung 1 370, 373, 374, 379, 382 Aufhebung oder Änderung Verwaltungsakt Festsetzungsfrist Sachhaftung, Abgaben 1 76 Steueraufsicht

9 Umsatzsteuer 23 4 (1, 3, 6), 4 a, 6, 7, 15, 24; , 17, 20, 21 Ausfuhrbestätigung, Umsatzsteuer 24 9 Ausfuhrnachweis, Umsatzsteuer , 17, 20 Ausgaben Betriebsausgaben 5 4 nichtabzugsfähige A selbst genutzte Wohnung 5 10 e, 10 f Umsatzsteuer 5 9 b Umsatzsteuerbemessungsgrundlage Werbungskosten 5 9 Ausgangsbetrag, Grundstücksbewertung für Einkommensteuer 5 55 Ausgangswert, Einheitsbewertung 3 83, 90 Ausgleichsanspruch, Lebensversicherung 5 10 Ausgleichsforderung, Zugewinngemeinschaft, Erbschaftsteuer 7 5, 30 Ausgleichsgelder, landwirtschaftliche Arbeitnehmer, Einkommensteuer 5 3 (27) Ausgleichsleistungen, steuerfreie Einnahmen 5 3 (7) Ausgleichsposten Entnahme bei Entstrickung 5 4 g Körperschaftsteuer Organschaft Ausgleichszahlungen Einkommensteuer 5 3 (3), 4, 24 an Handelsvertreter 5 24 Körperschaftsteuer bei Versorgungsausgleich 5 1 a, 10, 22, 52 Ausgliederung, Umwandlungssteuergesetz 22 Aushilfskräfte, Lohnsteuer 5 40 a Auskunft Auslandsbeziehungen 1 90 Europäische Union 5 10 b; 10 9; 17 9 europäischer Wirtschaftsraum 5 2 a, 10 b; 10 9; 17 9 Steuerabzug bei Bauleistungen 5 48 b verbindliche Auskunft 1 89 verbindliche Zusage Vermögensauskunft Auskunftspflichten Altersvorsorge 5 92, 96 Auslandsbeziehungen 1 90; 2 8, 16, 17 Außenprüfung Behörden 1 105, 106; 9 86 Betriebseröffnung Bundesausbildungsförderungsgesetz Drittschuldner Einheitsbewertung 3 29 Finanzbehörde 1 89 Kindergeld 5 68 Kreditinstitut 1 30 a, 154; 5 45 d Schätzung der Besteuerungsgrundlagen Steuergeheimnis a Umsatzsteuer 1 138; b Verfahren bei Finanzbehörde 1 93, 105, 106 Verfahren bei Finanzgericht 9 86 Vollstreckungsverfahren 1 249, 315 Zölle und Verbrauchsteuern Auskunftsverweigerungsrecht, Verfahren bei Finanzbehörde , 106 Auslagen Amtshilfe gerichtliches Verfahren 9 139, Anl. 1 Steuerstrafverfahren Vollstreckungsverfahren 1 344, 345 Auslagenersatz, Arbeitnehmer 5 3 (50) Auslagerung, Umsatzsteuerlager 23 4 (4 a), 5, 10, 13, 13 a, 22 Ausland Abnehmer im A., Umsatzsteuer 23 6 Amts- und Rechtshilfe Anzeigepflichten 1 138, 379; 6 29 Auftraggeber im A., Umsatzsteuer 23 7 Aufzeichnungen Aufzeichnungspflichten 1 90; 4 Art. 97 P. 22 Ausbildungsfreibetrag 5 33 a Ausschüttungen an Muttergesellschaften 5 43 b, 50 d, Anl. 2 Außensteuergesetz 2 Bekanntgabe im A Bestätigungsvermerke ausländischer Behörden 2 17 Bewertung von Vermögen im A. 3 31, 32 Buchführungspflichten Drittlandsgebiet 23 1 Einkünfte aus dem A. 5 3 (41), 20, 34 c, 34 d, 49; 6 68 a, 68 b; 14 4, 8, 18; Empfangsbevollmächtigter Entstrickung 5 4, 4 g, 17; Erbschaftsteuer 2 5, 15; 7 2, 3, 7, 12, 13, 13 a, 13 b, 20, 21, 30, 33; 8 9 Gesellschaften 5 Anl. 2 3 Gewerbesteuer für Betriebsstätten im A. 10 2, 9; 11 7 Immobiliengesellschaften 2 7 Investmentgesellschaften 2 7; 14 Kapitalanteile 16 7 Kapitalertragsteuer 5 43, 43 a, 44 a, 44 b, 50 d Kaufkraftausgleich 5 3 (64) Kinder im A. 5 9 c, 32, 33 a Kindergeld 5 31, 62, 63, 65 Nachversteuerung bei Rückkehr ins A. 5 10, 19 a Nachweis- und Mitwirkungspflichten 1 90; 4 Art. 97 P. 22; 5 51; negative ausländische Einkünfte 5 2 a 1295

10 Organschaft 10 2; 17 14, 18, 19; 23 2 Progressionsvorbehalt bei Einkommensteuer 5 32 b Quellensteuer 5 32 d, 43 a Reisekosten 5 4 Schätzung von Besteuerungsgrundlagen Schulen im A. 5 10, 52 Steuerabzug bei Bauleistungen 1 20 a; d steuerbegünstigte Zwecke 1 51; 5 10 b; 10 9; 17 9 Steuerbürge im A steuerfreie Einkünfte 5 34 c Steuerstraftaten 1 370, 374, 378, 379 Stiftung im A Tausch von Kapitalanteilen 5 20 Umsatzsteuer 1 21; b, 2 a, 3, 3 b, 3 c, 3 d, 4 (1), 4 a, 4 b, 6, 6 a, 7, 13 b, 14 a, 15, e, 27 a Umzug ins A. 2 2, 4, 5 Unterhaltsfreibetrag 5 33 a Verlegung des Betriebs ins A. 5 2 a; Verluste 5 2 a Versicherungsunternehmen im A zwischengeschaltete Gesellschaften 2 5, 7, 14 Auslandsbeteiligungen, Anzeigepflichten 1 138, 379 Auslandsbeziehungen Aufzeichnungspflichten 1 90; 4 Art. 97 P. 22 Außensteuergesetz 2 Auslandskinder Kinderbetreuungskosten 5 9 c Kinderfreibetrag 5 32 Kindergeld 5 63 Auslandsvermögen Bedarfsbewertung Erbschaftsteuer 2 15; 7 21 Ausleihungen, Euroumrechnungsrücklage 5 6 d Ausrüstung, Beförderungsmittel, Umsatzsteuer 23 6, 8 Ausscheiden