Außenhandel. Kompendium der praktischen Betriebswirtschaft. Herausgeber Prof. Dipl.-Kfm. Klaus Olfert. von. Prof. Dr. Dipl.-Kfm. F.

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1 Kompendium der praktischen Betriebswirtschaft 2008 AGI-Information Management Consultants May be used for personal purporses only or by libraries associated to dandelon.com network. Herausgeber Prof. Dipl.-Kfm. Klaus Olfert Außenhandel von Prof. Dr. Dipl.-Kfm. F.-Ulrich Jahrmann 10., überarbeitete und erweiterte Auflage

2 Inhaltsverzeichnis Zur Reihe: Kompendium der praktischen Betriebswirtschaft 5 Vorwort 7 Inhaltsverzeichnis 9 Verzeichnis der Ablaufbeispiele 20 Verzeichnis der abgedruckten Formulare 21 Abkürzungsverzeichnis 22 A. Einführung Begriffe Außenhandel Absatzfinanzierung Außenhandelsfinanzierung Außenhandelsmarketing Bedeutung des Außenhandels Welthandel und Handelspolitik Welthandelsvolumen und Welthandelszielsetzung Instrumente der Handelspolitik Außenhandel und europäischer Binnenmarkt Vom Außenhandel zum Binnenhandel Entwicklung und Organe der EG/EU Binnenmarktziele und ihre Verwirklichung Institutionen für den Außenhandel Industrie- und Handelskammern Außenhandelskammern (Auslandshandelskammern) Internationale Handelskammer Bundesstelle für Außenhandelsinformation Sonstige Institutionen 47 Kontrollfragen 49 B. Erscheinungsformen des Außenhandels Grundformen Direkter und indirekter Außenhandel Direkter Export Indirekter Export Direkter Import Indirekter Import Transithandel Sonderformen des Außenhandels 60

3 10 Inhaltsverzeichnis 2.1 Grenzüberschreitender Veredelungsverkehr Lizenzfertigung und Franchising Direktinvestitionen Kooperationen Kompensationsgeschäfte Auslandsprojektgesellschaften Absatzmittler (Handelsmittler) im Außenhandel Auslandsagent CIF-Agent Handelsmakler Kommissionäre 82 Kontrollfragen 85 C. Rechtliche Rahmenbedingungen im Außenhandel Außenwirtschaftsrecht Grundsatz und Überblick Beschränkungsmöglichkeiten Generelle Beschränkungsmöglichkeiten Spezielle Beschränkungsmöglichkeiten Das Einfuhr- und Ausfuhrverfahren Allgemeines Arten des Einfuhrverfahrens Arten des Ausfuhrverfahrens Einfuhr- und Ausfuhrliste Einfuhrliste Ausfuhrliste Zollwesen Grundlagen Ablauf einer zollamtlichen Warenbehandlung Zollantrag/Zollanmeldung Zollbeschau Zollbefund Zolltarif Zollbescheid Einfuhrumsatzsteuer und Verbrauchsteuern Zollverfahren Überführung zum freien Verkehr Ausfuhrverfahren Abfertigung zum besonderen Zollverkehr Veredelungsverkehr Zollagerverfahren Vorübergehende Verwendung Umwandlungsverfahren Versandverfahren Internationales Kaufvertragswesen Rechtswahl, Gerichtsstand, Vollstreckungswesen 130

4 Inhaltsverzeichnis Internationale Warenkaufverträge Verträge über Industrieanlagen, Ausschreibungen Internationale Schiedsgerichtsbarkeit Sonstige rechtliche Rahmenbedingungen 138 Kontrollfragen 141 D. Transportwesen im Außenhandel Allgemeines Seefrachtverkehr Hafen- und Reederwahl, Handelsflotte Linienschiffgahrt Stückgutvertrag in der Linienschifffahrt Trampschifffahrt Chartervertrag in der Trampschifffahrt Luftfrachtverkehr Bedeutung, Abwicklung und Frachtratensystem Vergleich Luftfracht - Seefracht Binnenschifffahrtsverkehr Eisenbahngüterverkehr Straßengüterverkehr Gebrochener Güterverkehr Spediteure und Lagerhalter Containerverkehr 163 Kontrollfragen 165 E. Wertpapiere und Dokumente im Außenhandel Arten und Funktionen Wertpapiere Beweisurkunden Legitimationspapiere Funktionen Einteilung der Wertpapiere und Dokumente Rechtliche Einteilung Wirtschaftliche Einteilung Versandpapiere Konnossement Wesen Arten Bordkonnossement Mate's Receipt Übernahmekonnossement Durchkonnossement/Durchfrachtkonnossement 178

