Betriebliches Rechnungswesen

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1 Betriebliches Rechnungswesen Bestandsrechnung Erfolgsrechnung Vermögen Erträge - Schulden - Aufwände Buchführung = Eigenkapital = Gewinn Schlussbilanz Aus den Zahlen der Buchhaltung Einzelkosten Gemeinkosten Fertigungsmaterial Lohnnebenkosten Kostenrechnung Fertigungslöhne Energie, Reparaturen u.v.m Kostenstelle: Werkstatt, Lager, Büro Wenn die Kosten bekannt sind werden sie den einzelnen Erzeugnissen oder Diensleistungen zugerechnet. = Preisberechnung Kalkulation Selbstkosten + Gewinn + Mehrwertsteuer = Verkaufspreis

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3 Ü5.01 Seite 56 a) Kreditbetrag [ ] 5.000,00 Kreditsteuer [%] 0,80 40,00 - Bearbeitungsgebühr [%] 2,00 100,00 - Auszahlungsbetrag 4.860,00 = b) Kreditbetrag : Monatsraten 12,00 416,67 monatliche Kapitaltilgung Zinsen [p.m.] 0,40 20,00 + monatlichen Zinsen Monatliche Gesamtbelastung 436,67 = (Kapitaltilgung & Zinsen) c) Gesamtzinsen pro Jahr in [ ] 240,00 ( Zinsen p.m. x 12) Kreditsteuer [%] 0,80 40,00 Bearbeitungsgebühr [%] 2,00 100,00 Gesamtbelastung / Jahr 380,00 ( Zinsen + Gebühren) Zinsfuss [%] = (Zinsen[ ] x 1200) / (Kreditbetrag x t ) = 14,03 Zinsfuss = effektiver Jahreszinsfuss t = (Monatsraten + 1) / 2 = 6,5 Gegeben sind Monatsraten 12,00

4 Rechnungswesen Buch S.127/Ü 138 Einstandspreis Prozent Abschreibung (AfA) Instandhaltung 18% 186,30 Verzinsung 7% 72,45 Schmiermittel 65,00 Stromkosten 1.357,00 Gesamtkosten pro Jahr Jahresstunden Herstellkosten pro Maschinenkosten Verwaltungs und Vertriebskosten 28% Selbstkosten Gewinnaufschlag 9% Nettoverkaufspreis Umsatzsteuer 20% Bruttoverkaufspreis für eine Maschinenstunde

5 Was genau wird im KV geregelt? Im Kollektivvertrag findest du eine Reihe von Regelungen zu deinem Arbeitsleben. Hier sind einige davon aufgezählt: Lohn oder Gehalt Urlaubs- und Weihnachtsgeld Arbeitszeit (alles was von den gesetzlichen 40 Stunden pro Woche abweicht) Nachtarbeit Zuschläge für Überstunden, Nachtarbeit, Sonn- und Feiertagsarbeit Kündigungsfristen Probezeiten ev. Zusatzurlaube Prämien Wer verhandelt den KV? Die Kollektivverträge werden von den so genannten "Sozialpartnern" verhandelt. Das ist auf der einen Seite die Wirtschaftskammer, die die Interessen der ArbeitgeberInnen vertritt. Und auf der anderen Seite die Gewerkschaft, die die Forderungen der ArbeitnehmerInnen in den

6 Verhandlungen vertritt. Sozialpartner? (System der Wirtschafts- und Sozialpartnerschaft) sind eine Vereinigung von Arbeitgeberverbänden mit dem Ziele gemeinsame Interessenskonflikte zu lösen und einen KV gemeinsam zu beschli Er beruht auf dem Prinzip der Freiwilligkeit. Aufgaben der Sozialpartner: SOZIALPARTNER Arbeitgebervertreter WKO Wirtschaftskammer Österreich (PMG) (früher BWK Bundeswirtschaftskammer genannt) organigramm WKO Ausgleich am grünen Tisch in Lohn- und Preisfragen, Arbeitsrecht, Sozialrecht, Konsumentenfragen Arbeitnehmervertreter ÖGB Österreichischer Gewerkschaftsbund BAK Bundesarbeitskammer (PMG) portal.wko AK Arbeiterkammer AK

7 ORGANIGRAMM_WKO.pdf (PMG) Organigramm AK verhandeln den KV aus Landwirte LWK (PMG) Industriellenvereinigung IV IV Mitglieder Präsident ÖGB ist unter anderem zuständig bei: Lehrvertrag, Lehrzeitverkürzung,Lehrabschlussprüfung arbeitsrechtlichen Fragen,Kündigungsschutz, Rechte und Pflichten des Lehrlings BAK In jedem der 9 Bundesländer gibt es eine eigene (AK)Arbeiterkammer, d zusammen die Bundesarbeitskammer (BAK) mit Sitz in Wien bilden. Die AK Wien führt die Geschäfte der Bundesarbeitskammer.

8 AK ÖGB LWK Kammer für Arbeiter und Angestellte Pflichtmitgliedschaft aller Arbeiter,Angestellten und Lehrlinge Österreichischer Gewerkschaftsbund (Freiwillige Mitgliedschaft von Arbeitnehmern) Landwirtschaftskammer (Pflichtmitgliedschaft aller Landwirte) (Kammern sind "Körperschaften öffentlichen Rechts" u. lt. Gesetz als Pflichtmitgleidschaft eingerichtet)

9 itt.

10 schließen.