Betriebsvermögen, Einkommensteuer 5 4, 6 Gesellschafter, Einkommensteuer 5 16 Gesellschafter, Erbschaftsteuer 7 3, 7 Gesellschafter, Gewerbesteuer 10 7 Ausschließlichkeit, steuerbegünstigte Zwecke 1 56 Ausschluss Amtsträger 1 82, 83 Ansparabschreibung 5 7 g af Aufhebung oder Änderung Bescheid Besteuerungsrecht 2 6; 5 4, 4 g, 16, 17; 17 12; , 11, 13, 20, 21, 24 Durchschnittssatzgewinnermittlung 5 13 a Einkommensteuerbefreiung 5 3 (26 a) Einspruch erhöhte Absetzungen 5 7 b Förderung Wohneigentum 5 10 e, 10 f, 10 h Gerichtspersonen 9 51 Kapitalertragsteuererstattung 5 44 b Öffentlichkeit 9 52 Richteramt , 51 Sonderausgabenabzug 5 10 Straffreiheit bei Selbstanzeige Umsatzsteuervergütung Vorsteuerabzug 23 3, 15, 22, 25, 25 c; 24 43, 62, 70 Ausschreibung, Lohnsteuerkarte 5 39 Ausschüttungen ausländische Zwischengesellschaft 2 8 Einkommensteuer 5 17, 20, 43 b, Anl. 2; 14 Kapitalertragsteuer d Körperschaftsteuer 17 8, 27, 28, steuerfreie Einnahmen 17 8 b, 37 Umwandlungssteuergesetz Ausschüttungsbedingte Gewinnminderung, Gewerbesteuer 10 8 Ausschüttungsbelastung, Körperschaftsteuer Ausschüttungsgleiche Erträge, Investmentfonds 14 Außenanlagen Bedarfsbewertung 3 184, 189 Einheitsbewertung 3 78, 89, 92, 94 privates Veräußerungsgeschäft 5 23 Außenprüfung Allgemeines Aufhebung oder Änderung Bescheid Festsetzungsverjährung Feststellung von Besteuerungsgrundlagen Investmentgesellschaft Kapitalertragsteuer und anrechenbare Körperschaftsteuer 5 50 b Kreditinstitute 1 30 a Lohnsteuer 5 42 f Nutzung der Datenverarbeitung 1 146, 147, 200 Steuerabzug bei beschränkter Steuerpflicht 6 73 d Umsatzsteuer b verbindliche Zusage nach A Vorbehalt der Nachprüfung Zölle und Verbrauchsteuern Zugriff auf Datenverarbeitung 1 146, 147 Außergerichtliches Rechtsbehelfsverfahren ; 4 Art. 97 P. 18; 9 44 Außergewöhnliche Abnutzung, Einkommensteuer 5 7; 6 11 c Außergewöhnliche Belastungen Allgemeines b getrennte Veranlagung 5 26 a; 6 61, 62 d 1296

11 Außergewöhnliche Grundsteuerbelastung, Einheitsbewertung 3 81 Außergewöhnliche Wertminderung, Einheitsbewertung 3 86 Außerordentliche Einkünfte, Einkommensteuer 5 32 b, 34, 34 b; 14 4, 8 Außersteuerliche Vergünstigungen, Kontenabruf 1 93 Aussetzung außergerichtliches Rechtsbehelfsverfahren gerichtliches Rechtsbehelfsverfahren 9 46, 74, 128 Körperschaftsteuerguthabenerstattungen Steuerfestsetzung 1 165, 171 Steuerstraf- oder Bußgeldverfahren 1 396, 410 Verwertung der Vollziehung, außergerichtliches Rechtsbehelfsverfahren der Vollziehung, gerichtliches Rechtsbehelfsverfahren 9 69, 113, 131 der Vollziehung, Zinsen Aussetzungszinsen, Verfahren 1 237; 4 Art. 97 P. 15 Ausspielungen, Zweckbetrieb 1 68 Ausstattung, steuerbegünstigte Körperschaft 1 58 Ausstellung Lohnsteuerkarte 5 39, 39 e Rechnung, Umsatzsteuer 23 14, 14 a, 17, 22 c, 24, 25 b; Ausstellungen, Umsatzsteuer b Austausch Auskünfte 2 8 Sicherheiten Austauschpfändung, eidesstattliche Versicherung Auswärtige Unterbringung, Einkommensteuer 5 10, 33 a Ausweispflichten, Außenprüfer Auswertung, Prüfungsfeststellungen b Auszahlende Stelle Kapitalertragsteuer 5 44 Kirchensteuer 5 51 a Auszahlung Altersvorsorgeeigenheimbetrag 5 92 b Altersvorsorgezulage 5 90 Investitionszulage Körperschaftsteuerguthaben Backwaren, Umsatzsteuer 23 Anl. 2 Badeanstalt, Umsatzsteuer Bäckerei, Vorsteuerdurchschnittssatz Bagatellgrenze Anzeige für Erbschaftsteuer 8 1, 3, 7, 8 Einkommensteuerveranlagung 5 46 Solidaritätszuschlag 20 3 Steuerabzug für Bauleistungen 5 48 steuerschädliche Verwendung von Policendarlehen 5 10 Bandenmäßige Steuerhinterziehung a Bandenmäßige Umsatzsteuerverkürzung c Banken Gewerbesteuer Kapitalertragsteuer 5 43, 45 d Körperschaftsteuer 17 5 Kontenwahrheit Umsatzsteuer 23 4 (8); s. a. Kreditinstitute Bankgeheimnis für Finanzbehörde 1 30 a Bannbruch, Steuerstraftat 1 369, 372, 373 Barablösung, Sachzuwendungsansprüche, Einkommensteuer 5 3 (31) Bargeschäfte, Aufzeichnungen Barwert, Pensionsverpflichtungen 5 6 a Bauabschnitt Bedarfsbewertung 3 149, 180 Einheitsbewertung 3 74, 91 Bauausführung, Betriebsstätte 1 12 Baudenkmal Erbschaftsteuer 7 13 Erhaltungsaufwand 5 4, 10 f, 10 g, 11 b erhöhte Absetzungen 5 7 i, 51; 6 82 i Nutzungswertbesteuerung 5 13 Sonderausgabenabzug 5 10 f, 10 g Umsatzsteuer 23 4 (12) Baugenossenschaft, Vermögensbeteiligungen 5 19 a Baugesetzbuch Erhaltungsaufwand 5 4, 11 a erhöhte Absetzungen 5 7 h; 6 82 g Bauhandwerk, Investitionszulagen 15 3 Bauherrengemeinschaft, negative Einkünfte 5 2 b Baukindergeld, Einkommensteuer 5 26 a, 34 f Bauland, land- und forstwirtschaftlich genutzte Flächen 3 69, 73, 159 Baulandumlegung, Grunderwerbsteuer 12 1 Bauleistungen Steuerabzug 1 20 a; d Umsatzsteuer b Baumängel, Einheitsbewertung 3 80, 81, 87 Baumaßnahmen auf fremdem Grund und Boden Bedarfsbewertung 3 149, 180, 195, Anl. 26 Einheitsbewertung

