Vorwort... 5 Abkürzungsverzeichnis... 15

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Benedikt Dresdner
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1 Inhaltsverzeichnis Seite Vorwort... 5 Abkürzungsverzeichnis Teil A: Beratung von Gewerbetreibenden, Personengesellschaften und selbständig Tätigen I. Gesetzesänderungen Einkommensteuergesetz Zinsschranke ( 4h EStG) GWG-Grenze und Sammelposten ( 6 Abs. 2 und 2a EStG) Gewerbesteuer II. Aktuelle Praxisprobleme Gewinnermittlung Einnahmen-Überschussrechnung ( 4 Abs. 3 EStG) Betriebskosten- oder Praxisausfallversicherung Häusliches Arbeitszimmer ( 4 Abs. 5 Nr. 6b EStG) Auslandsgeschäftsreisen ( 4 Abs. 5 Nr. 5 EStG) Maßgeblichkeit der Handelsbilanz für die steuerliche Gewinnermittlung ( 5 Abs. 1 EStG) Elektronische Übermittlung von Bilanzen sowie GuV ( 5b EStG) Abzinsungsgebot ( 6 Abs. 1 Nr. 3 EStG) Private Kfz-Nutzung ( 6 Abs. 1 Nr. 4 EStG) Sachentnahmewerte Pensionsrückstellungen ( 6a EStG) Absetzung für Abnutzung ( 7 Abs. 1 EStG) Investitionsabzugsbetrag und Sonderabschreibung gemäß 7g EStG Sanierungsgewinn Gewerbebetrieb Hofladen Gewerblicher Grundstückshandel

Gewinnermittlung... 23 1.1 Einnahmen-Überschussrechnung ( 4 Abs. 3 EStG)... 23 1.2 Betriebskosten- oder Praxisausfallversicherung.. 23 1.3 Häusliches Arbeitszimmer ( 4 Abs. 5 Nr. 6b EStG)... 25 1.

2 2.3 Betriebsverpachtung Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb ( 35 EStG) Personengesellschaften Betriebsaufspaltung Selbständige Tätigkeit im Bereich der EDV Umsatzsteuer Gesetzesänderung Post-Universaldienstleistungen ( 4 Nr. 11b UStG) Steuerschuldnerschaft ( 13b EStG) Beherbergungsleistungen ( 12 Abs. 2 Nr. 11 UStG) Zusammenfassende Meldungen ( 18a UStG) Gesonderte Erklärung innergemeinschaftlicher Lieferungen und bestimmter sonstiger Leistungen im Besteuerungsverfahren ( 18b UStG) Umsatzsteuer-Identifikationsnummer ( 27a UStG) Gesetzesvorhaben Insolvenzverwalter Ort der sonstigen Leistungen ( 3a, 3b Und 3e UStG) ab Steuerfreie ehrenamtliche Tätigkeit ( 4 Nr. 26 UStG) Ermäßigter Steuersatz ( 12 Abs. 2 UStG) Beherbergungsleistung Lieferung von Pflanzen Abgabe von Speisen und Getränken Vorsteuerabzug ( 15 UStG) Besteuerung von Reiseleistungen ( 25 UStG) Teil B: Beratung von Kapitalgesellschaften und deren Gesellschafter I. Gesetzgebung Betriebsausgabenabzug für Zinsaufwendungen Bei Körperschaften (Zinsschranke ( 8a KStG) Verlustabzug bei Körperschaften ( 8c KStG)

.. 60 6.1.3 Beherbergungsleistungen ( 12 Abs. 2 Nr. 11 UStG)... 60 6.1.4 Zusammenfassende Meldungen ( 18a UStG)... 61 6.1.5 Gesonderte Erklärung innergemeinschaftlicher Lieferungen und bestimmter sonstiger Leistungen im Besteuerungsverfahren ( 18b UStG).

