Handbuch zur Einkommensteuerveranlagung 2010: ESt 2010 Deutsches wissenschaftliches Institut der Steuerberater

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1 DWS-Schriftenreihe - Schriften des Deutschen wissenschaftlichen Instituts der Steuerberater e.v. Handbuch zur Einkommensteuerveranlagung 2010: ESt 2010 von Deutsches wissenschaftliches Institut der Steuerberater e.v. 1. Auflage Handbuch zur Einkommensteuerveranlagung 2010: ESt 2010 Deutsches wissenschaftliches Institut der Steuerberater e.v. schnell und portofrei erhältlich bei beck-shop.de DIE FACHBUCHHANDLUNG Thematische Gliederung: Einkommen-, Lohn-, Körperschaft-, Gewerbe-, Umwandlungssteuer Verlag C.H. Beck München 2011 Verlag C.H. Beck im Internet: ISBN Inhaltsverzeichnis: Handbuch zur Einkommensteuerveranlagung 2010: ESt 2010 Deutsches wissenschaftliches Institut der Steuerberater e.v.

2 magere Zahlen = Randziffern Register ESt ESt Register magere Zahlen = Randziffern fette Zahlen = Erstversand Stichwortregister Fettgedruckte Zahlen verweisen auf die Paragraphen des EStG bzw. des im Anhang abgedruckten Gesetzes, magere Zahlen auf die Randziffern. Register ESt A Abbau Bodenschätze Allgemeines 7 77, 79, 80 Absetzung für Substanzverringerung 7 10, 76 Gewerbebetrieb 15 1, 19 Abbauland Bodengewinnbesteuerung 55 2 Durchschnittssatzgewinn 13 a 5 Abbruchkosten Allgemeines 6 71 Reinvestitionsvergünstigung 6 b 29 Abfallverwertung, Abgrenzung Gewerbebetrieb/ Land- und Forstwirtschaft 15 19, 20 Abfärberegelung Abfindung Abgeordnete 22 4 Altersvorsorgezulage 93 2, 3 Arbeitnehmer 52 4 a Erbauseinandersetzung 7 92, 94, 96, 102, 103, 116, 117 Erbfolge aus Mitunternehmeranteil Minderheitsaktionäre 45 e 4 Mitunternehmer 16 16, 26 Pensionszusage 6 a 11 a, 12 a; Rente Rentenversicherung Rückzahlung sonstige Einkünfte g; steuerfreie Einnahmen 3 3, 9 von Unterstützungskasse 4 d 5 Versorgungsausgleich Versorgungsfreibetrag c vorweggenommene Erbfolge 7 123, 145 weichende Erben 14 a 4 Abfluss Anzahlungen 7 a 2 Ausgaben 11 2, 7 Betriebsausgaben a Sonderausgaben Abführung Abzugsteuer bei Bauleistungen 48 4, 12; 48 a 1 Abzugsteuer bei beschränkter Steuerpflicht 50 a 4, 15, 43, 44 Altersvorsorgezulage 90 3; 94 1 Kapitalertragsteuer 44 1, 7 Kirchensteuer 51 a 5 Mehrerlöse 4 14, pauschale Einkommensteuer 37 a 4; 37 b 4 Abgabe Einkommensteuererklärung 25 2 Emissionsberechtigung Abgabepflicht, Solidaritätszuschlag Anh I 4 2 Abgekürzte Leibrente 10 91, 91 h, 91 j; 20 79; 22 7, 18 a, 19, 21, 23, 24, 26 Abgekürzte Rente aus Unterstützungskasse 4 d 12 Abgeltung Behinderten-Pauschbetrag 33 b 16 Betriebsausgaben bei Holzeinschlägen a; 34 b 36 Entfernungspauschale 9 9 durch Kapitalertragsteuer durch Lohnsteuer 46 3 Sachzuwendungen 37 b 3 durch Steuerabzug bei beschränkter Steuerpflicht 50 2; 50 a 44 durch Steuerabzug bei Zuschlagsteuern 51 a 8 Abgeltungsteuer außersteuerliche Rechtsnormen 2 5 b Einzelfragen 20 18; 32 d 8; 43 13; 44 8; 44 a 13; 44 b 7; 45 e 4 18 Kapitaleinkünfte 32 d 1 6; Kirchensteuer 10 4; 51 a 5 Steuersatz 32 d 1 6; 45 e 6 Abgeordnete Altersentlastungsbetrag 24 a 1 Beitrittsgebiet 57 5 Einkünfte 22 4, 38, 39; 49 8 Höchstbeträge für Vorsorgeaufwendungen 10 14, 15, 91 Spenden 10 b 25 Abgezinste Wertpapiere, Kapitaleinkünfte 45 e 4 Abgrenzung abziehbare/nichtabziehbare Ausgaben 12 6, 7, 18 Alt-/Neuverträge bei Lebensversicherungen Altersteilzeit/betriebliche Altersversorgung 5 94 außergewöhnliche Belastungen 33 a 17, 18 Bauherr/Erwerber Betriebsvorrichtung/Gebäude 7 37 Darlehenszinsen/Unterhaltsgewährung Eigennutzung/Fremdnutzung bei Ferienwohnungen Erfindung Erhaltungsaufwand/Herstellungsaufwand Gewerbebetrieb/Land- und Forstwirtschaft , 35 Gewerbebetrieb/selbständige Arbeit 15 37, 38 Gewerbebetrieb/Vermögensverwaltung , gewerbliche/landwirtschaftliche Tierzucht und Tierhaltung Gewinnerzielungsabsicht/Liebhaberei Hersteller/Erwerber , 134 Kapitalversicherung/Rentenversicherung Kauf/Leasing 6 17, 18, 37, 38 Kaufvertrag/Pachtvertrag bei Substanzausbeute laufender Gewinn/Veräußerungsgewinn 16 2, 3, 26 materielles/immaterielles Wirtschaftsgut 5 52 nichtselbständig/selbständig ; Preisgelder 2 9 Realteilung/Sachwertabfindung Realteilung/Veräußerung oder Aufgabe Mitunternehmeranteil a Rente/dauernde Last selbständige/unselbständige Gebäudeteile 4 78 sofortabzugsfähige/zu aktivierende Aufwendungen e Studienreisen und Fachkongresse 12 9 Teilentgelt/Vollentgelt bei vorweggenommener Erbfolge 7 121, 122 Wirtschaftszweige für Investitionszulage Anh I 2 46 Zuwendungsnießbrauch Ablösung Kosten, außergewöhnliche Belastung 33 a 17 Nießbrauch

3 ESt Register fette Zahlen = Nutzungsrecht 7 93; Pensionsverpflichtung 6 a 39 Rechte, Anschaffungs- und Herstellungskosten 6 71 Rente oder dauernde Last Rentenverpflichtung Schuld 4 94 Vermächtnisnießbrauch Vorbehaltsnießbrauch wiederkehrende Leistungen Wohnrecht Zuwendungsnießbrauch Abnutzbare Anlagegüter AfA 7 1, 31 Begriff 6 46 Bewertung 6 1 Einlage 6 7, 119; 7 1, 57 Einnahmenüberschussrechnung geringwertiges Wirtschaftsgut 6 10 Investitionsabzugsbetrag 7 g 1 4, 11 Investitionszulage Anh I 2 2, 30; Anh I 3 2 Sammelposten 6 10 a Sonderabschreibungen, kleine und mittlere Betriebe 7 g 5 7 Teilwert 6 92, 93 b Abraumbeseitigung, Rückstellung 5 78 Abraumvorrat, Herstellungskosten 6 67 Abrechnung, Bauleistungen 48 13; 48 a 2 Abrechnungsverpflichtung, Rückstellung 5 65 Abriss eines Gebäudes Allgemeines 6 71 AfA 7 69 Beginn der Herstellung 6 b 48 Entnahme Ersatzbeschaffung 6 81 Abrundung, Kapitalertragsteuer 44 1 Absatz, eigene Erzeugnisse Abschlag, Rückstellungen Abschlagszahlung, Einnahmenüberschussrechnung a Abschluss, Investition Anh I 2 3, 47, 49; Anh I 3 4 Abschlussgebühren, Bausparvertrag 5 59 Abschlusszahlung Einkommensteuer 36 5 Leasing 6 35, 36 Abschnittsbesteuerung 2 7; 25 1 Abschöpfung, Mehrerlöse 4 14, , 212 Abschreibungen s. Absetzung für Abnutzung bzw. Erhöhte Absetzungen bzw. Sonderabschreibungen Abschreibungszeitraum, AfA 7 1, 4 7 Absenkung, Beteiligungsgrenze 17 20, 29 Absetzung für Abnutzung Allgemeines , nach Ablösung eines Nießbrauchsrechts abnutzbare Wirtschaftsgüter AfA-Tabellen 7 69; nach außergewöhnlicher AfA 7 23 Beihilfen und Prämien in der Land- und Forstwirtschaft Bemessungsgrundlage Betriebsgebäude 7 17, 18 Bewertung eines Wirtschaftsguts 6 1 Bilanzberichtigung dingliches Wohnrecht , 108 nach Einlage 7 57 a Einschränkung bei Konjunkturstörung Eiserne Verpachtung 6 41, 44 nach Erbauseinandersetzung 7 92, 94 Filmrechte f Gebäude 7 22, 23 Gewinnermittlung 4 1, 3 nach Gewinnübertragung 6 b Handelsbilanz 5 12 a Herstellungskosten 6 60, 62 Mietereinbauten und -umbauten 7 38 Milchlieferrecht Miteigentum nachträgliche Anschaffungs- oder Herstellungskosten 7 a 1 Nutzungsrecht , 104 privates Veräußerungsgeschäft 23 3, 15 Privatnutzung Restwert-AfA allgemein 7 a 10, 24, 25 Restwert-AfA bei Sanierungs- und Entwicklungsmaßnahmen 7 h 1 Restwert-AfA bei Sozialwohnungen 7 k 1 Sonderabschreibungen 7 a 4 nach Teilwertabschreibung 7 23 Totalüberschuss nach Übertragung eines Erbteils 7 99 unentgeltlicher Erwerb 7 24 Vermächtnisnießbrauch 21 99, 111 Vieh 13 32, 33 Vorbehaltsnießbrauch nach vorweggenommener Erbfolge 7 130, 131, 142, 148 Werbungskosten 9 8 Zuwendungsnießbrauch 21 96, 97 s. a. Außergewöhnliche A., Degressive A., Lineare A. Absetzung für Substanzverringerung Allgemeines 7 10 Bodenschätze 7 76 unentgeltlicher Erwerb 7 24, 25 Werbungskosten 9 8 Absicherung, Vorsorgeaufwendungen a Abspaltung Beihilfen und Prämien in der Land- und Forstwirtschaft Milchlieferrecht Wertpapiere 45 e 4 Abstandnahme Kapitalertragsteuerabzug 43 b 1 4; 44 a 1 9, 13; 45 e 7, 10; 50 d 2, 15 a Steuerabzug bei Bauleistungen 48 2, 11; 48 b 1 6 Steuerabzug bei beschränkter Steuerpflicht 50 a 4, 44; 50 d 2 Abstandszahlung Herstellungskosten 6 71 Mietvertrag 21 49; 24 7 vorweggenommene Erbfolge Abstimmung, Finanzamt/Familienkasse 31 5 Abstockung Anteilserwerb 6 57 Kapitalkonto nach Realteilung f Abtretung Altersvorsorgebeiträge 82 1 Anspruch auf Altersrente 10 87, 91 Darlehen zwischen Angehörigen Direktversicherungsanspruch 4 b 1, 5 Dividenden- oder Zinsansprüche, Einkünfte 3 40 Dividenden- oder Zinsansprüche, Kapitalertragsteuer 43 1, 8 b Erstattungsanspruch 36 7; Investitionszulage Anh I 2 74 Kindergeld 74 7 Lebensversicherung, Anzeigepflichten Lebensversicherung, Beiträge Lebensversicherung, Kapitaleinkünfte Lebensversicherung, Nachversteuerung 10 27, 106 Rückdeckungsversicherung 4 d 19; 6 a 44 a Schuldzinsenabzug 4 h 8 verzinsliche Forderungen Wertpapiere, Einkünfte 20 9 g