12 Baumschule Bedarfsbewertung Einheitsbewertung 3 48 a, 59, 61 Umsatzsteuer Baureife Grundstücke, Einheitsbewertung 3 73 Bausparkasse Anzeigepflichten 6 29 Kapitalertragsteuer 5 43 Zuteilungsrücklage b Bausparkassenvertreter, Umsatzsteuer 23 4 (11) Bauwerk Steuerabzug bei Leistungen an B d Umsatzsteuer bei Leistungen an B b Beamte Altersvorsorge 5 10 a Amtsträger 1 7 Sonderausgaben-Vorwegabzug 5 10 Bearbeitung, Umsatzsteuer 23 3, 4 (3), 6, 7, 22; 24 8, 11, 17 b Bearbeitungsmerkmal, Meldebehörden b Beauftragter, Steuerabzug bei beschränkter Einkommensteuerpflicht 5 50 a Bebaute Grundstücke Bedarfsbewertung , , 194 Einheitsbewertung Bedarfsbewertung Erbschaftsteuer ; 7 12 Grunderwerbsteuer Bedingungen Berichtigung von Erklärungen Bewertung Erbschaftsteuer 7 3, 7 Grunderwerbsteuer 12 14, 16 Steueransprüche 1 47, 50 Verwaltungsakt Beeinträchtigungen, Grundstückswert 3 82, 183 Befangenheit Amtsträger 1 83 Gerichtspersonen 9 51 Sachverständige 1 96 Beförderung, Umsatzsteuer 23 3, 3 c, 3 e, 4 (6); 24 8, 9, 17, 17 a Beförderungseinzelbesteuerung, Umsatzsteuer 23 13, 13 b, 16, 18 Beförderungsleistungen ausländisches Unternehmen im Inland, Einkommensteuer 5 49 Umsatzsteuer 23 2, 3, 3 b, 4 (3, 17), 10, 12, 13, 16, 18, 27; , 34, 40 Befreiungen Aufzeichnungspflichten betr. Umsatzsteuer Buchführungspflicht und Aufzeichnungen Buchführungspflicht und Umsatzsteuer 23 20, 23 Investmentgesellschaften 14 2, 11 Umsatzsteuerheft s. a. Steuerbefreiungen Befristung Bewertung 3 8 Verwaltungsakt Befugnis Einspruchseinlegung 1 350, 352 Klageeinlegung 9 40, 48, 58 Beginn Außenvertrieb 5 52 Erstinvestition 15 4 Herstellung 5 52; 15 4 Begrenzung, Körperschaftsteuerguthaben Begründung Gerichtsbeschluss 9 105, 113 Klage 9 65 Nichtzulassungsbeschwerde Revision 9 118, 120 Verwaltungsakt 1 121, 126 Begünstigender Verwaltungsakt Begünstigte Investitionen, Investitionszulage 15 2 Begünstigte Vermögen, Erbschaftsteuer 7 13 a, 13 b, 13 c, 28 Begünstigte Wirtschaftsgüter, Reinvestitionsvergünstigung 5 6 b, 6 c Begünstigung zu Steuerstraftaten 1 369; Behaltefrist Betriebsvermögensübertragung 5 6 Erbschaftsteuer 7 13 a, 19 a Kapitalanteile 5 3 (40); 17 8 b; 22 15, 22, 24 Behelfsbauten, Einheitsbewertung 3 76 Beherbergung Einkommensteuer bei B. von Geschäftsfreunden 5 4 Investitionszulage 15 2 Umsatzsteuer 23 4 (12, 23 26), 12, 25 Beherrschender Einfluss Auslandsbeziehungen 2 1 Grunderwerbsteuer 12 6 a, 23 Haftung 1 74 Behinderte Menschen Aufnahme in Haushalt 5 3 (10) Einrichtungen als Zweckbetrieb 1 68 Kinderberücksichtigung 5 32 Kinderbetreuungskosten 5 9 c, 52 Nachversteuerung bei Vorsorgeaufwendungen 5 10 Pauschbetrag bei Einkommensteuer 5 33 b;

13 Sonderausgaben 5 10 steuerfreie Einnahmen 5 3 (68) Werbungskosten 5 9 Behörden Amtshilfe ; 9 13 Anzeigepflichten für Erbschaftsteuer 7 34; 8 4, 10 Anzeigepflichten für Grunderwerbsteuer Anzeigepflichten für Umsatzsteuer Auskunftspflichten gegenüber Finanzbehörde 1 93, 105 Finanzbehörden 1 6 Grunderwerbsteuer 12 4 Personenstandsaufnahme 1 134, 135 Umsatzsteuer 23 2, 4, 15; Vollstreckung Vorlagepflichten gegenüber Steuergerichten 9 86 Beihilfen neben Investitionszulagen 15 9, 11 steuerfreie B. 5 3 (11, 44) Beiladung Revisionsverfahren Verfahren bei Finanzbehörde Verfahren bei Finanzgericht 9 60, 60 a, 73, 135, 139, 160 Beiordnung, Prozessvertreter Beistand Verfahren bei Finanzbehörde 1 80 Verfahren bei Finanzgericht 9 62, 139 Beitragserstattungen, Einkommensteuer 5 3 (3, 9) Beitragsrückerstattung, Körperschaftsteuer bei Versicherungsunternehmen Beitreibung s. Vollstreckung Beitritt, Revisionsverfahren Beitrittsgebiet Einheitsbewertung , 137 Entschädigungen und Ausgleichsleistungen 5 3 (7) erhöhte Absetzungen 5 57 Gebäude im B Grunderwerbsteuer 12 4 Grundsteuer 13 