Betriebliche Gesundheitsmaßnahmen - steuerfrei für die Mitarbeiter, absetzbar für Unternehmen.

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1 Betriebliche Gesundheitsmaßnahmen - steuerfrei für die Mitarbeiter, absetzbar für Unternehmen. Dr. Wolfgang König Geschäftsführer INTAX & consult4value Steuerberater

2 Inhalt Jobticket Zuschuss des Arbeitgebers zur Kinderbetreuung Zuwendungen für die Zukunftssicherung Benützung von Einrichtungen und Anlagen Pensionszusage an den Arbeitnehmer Beiträge des Arbeitgebers zur Pensionskasse Mitarbeitergesundheit als Wettbewerbsvorteil 2

3 Was ist das Jobticket? freiwillige Leistung des Arbeitgebers Zurverfügungstellung einer Streckenkarte oder Netzkarte, die der Arbeitnehmer für den Weg zwischen Wohnung und Arbeitsstätte benötigt unabhängig davon, ob Arbeitnehmer Anspruch auf Pendlerpauschale hat Jobticket kann auch nur einzelnen Arbeitnehmern gewährt werden Mitarbeitergesundheit als Wettbewerbsvorteil 3

4 Jobticket Voraussetzungen für die Steuerfreiheit: Rechnung des Verkehrsbetriebes: muss auf den Arbeitgeber lauten und den Arbeitnehmer benennen Gewährung zusätzlich zum Arbeitslohn: keine Gehaltsumwandlung nicht anstelle einer gesetzlich oder kollektivvertraglich zustehenden Gehaltserhöhung Mitarbeitergesundheit als Wettbewerbsvorteil 4

5 Zuschuss des Arbeitgebers zur Kinderbetreuung Voraussetzungen für die Steuerfreiheit: max. EUR pro Jahr und Kind Zuschuss muss entweder allen Arbeitnehmern oder bestimmten Gruppen gewährt werden Arbeitnehmer bezieht für das Kind den Kinderabsetzbetrag Kind hat zu Beginn des Kalenderjahres das 10. Lebensjahr noch nicht vollendet Kinderbetreuung durch öffentliche/private institutionelle Einrichtung oder pädagogisch qualifizierte Person Zuschuss ist direkt an Einrichtung bzw. Person zu leisten Erklärung (Formular L35) des Arbeitnehmers Mitarbeitergesundheit als Wettbewerbsvorteil 5

6 Zuwendungen für die Zukunftssicherung EUR pro Jahr und Arbeitnehmer zb Beiträge zu einer Er- und Ablebensversicherung, Erlebensversicherung, Unfall- oder Krankenversicherung Voraussetzung für die Steuerfreiheit: Muss allen Arbeitnehmern oder bestimmten Gruppen gewährt werden Mitarbeitergesundheit als Wettbewerbsvorteil 6

7 Benützung von Einrichtungen und Anlagen zb Benützung von Erholungs- und Kurheimen, Kindergärten, Betriebsbibliotheken oder Sportanlagen TIPP: MEDICLASS Premium Gesundheits-Check um EUR pro Jahr und Mitarbeiter Voraussetzung für die Steuerfreiheit: Muss allen Arbeitnehmern oder bestimmten Gruppen gewährt werden Mitarbeitergesundheit als Wettbewerbsvorteil 7

8 EUR brutto vs. EUR netto Eine Arbeitnehmerin bekommt a) eine Gehaltserhöhung von EUR brutto mtl. (auf EUR brutto) b) ein Jobticket/Zuschuss zur Kinderbetreuung im Wert von EUR brutto mtl. a) Vorteil Arbeitnehmer: b) Vorteil Arbeitnehmer Brutto: EUR Brutto: EUR SV 18,07%: EUR 18,07 keine SV! EUR 0.- LSt: EUR 31,97 keine LSt! EUR 0.- Vorteil Netto: EUR 49,96 Vorteil Netto: EUR a) Aufwand Arbeitgeber: b) Aufwand Arbeitgeber: Brutto: EUR Brutto: EUR SV+LNK: 31,36% EUR 31,36 keine SV+LNK! EUR 0.- Aufwand: EUR 131,36 Aufwand: EUR Arbeitnehmer erhält nur Ersparnis AN: EUR 50,04 rund 38% des AG-Aufwands Ersparnis AG: EUR 31,36 Gesamtersparnis: EUR 81, Mitarbeitergesundheit als Wettbewerbsvorteil 8

9 Pensionszusage an den Arbeitnehmer Bildung einer Rückstellung (laufende Betriebsausgabe beim Arbeitgeber) Keine Lohnnebenkosten Lohnsteuerpflicht erst bei Auszahlung an den Arbeitnehmer Mitarbeitergesundheit als Wettbewerbsvorteil 9

10 Beiträge des Arbeitgebers zu Pensionskassen an Pensionskassen isd Pensionskassengesetzes laufende Beitragszahlungen sind Betriebsausgabe Keine Lohnnebenkosten Lohnsteuerpflicht erst bei Auszahlung an den Arbeitnehmer 2,5% Versicherungssteuer Mitarbeitergesundheit als Wettbewerbsvorteil 10

11 Alle Vorteile auf einen Blick! Lohnsteuer- und sozialversicherungsfrei! Lohnnebenkostenfrei! Abzugsfähigkeit als Betriebsausgabe! Ideales Instrument für Gehaltsverhandlungen! Förderung der Mitarbeiterbindung! Mitarbeitergesundheit als Wettbewerbsvorteil 11

12 Kontaktinformation: INTAX International Tax Service Steuerberatungs GmbH consult4value GmbH Linke Wienzeile 4/6/1, 1060 Wien Mitarbeitergesundheit als Wettbewerbsvorteil 12

13 Vielen Dank für Ihre Aufmerksamkeit! Mitarbeitergesundheit als Wettbewerbsvorteil 13