4 magere Zahlen = Randziffern Abwahl, Nutzungswertbesteuerung Abweichender Inventurstichtag Pensionsverpflichtungen 6 a 37 Vorratsvermögen Abweichendes Wirtschaftsjahr Allgemeines 4 a Bestimmung 4 a 1, 2, 7 Bilanzberichtigung Emissionsberechtigung 5 51 Gewerbesteueranrechnung 35 7, 9 Gewinnzurechnung 4 a 4 nicht entnommener Gewinn 34 a 15 Reinvestitionsvergünstigung 6 b 46 Sammelposten für abnutzbare Anlagegüter c Umstellung 4 a 8 bei Wohnungseigentum 35 a 14 Abwicklungszeitraum, Betriebsaufgabe 16 9 Abzinsung Geldleistungsverpflichtung bei vorweggenommener Erbfolge Pensionsverpflichtungen 6 a 3 Rückstellungen 5 60 b, 90, 95 97, 100; 6 5, f, 115 Verbindlichkeiten 6 4, 92, f Abzug ausländische Steuer 5 a 6; 20 17; 34 c 2, 3, 41 50; 50 3, 12, 13 Betriebsausgaben , Bewertung eines Wirtschaftsguts 6 1, 2 Werbungskosten Abzugsberechtigter, Sonderausgaben Abzugsbeschränkung Betriebsausgaben , , 208; 4 h 1 5, 8 11 Spenden 10 b 1, Verluste 15 6, 118 Vorsorgeaufwendungen , a Werbungskosten 9 10 Abzugsbetrag Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft 34 e 1, 2 haushaltsnahe Tätigkeiten 35 a 1 5 Konjunkturstörung auf Lohnsteuerkarte, Veranlagung 46 1 schutzwürdige Kulturgüter, Allgemeines 10 g 1 4 schutzwürdige Kulturgüter, getrennte Veranlagung 26 a 18 selbst genutzte Wohnung, Allgemeines 10 f 1 5 selbst genutzte Wohnung, Energiesparmaßnahmen selbst genutzte Wohnung, getrennte Veranlagung 26 a 18 Spenden 34 g 1 Abzugsteuern s. Steuerabzug Abzugsverbot Ausgaben 3 26, 26 g; 4 4 a, 99; ; , 7 b, 9 Beiträge an Pensionsfonds 4 e 2 Betriebsausgaben 2 5 a; 3 c 1 3; , 188, 189, ; Anh I 2 21 Lebensversicherungsbeiträge Sonderausgaben , 36 51, 81, 89 Verlust bei atypisch stiller Gesellschaft 15 6, 118 Verlust bei beschränkter Haftung 15 a 1 5 Verlust bei Beteiligung 17 2 Verlust bei Durchschnittssatzgewinnermittlung 13 a 3 Verlust bei gewerblicher Tierzucht und Tierhaltung 15 6 Verlust bei Leistungen 22 3 Verlust bei privatem Veräußerungsgeschäft 23 3, 16 Verlust bei Steuerstundungsmodell 15 b 1 4, 7 17 Register ESt Verlust bei Termingeschäften 15 6 Verlust bei Unterbeteiligung 15 6, 118 Werbungskosten 2 5 a; 3 44 b; 3 c 1 3; 9 10; Anh I 2 21 Zuwendungen an Pensionskassen 4 c 2, 6 Zuwendungen an Unterstützungskassen 4 d 1, 19 Abzugszeitraum, selbst genutzte Wohnung 10 f 1 5 Adoptivkind Adoptionskosten Kinderberücksichtigung 32 2, 6, 12 AfA s. Absetzung für Abnutzung Agio, Kapitaleinkünfte 3 40; Ähnliche Beteiligung Ähnliche Tätigkeit als Ausübung eines freien Berufs 15 37; 18 1 Akkumulationsrücklage, Beitrittsgebiet 58 2 Aktiensplit, Anschaffungskosten 45 e 4 Aktienverluste, Verrechnung 45 e 8, 10 Aktive Rechnungsabgrenzung s. Rechnungsabgrenzung Aktivierung Aufwand 5 5, 56 Beihilfen und Prämien in der Land- und Forstwirtschaft Direktversicherungsanspruch 4 b 1, 4, 5, 8 Dividendenanspruch 4 72 Emissionsberechtigung 5 50 und Euroumrechnungsrücklage 6 d 2 Feldinventar und stehende Ernte 14 7 Film- und Fernsehfonds e Forderungen 4 72 Halbfertigerzeugnisse 6 66, 67 Handelsbilanz 5 12 a Holzbestände 34 b 26 Holzvorräte 34 b 29, 37 immaterielle Anlagegüter 5 2, 45 47, 52 Leasing , 28, 29 Mietereinbauten 5 52 Pensionszusagen 5 52 Pflanzen Rückdeckungsanspruch 6 a Umsatzsteuer 4 72 Zuwendungen an Pensionskassen 4 c 6 Aktivierungsverbot Allgemeines 5 12 a immaterielle Anlagegüter 5 2, 12 a, Aktivitätsklausel ausländische Verluste 2 a 18, 25 Verluste in Drittstaat 2 a 9 Alleinerziehende, Entlastungsbetrag 24 b 1 3, 5, 6; Alleingesellschafter Kapitalerträge Vorsorgeaufwendungen Alleinstehende Entlastungsbetrag 24 b 1 3, 6 Steuerermäßigung bei haushaltsnahen Tätigkeiten 35 a 5, 15 Allgemeiner Wirtschaftsverkehr, Einkunftserzielung 15 16, 60 Alltagskompetenz, Einschränkungen, außergewöhnliche Belastungen Altbausanierung gewerblicher Grundstückshandel Sanierungsmodell Altenheim außergewöhnliche Belastungen 33 21; 33 a 17 degressive AfA 7 46 haushaltsnahe Tätigkeiten 35 a 11, 13 Steuerermäßigung 35 a

5 ESt Register fette Zahlen = Altenteiler Einkünfte Sonderausgaben 10 84, 85 b Wohnung 4 77; 13 7, 53; Altenwohnheim s. Altenheim Altersentlastungsbetrag Allgemeines 24 a 1, 3 5 Härteausgleich 46 2, 11 Nebeneinkünfte 46 1 Veranlagung bei Arbeitnehmern 46 1 Altersgrenze Altersentlastungsbetrag 24 a 1 Freibetrag bei Betriebsveräußerung oder -aufgabe a, 33 b Kinderberücksichtigung , 40, 43, 43 a; Pensionsrückstellung 6 a 20, 21, 26, 26 a, 80 Zuwendungen an Unterstützungskassen 4 d 12, 19 Altersrente Beiträge b Pensionsrückstellung 6 a g wiederkehrende Leistungen g; 22 5, 19 Alterssicherung für Land- und Forstwirte Beiträge 10 3, 89, 91 Leistungen 3 1, 17; Altersteilzeit Progressionsvorbehalt 32 b 1 Rückstellung 5 66, 68, ; 6 115; 6 a 62 steuerfreie Einnahmen 3 28, 65 Altersübergangsgeld, Progressionsvorbehalt 32 b 1 Altersversorgung, Höchstbeträge für Vorsorgeaufwendungen 10 14, 15, 89, a Altersvorsorge Beiträge a; 52 24; beschränkte Steuerpflicht 50 1 Leistungen 22 5, 41; 49 9 a Pensionsrückstellungen 6 a 9, 25 Sonderausgaben b, 11, b; 10 a 1 6, 8; 37 3; 82 4 Versorgungsausgleich Zulagen Zuwendungen an Unterstützungskassen 4 d 11 a Altersvorsorgeeigenheimbetrag Allgemeines 92 a 1 4; 92 b 1 3 Leistungen 22 5 Altersvorsorgevermögen als Einkünfte 22 5 Verwendung 92 a 1 4; 92 b 1 3; ; 94 1, 2 Altersvorsorgezulage Allgemeines Anrechnung auf Einkommensteuer 2 6 Sonderausgaben 10 a 1 6 Altlasten Rückstellung Teilwertabschreibung 5 104; 6 93 c Altschulden, Freibetrag bei Schuldentilgung 14 a 5 Altverluste, Verlustverrechnung bei Kapitaleinkünften 45 e 4 Altverträge, Lebensversicherung Altzusagen, Pensionsverpflichtung 5 12 a; 6 a 60, 91 Ambulante Pflege, außergewöhnliche Belastungen Amtliche Anerkennung, Betriebsgutachten 34 b 13 Amtshilfe Besteuerungsverfahren 10 b 1 bei Entstrickung 36 5 a Vollstreckungsverfahren 10 b 1 Amtsträger, Höchstbeträge für Vorsorgeaufwendungen Amtsveranlagung An- und Verkauf, Grundstücke 15 60, 63, 65 Anbauten AfA 7 57, 69 Herstellungsaufwand Investitionszulage Anh I 2 43 Anbauverzeichnis Anbieter, Altersvorsorgeverträge 10 91; 80 1; Anderkonto Kapitalertragsteuer 45 e 20 Policendarlehen Änderung Baumaßnahmen, Investitionszulage Anh I 2 27 Bescheid, Altersvorsorge 10 91; 10 a 6; Bescheid, Anrechnung 36 7 Bescheid, ausländische Steuern 34 c 48; 50 d 8, 19 Bescheid, Behinderung 33 b 23 Bescheid, Besteuerung im Ausland 50 d 9 Bescheid, Betriebsaufspaltung Bescheid, Betriebsveräußerung oder -aufgabe 16 28, 33 b Bescheid, Bilanzberichtigung 4 2 Bescheid, Ehegattenwahlrecht 26 8, 9 Bescheid, Einkunftserzielungsabsicht Bescheid, Entstrickung 4 g 3 Bescheid, Erstattung 45 c 10 Bescheid, Erstattungszinsen 50 d 1 a Bescheid, Freibeträge für Kinder 31 6 Bescheid, Gesellschaft des bürgerlichen Rechts Bescheid, getrennte Veranlagung 26 a 17 Bescheid, gewerblicher Grundstückshandel Bescheid, Investitionsabzugsbetrag 7 g 3, 4, 13, 19 Bescheid, Investitionszulage Anh I 2 11, 72; Anh I 3 12 Bescheid, Kindergeld Bescheid, Kürzung des Höchstbetrags für Vorsorgeaufwendungen Bescheid, Leasing 6 20, 27 Bescheid, nicht entnommener Gewinn 34 a 1, 11 Bescheid, Progressionsvorbehalt 32 b 14 Bescheid, Realsplitting Bescheid, Schmier- oder Bestechungsgelder Bescheid, Sonderausgabenerstattung Bescheid, Steuerfreistellung des Existenzminimums eines Kindes 53 1 Bescheid, Teilerbauseinandersetzung Bescheid, Tonnagebesteuerung 5 a 3 Bescheid, Übertragung der Freibeträge für Kinder Bescheid, Verlustabzug 10 d 1, 8, 10, 14 Bescheid, Vorsorgeaufwendungen a, 91 a Bescheid, Zinsvortrag 4 h 4 Bescheid, Zuschlagsteuern 51 a 10 Einnahmenüberschussrechnung a Freistellungsauftrag 45 e 10 Gewinnverteilung 15 90, 106 Produktionsverfahren, Investitionszulage Anh I 2 2, 27; Anh I 3 2 Rechtsprechung, Bilanzberichtigung 4 121, 124 Verhältnisse, Altersvorsorgezulage 89 1 Versorgungszusage 4 d 20 Verwaltungsauffassung, Bilanzberichtigung Andienungsrecht, Leasing 6 34 Anerkennung Rechtsverhältnis zwischen Angehörigen ; c Richttafeln 6 a 86 Spenden 10 b Anfangsbilanz s. Übergangsbilanz

6 magere Zahlen = Randziffern Anfechtung Feststellungsbescheid über nicht entnommenen Gewinn 34 a 9 Feststellungsbescheid über verrechenbaren Verlust 15 a 4; 15 b 4 Zuschlagsteuern 51 a 10 Angaben in Kapitalertragsteuerbescheinigung 45 e in Pensionszusage 6 a 1 Angehörige im Ausland, Steuerpflicht 1 2, 7 außergewöhnliche Belastung durch A Diplomaten und Konsuln 3 29 a Familiengesellschaft haushaltsnahe Tätigkeiten 35 a 11 Kinderbetreuungskosten 9 c 6 Nießbrauch 21 92, 93, 111 Nutzungsrecht 4 72; 21 92, 93, 111 Pflegebedürftigkeit Rechtsverhältnis zwischen Angehörigen , 159; Unterhaltsaufwendungen 12 1, 18 wiederkehrende Leistungen a Zuwendungen an Pensionskassen 4 c 6 Zuwendungen an Unterstützungskassen 4 d 16 Angemessenheit Anschaffungs- oder Herstellungskosten Anh I 2 55 außergewöhnliche Belastungen 33 2; 33 a 1 Betriebsausgaben , 190, 191 Bewirtungskosten 4 6, 187 Direktversicherung 6 a 70 72, 78 Fahrten behinderter Menschen Kinderbetreuungskosten 9 c 3 Pensionszusage 6 a Repräsentationsaufwendungen 4 13, 190 Angenommenes Kind, Kinderberücksichtigung 32 2, 6, 12 Anlagegut s. Anlagevermögen Anlagekartei 5 41 Anlagen in Gebäude, Erhaltungsaufwand in Gebäude, erhöhte Absetzungen in Gebäude, Wirtschaftsgut im Grund und Boden, Aktivierung 14 7 Steuerbegünstigung für schutzwürdige Kulturgüter 10 g 1 Anlagevermögen Begriff 6 46; 6 b 49; Anh I 2 29 Bestandsverzeichnis Bewertung 6 1, 2, 93 b 93 c, a Einnahmenüberschussrechnung 4 127, 128 Eiserne Verpachtung 6 41 Holz a nichtabnutzbares A. 4 3 und Schulden 4 4 a, 100, 101 Veräußerung bestimmter Anlagegüter 6 b 1 10; 6 c 1, 2 Zugehörigkeit 13 31; b; Anh I 2 29, 37, 38 Zuschüsse Anlaufhemmung, Antragsveranlagung Anlaufverluste 15 14; 15 b 7 Anleihe inländische Einkünfte 49 5 Kapitaleinkünfte 45 e 4, 15 Zinsen 20 7 Anmeldung Abzugsteuer bei Bauleistungen 48 4, 12; 48 a 1 Abzugsteuer bei beschränkter Steuerpflicht 50 a 15, 43, 44 Altersvorsorgezulage 90 3; 94 1 Investitionsvorhaben Anh I 2 8, 65; Anh I 3 9 Register ESt Kapitalertragsteuer 44 1; 44 b 5 5 a; 45 a 1; 45 e 11 pauschale Einkommensteuer 37 a 4; 37 b 4 Anordnung Steuerabzug 50 a 43 Steueranspruch 50 a 7 Anpassung Handelsbilanz zur Verwendung als Steuerbilanz 25 8 Vorauszahlungen 37 3, 12 Anrechnung Abgeltungsteuer auf Kapitalerträge 32 d 5; 34 c 1, 6; 45 e 6 ausländische Steuer 5 a 6; ; 34 c 1, 31, 41 50, 47; 50 3, 12, 13 Einkünfte und Bezüge für Ausbildungsfreibetrag 33 a 2, 3, 27 Einkünfte und Bezüge für Kinderberücksichtigung Einkünfte und Bezüge für Unterhaltsfreibetrag 33 a 1, 3, 17, 21 früherer Freibeträge bei Abfindung weichender Erben 14 a 7 Gemeinschaftssteuer der Europäischen Union 22 4 Gewerbesteuer auf Einkommensteuer , 7 12 Kindergeld 31 1 Sozialversicherungsrenten bei betrieblicher Altersversorgung 6 a 30, g Steuerabzugsbeträge, Allgemeines 36 3 Steuerabzugsbeträge, Bauleistungen 48 18; 48 c 1 3 Steuerabzugsbeträge, beschränkte Steuerpflicht 50 a 43 Steuerabzugsbeträge, Veranlagung 46 1, Vorauszahlungen 36 2, 7 Vordienstzeiten für Pensionsrückstellung 6 a 24, 25, 81 Anrechnungsfreier Betrag Ausbildungsfreibetrag 33 a 2 Unterhaltsfreibetrag 33 a 1 Anrechnungsüberhang, haushaltsnahe Tätigkeiten 35 a 17 Anrechnungsvolumen, Gewerbesteueranrechnung 35 9 Anrufungsauskunft, Pauschalierung der Einkommensteuer 37 b 10 Ansammlung, Rückstellung 5 60 b, 100, 102; 6 5, 111 b, 114 Ansammlungsrücklage, Forstwirtschaft 34 b 35 Ansässigkeit, Unternehmen 50 g 3 Anschaffung nach Baumaßnahmen an Dachgeschoß 7 74 Begriff Anh I 2 56 gemischtgenutztes Gebäude Investitionszulage Anh I 2 2, 43; Anh I 3 2 privates Veräußerungsgeschäft 23 9 Software 5 48 b Zeitpunkt 6 b 35; 7 16, 58; Anh I 2 43, 49, 57 Anschaffungskosten anschaffungsnaher Aufwand 21 26, 37 Aufzählung 7 57 Bauherren- und Erwerbermodell , 130, Begriff 6 57; 7 57; 21 27; Anh I 2 58, 63 Beitrittsgebiet 5 44 Beteiligung 17 2, 6, 19, 20, 28 Betriebsgebäude 7 17, 18 Erbauseinandersetzung 6 57; Gebäude Geschenk nach Gewinnübertragung 6 78; 6 b 6 Grund und Boden 6 71 nach Investitionsabzugsbetrag Kapitalvermögen