11 fung er, die

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13 STAND 2009 Beitragssätze Lehrlinge Gewerbliche Lehrlinge Krankenversicherung Unfallversicherung Pensionsversicherung Arbeitslosenversicherung Gesamtbetrag 1.LEHRJAHR 2.LEHRJAHR DN DG Zus DN DG Zus 10,25 12,55 22,80 10,25 12,55 22,80 10,25 12,55 22,80 10,25 12,55 22,80 DN DG LG KV UV PV ALV Dienstnehmer Dienstgeber Lehrling Krankenversicherung Unfallversicherung Pensionsversicherung Arbeitslosenversicherung WBF Wohnbauförderung BMSVG Betriebliche Mitarbeiter- und Selbstständigenvorsorgegesetz ( Abfertigung Neu) KU Kammerumlage dient der Finanzierung der Wirtschaftskammer IESG Insolvenz- Entgeltsicherungsgesetzt MV Mitarbeitervorsorgekasse AK AK-Beitrag (0,5% - Befreit sind wer Arbeitslosengeld, Notstandshilfe oder Kinderbetreuung geringfügig Beschäftigte, Lehrlinge ferner Präsenzdiener und Zivildiener.

14 Gewerbliche Lehrlinge 3.Lehrjahr (1.HALBJAHR) 3.LEHRJAHR (2.HALBJAHR 4.LEHRJAHR DN DG Zus DN DG Zus DN DG Zus 3,95 3,65 7,60 3,95 3,65 7,60 3,95 3,70 7,60 10,25 12,55 22,80 10,25 12,55 22,80 10,25 12,55 22,80 3,00 3,00 6,00 3,00 3,00 6,00 14,20 16,20 30,40 17,20 19,20 36,40 17,20 19,25 36,40 shilfe oder Kinderbetreuungsgeld bekommt, iener und Zivildiener.

15 Ü2 Seite 2 Mindestsätze der Lerhlingsentschädigung laut KV WKO Lohntabelle s mr (Metallverarbeitendes Gewerbe) 1.Lehrjahr [ ] 435,91 3.Lehrjahr [ ] Lehrjahr [ ] 601,28 4.Lehrjahr [ ] 1027 Ü5 Wer zahlt die Lehrlingsentschädignung: Bei Krankheit (Privatunfall) pro Lehrjahr: Lehrberechtigter Gebietskrankenkasse für die ersten 4 Wochen voll --- für weitere 2 Wochen Anteil Anteil In Summe 6 Wochen Bei Arbeitsunfall (Berufskrankheit) pro Unfall: für die ersten 8 Wochen voll --- für weitere 4 Wochen Anteil Anteil In Summe 12 Wochen Bei Wiedererkrankung innerhalb eines Arbeitsjahres Für die ersten 3 Tage voll -- bis zu weiteren 6 Wochen Anteil Anteil In Summe weitere 33 Arbeitstage ACHTUNG Nach Ausschöpfung der Entgeldzahlungen bezahlt die WGKK (01/60122/8000) alleine nach dem 4 Tag Krankenstand das Krankenendgeld in der Höhe von 60% des Bruttolohns und zwar für 52 Wochen maximal Danach --> Firma freiwillig oder Arbeitsamt

16 Ü6 Berechnen Sie die beiden Sonderzahlungen im 1. Lehrjahr. Beschäftigungsdauer im Laut kollektivvertraglicher Lehrlingsentschädigung-Grundlohn Eintrittsjahr: Wochen 18 Lehrlingsentschädigung: 435,91 Sonderzahlung: 150,89 Ü7 Notieren Sie, ab welcher Dauer der Erkrankung eines Lehrlings die Krankenkasse ein Krankengeld bezahlt: ab der 5. Woche Ü8 Wie hoch ist der Dienstnehmneranteil im 1. Lehrjahr? Lehrlingsentschädigung: 435,91 davon in % DNA 10,25 44,68 Ü9 Wie hoch ist der Auszahlungsbetrag im zweiten Lehrjahr? Lehrlingsentschädigung: 601,28 - DN-Anteil 10,25 61,63 Auszahlungsbetrag: 539,65 Ü10 Wie hoch ist der Auszahlungsbetrag im 3. Lehrjahr? (1. Halbjahr bei 3 1/2 Lehrjahren) Lehrlingsentschädigung: 745,99 - DN-Anteil 14,20 105,93 Auszahlungsbetrag: 640,06 Ü11 Wie hoch ist der gesamte SV Beitrag im 3. Lehrjahr (2.Halbjahr bei 3 1/2 Lehrjahren)? Lehrlingsentschädigung: 745,99 - DN-Anteil 17,20 128,31 Auszahlungsbetrag: 617,68 Ü12 Wie hoch ist der Gesamtaufwand des Lehrberechtigten im 4. Lehrjahr? Lehrlingsentschädigung: 1026,86 + DG-Anteil 19,25 197,67 Gesamtaufwand: 1224,53 Ü13 Wie hoch ist der Auszahlungsbetrag eine Lehrlings im 4. Lehrjahr, wenn die LE beträgt: 1.175,00? Lehrlingsentschädigung: 1.175,00 davon DN 19,25 226,19 Auszahlungsbetrag: 948,81 Ü13(altes Buch)

17 Wie hoch ist der Dienstnehmeranteil bei einer Lehrlingsentschädigung im 4. Lehrjahr? Lehrlingsentschädigung: 1026,86 davon DN 24,15 247,99 Auszahlungsbetrag: 1274,85

18 Seite 13 Ü2 Vergleichen Sie folgende Anbote ( in ) a) Katalogpreis (Versandhauspreis) 95,00 Versand und Verpackungsspesen 3,60 Postgebühr 5,25 keine Preisnachlässe b) Ladenpreis 109,00 Rabatt in % 10,00 Skonto 3,00 Freie Zustellung a) b) c) Bruttopreis inkl. Ust 95,00 109,00 102,00 - Rabatt 10,90 5,10 = Zielpreis 95,00 98,10 96,90 - Skonto 2,94 2,55 = Warennettopreis 95,00 95,16 94,35 + Bezugskosten 8,85 0,00 13,00 = Einstandspreis 103,85 95,16 107,35

19 c) Listenpreis 102,00 Rabatt in % 5,00 Skonto 2,50 Hauszustellung 13,00 Bruttopreis oder Listenpreis inkl. Ust = 120% Nettopreis oder Listenpreis exkl. Ust = 100% Bei Rabattberechnung wird der Rabatt vom Bruttopreis [entspricht bei Rabattberechnung 100%] ger Bei Skontoberechnung wird das Sonto vom Zielpreis [entspricht bei Skontoberechnung 100%] gerec

20 ei Rabattberechnung 100%] gerechnet! Skontoberechnung 100%] gerechnet!