3 II. Aktuelle Praxisprobleme Kapitalgesellschaft Rückabwicklung eines Anteilsverkaufs Gesellschafter-Geschäftsführerbezüge Organschaft Übergang auf das Halbeinkünfteverfahren Gesellschafter Firmenwagen Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften ( 17 EStG) Teil C: Beratung von Arbeitgebern und Arbeitnehmern I. Gesetzgebung II. Aktuelle Praxisprobleme Arbeitgeber Abfindung Frühstücksgestellung bei Auswärtstätigkeit Mitarbeiterrabatt Fahrten Wohnung - Arbeitsstätte Nettolohnvereinbarung Sozialversicherung Arbeitnehmer Aufteilungs- und Abzugsverbot Doppelte Haushaltsführung Ledige Ehegatten Teil D: Beratung von Kapitalanlegern I. Gesetzesänderungen II. Aktuelle Praxisprobleme Abgeltungsteuer Stückzinsen All-in Fees

.. 86 Teil C: Beratung von Arbeitgebern und Arbeitnehmern... 88 I. Gesetzgebung... 88 II. Aktuelle Praxisprobleme... 89 1. Arbeitgeber... 89 1.1 Abfindung... 89 1.2 Frühstücksgestellung bei Auswärtstätigkeit.

4 1.3 Verlustverrechnung Bausparzinsen Nahestehende Personen ( 32d Abs. 2 Nr. 1 EStG) Option zur tariflichen Einkommensteuer Verdeckte Gewinnausschüttung Günstigerprüfung Freistellungserklärung Fehlerhafter Kapitalertragsteuerabzug Verlusttöpfe Verlustverrechnung bei Ehegatten Vorschusszinsen Zinsen aus Kontokorrentkonten Lose Personenzusammenschlüsse Anwendungsregelung Schneeballsystem Alte Kapitallebensversicherungen Policendarlehen Steuerschädliche Verwendung Strategieentgelt für Vermögensverwalter Vermittlungsgebühr bei Versicherungen Beratungshonorar bei Steueramnestie Teil E: Beratung von Grundstückseigentümern I. Gesetzesänderungen II. Aktuelle Praxisprobleme Vermietung einzelner Zimmer an Ehegatten Leerstand Verbilligte Vermietung Nutzung einer Immobilie als Antennenstandort Baukostenzuschüsse Abgrenzung Herstellungskosten/ Erhaltungsaufwand Anschaffungsnaher Aufwand Vergebliche Aufwendungen Prozesskosten als Werbungskosten Klagebefugnis einer Wohnungseigentümergemeinschaft

.. 124 1.14 Zinsen aus Kontokorrentkonten... 124 1.15 Lose Personenzusammenschlüsse... 125 1.16 Anwendungsregelung... 125 2. Schneeballsystem... 126 3. Alte Kapitallebensversicherungen... 127 3.

5 Teil F: Beratung bei Alterseinkünften I. Gesetzesvorhaben II. Aktuelle Praxisprobleme Rentenbesteuerung Verfassungsmäßigkeit Öffnungsklausel Erwerbsminderungsrente Bonusrente Private Altersvorsorge und betriebliche Altersversorgung ( 10a, 22 Nr. 5, 82 EStG) Rentenversicherungsbeiträge als vorweggenommene Werbungskosten Teil G: Beratung bei Kindern I. Gesetzesänderungen Erhöhung der Einkunftsgrenze Erhöhung Freibeträge für Kinder Erhöhung Kindergeld Kinderbonus II. Aktuelle Praxisprobleme Beim Europäischen Gerichtshof für Menschenrechte anhängige Verfahren Haushaltsfreibetrag Entlastungsbetrag für Alleinerziehende Wichtige beim BVerfG anhängige Verfahren Elterngeld Pflegekind Vom BVerfG entschiedene Verfahren Einkunftsgrenze des Kindes Ausbildungsfreibetrag Neue Vorläufigkeit für Kinderbetreuungskosten Altersgrenze Berufsausbildung Fälle der Berufsausbildung Ende der Berufsausbildung

Rentenversicherungsbeiträge als vorweggenommene Werbungskosten... 151 Teil G: Beratung bei Kindern... 153 I. Gesetzesänderungen... 153 1. Erhöhung der Einkunftsgrenze... 153 2.