3, Investitionen im B. 5 58; 15 Kindergeld 5 78 Rücklagen 5 58 Sonderabschreibungen 5 57, 58 Sondervorschriften für B , 137; 5 10, 10 e, 56 58; Steuerabzugsbetrag für neu gegründete Betriebe 5 58 Verfahren bei Finanzbehörde 4 97 a Verzicht auf Steuerbefreiungen Bekanntgabe Einspruchsentscheidung Prüfungsanordnung Prüfungsbericht Verwaltungsakt 1 87 a, 122, 123, 182; 3 154; 4 Art. 97 P. 1; 7 32 Bekanntmachung Besteuerungsgrundlagen durch Investmentgesellschaft 14 5, 16 Grundsteuer Beklagter, finanzgerichtliches Verfahren 9 63 Beköstigung, Umsatzsteuer 23 4 (23 25), 25 Belastung außergewöhnliche B b Erbbaurecht 3 92, 148, 192 Grunderwerbsteuer 12 9 Belege, Ordnungswidrigkeit Belegschaftsaktien, Einkommensteuer 5 45 b Belegschaftsrabatte, Einkommensteuer 5 8 Belegverkauf, Ordnungswidrigkeit Belehrung, Rechtsbehelf oder Rechtsmittel 1 356; 9 55, 105 Beleihung Anzeigepflichten 6 29 Direktversicherung 5 4 b Nachversteuerung bei Bausparbeiträgen 5 10 Nachversteuerung bei Versicherungsbeiträgen 5 10 Bemessungsgrundlage Einkommensteuer 5 2, 37 b Einkommensteuer-Vorauszahlungen 5 37 Erbschaftsteuer 7 10 Förderung des Wohneigentums 5 10 e Gewerbesteuer 10 6 Grunderwerbsteuer 12 1, 3, 8 Grundsteuer Investitionszulage 15 5 Kapitalertragsteuer 5 43 a; 14 8 Körperschaftsteuer 17 7 Lohnsteuer 5 38 a, 40 Solidaritätszuschlag 20 3 Umsatzsteuer 23 10, 11, 16, 17, 25, 25 b; Verspätungszuschlag Vorsorgepauschale 5 39 b Benennung Gläubiger und Zahlungsempfänger voraussichtliche Investition 5 7 g Beratung durch Finanzbehörde 1 89 Beratungstätigkeit, Umsatzsteuer 23 3 a Bereicherung, Erbschaftsteuer 7 7 Bereitschaftsräume, Grundsteuer 13 5 Bergbau Absetzung für Substanzverringerung 5 7; 6 10 a 1299

14 Betriebsstätte 1 12 Einkünfte 5 15 Gewerbesteuer Leistungen an Arbeitnehmer im B. 5 3 (46, 60) Bergmannsprämien, steuerfreie Einnahmen 5 3 (46) Bericht, Außenprüfung Berichtigung Bescheinigung über Kapitalertragsteuer 5 45 a Bilanz 5 4 Einkünfte aus Auslandsbeziehungen 2 1 Eintritt von Bedingungen 3 5, 7 Erklärungen 1 153, 171; a, 18 b Lohnsteuerkarte 5 39 offenbare Unrichtigkeit Rechnung, Umsatzsteuer Steuerbescheinigung Umsatzsteuerausweis c, 17, 22 Urteil 9 107, 108 Verrechnungspreis 2 1 Verwaltungsakt 1 129, Vorsteuerabzug 23 3, 15 a, 17; 24 44, 45 Berlin Grunderwerbsteuer F Investitionszulage 15 1, 3, 6, 11, 18, Anl. 1 Berlin (West), Einheitsbewertung Berücksichtigung Kind Kinderfreibetrag 5 32 Kindergeld 5 63 Berufsausbildung Erbschaftsteuer 7 13 Kinderberücksichtigung bei Einkommensteuer 5 32 Kinderbetreuungskosten 5 9 c Kosten als außergewöhnliche Belastung 5 33 a Kosten als Sonderausgaben 5 10 Lebenshaltungskosten 5 12 Berufsgeheimnis s. Betriebsgeheimnis Berufsgeheimnisträger, Auskunftsverweigerungsrecht Berufskleidung steuerfreie Gestellung, Einkommensteuer 5 3 (31) Werbungskosten 5 9 Berufskonsuln Einkommensteuerbefreiung 5 3 (29) Umsatzsteuer 23 1 c, 4 (7) Berufssportler Einkommensteuer 5 49, 50 a Umsatzsteuer 23 3 a Berufsständische Versorgungseinrichtungen Beiträge 5 10 Einkünfte 5 3 (3), 22 Berufsunfähigkeitsversicherung, Sonderausgaben 5 10 Berufsverband Beiträge als Werbungskosten 5 9 Gewerbesteuer 10 3 Grundsteuer 13 3 Körperschaftsteuer 17 5 Umsatzsteuer 23 4 (22 a) Beschäftigung, haushaltsnahe B a Bescheid Allgemeines 1 155, 218 Altersvorsorgezulage 5 90, 92 a, 92 b, 94 Aufteilungsbescheid Kindergeldbescheid 5 70 Zinsbescheid Bescheinigung Altersvorsorge 5 92, 94 Ansässigkeit oder Betriebsstätte im Inland 5 50 h ausländische Steuerbehörde 5 1, 1 a Bauleistungen 5 48, 48 b, 48 d beschränkte Einkommensteuerpflicht 5 50 a Betriebsaufgabe, Land- und Forstwirtschaft 5 14 a Einbringungsgewinn 22 22, 23 für Familienkasse 5 68 Gesundheitsbehörde 6 64 Grunderwerbsteuer Investmentgesellschaft 14 11, 17 a Kapitalertragsteuer 5 43, 43 a, 44 a, 44 b, 45 a, 50 d, 51 a; 14 7, 11 Kindergeld 5 68, 73 Körperschaftsteuer 17 27, 34, 37, 38 Korrektur bei Kapitaleinkünften 5 20 Kulturgüter 5 10 g Lohnersatzleistungen 5 32 b Lohnsteuerabzug 5 39 c, 39 d, 52 b Reinvestitionen 5 6 b Sozialwohnungen 5 7 k Umsatzsteuer 23 4 (20, 21), 13 b, 18; 24 34, 61, 61 a, 68, 73 Umweltschutzinvestitionen 5 7 d Versicherungsbeiträge 5 20 Beschlagnahme als Sicherheit 1 76 im Strafverfahren Vermögen, Pfändung 1 281, 282 Beschluss, steuergerichtliches Verfahren 9 107, 108, 113, 115, 126 a, 132, 138 Beschränkte Anfechtung, Verwaltungsakt 1 177, 351; 9 42 Beschränkte Außenprüfung 1 194, 203 Beschränkte Einspruchsbefugnis, einheitliche Feststellung Beschränkte Haftung negatives Kapitalkonto 5 15 a Vollstreckung