7 ESt Register fette Zahlen = mit Lebensversicherung finanzierte Investitionen Leibrentenverpflichtung nach Gewinnübertragung Optionsgeschäft 45 e 4 privates Veräußerungsgeschäft 23 9, 15 Rückstellung 5 4 b und steuerfreie Einnahmen 3 c 4 Tausch Teillieferung Anh I 2 62, 63 Umsatzsteuer 9 b 1, 2, 3 unentgeltlicher Erwerb 6 12, 13; 7 24 Verbindlichkeiten vorweggenommene Erbfolge 6 57; , 136 Wertpapiere 45 e 4 wiederkehrende Leistungen 7 57; b 86 c Zuschuss für Anlagegut , 122 Zuschuss für Privatgebäude Anschaffungsnaher Aufwand Allgemeines 6 1 a, 69; 9 10; vorweggenommene Erbfolge Anschaffungsnebenkosten Software 5 48 b vorweggenommene Erbfolge Anschaffungszeitpunkt 6 b 29; 7 16, 58; Anh I 2 43, 49, 57 Ansparabschreibung Allgemeines 7 g 9, 21 Weitergeltung Anspruchsberechtigter Altersvorsorgezulage 79 1; 85 1 Investitionszulage Anh I 2 1, 22 26; Anh I 3 1 Kinderbetreuungskosten 9 c 6, 7 Kindergeld 62 1, 2, 3 Steuerermäßigung für haushaltsnahe Tätigkeiten 35 a 13 Anstalten Kapitalertragsteuer 43 7 a Leistungen aus A a Anteil an Europäischer Gesellschaft oder Genossenschaft 4 1 an Gesellschaft mit beschränkter Haftung, wiederkehrende Leistungen a an Grundstücksgesellschaft an Kapitalgesellschaft, ausländische Einkünfte 34 d 4 an Kapitalgesellschaft, Ausnahme von Abgeltungsteuer 45 e 6 an Kapitalgesellschaft, Betriebsvermögen 4 72 an Kapitalgesellschaft, Einlage 6 7, 120 an Kapitalgesellschaft, Einnahmenüberschussrechnung 4 3 an Kapitalgesellschaft, freiberufliche Tätigkeit an Kapitalgesellschaft, Gewerbesteueranrechnung an Kapitalgesellschaft, Gewinnrealisierung 4 72; 6 13 an Kapitalgesellschaft, Mitteilungspflicht des Notars 17 7 an Kapitalgesellschaft, Policendarlehen an Kapitalgesellschaft, Reinvestitionsvergünstigung 6 b 10, 47; 6 c 8 an Kapitalgesellschaft, Sitzverlegung 17 5 an Kapitalgesellschaft, Sonderbetriebsvermögen 4 74; an Kapitalgesellschaft, steuerfreie Veräußerung 3 40, 41; 3 c 2 an Kapitalgesellschaft, Veräußerung 6 b 10, 46, 47, 54; , 11 27; 20 9; 34 2, 3; 43 8 a; 49 2 an Kapitalgesellschaft, Verlust im Drittstaat 2 a 3, an Kapitalgesellschaft, Wertminderung durch Gewinnausschüttung 50 c 12 an Kapitalgesellschaft, wesentliche Betriebsgrundlage 6 128; an Kapitalgesellschaft, wiederkehrende Leistungen 10 2 an Venture Capital- und Private Equity-Fonds 3 40 c; 18 3 a Anteilige Übertragung, Sonderbetriebsvermögen Anteilseigner Kapitaleinkünfte Kapitalertragsteuer 45 e 20, 21 Steuersatz für Kapitaleinkünfte 32 d 2; 45 e 6 Anteilstausch Beteiligungen Wertpapiere im Ausland 45 e 4 Antizipative Posten, Rechnungsabgrenzung 5 58 Antrag Abzug ausländischer Steuern 34 c 48 Altersvorsorgezulage ; 90 4; 92 a 4; 94 2; 95 3 Ausgleichsposten bei Entstrickung 4 g 1 auf Ausnahme von Abgeltungsteuer 45 e 6 Erstattung von Abzugsteuern, Bauleistungen 48 19; 48 c 2 Erstattung von Abzugsteuern, beschränkte Steuerpflicht 50 a 34; 50 d 1 Feststellung des höheren Teilwerts 55 5 freiwillige Buchführung oder Aufzeichnungen 13 a 2, 18 Investitionszulage Anh I 2 6, 10, 27, 69; Anh I 3 7, 11 Kapitalertragsteuererstattung 44 b 1, 2, 8 10; 45 b 1, 2, 6 9 Kindergeld 67 1 Kirchensteuerabzug 51 a 5 Kontrollmeldeverfahren 50 d 12, 15 a nicht entnommener Gewinn 34 a 1, 11, 14 Öffnungsklausel bei sonstigen Einkünften j Pauschalierung bei ausländischen Einkünften 34 c 17 Realsplitting 10 1, 74, 77 Steuerermäßigung für außerordentliche Einkünfte 34 3 Tonnagebesteuerung 5 a 1, 3, 12; Veranlagung 32 d 2, 4; 45 e 6; 46 1, 15 19; 50 2; 51 a 6 Verlustberücksichtigung 10 d 1, 8 Verteilung der außergewöhnlichen Belastungen bei getrennter Veranlagung 26 a 6 Wegfall der Nutzungswertbesteuerung 13 7 Antragsveranlagung 46 1, 15 19; 50 2; 50 a 34 Anwachsung, Erbteil Anwartschaft Kapitalanteile 20 9 auf Kapitaleinkünfte 43 8 a Anwartschaftsbarwert, Pensionsverpflichtung 6 a 3 Anwendungsregelung Kapitalertragsteuerbescheinigung 45 e 24 Steuerermäßigung für haushaltsnahe Tätigkeiten 35 a 18 Anwendungsvorschriften Beitrittsgebiet 56 1; ; Einkommensteuerdurchführungsverordnung Einkommensteuergesetz Anzahlungen Abzinsung a 111 b erhöhte Absetzungen 7 a 2, 20, 26 Investitionszulage Anh I 2 4, 55, 60, 63, 72; Anh I 3 5 Policendarlehen 10 38

8 magere Zahlen = Randziffern Sonderabschreibungen, Allgemeines 7 a 2, 20, 26 Sonderabschreibungen, Bergbau Sonderabschreibungen, Schiffe und Luftfahrzeuge Umsatzsteuer 5 5 Anzeige Beteiligung an Wahl durch Wählervereinigung 34 g 1, 7 maschinelle Spendenbestätigung 10 b 19 Anzeigepflichten Altersvorsorge 92 b 2; 94 1 Entstrickung 4 g 5 Kapitalertragsteuer 45 e 8 Kapitalgesellschaften 17 7 Versicherungsvertrag Wegfall der Freistellung 50 d 2 Anzurechnende Körperschaftsteuer, Solidaritätszuschlag Anh I 4 3 Arbeitgeber-Pool, Steuerermäßigung für haushaltsnahe Tätigkeiten 35 a 13 Arbeitnehmer Anzahl der A. für Investitionszulage Anh I 2 54, 63 Auslandskorrespondent 50 a 33 Auslandstätigkeit 1 2, 6; 34 c 52; 34 d 5 beschränkte Steuerpflicht 32 b 2; 50 1, 2 Bewirtungskosten 4 183, 184 Doppelbesteuerungsabkommen 50 d 8, Ehegattenarbeitsverhältnis Einkünfte bei beschränkter Steuerpflicht 49 4 Einkünfte bei unbeschränkter Steuerpflicht 19 1, 2 Erfindertätigkeit Geschenke 4 178, 181 Höchstbeträge für Vorsorgeaufwendungen Incentive-Reisen Kaufkraftausgleich 3 64 Kindergeld Lohnersatzleistungen, Progressionsvorbehalt 32 b 1 Lohnersatzleistungen, steuerfreie Einnahmen 3 2 Sachbezüge 8 2 Sachzuwendungen 37 b 1 4, 7 10 Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit 3 b 1 3 steuerfreie Einnahmen 3 26 e 26 f, 34, 45, 53, 71 Veranlagung , 15, 18 Verlustabzug 10 d 9 Vermietung an Arbeitgeber Vermögensbeteiligung 3 39 VIP-Logen f Vorauszahlungen Werbungskosten Zukunftssicherungsleistungen 3 56, 62, 63 Arbeitnehmeraktien Anschaffungskosten 45 e 4 Kapitalertragsteuererstattung 45 b 2; 45 c 8 Arbeitnehmerpauschbetrag Allgemeines 9 a 1 Kinderbetreuungskosten 9 c 7 mehrjährige Tätigkeit Progressionsvorbehalt 32 b 4, 5, 12, 16 steuerbegünstigte Einkünfte 34 9 Versorgungsbezüge c Arbeitnehmersparzulage Bezüge für Kinderberücksichtigung Einkünfte 2 12 Arbeitsförderung, Leistungen Progressionsvorbehalt 32 b 1 steuerfreie Einnahmen 3 2 Arbeitsfreistellung, Rückstellung 5 69, ; 6 115; 6 a 9 Arbeitsgemeinschaft Investitionszulage Anh I 2 24, 70 Steuerabzug bei Bauleistungen Register ESt Arbeitskleidung steuerfreie Einnahmen 3 4, 31 Werbungskosten 9 7 Arbeitskosten, Steuerermäßigung für haushaltsnahe Tätigkeiten 35 a 5, 14 Arbeitskraft, Einsatz bei außergewöhnlichen Belastungen 33 a 15 Arbeitslohn Altersentlastungsbetrag 24 a 1 mehrjähriger A nichtselbständige Arbeit 19 1 VIP-Logen f, 147 i Zufluss 11 1, 7 Arbeitslosenbeihilfe Progressionsvorbehalt 32 b 1 steuerfreie Einnahmen 3 2 c Arbeitslosengeld Progressionsvorbehalt 32 b 1, 11, 15 steuerfreie Einnahmen 3 2, 2 a Arbeitslosenhilfe Progressionsvorbehalt 32 b 1, 15 steuerfreie Einnahmen 3 2, 2 c Arbeitslosenversicherung Beiträge 10 3 b, 91 a Kürzung des Vorwegabzugs Arbeitslosigkeit Altersvorsorge 10 a 1 Kinderberücksichtigung 32 4, 24 steuerfreie Einnahmen 3 2 Unterhaltsleistungen bei A. im Ausland 33 a 21 Zuwendungen an Unterstützungskassen 4 d 12 Arbeitsmittel Einlage in Betrieb Sonderausgaben , 140 b Werbungskosten 9 7; 12 7 Arbeitsplatzschutzgesetz, steuerfreie Leistungen 3 47 Arbeitsverhältnis zwischen Ehegatten, Allgemeines 4 148, 151 zwischen Ehegatten, betriebliche Altersversorgung 6 a 23, zwischen Eltern und Kindern 4 150, 151 mit Personengesellschaft Arbeitszeitkonto, Rückstellung Arbeitszimmer Betriebsausgaben 4 12, 143; Anh. IV degressive AfA 7 43, 46 Fahrten Wohnung/Betriebsstätte Policendarlehen privates Veräußerungsgeschäft 23 14, 15 Schuldzinsen Sonderausgaben 10 7, 139, 140 b Vorläufigkeitsvermerk Anh III 1 Werbungskosten Anh IV Architekt Einkünfte 18 1 Preisgelder 2 9 Archiv, Steuerbegünstigung für schutzwürdige Kulturgüter 10 g 1 Art, Investitionen, Investitionszulage Anh I 2 2, 28; Anh I 3 3 Artistische Tätigkeit, beschränkte Steuerpflicht 49 2, 19, 21; 50 a 1, 31, 44 Arzneimittelzulassungen, abnutzbares Wirtschaftsgut 5 52 Arzt Einkünfte 15 37, 38; 18 1 Fortbildungskosten 12 9 Selbständigkeit Versorgungseinrichtungen Zufluss von Honoraren