21 Seite 16 Ü4 Vergleichen Sie, wie hoch die Einstandspreise folgender Angebote einer HiFi Kompaktanlage sind. a) Compuertstar 619,00 (netto=exkl. Ust) Zustellung in 20 inkl. Ust b) Kleinhändler 864,00 (inkl Ust) 10 % Rabatt 3 % Skonto, frei Haus c) Versand 647,00 (exkl. Ust 5 % Sonderrabatt, Versandkosten 29 a b c Listenpreis 100% 619,00 647, % Ust 20% 123,80 129,40 = Bruttopreis 120% 742,80 864,00 776,40 - Rabatt 0,00 86,40 38,82 = Zielpreis 0,00 777,60 737,58 - Skonto 0,00 23,33 0,00 =Warennettopreis 742,80 754,27 737,58 + Bezugskosten inkl. Ust. 20,00 0,00 29,00 = Einstandspreis 762,80 754,27 766,58 Teuerstes Anbot ist 766,58 Billigstes Anbot ist 754,27 Differenz zwischen billigstem und teuerstem Anbot ist. 12,31 Bruttopreis oder Listenpreis inkl. Ust = 120% Nettopreis oder Listenpreis exkl. Ust = 100% Bei Rabattberechnung wird der Rabatt vom Bruttopreis [entspricht bei Rabattberechnung 100%] gerechnet! Bei Skontoberechnung wird das Skonto vom Zielpreis [entspricht bei Skontoberechnung 100%] gerechnet!

22 Skonto, frei Haus inkl.ust g 100%] gerechnet! 100%] gerechnet!

23 Seite 15 Ü6(19) Ust-Berechnungen Nettopreis [100%] Ust % Ust Bruttopreis [120%] Fahrrad 340, ,00 408,00 408,00 Buch 11, ,18 13,00 13,00 Kunstwerk 1.895, , , ,00 CD 18, ,65 21,90 21,90 Stereo-Anlage 725, ,00 870,00 870,00 Stromrechnung 120, ,07 144,42 144,42 Kugelschreiber 0, ,15 0,89 0,89 Hustensaft 5, ,57 6,28 6,28 Summe aller Nettopreise 3.117,32 Ust-Berechnungen Nettopreis [100%] Ust % Ust Bruttopreis [120%] Fahrrad 399, ,80 478,80 478,80 Buch 11, ,18 13,00 13,00 Kunstwerk 1.936, , , ,00 CD 19, ,83 23,00 23,00 Stereo-Anlage 788, ,60 945,60 945,60 Stromrechnung 166, ,27 199,60 199,60 Kugelschreiber 0, ,17 0,99 0,99 Hustensaft 7, ,73 7,99 7,99 Summe aller Nettopreise Summe aller Bruttopreise 3.328, ,98

24 Spareinlagenverzinsung Kalendermonate mit Tagen 30 Jahr 360 Tage Erster Zinstag = der dem Einlagetag folgende Werktag Verzinsung endet mit dem der Auszahlung vorangehenden Kalendertag Z = (Kapital x Zinssatz in % x Laufzeit) / 100 Die Kapitalertragssteuer (Kest) beträgt derzeit 25% also von den Sparzinsen des Geldinstitutes werden vom Staat 25% automatisch abgezogen. M2 Gegeben: Spareinlage 7.688,00 Zinssatz brutto (inkl.kest) [%] [100%!] 2,78 Kest [25% vom Zinssatz brutto! in %] 0,695 Zinssatz netto (exkl.kest) [%] [75%!] 2,09 Tage 354,00 Kest [%] = 25 Gesucht: Zinsen netto [ ] Zinsen (Tage) = (K x %(als Zahl) x Tage) / (100 x 360) Zinsen brutto = 210,16 (entspricht 100%) Kest = 52,54 (entspricht 25%) Zinsertrag netto = 157,62

25 Ü 21 Seite 20 1) Spareinlage 600,00 Spardauer 1,00 Jahr Zinsen 2,25 Jahreszinsen Kest berücksichtigen 25 % z = (k x % x Jahre ) / 100 Z = 13,50 minus Kest 3,38 Guthaben = 10,13 2) Spareinlage 2.300,00 Spardauer 95,00 Tage Zinsen 1,50 Kest berücksichtigen 25 % z = (k x % x Tage ) / Z = 9,10 minus Kest 2,28 Zinsauszahlung = 6,83 3) Spareinlage 2.300,00 Spardauer 6,00 Monate Zinsen 3,00 Kest berücksichtigen 25 % z = (k x % x Monate ) / 1200 Z = 34,50 minus Kest 8,63 Zinsauszahlung = 25,88

