ABSCHLUSSPRÜFUNGEN STEUERFACHANGESTELLTE/R. Aktualisierte Abschlussprüfungen. Steuerlehre Rechnungswesen Wirtschafts und Sozialkunde.

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1 ABSCHLUSSPRÜFUNGEN STEUERFACHANGESTELLTE/R Rechtsstand 2009 Aktualisierte Abschlussprüfungen Steuerlehre Wirtschafts und Sozialkunde Neuregelung der degressiven AfA Neuregelung der Abgeltungsteuer Neuregelung der Kinderbetreuungskosten Neuregelung der Entfernungspauschale Neuregelung der gesetzlichen Krankenversicherung... und vieles mehr berücksichtigt und eingearbeitet Team Abschlussprüfungen München 1

2 Herausgeber: Rainer Götschel Anglerstraße München Mitglieder des Abschlussprüfungsteams: Rainer Götschel Jürgen Kraus Stephanie Rinn Christiane Schätz Alle Mitglieder unterrichten an der Berufsschule für Steuern in München. Auflage: 3. Auflage Dezember 2009 Alle Rechte vorbehalten. Das Werk und seine Teile sind urheberrechtlich geschützt. Jede Nutzung in anderen als in den gesetzlich zugelassenen Fällen bedarf der vorherigen schriftlichen Einwilligung des Abschlussprüfungsteams. Weder das Werk noch seine Teile dürfen ohne Einwilligung eingescannt und in ein Netzwerk eingestellt werden. Dies gilt auch für Intranets von Schulen und sonstigen Bildungseinrichtungen. 2

3 Vorwort Die Aufgabensammlung basiert auf den Original-Abschlussprüfungen der Steuerberaterkammer München. Die vorliegende Auflage umfasst folgende Abschlussprüfungen: Winter 2008/2009 Sommer 2008 Winter 2007/2008 Sommer 2007 Winter 2006/2007 Sommer 2006 Winter 2005/2006 Sommer 2005 Alle Angaben und Lösungen wurden an die inzwischen eingetretenen Rechtsänderungen angepasst und entsprechend umgearbeitet, aktualisiert und ggf. erweitert. In dieser Auflage wurden insbesondere geändert bzw. im notwendigen Umfang neu gefasst: die ESt-Aufgaben zu den Einkünften aus Kapitalvermögen auf Grund der Einführung der Abgeltungssteuer 2009 das Lösungsschema der Aufgaben zur Gewinnermittlung nach 4 (3) EStG. Die Aufgaben bzw. Lösungen entsprechen daher nicht mehr den Originalaufgaben bzw. -lösungen. Rechtsstand: Steuerlehre (USt, ESt, GewSt, KSt) Rechtsstand Rechtsstand Steuerlehre (AO) Rechtsstand Wirtschafts- und Sozialkunde Rechtsstand Die Lösungen enthalten teilweise soweit zum Verständnis notwendig auch weiterführende kursiv gedruckte Hinweise, die nicht Teil der geforderten Lösung sind. Bearbeitungszeit: Steuerlehre Wirtschafts- und Sozialkunde 150 Minuten 120 Minuten 90 Minuten Die vorliegenden Abschlussprüfungen wurden von den Mitgliedern des Abschlussprüfungsteams mit den bis zur Drucklegung im Dezember 2009 bekannten Rechtsänderungen sorgfältig überarbeitet. Wir können aber für die Richtigkeit der Lösungen keine Gewähr übernehmen. Sollten Sie Ungenauigkeiten oder Fehler bemerken, bitten wir um Verständnis und würden uns freuen, wenn Sie uns einen kurzen Hinweis schicken würden an: rainer.goetschel@bsz-ries.musin.de Abschlussprüfungsteam München: Rainer Götschel Jürgen Kraus Stephanie Rinn Christiane Schätz Bestelladresse: apsteuernmuc@ebmg.de Mindestbestellmenge: 20 Stück (1 Klassensatz) Das Abschlussprüfungsteam München bedankt sich bei der Steuerberaterkammer München für die Genehmigung zur Veröffentlichung und wünscht allen Prüflingen viel Erfolg bei der Prüfung! 3