5 12 Inhaltsverzeichnis Multimodales Transportkonnossement Hafen- und Lagerhallenkonnossement Charterkonnossement Konnossementsanteilsscheine Teilkonnossemente Konnossementsersatzdokumente Ladeschein Frachtbrief Wesen Internationaler Eisenbahnfrachtbrief Internationaler Frachtbrief im Straßengüterverkehr Luftfrachtbrief Spediteurdokumente Internationale Spediteurübernahmebescheinigung Internationales Spediteur(durch)konnossement Sonstige Versandpapiere Versicherungspapiere Transportversicherungspolice Umfang der Transportversicherung Arten und Inhalt der Versicherungspapiere Kreditversicherungspolice Handels- und Zollpapiere Handelsrechnung Konsulatsfaktura Zollfaktura Ursprungszeugnis und Ursprungserklärung Warenverkehrsbescheinigung Sonstige Warenbegleitdokumente Lagerhaltungspapiere 208 Kontrollfragen 209 F. Außenhandelskalkulation Wesen und Aufgabe Lieferbedingungen Wesen und Aufgaben der Incoterms Arten und Bedeutung Inhalt der einzelnen Incoterms Trade Terms und Terms of Trade Aufbau und Arten der Außenhandelskalkulation Allgemeines Grundschema einer Exportkalkulation Grundschema einer Importkalkulation Besonderheiten einer Transithandelskalkulation Preisgleitklauseln Ursachen für Preisgleitklauseln 230

6 Inhaltsverzeichnis Kursklauseln, Einseitigkeitsklauseln, Preis bei Lieferung" Preisgleitklauseln in Abhängigkeit von Preisveränderungen 231 Kontrollfragen 233 G. Außenhandelsmarketing Wesen Auslandsmarktkonzeption Schaffung der informatorischen Basis Auslandsmarktforschung Auslandsmarktselektion Marktvorauswahl Marktanalyse Marktsegmentierung Prüfung und Anpassung der eigenen Einsatzfähigkeit Absatzprognose und Formulierung der speziellen Marketingziele Auslandsmarketingstrategie Wesen, Aufgaben, Arten und Ablauf Auslandsmarktbezogene Angebotsstrategie Produkt- und Sortimentspolitik Preis- und Konditionenpolitik Auslandsmarktbezogene Distributionsstrategie Auslandsmarktbezogene Kommunikationsstrategie Marketing-Mix-Entscheidung Vorbereitung von Auslandsgeschäften Marketingplanung Geschäftsanbahnung 271 Kontrollfragen 277 H. Außenhandelsrisiken Risiko und Risikopolitik Risikoarten Ökonomische Risiken Länderrisiken Transportversicherung Seeversicherungsvertrag und Versicherungsablauf Vertragsformen und Vertragsinhalt Versicherungssumme, Versicherungswert und Versicherungsprämie Maßnahmen im Schadensfall Aufgaben und Rechte des Assekurateurs Konsortialversicherung und Franchisen Deckungsformen und Versicherungsklauseln in der Seeversicherung Volle Deckung Strandungsfalldeckung 298

7 14 Inhaltsverzeichnis Englische Versicherungsklauseln Schutzversicherungen Havarie-Schäden im Seeverkehr Binnentransportversicherung Lufttransportversicherung Preissicherung an Warenbörsen Grundlagen des Warentermingeschäfts Warenauswahl und Warenbörsen Funktionen der Warenbörse Kontraktpartner Preissicherung durch Hedging Hedging in Nahrungsmitteln Hedging in Rohstoffen Kursrisiko und Gewinnchancen im Warentermingeschäft Warenterminoptionen Fremdwährungsgeschäfte und Kurssicherung Devisen und Devisenhandel Devisenarten, Konvertierbarkeit Währungssysteme als Grundlage des Devisenhandels Devisenkassakurse an Devisenbörsen Devisenhandel am freien Markt Feste Devisentermingeschäfte Devisenterminkurse Swapgeschäfte Zinsarbitrage Devisenoptionsgeschäfte Sonstige Fremdwährungsgeschäfte Längerfristige Devisentermingeschäfte Währungsswaps Ausfuhrkreditversicherung Exportförderung und Harmonisierungsbestrebungen System der deutschen Ausfuhrkreditversicherung Möglichkeiten zur Deckung des Ausfuhrkreditrisikos Aufbau der Hermes-Kreditversicherung Lieferantenkreditversicherungen Formen und Vertragsarten Risikodeckung bei Ausfuhrgarantien und Ausfuhrbürgschaften Besonderheiten der Ausfuhr-Pauschal-Gewährleistung Fabrikationsrisiko-Deckungen Selbstbeteiligungsquote Bestellerkreditgewährleistungen Sonderdeckungen Abtretung der Gewährleistungsansprüche, Absicherungen von Forfaitierungen Kosten der Hermes-Deckungen 363 Kontrollfragen 366