26 Zinseszinsberechnung M4 Einlage Zinsen p.a. [%] 3,5 Zinsen p.a. [%] ohne Kest 2,625 Jahreszinsformel z = (K x % x Laufzeit in Jahre) / 100 Einlage zu Beginn + Zinsen - Kest 1 Jahr , ,00 2 Jahr , ,78 3 Jahr , ,71 4 Jahr , ,14 Einlage nach 4 Jahren gerechnet mit der Zinseszinsformel: Einlage (Beginn) ,00 Jahreszinsen in % 3,50 % Kest in % 25,00 % Jahreszinsen ohne Kest p 2,63 Laufzeit n 3,00 Jahre Aufzinsungsfaktor q = ( 1 + ( p/100))^n Guthaben = Einlage (Beginn) x q Aufzinsungsfaktor q = 1,08 Guthaben (Lauzeitende) = 21616,71 M5 Seite 21 Einlage 1.656,00 Jahreszinsen 5,00 % Kest 25,00 % Jahreszinsen ohne Kest p 3,75 Laufzeit n 3,00 Jahre Aufzinsungsfaktor q = ( 1 + ( p/100))^n Guthaben = Einlage x q Aufzinsungsfaktor q = 1,12 Guthaben = 1849,37 Ü22 Einlage ,00 Jahreszinsen 3,50 % Kest 25,00 % Jahreszinsen ohne Kest 2,625 Laufzeit q = ( 1 + ( p/100))^n Guthaben = q x Einlage Aufzinsungsfaktor q = 1,08 Guthaben = ,71 3,00 Jahre Einlage nach einem Jahr

27 Seite 16 Ü4 Vergleichen Sie, wie hoch die Einstandspreise folgender Angebote einer Laptop a) Computerstar 649,00 (inkl Ust) 10 % Rabatt 2 % Skonto, frei Haus 629,00 Bruttopreis minus der Maus 20 Funkmaus b) IT Versand 589,00 (inkl Ust) 0 % Rabatt 3 % Skonto, 12,90 Versand a b Listenpreis 100% + 20% Ust 20% = Bruttopreis 120% 629,00 589,00 - Rabatt 62,90 0,00 = Zielpreis 566,10 589,00 - Skonto 11,32 17,67 =Warennettopreis 554,78 571,33 + Bezugskosten inkl. Ust. 0,00 12,90 = Einstandspreis 554,78 584,23 Teuerstes Anbot ist 584,23 Billigstes Anbot ist 554,78 Differenz 29,45 Bruttopreis oder Listenpreis inkl. Ust = 120% Nettopreis oder Listenpreis exkl. Ust = 100% Bei Rabattberechnung wird der Rabatt vom Bruttopreis [entspricht bei Rabattberechnung 100%] gerechnet! Bei Skontoberechnung wird das Sonto vom Zielpreis [entspricht bei Skontoberechnung 100%] gerechnet!

28 100%] gerechnet! 00%] gerechnet!

29 Seite 16 Ü4 Vergleichen Sie, wie hoch die Einstandspreise folgender Angebote einer Laptop a) Computerstar 599,50 (inkl Ust) 10 % Rabatt 2 % Skonto, frei Haus 584,50 Bruttopreis minus der Maus 15 Funkmaus b) IT Versand 580,36 (inkl Ust) 2 % Rabatt 3 % Skonto, 12,90 Versand a b Listenpreis 100% + 20% Ust 20% = Bruttopreis 120% 584,50 580,36 - Rabatt 58,45 11,61 = Zielpreis 526,05 568,75 - Skonto 10,52 17,06 =Warennettopreis 515,53 551,69 + Bezugskosten inkl. Ust. 0,00 12,90 = Einstandspreis 515,53 564,59 Teuerstes Anbot ist 564,59 Billigstes Anbot ist 515,53 Differenz 49,06 Bruttopreis oder Listenpreis inkl. Ust = 120% Nettopreis oder Listenpreis exkl. Ust = 100% Bei Rabattberechnung wird der Rabatt vom Bruttopreis [entspricht bei Rabattberechnung 100%] gerechnet! Bei Skontoberechnung wird das Sonto vom Zielpreis [entspricht bei Skontoberechnung 100%] gerechnet!

30 Skonto, frei Haus 100%] gerechnet! 0%] gerechnet!

31 Seite 15 Ü5 Vergleichen Sie, wie hoch die Einstandspreise folgender Angebote einer HiFi Kompaktanlage sind. a) Bestpreisbieter 619,00 (netto=exkl. Ust) Zustellung in 20 inkl. Ust b) Kleinhändler 864,00 (inkl Ust) 10 % Rabatt 3 % Skonto, frei Haus c) Versand 647,00 (exkl. Ust 5 % Sonderrabatt, Versandkosten 29 a b c Listenpreis 100% 619,00 647, % Ust 20% 123,80 129,40 = Bruttopreis 120% 742,80 864,00 776,40 - Rabatt 0,00 86,40 38,82 = Zielpreis 0,00 777,60 737,58 - Skonto 0,00 23,33 0,00 =Warennettopreis 742,80 754,27 737,58 + Bezugskosten inkl. Ust. 18,00 0,00 29,00 = Einstandspreis 760,80 754,27 766,58 Teuerstes Anbot ist 766,58 Billigstes Anbot ist 754,27 Differenz zwischen billigstem und teuerstem Anbot ist. 12,31 Bruttopreis oder Listenpreis inkl. Ust = 120% Nettopreis oder Listenpreis exkl. Ust = 100% Bei Rabattberechnung wird der Rabatt vom Bruttopreis [entspricht bei Rabattberechnung 100%] gerechnet! Bei Skontoberechnung wird das Sonto vom Zielpreis [entspricht bei Skontoberechnung 100%] gerechnet!