6 7. Freiwilligendienst Behindertes Kind Grundwehr- oder Zivildienst Keine Berücksichtigung als Kind Verlängerungstatbestände Einkunftsgrenze des Kindes Einkünfte als Kapitalvermögen Verletztenrente Krankenversicherungsbeiträge Arbeitnehmer-Pauschbetrag Arbeitnehmerbeiträge an VBL Günstigerprüfung Teil H: Allgemeine Beratungshinweise I. Gesetzesänderungen Gesetz zur Umsetzung steuerlicher EU-Vorlagen Steuerlich geförderte Altersvorsorge und Altersvorsorgezulage ( 10a, 79 EStG) Steuerbegünstigte Zwecke ( 10b EStG) Verwendung für eine selbst genutzte Wohnung ( 92a EStG) Steuervergünstigung bei Umstrukturierungen im Konzern ( 6a GrEStG) Dienstleistungs-Informationspflichten- Verordnung II. Aktuelle Praxisprobleme Sonderausgaben ( 10 EStG) Vermögensübertragungen gegen wiederkehrende Leistungen ( 10 Abs. 1 Nr. 1a EStG) Erstausbildung oder Erststudium ( 10 Abs. 1 Nr. 7 EStG) Altersvorsorgeaufwendungen ( 10 Abs. 3 EStG) Sonstige Vorsorgeaufwendungen ( 10 Abs. 4 EStG) Private Altersvorsorge und betriebliche 12

5 Arbeitnehmerbeiträge an VBL... 171 11. Günstigerprüfung... 171 Teil H: Allgemeine Beratungshinweise... 173 I. Gesetzesänderungen... 173 1. Gesetz zur Umsetzung steuerlicher EU-Vorlagen 173 1.

7 Altersversorgung ( 10a, 22 Nr. 5, 82 EStG) Spenden ( 10b EStG) Spenden für Haiti Spenden als Auflage bei Schenkung Außergewöhnliche Belastungen Umbaukosten Weitere Rechtsprechung zu 33 EStG) Unterhaltsleistungen an Lebenspartner Einkünfte und Bezüge ( 33a Abs. 1 Satz 4 EStG) Unterhaltsleistungen an Kindsmutter Ländergruppeneinteilung ( 33a Abs. 1 Satz 6 EStG u.a.) Haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und Dienstleistungen ( 35a EStG) Gesetzesänderungen Beschäftigungsverhältnisse in EU und EWR Haushaltsnahe Dienstleistungen Pflege- und Betreuungsleistungen Haushalt des Steuerpflichtigen Zubehörräume und Außenanlagen Heimunterbringung Wohnungswechsel und Umzug Handwerkerleistungen Anspruchsberechtigte Ausschluss der Steuerermäßigung Gegenrechnung von Versicherungsleistungen Grundsätze Geltendmachung der Steuerermäßigung durch Steuerpflichtigen Geltendmachung der Steuerermäßigung durch Angehörigen oder andere Person Dienst- oder Werkswohnung Wohnungseigentümer und Mieter Nachweis Zahlungsarten Abgekürzter Zahlungsweg Anrechnungsüberhang Grundfreibetrag ( 32a EStG) Antragsveranlagung ( 46 EStG) Eigenheimzulage für Zweitwohnung im EU-Ausland

.. 200 2.6 Ländergruppeneinteilung ( 33a Abs. 1 Satz 6 EStG u.a.)... 201 3. Haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und Dienstleistungen ( 35a EStG)... 201 3.1 Gesetzesänderungen... 202 3.

8 7. Solidaritätszuschlag Grundsteuer Grunderwerbsteuer Zweitwohnungsteuer Teil I: Erbschaft- und Schenkungsteuer I. Gesetzesänderungen Verschonungsregelungen ( 13a ErbStG) Steuersätze in Steuerklasse II II. Aktuelle Praxisprobleme Verfassungsmäßigkeit Zweifelsfragen im Zusammenhang mit der Anwendung des Art. 3 ErbStRG Teil J: Verfahrensrecht I. Gesetzesvorhaben II. Aktuelle Praxisprobleme Vorläufige Steuerfestsetzung Vollverzinsung Steuerhinterziehungsbekämpfung Gebühr für verbindliche Auskunft Stichwortverzeichnis

.. 232 2. Zweifelsfragen im Zusammenhang mit der Anwendung des Art. 3 ErbStRG... 233 Teil J: Verfahrensrecht... 234 I. Gesetzesvorhaben... 234 II. Aktuelle Praxisprobleme.

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