8 Inhaltsverzeichnis 15 I. Auslandszahlungsverkehr Internationale Zahlungsverkehrsabwicklung Zahlungszweck und Zahlungsmeldung Zahlungsweg Zahlungsarten Überweisungen Scheckzahlungen Wechselzahlungen Zahlungssicherung Zahlungsbedingungen (Terms of Payment) Wesen und Übersicht Vorauszahlungen/Anzahlungen Zahlung durch Nachnahme Zahlung gegen einfache Rechnung Dokumente gegen Zahlung Dokumente gegen Akzept Dokumente gegen Zahlung auf Akkreditivbasis Dokumente gegen Akzept auf Akkreditivbasis Lieferung mit längerfristigen Zahlungsbedingungen Dokumenteninkasso Wesen Einheitliche Richtlinien für das Inkasso von Handelspapieren (ERI) Das d/p inkasso und das d/a inkasso Dokumentenakkreditive Wesen Einheitliche Richtlinien und Gebräuche für Dokumentenakkreditive (ERA) Dokumentenprüfung Inhalt des Akkreditivauftrages Akkreditivbetrag und Währung Dokumentation des Akkreditivs Art, Menge und Preis der Ware Lieferbedingungen Verladefrist Laufzeit des Akkreditivs Akkreditiverfüllung Akkreditivübermittlung Rechtsvorschriften Arten Überblick Sichtakkreditive Nachsichtakkreditive Deferred-Payment-Akkreditiv Remboursakkreditiv Negoziationsakkreditiv Widerrufliche, unwiderrufliche und bestätigte Akkreditive Widerrufliche Akkreditive 410

9 16 Inhaltsverzeichnis Unwiderrufliche und bestätigte Akkreditive Übertragbare Akkreditive Revolvierende Akkreditive Gegenakkreditive (Back-to-back-credit) Commercial Letter of Credit (Kreditbrief), CLC Vorschussakkreditive (Packing Credits) Zusammenfassende Übersicht über die Akkreditivarten 418 Kontrollfragen 420 J. Kurzfristige Außenhandelsfinanzierung Traditionelle Import- und Exportfinanzierung Importfinanzierung Exportfinanzierung Traditionelle Formen der kurzfristigen Außenhandelsfinanzierung Wechselkredit und Wechseldiskontkredit Akzeptkredit Lombardkredit Rembourskredit und Negoziationskredit Rembourskredit Wesen Vorteile Negoziationskredit Wesen Drawing Authorizations Abgrenzung zum Exportvorschuss Privatdiskonten Kredite über den Euro-Geldmarkt Wesen, Entstehung, Bedeutung Euro-Kredite zur Export- und Importfinanzierung Kurzfristige Euro-Kredite Mittelfristige Euro-Kredite Abgrenzung zum Euro-Kapitalmarkt Zessionskredit und Factoring im Außenhandel Zessionskredit Wesen Abtretungsarten Factoring Begriff und Abgrenzung zum Zessionskredit Dienstleistungsfunktion Delkrederefunktion Finanzierungsfunktion Voraussetzungen und Vorteile des Exportfactoring Factoringinstitute Bankgarantien Avalkredit 454