32 Skonto, frei Haus inkl.ust g 100%] gerechnet! 100%] gerechnet!

33 M7 Seite 22 Kurse von festverzinslichen Wertpaieren Kurswert = ( Nennwert x Kurs )/100 Nominale(Nennwert) = 3.250,00 Zinssatz % = 3,50 Kurs = 111,50 Kurswert = 3.623,75 M8 Rendite von festverzinslichen WP (zb Anleihen) Rendite (Effektivverzinsung) = (Zinssatz x 100) / Kurs Anleihen Zinssatz % = 3,75 Kurs = 110,75 Nominale(Nennwert) = 100,00 Rendite % = 3,386 Ü25 Seite 24 a) b) 500, , ,00 Laufzeit Jahr 1 Laufzeit Monate 7 Laufzeit Tage 112 Verzinsung p.a inkl Kest[%] 2,250 3,000 2,750 Verzinsung p.a exkl Kest 1,688 2,250 2,063 Zinsen inkl Kest 11,250 47,250 27,378 Kest 25% in 2,813 11,813 6,844 Zinsen exkl Kest 8,438 35,438 20,533 Guthaben tatsächlich 508, , ,533 (ohne Kest!) Ü27 Einlage Jahre 8 % p.a. inkl Kest 3 % p.a. exkl Kest 2,25 Aufzinsungsfaktor q 1,195 Zinsverlust 5.974,16 Ü28 Guthaben Tage 288 Zinsen exkl. Kest[ ] 37,5 Zinsssatz exkl Kest [%] 1,88 Zinsssatz inkl Kest [%] 2,34 Zinsen = ( Kapital x Zinssatz% x Tage))/(100 x 360) Ü29

34 Guthaben 800 Tage 50,00 Zinsen exkl. Kest[ ] 2,5 Zinsssatz exkl Kest [%] 2,25 Zinsssatz inkl Kest [%] 2,81 Zinsen = ( Kapital x Zinssatz% x Tage))/(100 x 360) Ü30 Guthaben Anfang Guthaben Ende inkl Zinsen 2.463,33 Jahre 2,00 Zinsen exkl. Kest[ ] Zinsssatz exkl Kest [%] 1,95 Zinsssatz inkl Kest [%] 2,60 Zinsen = ( Kapital x Zinssatz% x Jahre)/(100 ) Gutaben = Kapital + Zinsen

35 Seite 26 Aufgabe 8 Berechnen Sie das Guthaben am Ende der Veranlagungsdauer (Kest berücksichtigen): Spareinlage Zinssatz % (2 3/4) 2,75 Zinssatz exkl.kest 2,0625 Bindungsdauer in Jahre 1 Zinsen nach Bindungsdauer = 41,25 Guthaben am Ende der Veranlagungsdauer = Seite 26 Aufgabe 9 Berechnen Sie das Guthaben am Ende der Veranlagungsdauer (Kest berücksichtigen): Spareinlage Zinssatz % 1,875 Zinssatz exkl.kest 1,40625 Bindungsdauer in Monaten 6 Zinsen nach Bindungsdauer = 9, Guthaben am Ende der Veranlagungsdauer = 1.359

36 Seite 27 Fremdfinanzierung 1) Kredit und Kreditsicherung Kreditor = Kreditgeber oder Gläubiger Debitor = Kreditnehmer oder Schuldner 2) Einteilung der Kredite Nach der Verwendung - Investitionskredite - Konsumkredite Nach der Sicherstellung - Realkredite (Sicherung durch Sachen) Hypothekarkredit ( Haus, Grundstück) - Personalkredit (Einkommen) Nach der Leistungsart - Geldkredite - Warenkredite 3) Art der Sicherstellung - Bürgschaft - Pfand ( zb Schmuck) - Hypothek ( zb Haus) - Wechsel - Lebensversicherung - Restschuldversicherung Die Kreditzinsen können vom fallenden oder gleichbleibendem Kapital bezahlt werden. Kontokorrentmäßige Verzinsung Die Zinsen werden vom fallenden Kapital berechnet Z=(Kredit*%*MF)/1200 mf=((anzahl der Raten)+1)/2 Feste Verzinsung Die Zinsen werden immer vom gleichbleibendem Kapital, also von der Anfangsschuld berechnet Z=(Kredit*%*Laufzeit)/100 M1 (kontokorrentm.) Zinssatz [% p.a.] 10 Gegeben: mf= 18,5 Kredithöhe 5000 Laufzeit [Monate] 36 Gesucht: Kreditzinsen Z = 770,83 M2 (fixe Verz.) Gegeben: Kredithöhe 5000 Zinssatz [% p.a.] 2,5 Laufzeit [Monate] 36 Zinssatz[% p.m.] 0,6 Gesucht: Kreditzinsen Z = 1.080,00 M3 Gegeben: Kredithöhe ,00 Zinssatz [% p.a.] 9

37 Laufzeit [Monate]=Ratenzahl 84 entspricht Jahre 7 Kontokorrentmäßige Verzinsung Bearbeitungsgebühr [%] 2 Restschuldversicherung [ ] 450 Kreditvertragsgebühr [%] 1,1 Die Nebenkosten werden bei Auszahlung der Kreditsumme abgezogen Gesucht: a) monatliche Rückzahlungsrate Zinsen=(K x % x mf)/1200 Kreditzinsen Z= ,50 mf=(ratenanzahl+1)/2 mf = 42,5 Kredit ,00 Kreditzinsen ,50 Gesamtrückzahlung = 65937,50 Monatsraten 784,97 Gesamtrückzahlung - Ausbezahlter Betrag!!! um wievlei Prozent mehr als der Auszahlungsbetrag [%] 17937,50 37,37 Kredit b) Ausbezahlter Betrag - Bearbeitungsgebühr [%] 1000,00 - Restschuldversicherung [ ] 450,00 - Kreditvertragsgebühr [%] 550,00 Ausbezahlter Betrag [ ] ,00 Für eine Kredit von 50000,00 bekommt man eigentlich nur ,00 ausbezahlt. Bei einer Barzahlung hätte ich gespart ,50