15 Beschränkte Hinzuziehung im Einspruchsverfahren Beschränkte Pfändung Beschränkte Steuerpflicht Einkommensteuer 5 1, 32 b, a; Feststellung von Einkünften Inlandsvermögen Körperschaftsteuer 17 2, 18, 26 Lohnsteuer 5 39 d Organschaft 17 14, 18 Beschränkte Vollstreckung 1 257, 258, 268, 277, 278 Beschränkung Aussetzung der Vollziehung 1 361; 9 69 Besteuerungsrecht 2 6; 5 4, 4 g, 17; 17 12; 22 3, 4, 11, 13, 20, 21, 24 Zinsvortrag 5 4 h Beschwer bei Einspruch bei Klage 9 40 Beschwerde gegen Entscheidungen Finanzgericht 9 36, 128 gegen Nichtzulassung der Revision Besitzzeit, Reinvestitionsvergünstigung 5 6 b; 22 4 Besondere Aufsichtsmaßnahmen, Einfuhr-, Ausfuhrabgaben, Verbrauchsteuern Besondere Außenprüfung Besonderer Steuersatz, Kapitaleinkünfte 5 32 d Besondere Veranlagung, Einkommensteuer 5 26 c Besonderer Versorgungsfreibetrag, Erbschaftsteuer 7 17 Besorgungsleistung, Umsatzsteuer 23 3, 8 Bestätigung Ansässigkeit 5 50 h Spenden 6 50 Bestätigungsverfahren, Umsatzsteuer e Bestandsaufnahme Fehlmengen stehendes Holz Bestandskraft, Verwaltungsakt Bestandsobergrenzen, Tierhaltung 3 51, 169; 5 13 Bestattungskosten, Erbschaftsteuer 7 10 Bestechungsgelder, nichtabzugsfähige Ausgaben 5 4 Besteuerungsgrundlagen Allgemeines Auslandsbeziehungen 2 18 Feststellungsverfahren Investmenterträge 14 5, 6, 10 Kapitaleinkünfte 5 20 privates Veräußerungsgeschäft 5 23 Schätzung Besteuerungsgrundsätze für Finanzbehörden 1 85 Besteuerungsmerkmale im Ausland 5 49 Besteuerungszeitraum Einkommensteuer 5 2 Gewerbesteuer Grundsteuer 13 9, Körperschaftsteuer Umsatzsteuer Beteiligte außergerichtliches Rechtsbehelfsverfahren Feststellungsverfahren Revisionsverfahren Verfahren bei Finanzbehörde 1 78, 186 Verfahren bei Finanzgericht 9 57, 160 Beteiligung, Finanzbehörde am gerichtlichen Strafverfahren oder Bußgeldverfahren 1 403, 406, 407, 410 Beteiligungen an anderen Körperschaften und Personenvereinigungen 5 16; 17 8 b; 22 4, 12 ausländische Gesellschaft an Immobiliengesellschaft 2 7 Auslandsbeziehungen 2 6 Bewertung allgemein 3 11 Bewertung in Steuerbilanz 5 6 Einkommensteuer 5 2 a, 3 (40, 41), 4, 15, 17, 32 d, 49; 6 53 Erbschaftsteuer 7 7, 10 Gewerbesteuer 10 8 Investmentgesellschaft 14 Körperschaftsteuer 17 8 c, 13 Schachtelprivileg 10 9 steuerfreie Einnahmen 5 3 (40, 41), 3 c; 17 8 b, 15 Umwandlungssteuergesetz 22 5, 13 Verlustzuweisungsgesellschaft 5 2 b, 15 b s. a. Wesentliche Beteiligung Beteiligungserträge, Körperschaftsteuer 17 8 b, 15 Beteiligungsgesellschaften s. Kapitalbeteiligungsgesellschaften bzw. Unternehmensbeteiligungsgesellschaft Beteiligungsverhältnisse, Änderung bei Personengesellschaft, Grunderwerbsteuer 12 1, 11, 13, 19, 20 Betretungsrecht Augenschein 1 99 Grundstücke 1 99, 200 Umsatzsteuer-Nachschau b Betreuer Einkommensteuer 5 3 (26, 26 b) Vertretung in Steuersachen 1 79, 81, 171;

16 Betreuungsfreibetrag, Einkommensteuer 5 32 Betreuungsleistungen, Einkommensteuer 5 9 c, 35 a Betrieb gewerblicher Art Amtshilfe Auskunftspflichten 1 93 Gewerbesteuer 10 2; 11 8 Grundsteuer 13 3 Körperschaftsteuer 17 1, 4, 8, 8 b, 38; Leistungen aus B. 5 20, 43 steuerbegünstigte Zwecke 1 55; 4 Art. 97 P. 1 f Umsatzsteuer 23 2, 4 a Betriebliche Altersversorgung Aufzeichnungspflichten 19 5 Einkünfte 5 19 steuerfreie Einnahmen 5 3 (55, 56, 62, 63) Betriebliche Investitionen, Investitionszulagen 15 2 Betriebsaufgabe Entstrickung 5 16, 36 Erbschaftsteuer 7 13 a, 19 a freiberufliche Tätigkeit 5 18 Gewerbebetrieb 5 15; 10 2, 7, 9; 11 4 Kapitalanteile 5 3 (40), 3 c, 34 Land- und Forstwirtschaft 5 14, 14 a nicht entnommener Gewinn 5 34 a Veräußerung nach B Veräußerung von Betriebsvermögen an REIT 5 3 (70) verrechenbarer Verlust 5 15 a Wirtschaftsjahr 6 6 Zinsvortrag 5 4 h Betriebsaufnahme, steuerliche Erfassung 1 134, 135 Betriebsaufspaltung, Erbschaftsteuer 7 13 b Betriebsausgaben Abzugsverbot 5 3 (10, 26, 26 a), 3 c, 4; 17 8, 8 b ausländische Einkünfte 5 34 c ausländische Zwischengesellschaft 2 10 Auslandsbeziehungen 2 16 Begriff 5 4 Beitragsrückerstattungen