10 Inhaltsverzeichnis Wesensmerkmale der Garantie Einheitliche Richtlinien für Vertragsgarantien (ERV) und Einheitliche Richtlinien für auf Anforderung zahlbare Garantien (ERG) Garantieformen im Außenhandel Bietungsgarantie (Bid Bond) Anzahlungsgarantie (Advance Payment Bond) Zahlungsgarantie (Payment Guarantee) Lieferungs- und Leistungsgarantie (Performance Bond) Sonderformen der Lieferungs- und Leistungsgarantie Gewährleistungsgarantie Konnossementsgarantie Unstimmigkeitsgarantie Qualitäts- und Gewichtsgarantie Rücklieferungsgarantie 461 Kontrollfragen 462 K. Mittel- und langfristige Außenhandelsfinanzierung Wesen Besonderheiten Kapitalquellen Spezialkreditinstitute in Deutschland Deutsche Geschäftsbanken Euro-Kapitalmarkt Leasing-Institute Supranationale Finanzinstitute Weltbankgruppe Europäische Investitionsbank (EIB) Sonstige Finanzinstitute Kredite der Ausfuhrkredit-Gesellschaft mbh (AKA) Überblick Kredite aus dem Plafond A (Lieferantenkredit) Wesen Laufzeit Kredithöhe Inanspruchnahme Refinanzierung und Kreditrisiko Sicherstellung Kreditkosten Globalkredite Kredite aus dem Plafond B (Lieferantenkredit) Kredite aus dem Plafond C (Bestellerkredit/Finanzkredit) Wesen Laufzeit Kredithöhe und Selbstbeteiligung Inanspruchnahme Refinanzierung, Kreditrisiko und Sicherstellung Kreditkosten 484

11 18 Inhaltsverzeichnis 2.5 Kredite aus dem Plafond D Kredite aus Plafond E Kredite der Kreditanstalt für Wiederaufbau (KfW) Aufgaben der KfW Das ERP-Sondervermögen Vom GARIOA zum ERP ERP in Großbritannien, Frankreich und Deutschland Heutiger Einsatz des ERP insbesondere in der Exportfinanzierung Bestellerkredite Wesen und Vorteile Kredithöhe Antragstellung, Auszahlung und Laufzeit Sicherheiten Kosten Lieferantenkredite Wesen Ablauf OECD-Konsensus Finanzierung von Auslandsprojekten KfW-Mittelstandsprogramm/Ausland Niederlassungs- und Technologieprogramm Kapitalhilfe des Bundes Forfaitierung Wesen Form der Forderungsverkörperung und Ablauf Länderrisiko und Laufzeit Kreditwürdigkeit der Schuldner Währung und Zahlungsort Vorteile der Forfaitierung Kosten Beispiel für die Forfaitierung einer Exportforderung Vergleich der Forfaitierung mit der AKA-Finanzierung und Abgrenzung zum Exportfactoring Leasing im Außenhandel Wesen Verwendung im Export Verwendung im Import Steuereffekt und Leasing-Erlasse Finanzwirtschaftlicher Belastungsvergleich 516 Kontrollfragen 518 Gesamtliteraturverzeichnis 523 Übungsteil 531 Stichwortverzeichnis 593

12 U i Indirekter Export 533 S i Direkter Import und Einkaufsgemeinschaft 533 $ j Transithandel und Veredelungsverkehr t Außenhandelsformen 534 %> j Zollwesen 535 'S t Transportkostenvergleich 535 "3 i Außenhandelsdokumente i Lieferbedingungen 536 D j Exportkalkulation 537 U D t Importkalkulation i Preisgleitklauseln 538 1Ü i Transportversicherung i Havarieschaden i Hedging in Rohstoffen 540 II ä Kursrisiko im Warentermingeschäft 541 1'gsCross rate 541 1T?; Devisenterminkurse i Swapgeschäfte S i Zinsarbitrage 543 Sf I) % Devisenoptionsgeschäfte 543 M1 i Währungsswap 543 'M 3 ä Auslandszahlungsverkehr 544 S S s Zahlungsbedingungen und Refinanzierung eines Importgeschäfts 'i Dokumenteninkasso 545 S % % Dokumentenakkreditiv 546 % ig 'i Vergleich Dokumenteninkasso und Dokumentenakkreditiv 546 If i Euro-Geldmarkt-Kredit 547 l a Exportfactoring Finanzierung über den Euro-Kapitalmarkt 549 S s Langfristige Exportfinanzierung aus dem Plafond A der AKA 550 S E ä Langfristige Exportfinanzierung von AKA und KfW 550 SS'Fortfaitierung 551