9 ESt Register fette Zahlen = Asbestbeseitigung, außergewöhnliche Belastung Asyl, Wiederbeschaffung von Hausrat und Kleidung Atomkraftwerk, Rückstellungen 5 4 b; 6 5 Atypischer stiller Gesellschafter Mitunternehmer 15 87, 96; 20 4 Verlustausgleich und Verlustabzug 15 6, 117, 118; 15 a 5, 18 Aufbewahrungspflichten Abzugsteuer bei beschränkter Steuerpflicht 50 a 13 Buchführung 5 15 Freistellungsverfahren bei beschränkter Steuerpflicht 50 d 5 Inventur 5 36 Kapitalertragsteuer 43 9; 44 a 3 Spenden 10 b 15, 25 Verlustabzug bei beschränkter Steuerpflicht Auffüllrecht, Wirtschaftsgut 4 72 Auffüllungskredit, Bausparvertrag Aufgabe ausländische Betriebsstätte 2 a 11 Betrieb s. Betriebsaufgabe Mitunternehmeranteil 4 a 20; 6 130; a Tätigkeit, Entschädigung 24 1, 7 Teilbetrieb 16 13, 14 Wohnsitz oder gewöhnlicher Aufenthalt 2 a 11 Aufgabebilanz 16 9 Aufgabeerklärung bei Verpachtung 16 17, 18 Aufgezinste Wertpapiere, Kapitaleinkünfte 45 e 4 Aufgliederung, Gaststättenrechnung Aufhebung, Freistellungsbescheinigung 48 15; 48 b 4 Auflagen berufsgerichtliches Verfahren 4 14, 206, 212 im Gesellschaftsvertrag Spenden 10 b 16, 21 im Strafverfahren 12 4, 12 Auflösung Akkumulationsrücklage 58 2 Ausgleichsposten bei Entstrickung 4 g 2, 3, 5 Drohverlustrückstellung Ehe, Splittingverfahren 32 a 6, 7 Ehe, Veranlagung 46 1 Ehe, Veranlagungswahlrecht 26 1, 7 Europäische Gesellschaft oder Genossenschaft 15 1 a Kapitalgesellschaft, Anteile im Betriebsvermögen 16 1, 14 Kapitalgesellschaft, Anteile im Privatvermögen 17 4, 23 Kapitalgesellschaft, Einkünfte 3 40, 41; 20 2 Kapitalgesellschaft, Kapitalertragsteuer 43 1 Kapitalgesellschaft, Mitteilungspflicht des Notars 17 7 Körperschaft im Drittstaat 2 a 3 negatives Kapitalkonto 4 124; 15 a 15, 18 Pensionsrückstellung 6 a 42 a 44, 91 Personengesellschaft Rechnungsabgrenzung 5 60 b Rücklagen, Ansparabschreibung Rücklagen, Betriebsveräußerung oder -aufgabe Rücklagen, Bewertung von Pensionsrückstellungen 6 a 89, 91 Rücklagen, Bewertung von Rückstellungen c, 113 Rücklagen, Bewertung von Verbindlichkeiten Rücklagen, Durchschnittssatzgewinn 13 a 6 Rücklagen, Entschädigungen Rücklagen, Ersatzbeschaffung Rücklagen, Euroumrechnungsrücklage 6 d 1 Rücklagen, Forstwirtschaft 34 b 35 Rücklagen, Veräußerungsgewinn 6 b 3, 10, 38, 44, 48 Rücklagen, Wertaufholungsgebot Rückstellungen 5 3, 51, a, 82, 83; 6 41, 43; 16 26; 52 13, 14, 16 Sammelposten für abnutzbare Anlagegüter 6 10 a, 126 c Verbindlichkeiten Wohnförderkonto 22 5; 92 a 2, 3 Aufmerksamkeiten, Bewirtung Aufnahme, Gesellschafter 6 11, 133; a; 18 20; Aufrechnung Abfluss bzw. Zufluss 11 7 mit Kindergeld 75 1, 2 Steuerabzug für Bauleistungen Aufrundung bei Steueranrechnung 36 4 Aufsichtsrat Aufzeichnungen 50 a 13 Einbehaltung, Abführung und Anmeldung der Abzugsteuer 50 a 15 Einkünfte 15 37; 18 3 Steuerabzug bei beschränkter Steuerpflicht 50 a 1 Zufluss von Vergütungen 50 a 12 Aufstellung, Betriebskosten Anh I 1 98 Aufstiegsfortbildungsförderung, steuerfreie Einnahmen 3 37 Aufstockung Gebäude 7 73, 74; Kapitalkonto nach Realteilung f Aufteilung Abfindung bei Erbauseinandersetzung 7 94, 108 Anschaffungskosten für bebautes Grundstück 7 57 Anzahlungen 7 a 20 Aufwendungen bei Ferienwohnung Aufwendungen bei gemischtgenutztem Gebäude 21 25; Aufwendungen bei getrennter Veranlagung 26 a 2, 6 Aufwendungen bei haushaltsnahen Tätigkeiten 35 a Aufwendungen bei Kinderbetreuung 9 c 6 Aufwendungen bei VIP-Logen i, 147 j Ausbildungsfreibetrag 33 a 2; 46 1 außergewöhnliche Belastungen bei getrennter Veranlagung 26 a 17 Baumaßnahmen zur Sanierung und Denkmalspflege Baumbestände a Behinderten- oder Hinterbliebenen-Pauschbetrag 33 b 5; 46 1 Betriebsausgaben und Werbungskosten Betriebsausgaben, Forstwirtschaft 34 b 3, 52 Bewirtungskosten Computeraufwendungen 12 7 Einkünfte und Bezüge 32 46; 33 a 37 Erhaltungs- und Anschaffungs- bzw. Herstellungsaufwand Freibetrag bei Betriebsveräußerung oder -aufgabe a, 33 b Gebäude in Eigentumswohnungen 6 46; 15 60, 63 Gebäudeteile 4 80 gemischte Aufwendungen 12 7 b Gewerbesteueranrechnung bei Personengesellschaft 35 12, 12 Gewinn auf mehrere Kalenderjahre 4 a 4 Grund und Boden 13 69; Holznutzungen 34 b 3, 23, 51 Kinderbetreuungskosten 9 c 6, 7

10 magere Zahlen = Randziffern Kirchensteuer 51 a 5 Leasingraten 6 24, 25, 29 Mehrerlös bei Leasing 6 35 Nachlass Pflege-Pauschbetrag 33 b 6, 23 Schuldzinsen für gemischtgenutztes Gebäude Schulgeldzahlungen a Steuerabzugsbetrag für Land- und Forstwirte 34 e 1 Steuerermäßigung für haushaltsnahe Tätigkeiten 26 a 2 Unterhaltsfreibetrag 33 a 1, 17, 21 Veräußerungserlös 7 100; Vergütung bei beschränkter Steuerpflicht Verluste 26 a 10 Versorgungsleistungen b vorweggenommene Erbfolge 7 129, 132, 134, 146 Werbungskosten bei verbilligter Wohnungsüberlassung 21 61, 137 Werbungskosten-Pauschbetrag bei Kapitaleinkünften 9 a 2 wiederkehrende Leistungen Aufteilungsverbot, Aufwendungen ; , 7 b, 9 Auftritt im Inland, ausländische Kulturvereinigung 50 a 41, 42 Aufwandsentschädigungen Abgeordnete 22 4, 38, 39 öffentliche Kassen 3 12 Aufwandsersatz Entschädigung 24 7 Spende 10 b 3, 15, 21, 29 Aufwandsrückstellung 5 65 Aufwendungen Bauherren- und Erwerbermodell behinderungsbedingte A. 33 b 16 haushaltsnahe Tätigkeiten 35 a 14 Kind in Heimunterbringung Kinderbetreuungskosten 9 c 6 Kraftfahrzeug d Lebensführung s. Lebenshaltungskosten für Wege des Steuerpflichtigen 4 10, 201, 204; 9 5, 6, 9 Aufwendungsersatz, Spende 10 b 3, 21, 29 Aufwendungsersatzanspruch s. Ausgleichszahlung Aufwuchs Reinvestitionsobjekt 6 b 1 Veräußerungsgewinn 6 b 1, 29; 6 c 1, 2, 6 9 Aufzahlung, Tausch von Wertpapieren 20 12; 45 e 4 Aufzählung, haushaltsnahe Tätigkeiten 35 a 19 Aufzeichnungen Abzugsteuer bei beschränkter Steuerpflicht 50 a 13 Arbeitszimmer und Aufbewahrungspflichten 5 15 Ausgleichsposten bei Entstrickung 4 g 4 Bewirtungskosten 4 8, 18, 147 j, 186, 187 Entnahmen und Einlagen 4 4 a, 102 erhöhte Absetzungen 7 a 9 freie Berufstätigkeit Geschäftsbücher 5 15 gewillkürtes Betriebsvermögen 4 85 a Inventur Investitionsabzugsbetrag 7 g 1, 18 Kapitalertragsteuerbescheinigung 45 a 2 Kapitalertragsteuerfreistellung 43 9; 44 a 3 Kfz-Nutzung a, 205 c nichtabziehbare Betriebsausgaben 4 20, Pauschalierung der Einkommensteuer 37 b 10 Reinvestitionsvergünstigung 6 b 4, 37; 6 c 2 Sonderabschreibungen 7 a 9 Spenden 10 b 15 Register ESt steuerliche Wahlrechte 5 12 a Versorgungsfreibetrag e s. a. Verzeichnis Aufzinsung, Zinsschranke 4 h 8 Ausbau Gebäude, AfA 7 69, 73, 74 Gebäude, privates Veräußerungsgeschäft 23 1, 12 Gebäude, Reinvestitionsvergünstigung 6 b 1, 35, 51 Investitionszulage Anh I 2 43 Ausbeutevertrag Absetzung für Substanzverringerung 7 10 Rechnungsabgrenzung 5 59 Ausbilder, steuerfreie Einnahmen f Ausbildung Kinderberücksichtigung 31 1; 32 4, 6, 29, 30 Lebenshaltungskosten 12 7 Ausbildungsbeihilfen 3 11, 11 a, 44; 32 4; 33 a 27 Ausbildungsdienstverhältnis Kinderbetreuungskosten 9 c 7 Werbungskosten a Ausbildungsförderung, steuerfreie Leistungen 3 11, 44 Ausbildungsfreibetrag Allgemeines 33 a 2, Übertragung des Kinderfreibetrags Veranlagung 46 1 Vorläufigkeitsvermerk Anh III 1 Ausbildungshilfe Anrechnung auf Ausbildungsfreibetrag 33 a 2, 3, 27, 38 Anrechnung auf Unterhaltsfreibetrag 33 a 1, 17 Kinderberücksichtigung 32 4 Ausbildungsmehrbedarf, Kinderberücksichtigung Ausbildungsplatzmangel, Kinderberücksichtigung 32 4, Ausbildungsverhältnis zwischen Eltern und Kindern 4 150, 151 Ausbildungsversicherung, Beiträge Ausbuchung, Wirtschaftsgut Auseinandersetzung Erbauseinandersetzung stille Gesellschaft 45 e 4 Ausgabeaufgeld, stiller Gesellschafter Ausgaben Abfluss 11 2, 7 nichtabzugsfähige A Spenden 10 b 16 Ausgangsbetrag, Grund und Boden , 23 Ausgeschiedener Arbeitnehmer, Pensionsrückstellung 6 a 38 Ausgleich Härten bei Arbeitnehmerveranlagung 46 2, 4, 11 Holznutzungen 34 b 17 Verlust bei beschränkter Haftung 15 a 22 Verlust bei Steuerstundungsmodell 15 b 1 4, 7 17 Verlust bei unbeschränkter Steuerpflicht 10 d 1, 2 Ausgleichsanspruch s. Ausgleichszahlung Ausgleichsbeträge, städtebauliche Sanierungsmaßnahme 6 71 Ausgleichsfonds, Forstwirtschaft 34 b 35 Ausgleichsgeld an landwirtschaftliche Arbeitnehmer 3 27 Ausgleichsposten, Entstrickung 4 g 1 5 Ausgleichsverbot von Verlusten bei beschränkter Haftung 15 a 1 5 bei Beteiligung 17 2 bei gewerblicher Tierzucht und Tierhaltung 15 6 bei Kapitaleinkünften a bei Leistungen 22 3 bei privatem Veräußerungsgeschäft 23 3,