beschränkte Steuerpflicht 5 50, 50 a Beteiligungserträge 10 9 bei Dividenden 17 8 b Forstwirtschaft 6 51 genossenschaftliche Rückvergütungen geringwertiges Wirtschaftsgut 5 6 Gewerbesteuer 5 4 Kinderbetreuungskosten 5 9 c Nachweis Zahlungsempfänger 1 160; 5 48 Pauschbeträge 5 51 Rechnungsabgrenzung 5 5 Schuldzinsen 5 4, 4 h; 17 8 a Überschussrechnung 5 4, 11 Umsatzsteuer 5 9 b Verpflegungsmehraufwendungen 5 4 Zuwendungen an Pensionsfonds 5 4 e Zuwendungen an Pensionskasse 5 4 c Zuwendungen an Unterstützungskasse 5 4 d Betriebseinbringung in Kapitalgesellschaft , 15, 19 23, 25 in Personengesellschaft , 10, 16, 18, 24 Betriebseinnahmen Investitionszulage Kapitalertragsteuer 5 43, 43 a, 44 a Rechnungsabgrenzung 5 5 steuerfreie B. 5 3 (40); 17 8 b Umsatzsteuer 5 9 b Betriebseröffnung Anzeigepflichten 1 138, 139 Einkommensteuer 5 5 b, 6; 6 6, 7 g af, 8 b Gewerbesteuer 10 2, 5, 19 Betriebsgeheimnis Auskunftsverweigerungsrecht Offenbarung durch Amtsträger 1 30 Betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer 5 7 Betriebsgründung s. Betriebseröffnung Betriebsgrundstück Einheitsbewertung 3 26, 99, 121 a Erbschaftsteuer ; 7 12 Grunderwerbsteuer Grundsteuer 13 2, 33 Betriebsgutachten, Holznutzungen 5 34 b; 6 68 Betriebskosten zur Miete Bedarfsbewertung 3 146, 187 Einheitsbewertung 3 79 Betriebsmittel, Land- und Forstwirtschaft 3 33, 158 Betriebsprüfung Allgemeines s. a. Außenprüfung Betriebsrenten s. Betriebliche Altersversorgung Betriebsschulden Bewertung Betriebsvermögen Erbschaftsteuer 7 10 Gewerbesteuer 10 8 Steuerbilanz 5 6 Betriebsstätte Anzeigepflichten Aufzeichnungspflichten 1 90 ausländische B. 1 90, 138, 146 Außensteuergesetz 2 2, 20 Begriff 1 12 beschränkte Einkommensteuerpflicht 5 49 Europäische Union 5 43 b, 50 g Gewerbesteuer 10 2, 9, 28 34; ,

17 Betriebssteuern Haftung 1 74, 75 Umsatzsteuer bei Einkommensteuer 5 9 b Betriebsteil, Land- und Forstwirtschaft, Bedarfsbewertung Betriebsübernahme Buchführungspflicht Haftung 1 75 Betriebsunterbrechung, Gewerbesteuer 10 2 Betriebsveräußerung Einkommensteuer 5 3 (40), 6, 14, 14 a, 16, 18, 34, 34 a Gewerbesteuer 10 2, 5, 7 Kapitalanteile 5 3 (40), 3 c, 34 Umsatzsteuer 23 1, 15 a unentgeltliche Übertragung 5 6 Veräußerung von Betriebsvermögen an REIT 5 3 (70) verrechenbarer Verlust 5 15 a Wirtschaftsjahr 6 6 Betriebsveranstaltung, Lohnsteuer 5 40 Betriebsvermögen im Ausland, Bewertung 3 31 Betriebsvermögensvergleich 5 4, 5, 13 a Bewertung , 121 a, Buchführungspflicht 1 141; 4 Art. 97 P. 19 Direktversicherung 5 4 b Erbschaftsteuer 7 12, 13, 13 a, 13 b, 19 a, 28 Grundstücke 6 8 Investmentanteile 14 2, 8 Steuerbilanz 5 6 steuerfreie Zuführungen 5 3 (40, 70), 3 c, 34; 14 2, 5, 8; 17 8 b Betriebsvermögensvergleich 5 4, 5, 13 a Betriebsvorrichtungen Einheitsbewertung 3 68 Grunderwerbsteuer 12 1 Umsatzsteuer 23 4 (12); Betriebswerk, Holznutzungen 5 34 b; 6 68 Betriebswert, Land- und Forstwirtschaft, Bedarfsbewertung Betriebswirt, Einkünfte 5 18 Betriebswohnungen, Land- und Forstwirtschaft, Bedarfsbewertung 3 141, 143, 160, 167 Beurlaubung, Altersvorsorge 5 10 a Beurteilung, Sachverhalt, widerstreitende Steuerfestsetzungen Bevollmächtigte Bekanntgabe Verwaltungsakt an B , 123, 183 Bußgeld Haftung Kostenerstattung im gerichtlichen Verfahren Unterschreiben von Steuererklärungen Verfahren bei Finanzbehörde 1 80, 183, 364 a Vertretung im steuergerichtlichen Verfahren 9 62 Wirkung von Steuerfestsetzungen gegenüber dem Vollmachtgeber Bewegliche Anlagegüter Absetzung für Abnutzung 5 7 erhöhte Absetzungen 5 7 d Investitionsabzugsbetrag 5 7 g Investitionszulagen 15 2 Sammelposten 5 6 Sonderabschreibungen 5 7 f, 7 g Bewegliches Vermögen privates Veräußerungsgeschäft 5 23 Umsatzsteuer a Vollstreckung Beweisaufnahme, finanzgerichtliches Verfahren Beweislast, Gestaltungsmissbrauch 1 42 Beweismittel Verfahren bei Finanzbehörde 1 92, 173, 365 Verfahren bei Finanzgericht 1 172; 9 65, 76, 137 Bewertung Ausgleichsposten bei Entstrickung 5 4 g Auslandsvermögen 3 31 Betriebsgrundstück 3 99, 121 a, , Bewertungsgesetz 3 Einbringung in Kapitalgesellschaft , 20, 21, 23, 24, 25 Einbringung in Personengesellschaft , 24 Erbschaftsteuer ; 7 12 Forderungen 3 12 Grunderwerbsteuer Grundvermögen , , , land- und forstwirtschaftliches Vermögen , , , Nutzungen und Leistungen 3 13, 14 Rückstellungen 5 6 Sachbezüge 5 8; 21 Sacheinlagen nach Umwandlungssteuergesetz 22 20, 21 Schulden 3 12 Sondervermögen bei Investmentgesellschaften Steuerbilanz 3 11; 5 6; 17 13, 20; 22 3 Umwandlungssteuergesetz , 11 13, 20, 21, 24 Unterstützungskasse in Steuerbilanz 5 4 d Vermögen im Beitrittsgebiet , 137 Wertpapiere