38 Ü34: RW Buch Seite 35 Ein Hypothekarkredit von ,00 wird mit Prozent 8 p.a. (kontokorrentmäßig) verzinst; Laufzeit 5 Jahre bei 0,5 jährlicher Rückzahlung. Alle 6 Monate eine Rückzahlung. Formel: Z=(K*Prozentp.a.*Monate)/1200 Tilgungsplan bei fixen Raten. halbjährlich 1.230,00 Zeit Zinsen Tilgungsrate Rate Restschuld 1 400,00 830, , ,00 6 Monate 2 366,80 863, , ,80 6 Monate 3 332,27 897, , ,07 6 Monate 4 296,36 933, , ,43 6 Monate 5 259,02 970, , ,45 6 Monate 6 220, , , ,63 6 Monate 7 179, , , ,42 6 Monate 8 137, , , ,19 6 Monate 9 94, , , ,28 6 Monate 10 48, , ,00 34,93 6 Monate Z Kk verz.[ ] = 2334,93 Zinsbelastung bei fixer Verzinsung von 0,75 %p.m. fix. Z fix verz.[ ] = 4500,00 Formel: Z=(K*Prozentp.a.*Monate)/1200 Tilgungsplan bei fixen Tilgungsraten von 1.000,00 Zeit Zinsen Tilgungsrate Rate Restschuld 1 400, , , ,00 6 Monate 2 360, , , ,00 6 Monate 3 320, , , ,00 6 Monate 4 280, , , ,00 6 Monate 5 240, , , ,00 6 Monate 6 200, , , ,00 6 Monate 7 160, , , ,00 6 Monate 8 120, , , ,00 6 Monate 9 80, , , ,00 6 Monate 10 40, , ,00 0,00 6 Monate 2.200, ,00 Die Gesamtzinsen sind mit den fixen Tilgunfsraten um 134,93 weniger

39 .a. (kontokorrentmäßig) verzinst;

40 RW Buch Seite 38 Ü37 Wie bezeichnet man einen Kredit, der aufgenommen wurde zur:.) Anschaffung von Gütern des privaten Bedarfs? Konsumkredit.)Anschaffung von Produktionsanlagen? Investitionskredit Ü38 Bei welcher der folgenden Sicherstellung spricht man von einem Hypothekarkredit?.) Bürgschaft.) Grundstück X.) Wertpapier 39 Wie berechnet man die Verzinsung eines Kredites vom:.) gleichbleibenden Kapital? Fixe Verzinsung.) fallenden Kapital? Kontukorrentmäsige Verzinsung 40 Kredit: 9.500,00 Zinssatz p.a. 8,50 Laufzeit: 72 MF: 36,5 kontokorrentmäsige Verzinsung Z=(Kredit x % x MF) / Z= 2.456,15 MF =(Anzahl der Raten (=Monate)) + 1/2 41 Kredit: 8.000,00 Zinssatz p.a. 9,75 Laufzeit: 4 MF: 2,5 kontokorrentmäsige Verzinsung Z=(Kredit x % x MF) / 1200 Z= 162,50 42 Kredit: 9500,00 Zinssatz p.m. 0,65 Laufzeit: 72 Z= 4.446,00 feste Verzinsung Z=(Kredit x % x Laufzeit) / 100

41 43 Kredit: 4.000,00 Zinssatz p.a. 9,50 Laufzeit: 30 MF: 15,5 kontokorrentmäsige Verzinsung Z=(Kredit x % x MF) / 1200 Z= 490,83 44 Kredit: 7000,00 Verzinsung p.m. 0,55 Laufzeit: 48 feste Verzinsung Z= 1.848,00 Z=(Kredit x % x Laufzeit) / Berechnen Sie die Kreditzinsen und die Rückzahlungsrate Kredit 9.000,00 kontokorrentmäsige Verzinsung Zinssatz [p.a] 9,75 Z=(Kredit x % x MF) / 1200 Laufzeit [Jahre] 5,00 Laufzeit [Monate] 60 MF [Monate] 30,5 Z=(Kredit x % x MF) / 1200 Z= 2.230,31 Kredit 9.000,00 + Zinsen 2.230,31 = Raten 187,17 Die Rate von 187,17 muss 60,00 mal bezahlt werden. Ü46 Ü46 Berechnung der Nebenkosten feste Verzinsung Z=(Kredit x % x Laufzeit) / 100 Kredit 5.500,00 Nebenkosten: Zinssatz [p.m] 1,10 verhandelbar! Restschuldversicherung [%] 0 Laufzeit [Jahre] 2,00 Bearbeitungsgebühr [%] 2,3 Laufzeit [Monate] 24 Vertragsspesen [%] 0,75 Kreditvertragsgebühr [%] 0,8 feste Verzinsung Die Nebenkosten werden gleich bei Auszahlung in