11 ESt Register fette Zahlen = bei Steuerstundungsmodell 15 b 1 4, 7 17 bei Termingeschäften 15 6 Ausgleichsverpflichtungen, vorweggenommene Erbfolge Ausgleichszahlung an Anteilseigner 4 16 an Gesellschafter an Handelsvertreter, Einkünfte 24 1, 7 an Handelsvertreter, Gewinn an Handelsvertreter, Pensionszusage 6 a 34 an Handelsvertreter, Rückstellung 5 69 Schadensersatz steuerfreie Einnahmen 3 3 unentgeltliche Nutzungsüberlassung 4 82 Versorgungsausgleich 1 5; 10 2 a, 87, 91 k Ausgleichszahlungen, Versorgungsausgleich 22 1 c Aushilfstätigkeit Abgrenzung Arbeitsverhältnis zwischen Eltern und Kindern Auskehrung, Kapital, Anteile im Privatvermögen 17 4 Auskunft Altersvorsorge 92 1; 96 3 Europäische Union 10 b 1 europäischer Wirtschaftsraum 2 a 9 a; 10 b 1 Kindergeld 68 3 Steuerabzug bei Bauleistungen 48 14; 48 b 1, 6 Auslagenersatz vom Arbeitgeber 3 50 bei ehrenamtlicher Tätigkeit 3 26 j Ausland Anzeigepflichten bei Versicherungsverträgen Ausbildungsfreibetrag 33 a 2 ausländische Einkünfte 34 d 1 8; 49 9 a Berufsausbildungskosten a Beteiligung 17 14, 18, 20 Betriebsverlagerung ins A Bewirtung im A Ehegatte im A Entsendung ins A. 1 2, 6, 8 Entstrickung 4 1; 4 g 1 5; 16 3 a Filmproduktion im A g Geldbußen Geldstrafen 4 212; Geschäftsreise 4 9 gewerblich geprägte Personengesellschaft Handelsschiffe im internationalen Verkehr 5 a 1 7, Investitionszulage Anh I 2 23 Kapitalertragsteuer 43 6; 43 b 1 4; 45 e 7, 11, 14, 20, 23 Kaufkraftausgleich 3 64 Kinderberücksichtigung 32 6, 48; 63 1 Kinderbetreuungskosten 9 c 3 Kindergeld 31 1; 62 2, 3; 65 1, 4 Korrespondent im A. 50 a Krankenversicherung 3 1 a Kulturvereinigung im A. 50 4; 50 a 41, 42 Kurkosten Leistungen von sonstigen Körperschaften 20 8 a Mitwirkungs- und Nachweispflichten 51 1 negative Einkünfte 2 a 1 11, 16 25; 15 a 14 nicht entnommener Gewinn 34 a 15, 18 Objektgesellschaft im A Pauschalierung 34 c 52 Pensionskasse im A. 4 c 4, 5 Personengesellschaft im A. 4 68; 15 a 5; 45 e 10 Progressionsvorbehalt 32 b 2, 3, 16 Reisen und Fachkongresse Schmier- und Bestechungsgelder Schulen im A. 10 9, 142 a Spenden ins A. 10 b 1, 20, 25 Steuerabzug bei Bauleistungen , 7, 11, 17, 19; 48 a 1 4; 48 b 1 6; 48 c 1 3; 48 d 1, 2 Steuerermäßigung bei ausländischen Einkünften 34 c 1 7 steuerfreie Einkünfte 1 3 steuerfreie Einnahmen 3 41; 3 c 2; 50 g 1 6 Steuerrecht im A. 1 8 Tagegelder 4 9, 204, 205 Tausch von Wertpapieren 45 e 4 Übernachtungskosten 4 204, 205 Unterhaltsfreibetrag 33 a 1, 16, 17, 21 Versicherungsbeiträge Versicherungsunternehmen im A , 89, 90 wiederkehrende Leistungen Zuschlag bei Einkünften mit Auslandsbezug 4 17 b Ausländische Einkünfte Abgeltungsteuer 45 e 4 Begriff 34 d 1 8 nachträgliche Einkünfte 34 d 12 Progressionsvorbehalt 32 b 2, 3, 16 Steuerermäßigung bei beschränkter Steuerpflicht 50 3 Steuerermäßigung bei unbeschränkter Steuerpflicht 34 c 1 7, 46 Ausländische Kulturvereinigung, Freistellung 50 4; 50 a 31, 41, 42 Ausländische Objektgesellschaft, beschränkte Steuerpflicht 49 2 Ausländische Personengesellschaft, Verluste bei beschränkter Haftung 15 a 5, 14 Ausländische Steuern Allgemeines 34 c 1 7, Anrechnung 32 d 1, 5; 34 c 31; 43 a 3; 45 e 4, 6, 8 10 beschränkte Steuerpflicht 50 3, 12, 13; 50 g 3 Europäische Union 50 g 7 Kapitalertragsteuerbescheinigung 45 e 20 Nachweis 34 c 32 Werbungskosten 20 11, 17 Ausländische Versicherungsunternehmen, Beiträge an a. V , 89, 90 Auslandsbeschäftigte ausländische Einkünfte 34 d 5 Steuerpflicht 1 2 Steuervergünstigungen 1 6; 50 a 34 Auslandsinvestitionen, Hinzurechnungsbetrag 2 a 10 Auslandskinder Ausbildungsfreibetrag 33 a 2 Freibeträge für Kinder 32 6 Kinderbetreuungskosten 9 c 3 Kindergeld 63 1 Übertragung des Behinderten- oder Hinterbliebenen-Pauschbetrags 33 b 18, 23 Unterhaltsfreibetrag 33 a 1 Auslandskorrespondenten 50 a 31, Auslandsschullehrer 1 8 Ausleihungen, Euroumrechnungsrücklage 6 d 1 3 Auslösungen 3 13, 16 Ausnahme Abzinsung a-111 b Abzugsverbot für Lebensversicherungsbeiträge Ausnutzung, Produktionsanlagen, Bewertung 6 67 Ausscheiden aus Betrieb, abnutzbare Anlagegüter 6 10 a aus Betrieb, höhere Gewalt 6 80, 81 aus Betrieb, Investitionszulage Anh I ; Anh I 3 2

12 magere Zahlen = Randziffern aus Betrieb, Sammelposten aus Betrieb, Tonnagebesteuerung 5 a 4 aus Betrieb s. a. Entnahmen Miterbe Ausschlagung, Erbschaft 7 97 Ausschluss Befreiung oder Ermäßigung von Abzugsteuern 50 d 3, 9 Besteuerungsrecht 4 1, 111; 4 g 1 5; 16 3 a; 17 5 Einkommensteuerpauschalierung 37 b 1 erhöhte Absetzungen bei Investitionszulage Investitionszulage Anh I 2 2, 32 34, 53; Anh I 3 2, 9 Kapitalertragsteuererstattung 44 b 4; 45 1; 50 d 3, 9 Pensionsrückstellungen 6 a 32, 33 Steuerermäßigung für haushaltsnahe Tätigkeiten 35 a 14 Vermögensminderung bei beschränkter Haftung 15 a 1, 13 Zuwendungen an Pensions- und Unterstützungskassen 6 a 32, 33 Ausschüttung s. Gewinnausschüttung Ausschüttungsbedingte Gewinnminderung, Wertaufholungsgebot 6 93 e Außenanlage AfA 7 37 haushaltsnahe Tätigkeiten 35 a 11 Herstellungskosten 6 71 Investitionszulage Anh I 2 42 privates Veräußerungsgeschäft 23 1, 12 Außenhaftung, Verlustausgleich und Verlustabzug 15 a 1, 13, 18 Außenprüfung Abzugsteuern bei beschränkter Steuerpflicht 50 a 14 Kapitalertragsteueranrechnung, -erstattung und -freistellung 50 b 1 Mitteilung über Kapitalerträge 50 b 1 private Kfz-Nutzung a Rentenbezugsmitteilungen 22 a 4 Außenvertrieb, Beginn 15 b 17; a Außerbetriebliche Nutzung, Kfz b Außerbetriebliche Zwecke, Investitionszulage Anh I 2 40 Außergewöhnliche Absetzung für Abnutzung Allgemeines 7 1, 2, 4 Gebäude 7 68, 69 weitere AfA 7 23 Außergewöhnliche Belastungen allgemeiner Art , 6 Behinderung Berücksichtigung bei Vorauszahlungen 37 3 besondere Fälle 33 a 1 4, getrennte Veranlagung 26 a 2, 6, 17 Pauschbeträge für behinderte Menschen, Hinterbliebene und Pflegepersonen 33 b 1 7 Steuerermäßigung für haushaltsnahe Tätigkeiten 35 a 14 Veranlagung bei Arbeitnehmern 46 1 Wiederbeschaffung von Hausrat und Kleidung 33 8 Außerordentliche Einkünfte Allgemeines Abgeordnetenbezüge 22 4 Forstwirtschaft 34 b 1 7 Progressionsvorbehalt 32 b 4 Außerordentliche Holznutzungen a; 34 b 1, 3, 16, 23 Außerrechnungsmäßige Zinsen, Lebensversicherung Außersteuerliche Rechtsnormen, einkommensteuerliche Begriffe 2 5 a Register ESt Aussetzender Betrieb, Forstwirtschaft 34 b 12 Aussiedler, Wiederbeschaffung von Hausrat und Kleidung Ausstattung Arbeitszimmer, Abzugsfähigkeit 4 12 behindertengerechte A Gebäude Geschäftsräume, Betriebsausgaben Ausstellung Kapitalertragsteuerbescheinigung 45 e kunstgewerbliche Erzeugnisse 2 9 Nichtveranlagungsbescheinigung 45 e 10 Spendenbestätigungen 10 b 4, 12 15, 25 Aussteuer, außergewöhnliche Belastung Aussteuerversicherung, Lebensversicherung Austritt aus Personengesellschaft, Kapitaleinkünfte 45 e 4 Ausübung im Inland bei beschränkter Steuerpflicht 49 2, 22, 23; 50 a 1 Auswärtige Unterbringung Ausbildungsfreibetrag 33 a 2, 25, 27 Krankheitskosten Sonderausgaben 10 7, 138, 139, 140 b Vorläufigkeitsvermerk Anh III 1 Ausweis Behinderung 33 b Grund und Boden Auszahlende Stelle Kapitalertragsteuer 44 1; 45 a 1; 45 e 9 Kirchensteuer 51 a 5 Mitteilung über freigestellte Kapitalerträge 45 d 1 Auszahlung Altersvorsorgeeigenheimbetrag 92 b 1 3 Altersvorsorgevermögen 92 b 2, 3 Altersvorsorgezulage 90 2; 93 1, 3 Einkommensteuererstattung bei beschränkter Steuerpflicht 50 d 1 Investitionszulage Anh I 2 10; Anh I 3 10 Auszahlungsplan, Altersvorsorge Autobahnbau, Öffentlich private Partnerschaft b Autodidakt, freiberufliche Tätigkeit Badekur s. Kuraufenthalt Bagatellgrenze Arbeitnehmerveranlagung 46 1 Freistellung von Abzugsteuern bei beschränkter Steuerpflicht 50 a 2, 44; 50 d 19 Steuerabzug für Bauleistungen 48 2, 11 Steuerstundungsmodell 15 b 3, 9 Bankettbewirtung, Nachweis Barabfindung, Erbauseinandersetzung Barausgleich, Tausch von Wertpapieren 45 e 4 Bargeschäfte, Verbuchung 5 15 Barwert Jubiläumszuwendung 5 90 Pensionsverpflichtung 6 a 3 Barzahlung, haushaltsnahe Tätigkeiten 35 a 14 Basiskrankenversicherung, Beiträge a Bauabzugsteuer , 7 23 Bauantrag, Begriff 7 44, 46 Baubetreuungskosten Baudenkmal Betriebsausgaben 4 21 Erhaltungsaufwand 11 b 1 erhöhte Absetzungen 7 i 1 3, 6 9; 21 43, 128 selbst genutzte Wohnung 4 86; 13 5, 7, 51 B 1585

13 ESt Register fette Zahlen = Steuerbegünstigung allgemein 10 g 1 Steuerbegünstigung für selbst genutzte Wohnung 10 f 1 5 Baugenehmigung, Herstellungskosten 6 71 Baugeräte Bauabzugsteuer 48 8 Investitionszulage Anh I 2 37, 38 Baugesetzbuch Auszug 6 b 16 20; 7 h 16 Erhaltungsaufwand 11 a 1 4 erhöhte Absetzungen 7 h 1 3; selbst genutzte Wohnung 10 f 1 5 Bauherr, Begriff 7 26; Bauherrenmodell Einkunftserzielungsabsicht erhöhte Absetzungen 7 h 12; 7 i 9 negative Einkünfte 21 49, Baukindergeld Beitrittsgebiet 57 6 getrennte Veranlagung 26 a 2 Veranlagung bei Freibetrag auf der Lohnsteuerkarte 46 1 Baukonto, Policendarlehen Bauleistungen, Steuerabzug , 7 23; 48 a 1 4; 48 b 1 6; 48 c 1 3; 48 d 1, 2 Baumängel außergewöhnliche AfA 7 69 Herstellungskosten 6 71 Baumaßnahmen Baudenkmal 7 i 1 3, 6 9; Dachgeschoss 7 57, 69, 73, 74 Gebäude zur Modernisierung Mietereinbauten und -umbauten 7 38 privates Veräußerungsgeschäft 23 12, 13 Sanierungsgebiete und städtebauliche Entwicklungsbereiche 7 h 1 3, 11; Schaffung neuer Sozialwohnungen 7 k 1 3 Steuerabzug , 7 23; 48 a 1 4; 48 b 1 6; 48 c 1 3; 48 d 1, 2 Zuschuss Baumbestand Anlagevermögen 6 48; Wirtschaftsgut a; 34 b 32 Baumschule Abgrenzung Gewerbebetrieb/Land- und Forstwirtschaft Anbauverzeichnis Bewertung von Pflanzenbeständen 13 19, Bodengewinnbesteuerung 55 2 Bauplankosten, Herstellungskosten 6 71 Bauschlosserei, Investitionszulage Anh I 3 3 Bauschutt, Rückstellung 5 67 Bausparzinsen Einkünfte 21 49, 51; 45 e 4 Kapitalertragsteuer 45 e 4 Bautechnisches Ineinandergreifen, Erhaltungsund Anschaffungs- bzw. Herstellungsaufwand Bautischlerei, Investitionszulage Anh I 3 3 Bauträgermodell negative Einkünfte Steuerabzug bei Bauleistungen 48 9 Bauvorhaben, Beginn der Herstellung 7 44 Bauwerk, Steuerabzug bei Leistungen an B. 48 1, 8 Bauzeitversicherung 6 71 Beamte Hinterbliebenen-Pauschbetrag 33 b 4 Höchstbeträge für Vorsorgeaufwendungen 10 14, 15, a Kapitalabfindung 3 3 Konsularbeamte 3 29, 29 a 1586 Post, Postbank und Telekom 3 35 zusätzliche Altersvorsorge 10 a 1 6 Zuschläge bei Altersteilzeit 3 28; 32 b 1 Bearbeitung, landwirtschaftliche Rohstoffe 15 19, 31 Beauftragter, Steuerabzug bei beschränkter Steuerpflicht 50 a 6, 16 Bebaute Grundstücke Bodengewinnbesteuerung gewerblicher Grundstückshandel Bedarfsbewertung, Betriebsvermögen 4 91 Bedarfsgemeinschaft, außergewöhnliche Belastung 33 a 19 Bedingt verzinsliche Verbindlichkeiten, Abzinsung a, 111 f Bedingung, vorweggenommene Erbfolge Beendigung ausländische Tätigkeit 2 a 18 Berufsausbildung 32 29, 30 gewerblicher Grundstückshandel mitunternehmerische Betriebsaufspaltung unbeschränkte Steuerpflicht 2 a 11 Beerdigungskosten s. Sterbefall Beförderungsleistungen ausländische Einkünfte 5 a 1 7 inländische Einkünfte 49 2, 11, 12, 18 Befristung Mitunternehmerstellung Vermietung vorweggenommene Erbfolge Beginn AfA 5 48 e; 7 58 Antragsfrist für Tonnagebesteuerung 5 a 12 ausländische Tätigkeit 2 a 18 Außenvertrieb a Baumaßnahmen Berufsausbildung Betriebsaufgabe 16 9 Betriebsaufspaltung Buchführungspflicht 13 a 18 Dienstverhältnis für Pensionsrückstellung 6 a 24, 25, 81 Gewerbebetrieb bei Strukturwandel gewerblicher Grundstückshandel Herstellung 6 b 29 Investition Anh I 2 3, 48; Anh I 3 4 Lebensversicherung 10 96; 20 98, 99 Nutzungsdauer 7 22 Rente h; Begleitperson, außergewöhnliche Belastung Begrenzung Abzug für selbst genutzte Wohnung 10 f 3 Arbeitszimmeraufwendungen 4 12 Ausgabenabzug 4 4 a; 9 10; 13 a 3 Lebensversicherungsansprüche bei Policendarlehen Spendenabzug 10 b 1, Steuerbefreiung 3 26 d, 26 f Verlustabzug 10 d 7 Verlustrücktrag 10 d 1 Verlustvortrag 10 d 2 Zuwendungen an Unterstützungskassen 4 d Begriff Bauleistung 48 8, 22 Betriebsstätte 43 b 3 Einkünfte 2 1 Lebensversicherung 20 74, 78 nicht entnommener Gewinn 34 a 2 Sponsoring a Steuerberatungskosten 12 7 a