18 Bewertungsabschlag, Bedarfswert 3 143, 145, 147, 173 Bewertungsbeirat, Land- und Forstwirtschaft Bewertungseinheiten, Übernahme aus Handelsbilanz 5 5 Bewertungsfreiheit Forschungs- und Entwicklungsinvestitionen 5 51 geringwertige Wirtschaftsgüter 5 6 Kohle- und Erzbergbau 5 51; 6 81 Krankenhäuser 5 7 f Schiffe und Luftfahrzeuge 5 51; 6 82 f Bewertungsstichtag, Land- und Forstwirtschaft 3 35, 54, 59, 161 Bewertungsstützpunkte, Land- und Forstwirtschaft 3 39, 57 Bewilligung, Umsatzsteuerlager 23 4 (4 a) Bewirtschaftungskosten Einheitsbewertung 3 79 zur Miete, Bedarfsbewertung Bewirtungskosten Einkommensteuer 5 4 Umsatzsteuer Bezüge, Kinderberücksichtigung 5 32 Bezugsfertigkeit, Gebäude 3 72, 145, 178 Bezugsrecht Einkommensteuer 5 20 Investmentanteile Bibliothek Abzugsbeträge bei Einkommensteuer 5 10 g Erbschaftsteuer a; 7 13, 13 b Grundsteuer Vermögensteuer a Bilanz Änderung 5 4 Berichtigung 5 4 elektronische Übermittlung 5 5 b Steuerbilanz 5 4, 5 b, 6; 6 60; 17 13; 22 3, 4, 11, 24 Umwandlungssteuergesetz 22 3, 4, 11, 24 Bilanzänderung, Steuerbilanz 5 4 Bilanzansatz Schlussbilanz 17 13; 22 3, 11 Steuerbilanz 5 6 Bilanzberichtigung, Steuerbilanz 5 4 Bildberichterstatter, Einkommensteuer 5 18 Bildungseinrichtung Gewerbesteuer 10 3 steuerbegünstigte Zwecke 1 52 Umsatzsteuer 23 4 (21, 22) Zweckbetrieb 1 68 Billigkeitsmaßnahmen abweichende Steuerfestsetzung 1 163, 184 Aussetzung der Vollziehung Einheitsbewertung 3 20 Grundsteuer Investitionszulage Realsteuermessbetrag Steuererlass Stundung Verwertung von Pfandsachen Vollstreckung Zinsen auf Steuern 1 234, 237 Bindungswirkung Änderungsbescheid Feststellungsbescheid 1 182, 351 Tatsachenfeststellung des Finanzgerichts Zusage Bindungszeitraum, Investitionszulage 15 2 Binnenfischerei s. Fischerei Binnenschifffahrt s. Schiffe Biometrische Rechnungsgrundlagen Pensionsrückstellungen 5 6 a, 52 Rückstellungen allgemein 5 52 Blinde Einkommensteuer-Pauschbetrag 5 33 b Einrichtungen für B. als Zweckbetrieb 1 68 Umsatzsteuer 23 4 (19), 9 Blindenwerkstätten, Umsatzsteuer 23 4 (19), 9 Blutkonserven, Umsatzsteuer 23 4 (17), 4 b, 5 Blutspendedienst, Gewinnpauschalierung 1 64 Bodenbewirtschaftung, Einkommensteuer 5 15 Bodengewinnbesteuerung, Einkommensteuer 5 55 Bodenrichtwert, Bedarfsbewertung 3 145, 147, 179 Bodenschätze Absetzung für Substanzverringerung 6 11 d Bedarfsbewertung 3 142, 160 Einheitsbewertung 3 43, 68 Erbschaftsteuer 7 12 Umsatzsteuer 23 4 (12) Bodenschätzung Bedarfsbewertung 3 142, 160 Einheitsbewertung 3 50, 60 Bodenwert Bedarfsbewertung 3 145, 179, 184, 189, Einheitsbewertung 3 78, 84, 92 Börsenhandel, Umsatzsteuer Börsenkurse, Stichtag für Bewertung 3 11 Börsenpreis, Kapitalertragsteuer 5 43 a Botanische Gärten, Umsatzsteuer 23 4 (20) Botschaften s. Diplomatische Mission 1304

19 Brennelemente, Rückstellung 5 5 Briefgeheimnis 1 105, 413 Buchführung Anforderungen an B , 146 Aufbewahrungspflichten Beweiskraft Erleichterungen Buchführungsgrenzen Buchführungspflicht außersteuerliche Vorschriften erhöhte Absetzungen oder Sonderabschreibungen 5 7 a Schätzung der Besteuerungsgrundlagen steuerliche Grenzen 1 141, 148; 4 Art. 97 P. 19 Buchmacher, Umsatzsteuer 23 4 (9) Buchnachweis s. Aufzeichnungen bzw. Nachweis Buchprüfer Einkünfte 5 18 Hilfe in Steuersachen Buchungsbelege, Aufbewahrungsfristen Buchungsbestätigung, Spendennachweis 6 50 Buchwert Begriff 22 1 Einbringung nach Umwandlungssteuergesetz 22 3, 11, 20, 24 Reinvestitionsvergünstigung 5 6 b Übertragung im Ausland wieder eingelegtes Wirtschaftsgut 5 6 Bücher, Umsatzsteuer 23 Anl. 2 Bürgschaft Sicherheitsleistung 1 241, 244 Steuerschulden 1 48 Umsatzsteuer 23 4 (8) Bürgschaftsbanken Gewerbesteuer 10 3 Körperschaftsteuer 17 5 Bundesbank Auskunftspflichten gegenüber Finanzbehörde Gewerbesteuer 10 3 Körperschaftsteuer 17 5 Bundeseisenbahnvermögen Gewerbesteuer 10 3 Grundsteuer 13 3 Körperschaftsteuer 17 5 Bundesfinanzhof Steuergericht 9 2, 36, 37 Vertretung