4 Rechtsänderungen: Die vorliegenden Abschlussprüfungen der Steuerberaterkammer München entsprechen in den Fächern Steuerlehre und dem Rechtsstand In den Bereichen Abgabenordnung und dem Fach Wirtschafts- und Sozialkunde dem Rechtsstand Bei der Aktualisierung der Aufgaben und Lösungen wurden insbesondere folgende Rechtsänderungen berücksichtigt: 2005 Absenkung des ESt-Tarifes Einführung der nachgelagerten Besteuerung der Alterseinkünfte Neuregelung des Abzuges von Vorsorgeaufwendungen Neuregelung der Versorgungsbezüge Neuregelung Vorsteuerabzug bei eigengenutzter Wohnung *) 2006 Abschaffung der Eigenheimzulage Abschaffung der Steuerbefreiung für Heirats- und Geburtsbeihilfen zeitlich begrenzte Erhöhung der degressiven AfA Abschaffung der degressiven Gebäude-AfA Beschränkung der 1 %-Regelung auf Fahrzeuge des notwendigen Betriebsvermögens Wegfall des Sonderausgabenabzuges für private Steuerberatungskosten Neuregelung der Kinderbetreuungskosten Ausweitung der Steuerermäßigung nach 35a Pflegeleistungen und Handwerkerleistungen Erhöhung der Umsatzgrenze für die Ist-Besteuerung Erhöhung des pauschalen Abgabensatzes bei Mini-Jobs Kürzung des Jahresgrenzbetrages bei Kindereinkünften um AN-SV-Beiträge 2007 Begrenzung der Abzugsmöglichkeit für häusliche Arbeitszimmer Erhöhung der Buchführungspflichtgrenzen Einführung des Elterngeldes Absenkung der Höchstaltersgrenze bei Kinder Erhöhung der Grenze für Kleinbetragsrechnungen Einführung des Werkstorsprinzip; Kappung der Entfernungspauschale bei WK- und BA-Abzug (BVerfG-Urteil steht noch aus) Anhebung des Spitzensteuersatzes für Überschusseinkünfte Absenkung des Sparerfreibetrages Neuregelung des Spendenabzuges Erhöhung des Umsatzsteuersatzes Neue Zahlungsfrist bei Scheckeinreichung Einführung des elektronischen Unternehmensregisters Einführung einer grundsätzlichen KV-Pflicht Neuregelung der Versicherungsfreiheit in der KV 4

5 2008 USt-Neuregelung Verzehr an Ort und Stelle 3 Abs. 9 UStG Neuregelung GWG 6 Abs. 2 und Abs. 2a EStG Neuregelung Mittelstandsförderung 7g EStG Wegfall der degressiven AfA 7 Abs. 2 EStG Neuregelung Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb 35 Abs. 1 EStG Neuregelung Gewerbesteuer kein Betriebsausgabe 4 Abs. 5a EStG Neuregelung Gewerbesteuerberechnung 7 ff GewStG Absenkung des Körperschaftsteuersatzes 23 KStG Neuregelung des Sonderausgabenabzuges von Schulgeldzahlungen 10 Abs. 1 EStG GmbH-Reform Einführung der Mini-GmbH / Unternehmergesellschaft BVerfG-Urteil zur Entfernungspauschale 2009 Abgeltungsteuer 20 EStG ivm 32d; 43; 43a WK-Abzugsverbot und Einführung eines Sparer-Pauschbetrages 20 Abs. 4 EStG Wiedereinführung der degressiven AfA von Abs. 2 EStG Neuregelung haushaltnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen 35a EStG Erhöhung der Schwellenwerte des Investitionsabzugsbetrages 7g EStG für Erhöhung der Sachbezugswerte 8 Abs. 2 EStG Neuregelung der Kinderbetreuungskosten 9c EStG Erhöhung des Kinderfreibetrags und des Kindergelds 32 Abs. 6 und 66 Abs. 1 EStG Wiedereinführung der Entfernungspauschale Rechtstand 2006 Abschaffung 33a Abs. 3 EStG mit Eingliederung im Rahmen des 35a EStG Erhöhung des ESt-Grundfreibetrages; Anpassung der Tarifeckwerte Erhöhung der Schwellenwerte für ESt-Vorauszahlungspflicht 37 Abs. 5 EStG und USt-Voranmeldungspflicht 18 UStG Erhöhung der Umsatzgrenze für die USt-Istbesteuerung 20 UStG Einführung und Absenkung des einheitlichen Beitragssatzes in der GKV Aktualisierung der Sozialversicherungsbeitragssätze und Beitragsbemessungsgrenzen 5