14 magere Zahlen = Randziffern Wohnung Zuwendungen an Unterstützungskassen 4 d 11 a Begründung, Besteuerungsrecht 4 1, 109 Begünstigte Investitionen, Investitionszulage Anh I 2 2, 5 a, 28 34, 53; Anh I 3 2 Begünstigte Kulturgüter, Abzugsbeträge 10 g 1 4 Begünstigte Versicherungen, Lebensversicherung Begünstigte Wirtschaftsgüter, Policendarlehen Begünstigungsgrenze, Steuerabzugsbetrag bei Land- und Forstwirten 34 e 1 Begünstigungszeitraum, erhöhte Absetzungen und Sonderabschreibungen 7 a 17 Behaltefrist Betriebsvermögen 6 11, 13, 131 Kapitalanteil 3 41 Realteilung 16 3, 5, 10 g Beherbergung, Geschäftsfreunde 4 188, 189 a Beherbergungsbetrieb Art der Einkünfte 15 28, 43 degressive AfA 7 41 Investitionszulage Anh I 2 2, 27, 46, 63; Anh I 3 3 Beherrschender Einfluss Steuersatz für Kapitaleinkünfte 45 e 6 Zufluss von Kapitalerträgen Beherrschungsidentität, Betriebsaufspaltung Behinderte Menschen Altersgrenze für Pensionsrückstellung 6 a 20, 26, 55 a, 80 Aufnahme in Gastfamilie 3 10 Aufwendungen neben Heimunterbringung außergewöhnliche Belastungen , 21; 33 a 18; 33 b 17 Berufsausbildungskosten a beschränkte Steuerpflicht 50 1 Fahrten Wohnung/Arbeitsstätte 9 9 Fahrten Wohnung/Betriebsstätte 4 204, 205 e Familienheimfahrten e; 9 9 Grad der Behinderung 33 b 1 3 Hilfe im Haushalt 33 a 32 Kinderberücksichtigung 32 4, 15, 29, a Kinderbetreuungskosten 9 c 2; f Pauschbetrag 26 a 2; 33 13, 14; 33 b 1 7, Pflegebedürftigkeit 33 13, 14 Progressionsvorbehalt 32 b 11 Schulgeld Unterhaltsleistungen an b. M. im Ausland 33 a 21 Verkehrsmittelkosten 33 19, 21 Behindertengerechte Ausstattung, außergewöhnliche Belastung 33 21; 33 b 23 Behinderten-Pauschbetrag Allgemeines 33 b 1 3 Kind bei Heimunterbringung Nachweis 33 b Steuerermäßigung für haushaltsnahe Tätigkeiten 35 a 14 Übertragung 26 a 2, 17; Behördlicher Eingriff Gewinnrealisierung 6 80, 81; 6 b 27 Holznutzung 34 b 16 Reinvestitionsvergünstigung 6 b 52 Veräußerung von Grund und Boden 3 0 Beibehaltung, Betriebsvermögen 4 1 Beihilfen für förderungswürdige Zwecke 3 11, 11 a, 44, 44 b Hausrat und Kleidung 33 8 Register ESt an Hilfsbedürftige 3 11, 11 a, 43 Investitionszulage und Beihilfe Anh I 2 5 a, 9, 53, 64 68, 79; Anh I 3 9 Land- und Forstwirtschaft 13 19, Pflegekind 3 11 b an Sicherheitskräfte 3 4 Beirat Bauherrenmodell Film- und Fernsehfonds Beiträge Berufsstände und Berufsverbände, Werbungskosten 9 4 Pensionsfonds 4 e 1 3 Pensionssicherungsverein, Rückstellung 5 67 an Religionsgemeinschaften , 132 Versicherungen, Sonderausgaben b, 13, b, Versicherungen, vermögensverwaltende Versicherungsverträge a Versicherungen, Werbungskosten 9 3 Versorgungseinrichtungen zusätzliche Altersvorsorge 10 a 1 6; Beitragsdepots, Kapitalertragsteuer 45 e 15 Beitragsermäßigung, Krankenversicherung 3 11 Beitragserstattungen, steuerfreie Einnahmen 3 3, 9 Beitragsrückzahlung Krankenversicherung 3 11; a Unfallversicherung Beitragszahlungsdauer, Lebensversicherung 10 96, 100 Beitritt Gesellschafter ; 35 12; a Spende 10 b 21 Beitrittsgebiet Anwendungsvorschriften 56 1; ; Bestandsverzeichnis über bewegliche Anlagegüter 5 41 Bodenschätze 7 78 Durchschnittssatzgewinnermittlung 13 a 19 Entschädigungen und Ausgleichsleistungen 3 7 Grund und Boden, selbst genutzte Wohnung oder Altenteilerwohnung Holznutzungen 14 9 immaterielle Anlagegüter 5 52 Investitionszulage Anh I Kinderberücksichtigung Kindergeld 78 5 Lebensversicherungen Milchlieferrecht Näherungsverfahren 6 a 55 d Rückstellungen selbst genutzte Wohnung Unternehmensrückgabe 4 72 Verlustabzug 10 d 14 Vermögensrückgabe 6 71; 21 49; 24 7 Zuschuss für Wohneigentumsbildung 3 58 Bekleidung nichtabziehbare Ausgaben 12 7 Sachspenden 10 b 21 steuerfreie Einnahmen 3 4, 31 Trauerkleidung Werbungskosten 9 7 Wiederbeschaffung von Kleidung 33 8 Belastung s. Außergewöhnliche Belastungen Beleg Bewirtungskosten 4 185, Spendenbeleg 10 b Belegablage s. Ordnungsmäßige Buchführung Belegschaftsanteile, Kapitalertragsteuererstattung 45 b 2, 3; 45 c

15 ESt Register fette Zahlen = Beleihung Anspruch auf Altersrente Direktversicherungsanspruch 4 b 1, 5, 8 Lebensversicherung, Anzeigepflichten Rückdeckungsversicherungen 4 d 19 Bemessung, Kapitalertragsteuer 43 a 1 4; 45 e 8 Bemessungsgrundlage AfA 7 1, 4 7, 23, a, 94, 130; 7 g 2 Anrechnung von ausländischer Steuer 34 c 47 Bauabzugsteuer 48 3, 16 beschränkte Steuerpflicht 50 a 43, 44 Besteuerungsanteil bei Leibrenten h Einkommensteuer 2 5 Investitionszulage Anh I 2 4, 55 63; Anh I 3 5 Kapitalertragsteuer 43 a 2; 45 e 8 Kürzung des Vorwegabzugs Kürzungsbetrag für Vorsorgeaufwendungen nicht entnommener Gewinn 34 a 16 pauschale Einkommensteuer 37 a 1; 37 b 1, 8 Rückstellungen bei Altersteilzeit Solidaritätszuschlag Anh I 4 3 Versorgungsfreibetrag c; 19 2 Zuschlagsteuern 35 7; 51 a 2, 3 Benennung, Wirtschaftsgut, Investitionsabzugsbetrag 7 g 1, 14 Berechnung ermäßigter Steuersatz 34 b 57 Steuersatz bei Progressionsvorbehalt 32 b 4, 5 Tarifermäßigung , 21 Berechnungsschema, zu versteuerndes Einkommen 2 10 Bereederung, Handelsschiffe 5 a 10, 11 Bereitschaftsdienst, haushaltsnahe Tätigkeiten 35 a 11, 13 Bergbau Absetzung für Substanzverringerung 7 10 Einkünfte 15 1 Leistungen an Arbeitnehmer 3 60 Sonderabschreibungen 51 6, Verzeichnis der begünstigten Wirtschaftsgüter 51 53, 54 Bergmannsprämien 3 46 Berichtigung Bilanz s. Bilanzberichtigung Buchungen Kapitalertragsteuerbescheinigung 45 e 19, 21 Verlustabzug 10 d 1, 10, 14 Berlin erhöhte Absetzungen für Wohngebäude 37 3 Investitionszulage Anh I 2 1, 5 a, 17, 26, 52, 53; Anh I 3 1, 3, 6, 11, 18 Berufliche Tätigkeit für Kapitalgesellschaft neben Beteiligung 45 e 6 Berufsausbildung Ausbildungsfreibetrag 33 a 2 Kinderberücksichtigung 32 4, 29, 30, 47, 48 Kinderbetreuungskosten 9 c 2 selbständige Arbeit Berufsausbildungskosten Ausbildungsfreibetrag 33 a 2, 27 außergewöhnliche Belastungen 33 2; 33 a 1 Lebenshaltungskosten 4 151; c; 12 5, 7 Sonderausgaben 10 7, c Berufsfremde Person, Erbengemeinschaft 7 88 Berufskleidung steuerfreie Einnahmen 3 4, 31 Werbungskosten 9 7 Berufskonsuln, steuerfreie Einnahmen 3 29 Berufssportler beschränkte Steuerpflicht 49 2; 50 a 1, 44 Selbständigkeit Berufsständische Versorgungseinrichtung Beiträge 10 3, 12, 91 Leistungen 3 3; f 91 j; 22 1, 19 Liste Berufsunfähigkeit ermäßigter Steuersatz bei Betriebsveräußerung oder -aufgabe 34 3 Freibetrag bei Betriebsveräußerung oder -aufgabe 16 4, 34, 35 Versicherungsbeiträge 10 3 b, 91, 91 a, 95, 96 Berufsunfähigkeitsrente Beiträge 10 3, 13, 91 Leistungen Berufsverband, Beitrag als Werbungskosten 9 4 Beschädigung Entschädigung für B. bei der Gewinnermittlung 6 88 Privatgegenstände 33 8 Beschäftigung, Hilfe im Haushalt 35 a 1, 2, Bescheid Altersvorsorge 92 a 4; 92 b 1, 3 Altersvorsorgezulage 90 4; 94 2 Bauabzugsteuer 48 14, 18 Behinderung 33 b Investitionszulage Anh I 2 72 Kapitalertragsteuererstattung 45 c 9, 10 Kindergeld Umstellung des Wirtschaftsjahrs 4 a 21 Vorauszahlungen 37 3 s. a. Änderung Bescheid Bescheinigung Abzugsteuer bei beschränkter Steuerpflicht 50 3; 50 a 5, 15, 31; 50 d 17 Altersvorsorge 92 1; 94 1 Ansässigkeit im Inland 50 h 1 Aufgabe des land- und forstwirtschaftlichen Betriebs zur Strukturverbesserung 14 a 3 ausländische Kulturvereinigung 50 a 41, 42 ausländische Steuerbehörde 1 3, 5 Baudenkmal 7 h 17; 7 i 2, 7 9; 11 b 1, 4 Bauleistungen 48 2, 11, 14, 15, 23; 48 b 1 6 Behinderung 33 b Betriebsstätte im Inland 50 h 1 Dauerüberzahler bei Kapitalertragsteuer 44 a 5; 44 b 1 Erstattung von Abzugsteuern, beschränkte Steuerpflicht 50 d 2 Gesundheitsbehörde 33 4 haushaltsnahe Tätigkeiten 35 a 13, 14 Kapitalertragsteuer 36 3, 6; 43 9; 43 a 2, 3; 44 a 7, 8; 44 b 1; 45 a 2 7, 9; 45 e 12, 19 26; 50 d 2; 51 a 6 Kindergeld 68 2, 6 Korrektur bei Kapitalertragsteuer a Lebensversicherung a Leibrenten j Nichtveranlagung 44 a 2, 3; 44 b 9 Reinvestitionsvergünstigung 6 b 9 Sanierungs- und Entwicklungsmaßnahmen 6 71; 7 h 2, 9, 10, 12, 17; 11 a 6 schutzwürdige Kulturgüter 10 g 3, 6 Sonderabschreibungen im Bergbau Sozialwohnung 7 k 2, 3 Spenden s. Zuwendungsbestätigung Steuerfreiheit von Stipendien 3 44 a Verlust aus Kapitalvermögen a Versicherungsunternehmen 20 9 e Versorgungsfreibetrag e Beschränkt abzugsfähige Sonderausgaben, Höchstbeträge , a