42 Z=(Kredit x % x Laufzeit[Monate]) / 100 Z= 1.452,00 Abzug gebracht Raten= (Kredit + Zinsen[ ]) / Laufzeit [Monate] Raten[Monat]= 289,67 Raten[gesamt] = 6.952,00 Kredit 5.500,00 - Restschuldversicherung [%] 0 0,00 - Bearbeitungsgebühr [%] 2,3 126,50 - Vertragsspesen [%] 0,75 41,25 - Kreditvertragsgebühr [%] 0,8 44,00 = ausbezahlter Betrag 5.288,25 Das Produkt kostet bei Ratenzahlung um [Differenz] 1.663,75 mehr als bei Barzahlung? Das sind in Prozent % -----> 31,46 mehr als bei Barzahlung!! ausbezahlter Betrag entspricht 100%! [Differenz] entspricht wieviel % 47 Berechnen Sie die Kreditzinsen, die Ratenhöhe, den ausbezahlten Betrag und die Effektivverzinsung: Kredit 8.500,00 Nebenkosten: Zinssatz [p.a] 7,50 Restschuldversicherung [%] 1,2 Laufzeit [Jahre] 7,00 Bearbeitungsgebühr [ ] 95 Laufzeit [Monate] 84 Vertragsspesen [%] 0,5 Kreditvertragsgebühr [%] 0,8 MF [Monate] 42,5 Die Nebenkosten werden gleich bei Auszahlung in Z=(Kredit x % x MF) / 1200 Abzug gebracht Z= 2.257,81 Raten= 128, ,81 Kredit 8.500,00 - Restschuldversicherung [%] 1,2 102,00 - Bearbeitungsgebühr [ ] Vertragsspesen [%] 0,5 42,50 - Kreditvertragsgebühr [%] 0,8 68,00 = ausbezahlter Betrag 8.192,50 Z=(Kredit x % x MF) / 1200 %=(Z x 1200)/(Kredit x MF) Effektive Verzinsung % = (Z x 1200) / (ausbezahlter Betrag x MF) Effektive Verzinsung = 7,78 % Differenz = 3,75 % 48 Kontogebühren

43 Überziehungsrahmen [ ] 1.300,00 Überziehung [ ] 1.667,00 Sollzinsen [%] 11 Zusätzliche Überziehungszinsen [%] 8 Dauer der Überziehung [Monate] 1 Anfallenden Sollzinsen [ ] 11,92 Zinssatz = 11 Anfallenden zusätzliche Überziehungszinsen [ ] 5,81 Zinssatz = 19 Summen der angefalenen Zinsen 17,73 Z = (Kapital x % x Monate ) / Kontogebühren Überziehungsrahmen [ ] 0,00 Überziehung [ ] ,00 Sollzinsen [%] 12,5 Zusätzliche Überziehungszinsen [%] 0 Dauer der Überziehung [Monate] 3 Anfallenden Sollzinsen [ ] 25,00 Anfallenden zusätzliche Überziehungszinsen [ ] 0,00 25,00 Z = (Kapital x % x Monate ) / Kontogebühren Überziehungsrahmen [ ] 1.800,00 Überziehung [ ] ,00 Sollzinsen [%] 9 Zusätzliche Überziehungszinsen [%] 5 Dauer der Überziehung [Monate] 2 Anfallenden Sollzinsen [ ] 27,00 Anfallenden zusätzliche Überziehungszinsen [ ] 22,87 49,87 Z = (Kapital x % x Monate ) / 1200

44 Jahre Monate Monate Monate

45 Monate Monate mal bezahlt werden. verhandelbar! verhandelbar! verhandelbar! staatlich fix! gleich bei Auszahlung in

46 i Barzahlung? ffektivverzinsung: gleich bei Auszahlung in

47 Kapitel= 1.300,00 Kapitel= 367,00

48 Seite 42 Ratenzahlung Gesetzliche Bestimmungen: Barzahlungspreis max Betrag inkl Zinsen darf darüber liegen Höchstlaufzeit max [Jahre] 5 Anzahlung mind. 10 % des Barzahlungsbetrages oder wenn dieser 220 übersteigt mind. 20 % Rechenschema der Monatsraten Listenpreis ( inkl. Ust) - Anzahlung = Kassarestpreis oder Kredit + Teilzahlungszuschlag ( inkl.ust) = Ratenpreis : Anzahl der Raten = Monatsraten M1 Angabe Berechne folgenden Ratenkauf Warenpreis [ ] 177,00 inkl. 20 %Ust Monatsraten 12,00 Zinssatz [%] p.a. 17,00 Zinssatz [%] p.m. 1,10 Gesetzliche Anzahlung 17, Listenpreis ( inkl. Ust) 17,7 - Anzahlung 159,3 = Kassarestpreis oder Kredit Teilzahlungszuschlag nach der mittleren Fälligkeit (mf entspricht einer kontokorrentmäßigen Verzinsung) (Zinsen werden vom jeweils fallenden Kapital errechnet) 6,5 = MF = (Monate+1)/2 14,67 = Tz = (Kredit x Zinssatz p.a.% x MF) / ,67 Teilzahlungszuschlag ( exkl.ust!!) 2, % Ust des TZ 17,60 = TZ (inklust)

49 176,90 = Ratenpreis = Kredit + TZ (inklust) 12 : Anzahl der Raten 14,74 = Monatsraten 194,60 <-- Gesamtaufwand = Ratenpreis + Anzahlung Die Kreditberechnung nach der mittleren Fälligkeit ist billiger Differenz [ ] 7,63 M2 Anbot aus einem Versandhaus Stereoradiorecorder Fixer Ratenkaufpreis = ( Anzahlung und monatliche Raten) Gefragt ist der effektive Zinssatz auf Basis der mittleren Fälligkeit Bei Ratenzahlung Im Anbot gegeben 173,69 Listenpreis ( inkl. Ust) Im Anbot gegeben 36,34 - Anzahlung (gesetzlich ) 137,35 = Kassarestpreis oder Kredit Teilzahlungszuschlag ( inkl.ust) 13,85 (TZ = Ratenpreis - Kredit) Im Anbot gegeben 151,20 = Ratenpreis gegeben Im Anbot gegeben 10,00 : Anzahl der Raten Im Anbot gegeben 15,12 = Monatsraten Berechnung des Jahreszinsfußes ( mit der MF) Tz = (Kredit x Zinssatz p.a.% x MF) / 1200 ==> % % =(TZ x 1200)/(Kredit x MF) 5,5 = MF = ( Anzahl der Monate +1 ) / 2 22,00 = % Jahreszinsfuße