vor B a Bundesmonopolverwaltung Finanzbehörden 1 6 Gewerbesteuer 10 3 Körperschaftsteuer 17 5 Bundespolizei Grundsteuer 13 5 Personenstandsaufnahme steuerfreie Leistungen an Angehörige der B. 5 3 (4) Bundespost Umsatzsteuer 23 4 (11 a) s. a. Kreditinstitute bzw. Post bzw. Postbank bzw. Telekom Bundesschuldbuch, Kapitalertragsteuer 5 43 a Bundeswehr Grundsteuer 13 5, 6 Nachschau betr. Zölle und Verbrauchsteuern Personenstandsaufnahme steuerfreie Leistungen an Angehörige der B. 5 3 (4, 5) Bundeszentralamt für Steuern Einkommensteuerveranlagung 5 50 Identifikationsmerkmal a-139 d Kontenabruf 1 93, 93 b Bußgeld Allgemeines , 401, 407, Altersvorsorge 5 96 Erbschaftsteuer 7 33 Festsetzungsverjährung Identifikationsmerkmal a Identifikationsnummer 5 50 f Kapitalertragsteuer 5 50 e Lohnsteuer 5 50 e Steuergeheimnis 1 30 Umsatzsteuer a, 26 b Campingplätze Investitionszulage 15 3 Umsatzsteuer 23 4 (12), 12 Carried Interest, Einkommensteuer 5 3 (40 a), 3 c, 18, 34 a Chemikalien, Umsatzsteuer 23 Anl. 2 Chemiker Einkommensteuer 5 18 Umsatzsteuer 23 4 (14) Chor, Umsatzsteuer 23 4 (20) Computer Lohnsteuer 5 40 steuerfreie Vorteile 5 3 (45) CpD-Konten, Kontenwahrheit Dach-Investmentvermögen, Investmentanteile Damnum, Verteilung 5 11 Darbietungen im Inland Einkommensteuer 5 49, 50 a Umsatzsteuer 23 3 a, 4 (20), 12; Darlehen Altersvorsorge 5 82, 92 a 1305

20 Betriebsvermögen 5 4 bei haushaltsnahen Tätigkeiten 5 35 a Kapitalertragsteuerabzug für Zinsen aus D an Kapitalgesellschaft 17 8 a, 8 b partiarisches D. 5 2 a, 20 Policendarlehen 5 10, 20 Vermögensbeteiligung durch Arbeitnehmer 5 19 a Zinsen aus D. als Einkünfte 5 20, 32 d Datenabgleich, Altersvorsorge 5 10 a, 52, 91 Datenabruf bei Kreditinstituten 1 93, 93 b, 162 Datenaustausch, Umsatzsteuer Datenerhebung, Altersvorsorge 5 52, 91 Datenfernübertragung Bilanz u. Gewinn- und Verlustrechnung 5 5 b Einkommensteuererklärung 5 25 Identifikationsnummer 5 44 a Umsatzsteuer Wohnförderkonto 5 92 a, 92 b s. a. Datenübermittlung Datensammlung 1 88 a, 249 Datenschutz Kirchensteuer 5 51 a Steuergeheimnis 1 30 Datenspeicherung, Bundeszentralamt für Steuern b, 139 c Datenübermittlung Altersvorsorge 5 10, 10 a an Bundeszentralamt für Steuern b Einkommensteuererklärung 5 25 Kapitalvermögen 5 43 Konteninformation 1 93 b Lohnsteuerabzugsmerkmale 5 39 e Lohnsteueranmeldung 5 41 a Lohnsteuerbescheinigung 5 41 b Rentenbezüge 5 22 a s. a. Datenfernübertragung Datenverarbeitung Anzeigepflichten für Erbschaftsteuer 8 11 Buchführung und Aufzeichnungen 1 146, 147 finanzgerichtliches Verfahren 9 52 a, 52 b Investitionszulage 15 3 Steuergeheimnis 1 30 Übermittlung von Angaben zu freigestellten Kapitalerträgen 5 45 d Übermittlung von Angaben zu Kindern 5 69 Umsatzsteuer 23 3 a, 14, 18 a Dauer der Unterbrechung, Zahlungsverjährung Dauerfristverlängerung, Umsatzsteuer a; Dauerleistungen, Umsatzsteuer b Dauernder Aufenthalt 1 9 Dauernde Lasten Gewerbesteuer 10 8 Grunderwerbsteuer 12 9 Werbungskosten 5 9 Dauernde Überbesteuerung durch Kapitalertragsteuer 5 44 a Dauersachverhalt, verbindliche Zusage Dauerverlustgeschäft Gewerbesteuer 10 7 Körperschaftsteuer 17 8, 15, 34 Dauerwohnrecht, Altersvorsorge 5 92 a DDR, Erbschaftsteuer 7 37 a Deckungskapital, Unterstützungskasse 5 4 d Deckungsrückstellungen, Körperschaftsteuer a Degressive Absetzung für Abnutzung Einkommensteuer 5 7, 56 nach Umwandlung Deiche, Grundsteuer 13 4 Denkmal s. Baudenkmal Deputate, Lohnsteuer 19 2 Designer, Investitionszulage 15 3 Destinatäre, Einkommensteuer 5 3 (40), 22 Diätverpflegung, außergewöhnliche Belastungen 5 33 Dienstaufsicht über Finanzgericht 9 31 Dienstleistungen Einkommensteuer 5 8, 9 c, 13 a, 35 a Investitionszulage 15 3 Sozialversicherung 21 3 Umsatzsteuer 23 4 (11 b) Dienstleistungsgewerbe, ausländische Zwischengesellschaft 2 8 Dienstreise, Lohnsteuerpauschalierung 5 40 Dienststelle, Spendenempfänger 5 10 b; 10 9; 17 9 Dienstverhältnis Begriff 19 1 inländischer Arbeitgeber 5 1, 1 a Differenzbesteuerung, Umsatzsteuer a Digitale Signatur, Umsatzsteuer Dinglicher Arrest, Vollstreckungsverfahren 1 324, 325 Dingliche Wirkung, Einheitswertbescheid Diplomatische Mission Einkommensteuerbefreiung 5 3 (29) Grunderwerbsteuer 12 4 Umsatzsteuer 23 1 c, 4 (7) Direktversicherung Betriebsausgaben 5 4 b 1306