16 magere Zahlen = Randziffern Beschränkte Haftung Gesellschaft des bürgerlichen Rechts 15 96, 98, 99; Mitunternehmer Nachversteuerung des negativen Kapitalkontos Tonnagebesteuerung 5 a 6 Verlustausgleich und Verlustabzug 15 a 1 5 Beschränkte Steuerpflicht Allgemeines Abzugsteuer 50 a 34 Begriff 1 4 Einkünfte , Kapitalertragsteuer 44 a 9; 45 e 14 Kinderbetreuungskosten 9 c 6 nicht entnommener Gewinn 34 a 14 Progressionsvorbehalt 32 b 1 5 Realsplitting Steuerabzug 50 a 1 7, 44 Steuersatz bei Konjunkturstörung Beschränkungen Besteuerungsrecht 4 1, 111; 4 g 1 5; 16 3 a; 17 5 Holzeinschlag 34 b Reinvestitionsvergünstigung 6 c 6 Verlustabzug 2 a 1 11, 25; 10 d 8, 12, 14, 17 Beseitigung, Härten bei Arbeitnehmerveranlagung 46 2, 4, 11 Besenwirtschaft Besicherung s. Sicherheiten Besitzzeit, Reinvestitionsvergünstigung 6 b 4, 8, Besonderer Abzugsbetrag bei Spenden 10 b 1 a Besondere Aufzeichnungen s. Aufzeichnungen Besondere Ausbildungskosten, Kinderberücksichtigung Besondere Mitwirkungs- und Aufzeichnungspflichten, Auslandsbeziehungen 51 1 Besonderer Steuersatz, Progressionsvorbehalt 32 b 1 5, 16 Besondere Veranlagung Allgemeines 26 c 1, 2, 3 Splittingverfahren 32 a 6 Steuererklärungspflicht 25 2 Wahlrecht 26 2, 9 Besondere Verrechnungskreise, Verlustabzug 10 d 12, 14, 17 Besonderes Verzeichnis s. Verzeichnis Besserungsschein, Kapitaleinkünfte 45 e 4 Bestandsaufnahme bewegliches Anlagevermögen Pensionsverpflichtungen 6 a 37 Vorratsvermögen Bestandskraft und Bilanzberichtigung Bestandsvergleich stehendes Holz a s. a. Betriebsvermögensvergleich Bestandsverzeichnis bewegliche Anlagegüter 5 38 gewillkürtes Betriebsvermögen 4 85 a Bestätigung Erstattung von Abzugsteuern bei beschränkter Steuerpflicht 50 d 4 Erstattung von Abzugsteuern nach Doppelbesteuerungsabkommen 48 19; 48 d 1; 50 d 4 Spenden 10 b 4, 12 15, 24, 25 Bestattungskosten s. a. Sterbefall Bestechungsgelder Betriebsausgaben 4 17, 213 sonstige Einkünfte Bestellung, Investitionszulage Anh I 2 3, 48; Anh I 3 4 Register ESt Besteuerung beschränkt Steuerpflichtiger Umfang der B Besteuerungsanteil, Leibrente 22 1 Besteuerungsmerkmale im Ausland 49 10, 26 28; 50 a 44 Betagung, vorweggenommene Erbfolge Beteiligung am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr 13 53; 15 4, 16, 60 Ausschüttungen Begriff 17 13, 14 in Drittstaat 2 a 3 5 Einbringung in Personengesellschaft 4 116, 117 Einlage 4 116, 117; 6 7 Einnahmenüberschussrechnung a Erbauseinandersetzung 7 94 an Grundstücksgesellschaft Handel mit B an Kapitalgesellschaft, Betriebsvermögen 4 72; 6 57; a; 14 1; 16 1, 13, 14 an Kapitalgesellschaft, freiberufliche Tätigkeit an Kapitalgesellschaft, Gewerbesteueranrechnung an Kapitalgesellschaft, Gewinnausschüttung 15 90; 20 1 an Kapitalgesellschaft, Halbeinkünfteverfahren 3 41 an Kapitalgesellschaft, unentgeltliche Übertragung an Kapitalgesellschaft, Veräußerung 3 c 4; ; 34 2, 3; Mindestbeteiligung an Tochtergesellschaft 43 b 2 an Personengesellschaft, Einkünfte 15 2 an Personengesellschaft, privates Veräußerungsgeschäft 23 1 an Personengesellschaft, Schuldzinsenabzug 4 97 Steuerbilanz 6 2 Teilwert 6 92 Veräußerung bei beschränkter Steuerpflicht 49 20, 26 Veräußerung bei unbeschränkter Steuerpflicht , 29 Veräußerung bei wiederkehrenden Leistungen b verdeckte Einlage 6 120; an Verlustzuweisungsgesellschaft 15 b 1 4, 7 17 vorweggenommene Erbfolge Beteiligungskonto, negatives Kapitalkonto 15 a 18, 21 Betreuer Einkunftsart steuerfreie Einnahmen 3 26 Vergütung 4 143; 21 49; Betreutes Wohnen Gebäude-AfA 7 46 Pflegekindschaftsverhältnis Betreuung Angehörige, außergewöhnliche Belastungen 33 16, ehrenamtliche Tätigkeit 3 26 j Kind, Aufwendungen bei Einkünfteermittlung 9 c 1, 3 Kind, Kinderberücksichtigung a Kind, Leistungen des Arbeitgebers 3 33 Kind, Sonderausgaben 9 c 2, 3 Kind, Steuerermäßigung für haushaltsnahe Tätigkeiten 35 a 11, 14 pflegebedürftige Person 35 a 2, 11 Betreuungsbedarf, Kind 31 1 Betreuungsfreibetrag, Kind 32 6,

17 ESt Register fette Zahlen = Betrieb gewerblicher Art, Investitionszulage Anh I 2 23, 29 gewerblicher Art, Kapitalertragsteuer 43 7 b 7 c; 44 6; 44 a 4 gewerblicher Art, Leistungen 20 8 b gewerblicher Art, Steuerabzug bei Bauleistungen Kapitaleinkünfte 32 d 2 unentgeltliche Übertragung 6 11; a Betriebliche Altersversorgung Allgemeines h Direktversicherung 4 b 1 8; Herstellungskosten 6 63 Lebensversicherung Pensionsfonds 4 e 1 3 Pensionskassen 3 56; 4 c 1 8 Pensionszusage 6 a 1 5 steuerfreie Einnahmen 3 55, 56, 63 Unterstützungskassen 4 d 1 29 Zuwendungen des Arbeitgebers 19 1 Betrieblicher Ausgleichsfonds, Forstwirtschaft 34 b 35 Betriebliche Investitionen, Investitionszulage Anh I 2 2, 21 79; Anh I 3 2 Betriebliche Nutzung, Kfz a Betriebliche Veranlassung Aufwendungen 4 4, 96, 104, 105; 12 7 b Leistungen an Angehörige Zuwendungen an Pensionskassen 4 c 6 Zuwendungen an Unterstützungskassen 4 d 16 Betriebsaufgabe Beihilfen und Prämien in der Land- und Forstwirtschaft Einnahmenüberschussrechnung a Erbengemeinschaft 7 88, 92, 105, 112 Gewerbebetrieb 16 2, 3, 8, 9, 26 Gewerbesteueranrechnung 35 9, 10 gewerblicher Grundstückshandel Investitionsabzugsbetrag 7 g 14, 18 Kapitalanteile 3 40; 3 c 2; 34 2 Land- und Forstwirtschaft 14 1, 11; 14 a 3 laufender Gewinn 4 23; 16 3 Milchlieferrecht nachträgliche Einkünfte 24 9 nicht entnommener Gewinn 34 a 1, 6, 19 Produktionsaufgaberente 3 27 a Realteilung 7 91 Reinvestitionsvergünstigung 6 b 44 Schulden 4 94 Schuldzinsenabzug 4 97, 103; selbständige Arbeit 18 5, 18 Steuerermäßigung 5 a 6; 34 2, 3, 9 unentgeltliche Übertragung von Betriebsvermögen Veräußerung nach B. 23 1, 10, 15 Veräußerung von Betriebsvermögen an REIT 3 70 Wechsel der Gewinnermittlungsart 4 136, 139 wiederkehrende Leistungen a Wirtschaftsjahr 4 a 6 Zinsvortrag 4 h 5, 8 Betriebsaufspaltung Allgemeines , 97 Begriff Betriebsaufgabe 16 8, 9 Dividendenansprüche 4 72 Ehegatten Einstimmigkeitsabrede Investitionsabzugsbetrag 7 g 10, 13, 14 Investitionszulage Anh I 2 24, 37, 38 Teilbetrieb Teileinkünfteverfahren 3 c Teilwertabschreibung 6 92 wiederkehrende Leistungen a Wirtschaftsjahr 4 a 21 Betriebsausgaben Abbruchkosten 6 71 Abfluss a Abgrenzung zu Lebenshaltungskosten 12 6, 7, 7 b Aktivierung 5 5, 56 Aufnahme behinderter Menschen 3 10 ausländische Einkünfte 34 c 1, 46 ausländische Steuer 34 c 2, 3, 48 und außergewöhnliche Belastungen 33 2 Bauherren- und Erwerbermodell Begriff 4 4, Beiträge an Pensionsfonds 4 e 1 3 Berufsausbildungskosten beschränkte Steuerpflicht 50 1; 50 a 3, 31, 43, 44 betriebliche Nutzung von Privatvermögen Direktversicherungsbeiträge 4 b 1, 4 Durchschnittssatzgewinn 13 a 26 ehrenamtliche Tätigkeit 3 26 g, 26 j Einnahmenüberschussrechnung 4 3; 6 86 bei Entschädigungen 24 7 Erbengemeinschaft 7 95, 120 Erhaltungsaufwand für Baudenkmal 11 b 1 Erhaltungsaufwand für Sanierungsmaßnahmen 11 a 2 Feldinventar und stehende Ernte 14 7 Forstwirtschaft a, 46 a; 34 b 3, 36, 52, 53 freiberufliche Tätigkeit geringwertiges Wirtschaftsgut 6 10 geschlossener Fonds Gewerbesteuer 4 18 a Incentive-Reisen Leasing 6 23, 24, 28, 29 Leistungen an Ehegatten 4 151; 6 a 23 mehrjährige Tätigkeit nachträgliche B Nachweis des Zahlungsempfängers 48 4, 20 nichtabziehbare B. 3 26, 26 g; 3 c 1 3, 5; , Nutzungsrecht 4 72 Pachtzinsen 13 a 3 Pauschbeträge 9 c 7; 51 1 Pensionsleistungen 6 a 44 Reinvestitionsvergünstigung 6 c 1, 6 9 Rente Sachzuwendungen 37 b 9 Sanierung 4 25 Schätzung Schuldzinsen 4 4 a, ; 4 h 1 5, 8 11 Sponsoring b Steuerberatungskosten 12 7 a Steuerermäßigung für haushaltsnahe Tätigkeiten 35 a 14 Studienreisen und Fachkongresse 12 9 Umsatzsteuer 9 b 1, 2, 4 Vermächtnis 7 109, 120 VIP-Logen d-147 j Vorabraumkosten Wiederaufforstungskosten a Zuwendungen an Pensionskassen 4 c 1 8 Zuwendungen an Unterstützungskassen 4 d 1 29; 6 a 55 f Betriebsbereitschaft, Gebäude Betriebseinnahmen Begriff Einnahmenüberschussrechnung 6 86 Entschädigung 24 1 Incentive-Reisen Kapitalerträge 45 e 4