50 inkl Zinsen darf darüber liegen Barzahlungsbetrages oder wenn Übungszahlen Angabe + %!! Original ,70 750,00 35,36 12,00 23,01 17,00 1,35 1,10 19,47 150,00 Teilzahlungszuschlag nach Kreditmonaten atz p.a.% x MF) / ,03 <-- Tz = (Kredit x Zinssatz p.m.% xmonatsraten) / ,03 + Teilzahlungszuschlag ( exkl.ust!!) 4, % Ust des TZ

51 184,53 = Ratenpreis = Kredit + TZ (inklust) 12 : Anzahl der Raten 15,38 = Monatsraten atenpreis + Anzahlung 202,23 <-- Gesamtaufwand = Ratenpreis + Anzahlung Die Kreditberechnung nach Kreditmonaten ist teurer Bei Barzahlung [ ] preis ( inkl. Ust) 173,69 Listenpreis inkl. Ust oderbruttopreis inkl. Ust lung (gesetzlich ) 0 - Rabatt restpreis oder Kredit 173,69 = Zielpreis lungszuschlag ( inkl.ust) 0 - Skonto atenpreis - Kredit) reis gegeben 173,69 = Warennettopreis 0 + Bezugskosten 173,69 = Einstandspreis Anzahl der Monate +1 ) / 2 ahreszinsfuße

52 Ratenzahlung Gesetzliche Bestimmungen: Barzahlungspreis max Betrag inkl Zinsen darf darüber leigen Höchstlaufzeit max [Jahre] 5 Anzahlung mind. 10 dieser 250 übersteigt mind. 20 % des Barzahlungsbetrages oder wenn % Rechenschema der Monatsraten Listenpreis ( inkl. Ust) - Anzahlung = Kassarestpreis oder Kredit + Teilzahlungszuschlag ( inkl.ust) = Ratenpreis : Anzahl der Raten = Monatsraten Ü1 Berechne folgenden Ratenkauf MP3 Player [ ] 148 inkl. 20 %Ust Monatsraten 6 Zinssatz [%] p.a. 13 Zinssatz [%] p.m. Gesetzliche Anzahlung 14,8 148 Listenpreis ( inkl. Ust) 14,8 - Anzahlung 133,2 = Kassarestpreis oder Kredit Teilzahlungszuschlag nach der mittleren Fälligkeit 3,5 <-- MF = (Monate+1)/2 5,05 <-- Tz = (Kredit x Zinssatz p.a.% x MF) / ,05 + Teilzahlungszuschlag ( exkl.ust!!) 1, % Ust des TZ

53 139,26 = Ratenpreis = Kredit + TZ (inklust) 6 : Anzahl der Raten 23,21 = Monatsraten 154,06 <-- Gesamtaufwand = Ratenpreis + Anzahlung Ü2 Berechne folgenden Ratenkauf Camcorder [ ] 370 exkl 20 %Ust Camcorder [ ] 444 inkl 20 %Ust Monatsraten 5 Zinssatz [%] p.a. Zinssatz [%] p.m. 1,4 Gesetzliche Anzahlung 88,8 444 Listenpreis ( inkl. Ust) 88,8 - Anzahlung 355,2 = Kassarestpreis oder Kredit Teilzahlungszuschlag nach Kreditmonaten 24,86 <-- Tz = (Kredit x Zinssatz p.m.% xmonatsraten) / ,86 + Teilzahlungszuschlag ( exkl.ust!!) 4, % Ust des TZ 385,04 = Ratenpreis = Kredit + TZ (inklust) 5 : Anzahl der Raten 77,01 = Monatsraten 473,84 <-- Gesamtaufwand = Ratenpreis + Anzahlung Ü3 Berechne folgenden Ratenkauf Sitzgarnitur [ ] 899 inkl. 20 %Ust Monatsraten 11 Zinssatz [%] p.a. 14 Zinssatz [%] p.m. 0 Gesetzliche Anzahlung 179,8 899 Listenpreis ( inkl. Ust) 179,8 - Anzahlung

54 719,2 = Kassarestpreis oder Kredit Teilzahlungszuschlag nach der mittleren Fälligkeit 6 <-- MF = (Monate+1)/2 50,34 <-- Tz = (Kredit x Zinssatz p.a.% x MF) / ,34 + Teilzahlungszuschlag ( exkl.ust!!) 10, % Ust des TZ 779,61 = Ratenpreis = Kredit + TZ (inklust) 11 : Anzahl der Raten 70,87 = Monatsraten 959,41 <-- Gesamtaufwand = Ratenpreis + Anzahlung Ü4 Mountenbike Fixer Ratenkaufpreis = ( Anzahlung und monatliche Raten) Gefragt ist der effektive Zinssatz auf Basis der mittleren Fälligkeit Bei Ratenzahlung Im Anbot gegeben 944,00 Listenpreis ( inkl. Ust) Im Anbot gegeben 187,5 - Anzahlung (gesetzlich ) 188,80 756,50 = Kassarestpreis oder Kredit Teilzahlungszuschlag ( inkl.ust) 176,50 (TZ = Ratenpreis - Kredit) 933,00 = Ratenpreis gegeben Im Anbot gegeben 30,00 : Anzahl der Raten Im Anbot gegeben 31,10 = Monatsraten Berechnung des Jahreszinsfußes ( mit der MF) Tz = (Kredit x Zinssatz p.a.% x MF) / 1200 ==> % % =(TZ x 1200)/(Kredit x MF) 15,5 = MF = ( Anzahl der Monate +1 ) / 2