18 magere Zahlen = Randziffern Kapitalertragsteuer 43 9; 44 a 5; 45 e 4, 7, 22 Kinderbetreuung 3 11 a Leasing 6 23, 28, 29 Miet- und Pachtzinsen 13 a 3, 22 Passivierung 5 5, 56 Preisgelder 2 9 Reinvestitionsvergünstigung 6 c 1, 6 9 steuerfreie B. 3 40, 41 Umsatzsteuer 9 b 1, 2, 4 VIP-Logen e, 147 i Zufluss a Zuschuss für Anlagegut 6 74 Betriebseröffnung s. Eröffnung Betrieb Betriebserweiterung s. Erweiterung Betrieb Betriebsgebäude, AfA 7 4 7, 17, 18 Betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer s. Nutzungsdauer Betriebsgutachten, Forstwirtschaft 34 b 5, 11 13, 27 Betriebshelfer, Land- und Forstwirtschaft Betriebskosten, Wohnung Anh I 1 98 Betriebsprüfung Rückstellung für Kosten 5 67 Rückstellung für Mehrsteuern s. a. Außenprüfung Betriebsrente s. Betriebliche Altersversorgung Betriebsschuld s. Schulden bzw. Verbindlichkeiten Betriebsstätte Aufgabe der ausländischen B. 2 a 11 Fahrten Wohnung/Betriebsstätte 4 201, 204 im Fördergebiet Anh I 2 27, 37, 46 inländische Einkünfte 49 2, 3 Kapitalertragsteuer 43 b 1 4; 50 g 1 6 negative Einkünfte aus dem Ausland 2 a 17; g negative Einkünfte aus Drittstaat 2 a 2 Betriebsstättenprinzip, ausländische Einkünfte 2 a 17 Betriebssteuern Herstellungskosten 6 64 nachträgliche Ausgaben 24 9 Betriebstage, Vergünstigung für Handelsschiffe 5 a 10 Betriebsumstellung, Durchschnittssatzgewinn 13 a 6, 21, 26 Betriebsunterbrechung 15 84; 16 9 Betriebsveräußerung Beihilfen und Prämien in der Land- und Forstwirtschaft Einnahmenüberschussrechnung a Erbengemeinschaft Gewerbebetrieb , 6 35 Investitionsabzugsbetrag 7 g 14, 18 Kapitalanteile 3 40; 3 c 2; 34 2 Land- und Forstwirtschaft 14 1; 14 a 1 3 laufender Gewinn 4 23; 16 2 Milchlieferrecht nachträgliche Einkünfte 24 9 nicht entnommener Gewinn 34 a 1, 6, 19 Reinvestitionsvergünstigung 6 b 44 Schulden 4 94 Schuldzinsenabzug 4 97, 103; selbständige Arbeit 18 5, Steuerermäßigung 5 a 6; 34 2, 3 Veräußerung von Betriebsvermögen an REIT 3 70 Wechsel der Gewinnermittlungsart 4 136, 139 Betriebsverlegung, Gewinnrealisierung 16 3 a, 8, 9, 10 d; 36 5 a Betriebsvermögen AfA für Gebäude 7 4 7, 17, 18 Anspruch aus Direktversicherung 4 b 1, 4 Register ESt Aufzeichnungspflichten bei erhöhten Absetzungen und Sonderabschreibungen 7 a 9 Begriff und Umfang ; Beteiligung 3 c 4; 17 11, 14 Bewertung Bodenschatz 7 80 Erbauseinandersetzung 7 91, 92 freiberufliche Tätigkeit Kontokorrentkonto 4 104, 105 Kraftfahrzeug a Lebensversicherung Personengesellschaft Realteilung c, 10 f steuerfreie Zuführungen 3 40; 3 c 2, 5 Übertragung eines Erbteils 7 98 unentgeltliche Übertragung , vorweggenommene Erbfolge ; 10 85, 86 d Betriebsvermögensgrenze Investitionsabzugsbetrag 7 g 1 Sonderabschreibungen 7 g 6 Betriebsvermögensvergleich Allgemeines 4 1; 5 12 Beihilfen und Prämien in der Land- und Forstwirtschaft Eiserne Verpachtung 6 41, 43 Gewerbetreibender 4 67; 5 1 6, 12 Investitionsabzugsbetrag 7 g 13, 20 Land- und Forstwirte 4 66 Personengesellschaften 4 68 Reinvestitionsvergünstigung 6 b 4 Wechsel der Gewinnermittlungsart Wirtschaftserschwernisse Betriebsverpachtung Allgemeines 16 9, 17, 18 beschränkte Steuerpflicht Betriebsaufspaltung 15 84; 16 8 als Betriebsumstellung 13 a 26 an Betriebsveräußerer Durchschnittssatzgewinnermittlung 13 a 26 Einkünfte Eiserne Verpachtung freiberufliche Tätigkeit 15 37; Investitionsabzugsbetrag 7 g 10 Land- und Forstwirtschaft nach Realteilung c Wahlrecht wiederkehrende Leistungen a Wirtschaftsjahr 4 a 18 Betriebsvorrichtung AfA 7 33, 37 Entfernung 6 71 Investitionszulage Anh I 2 30, 38 Leasing 6 26 Mietereinbauten und -umbauten 7 38 Wirtschaftsgut 4 75 Betriebswerk, Forstwirtschaft 34 b 5, Beurlaubung, zusätzliche Altersvorsorge 10 a 1 6 Bewegliche Anlagegüter AfA 7 62, 92 Begriff 7 32, 37 Bestandsverzeichnis degressive AfA 7 2 Eiserne Verpachtung 6 41 geringwertiges Wirtschaftsgut 6 10 Investitionsabzugsbetrag 7 g 1 4, 11 Investitionszulage Anh I 2 2, 30, 37; Anh I 3 2 Leasing , Leistungs-AfA 7 1 Mietereinbauten und -umbauten 4 76; 7 38 Reinvestitionsvergünstigung 6 b

19 ESt Register fette Zahlen = Sammelposten 6 10 a Sonderabschreibungen 7 g 5 wesentliche Betriebsgrundlagen Bewegliche Gegenstände, Vermietung Beweislast Einkunftserzielungsabsicht gewillkürtes Betriebsvermögen 4 85 a Kfz-Nutzung a Unterhaltsleistungen 33 a 21 Vorsorgeaufwendungen Zuordnung von Betriebseinnahmen Bewertung Baumbestände a Bewertungseinheiten 5 1 a Bewirtungskosten Einlagen 6 119, 120 Eiserne Verpachtung 6 41, 44 Emissionsberechtigung 5 50 Entnahmen Festwert für bewegliche Anlagegüter 5 41 Festwert für Vorratsvermögen 6 99 gewerblicher Grundstückshandel Grund und Boden , Holzvorräte a; 34 b 37 Incentive-Reisen Kassenvermögen 4 d 25 Milchlieferrecht Pflanzenbestände 13 19, Rückdeckungsanspruch 6 a Rückstellungen 5 51, 88 93, 95, 101; 6 5, Sachbezüge 8 2 Sachspenden 10 b 3 Sachzuwendungen 37 b 8 Steuerbilanz Verbindlichkeiten Verbrauchsfolgeverfahren 6 98, Versorgungsleistungen b Vieh in Steuerbilanz 13 19, Vorbehalte 5 12 a Vorratsvermögen 5 32; , Wahlrechte 5 12 a Wirtschaftsgüter bei Betriebsaufgabe 16 3 Bewertungsabschlag für Übervorräte bei Holzwirtschaft 34 b 39 Bewertungseinheiten, Übernahme aus Handelsbilanz 5 1 a Bewertungsfreiheit geringwertige Anlagegüter 6 10, a Kohlen- und Erzbergbau Schiffe und Luftfahrzeuge Bewertungsobergrenze, Wertaufholung 6 93 e Bewertungsstetigkeit Allgemeines Land- und Forstwirtschaft 14 7 Lifo-Methode 6 105, 108 Tiere Bewertungsuntergrenze, niedrigerer Teilwert 6 93 e Bewirtschaftungsvertrag, Land- und Forstwirtschaft Bewirtung Begriff Betriebseinnahmen a VIP-Logen e 147 f, 147 i, 147 j Bewirtungskosten außergewöhnliche Belastung Betriebsausgaben 4 6, 8, , , 198 Incentive-Reisen Lebenshaltungskosten 12 7 Umsatzsteuer 9 b 5 Werbungskosten Bezüge ausländische Gesellschaft, Kapitalertragsteuer 43 6 auszubildende Person 33 a 2, 3, 27 Kind für Kinderberücksichtigung 32 4, 41, 42, 43 a, Näherungsverfahren 6 a 55 unterhaltene Person 33 a 1, 3, 17, 19, 21 Bezugsberechtigter, Lebensversicherung Bezugsrecht Aktivierung 4 b 8 Beteiligung 17 14, 17, 18, 20 Kapitaleinkünfte 20 12; 45 e 4 Lebensversicherung Reinvestitionsvergünstigung 6 b 54 BGB-Gesellschafter, Verlustausgleich und Verlustabzug 15 a 5 Bibliothek, Steuerbegünstigung für schutzwürdige Kulturgüter 10 g 1 Bilanz, Unterlage zur Einkommensteuererklärung 25 7, 8 Bilanzänderung Allgemeines 4 2, 122 Viehbewertung Bilanzansatz Bilanzberichtigung Allgemeines 4 2, 121, 124 Betriebsaufspaltung Jubiläumszuwendung 5 92 Milchlieferrecht 55 30, 31 Pensionsrückstellung 6 a 42 a Viehbewertung Bilanzierung Beihilfen und Prämien in der Land- und Forstwirtschaft Direktversicherungsanspruch 4 b 1, 4, 5 immaterielle Anlagegüter 5 2, 45 47, 52 Leasingvertrag , 28, 29, 38 Zuwendungen an Pensionskassen 4 c 6 Bilanzierungswahlrecht s. Wahlrecht Billigkeitsmaßnahmen Abgeltungsteuer 45 e 7 Altersvorsorgezulage 95 3; 96 1 Investitionszulage Anh I 2 13, 73; Anh I 3 14 Lebensversicherungsbeiträge Pensionszusage 6 a 91 Policendarlehen Sanierungsgewinn 4 25 Tonnagebesteuerung 5 a 12 Wechsel auf andere biometrische Rechnungsgrundlagen 6 a 88 Bindungswirkung Abzinsung von Bescheinigungen 7 h 12, 17; 7 i 9; 10 f 12; 11 a 7; 11 b 4 Tonnagebesteuerung 5 a 3 Bindungszeitraum, Investitionszulage Anh I 2 2, 36; Anh I 3 2 Biogasanlage Abgrenzung Gewerbebetrieb/Land- und Forstwirtschaft erhöhte Absetzungen Biometrische Rechnungsgrundlagen Pensionsrückstellung 6 a 4, 88 Rückstellungen Blinde Behinderten-Pauschbetrag 33 b 3, 23 Nachweis 33 b 11 Bodenbewirtschaftung Gewerbebetrieb 15 1 Land- und Forstwirtschaft 13 1 Bodengewinnbesteuerung , 12

20 magere Zahlen = Randziffern Bodenschätze Allgemeines Absetzung für Substanzverringerung 7 10, 25, 76, 77 außergewöhnliche AfA 7 69 Betriebsvermögen 4 72 in Drittstaat 2 a 9 Einkünfte Einlage immaterielles Anlagegut 5 52 Land- und Forstwirtschaft Rechnungsabgrenzung 5 59 Veräußerungsgewinn 6 b 29 Bodenschätzung, Bodengewinnbesteuerung 55 2 Bonusaktien, Anschaffungskosten 45 e 4 Börsennotierte Wirtschaftsgüter, Teilwert 6 93 c-93 d, 94 a Börsenpreis, Kapitalertragsteuer 43 a 2 Botschaftsangehörige im Ausland, Steuerpflicht 1 2, 7 im Ausland, Steuervergünstigungen 1 6 im Inland, steuerfreie Einnahmen 3 29, 29 a Branchenfremde Verpachtung Brauchtumspflege, Spendenabzug 10 b 1 Bruchteilseigentum Betriebsaufspaltung Betriebsvermögen 4 89 Mitunternehmerschaft s. a. Miteigentümer Bruchteilsnießbrauch, Vermietung und Verpachtung 21 92, 95 Bruttonießbrauch, Vermietung und Verpachtung Bücher abziehbare Ausgaben 12 7 materielle Wirtschaftsgüter 5 52 Buchführung Abzinsung e auf Antrag 13 a 2, 15 Aufbewahrungsfristen 5 15 auf Datenträger 5 15 freie Berufstätigkeit land- und forstwirtschaftlicher Betrieb 4 70; ordnungsmäßige B Reinvestitionsvergünstigung 6 b 4, 42 Sonderbetriebsvermögen 4 70 Buchführungsgrenzen erhöhte Absetzungen und Sonderabschreibungen 7 a 7 Rücklagen in der Forstwirtschaft 34 b 35 Buchführungsmängel Allgemeines 5 14 Inventur 5 44 Buchführungspflicht, Gewerbetreibende 5 12 Buchführungssystem 5 15 Buchnachweis Reinvestitionsvergünstigung 6 b 4, 37 s. a. Aufzeichnungen bzw. Buchführung Buchungsbestätigung, Spendenabzug 10 b Buchwert Baumbestand a Milchlieferrecht Veräußerung bestimmter Anlagegüter 6 b 2, 28 Buchwertabfindung, Mitunternehmer , 106 Buchwertabsetzung, degressive AfA 7 2 Buchwertmethode, Eiserne Verpachtung 6 44 Buchwertprivileg, Sachspenden 6 6; 16 8, 9 Bundespolizei, steuerfreie Einnahmen 3 4 Bundesschatzbrief, Einkünfte 45 e 4 Register ESt Bundesschuldbuch, Kapitalertragsteuer 43 a 4 Bundeswehr Höchstbeträge für Vorsorgeaufwendungen Kinderberücksichtigung 32 5, 46, 48 steuerfreie Einnahmen Versicherungsbeiträge Bundeszentralamt für Steuern Auskunft über Freistellungsbescheinigung 48 11, 14; 48 b 6 Einkommensteuererstattung bei beschränkter Steuerpflicht 50 d 1 Freistellung vom Steuerabzug bei beschränkter Steuerpflicht 50 d 2 Identifikationsnummer 22 a 2 Kapitalertragsteuererstattung 44 b 2, 6, 8 10; 45 b 6 9 Kapitalertragsteuerfreistellung 50 d 2 Kontrollmeldeverfahren 50 d a Mitteilung über erstattete und freigestellte Kapitalerträge 45 d 1 Bürgschaft Beteiligung Betriebsaufspaltung 3 c 5; freiberufliche Tätigkeit negatives Kapitalkonto 15 a 18; Provision Bürogemeinschaft, Mitunternehmerschaft Bußgeld, Altersvorsorgezulage 96 7 C Campingplatzbetrieb Art der Einkünfte Investitionszulage Anh I 2 2; Anh I 3 3 Carried Interest Einkünfte 18 3 a nicht entnommener Gewinn 34 a 1 steuerfreie Einnahmen 3 40 c Cash-Pool, Werbungskosten Computer Privatnutzung 3 45 s. a. Personal Computer Computerprogramm, immaterielles Anlagegut 5 45, f, 52 Container, AfA 7 37 Containerpflanzen Conterganstiftungsgesetz, steuerfreie Einnahmen 3 01 Contracting-Modell, Öffentlich private Partnerschaft 4 h 11 D Dachgeschoß degressive AfA 7 73, 74 Sonderabschreibungen 7 73, 74 wesentliche Betriebsgrundlage Damnum Abfluss 11 7 Bauherren- und Erwerbermodell Betriebsausgaben 4 99 Kapitaleinkünfte Policendarlehen 10 38, 48 Rechnungsabgrenzung 5 59; Verteilung 11 2 Werbungskosten Darbietungen im Inland bei beschränkter Steuerpflicht 49 2, 9, 19, 21; 50 a 1, 31, 44 Darlegung, Wertminderung