Betriebliches Rechnungswesen fachliche Grundlagen der Finanzbuchführung für Einsteiger. Arbeitsunterlagen

Transkript

1 Betriebliches Rechnungswesen fachliche Grundlagen der Finanzbuchführung für Einsteiger Arbeitsunterlagen Stand

2 Herausgeber: DATEV eg, Nürnberg Alle in dieser Unterlage verwendeten personen- und firmenbezogenen Bezeichnungen und Anschriften sind speziell für diese Unterlage erstellt. Sollten dennoch Ähnlichkeiten mit Personen und/oder Firmen bestehen, sind diese rein zufällig. Die in dieser Unterlage abgebildeten Formulare wurden z. T. digital nachgebildet. Abweichungen vom Original in Größe und Farbgebung sind daher wahrscheinlich. Inhaltliche Änderungen wurden nicht vorgenommen. Wir behalten uns vor, dass die in der Unterlage verwendeten Bildschirmmasken Versionsnummern enthalten können, die gegenüber Ihrer Programmversion abweichen. Die abgebildeten Masken sind für mehrere Programmversionen gültig. Copyright DATEV eg: Alle Rechte, auch die des Nachdrucks, der Herstellung von Kopien und der Übersetzung, vorbehalten. Windows ist ein eingetragenes Warenzeichen der Microsoft Corporation, USA. Microsoft ist ein eingetragenes Warenzeichen der Microsoft Corporation, USA. Angaben ohne Gewähr / Diese Unterlage ist unter Bestell-Nr erhältlich.

3 Vorwort Der Einsatz von DATEV-Programmen erleichtert Ihren Arbeitsalltag. Voraussetzung für ein erfolgreiches Arbeiten sind allerdings solides Grundlagenwissen und gute Kenntnisse im Umgang mit der jeweiligen Software. Die vorliegende Arbeitsunterlage vermittelt Ihnen die theoretischen Grundlagen bzw. den praxisbezogenen Einstieg in das Programm. Sie dient als Unterlage für ein Seminar, kann aber auch als Nachschlagewerk und täglicher Begleiter zum Programmeinsatz unabhängig von einem Seminar bezogen werden. Der Aufbau der Arbeitsunterlage orientiert sich an den Arbeitsabläufen in der Praxis. Zahlreiche Übungen und Musterfälle machen die Arbeitsunterlage übersichtlich und anschaulich. Die Inhalte sind leicht verständlich aufbereitet und können gut auf die tägliche Anwendungspraxis übertragen werden. Wir wünschen Ihnen viel Erfolg mit unserem Weiterbildungsangebot. Informieren Sie sich doch auch zu unseren weiteren Wissensangeboten: Im Internet unter können Sie sich 24 Stunden täglich zu unseren Seminaren anmelden sowie weitere Lernmaterialien bestellen. Ihre Meinung ist uns wichtig Wir freuen uns über Ihre Anregungen und Verbesserungsvorschläge. DATEV eg Nürnberg Telefon: Telefax:

4 Inhalt 1 Vorbemerkungen Wer ist die DATEV eg? Einführung Allgemeine Situation im Seminar...11 Inhalt 2 Grundlagen und Bedeutung der Finanzbuchführung Rechtliche Grundlagen Art der Gewinnermittlung Neue Regelungen zu Grundsätzen ordnungsmäßiger Buchführung Geschäftsjahr Bedeutung der Finanzbuchführung Inventur, Inventar Inventur Inventar Überblick von der Inventur zur Bilanz Die Bilanz Aufbau der Bilanz Aussagen der Bilanz über Mittelherkunft und Mittelverwendung Auswirkungen von Geschäftsvorfällen auf die Bilanz Buchen auf Bestandskonten Buchungslogik und Systematik der doppelten Buchführung Kontenrahmen und Kontenplan Kontenrahmen Kontenplan Bestandskonten

5 5.4 Übungen zu den Bestandskonten Buchen von Geschäftsvorfällen Kontenabschluss durch Saldieren Buchen von Geschäftsvorfällen im Programm DATEV Kanzlei-Rechnungswesen pro Unterkonten des Kapitals Erfolgskonten und deren Abschluss über die Gewinn- und Verlustrechnung Weitere betriebliche Aufwendungen Löhne und Gehälter Bestandsveränderungen Abschreibungen Privatkonten und deren Abschluss Auswertungen...82 Inhalt 7 Personenkonten Kontokorrentbuchführung Offene-Posten-Buchführung Umsatzsteuer Anforderungen an eine Rechnung Prinzip der Umsatzsteuer Umsatzsteuer-Voranmeldung und Dauerfristverlängerung Umsatzsteuerberechnung in den Rechnungswesen-Programmen der DATEV eg Automatik-Konten Steuerschlüssel Ende des Wirtschaftsjahres Schlussbilanz und Eröffnungsbilanz Handels- und Steuerbilanz Musterfall Organisatorische Hinweise Monatsbuchführung für Januar des Folgejahres

6 11 Lösungen Lösung zu Kapitel Lösung zu Kapitel Lösung zu Kapitel Lösung zu Kapitel Lösung zu Kapitel Lösung zu Kapitel Lösung zu Kapitel Anhang Abkürzungsverzeichnis ABC-Übung Buchungsspickzettel Register Wissenstest Index 213

7 1 Vorbemerkungen 1.1 Wer ist die DATEV eg? 1.2 Einführung 1.3 Allgemeine Situation im Seminar 5

8 1 1.1 Wer ist die DATEV eg? Vorbemerkungen 26 mal vor Ort: Niederlassungen bieten bundesweit Beratung und Schulung Die DATEV eg ist das Softwarehaus und der IT-Dienstleister für Steuerberater, Wirtschaftsprüfer und Rechtsanwälte sowie deren zumeist mittelständische Mandanten. Das Unternehmen zählt zu den größten Informationsdienstleistern und Softwarehäusern in Europa. Mit ihren Lösungen verbessert die 1966 gegründete Genossenschaft mit Sitz in Nürnberg gemeinsam mit ihren Mitgliedern die betriebswirtschaftlichen Prozesse von 2,5 Millionen Unternehmen, Kommunen, Vereinen und Institutionen. Elf Millionen Lohn- und Gehaltsabrechnungen werden jeden Monat mit DATEV-Software erstellt. 6

9 1 Zentrale Datendrehscheibe Weitgehend automatisiert werden über das DATEV-Rechenzentrum Informationen zwischen mittelständischen Unternehmen und deren Steuerberatern sowie rund 200 Institutionen in Deutschland ausgetauscht darunter Finanzverwaltungen, Sozialversicherungsträger, Krankenkassen, Banken, Berufsgenossenschaften oder statistische Ämter. In Datenbanken stehen den DATEV-Mitgliedern mehr als Dokumente zu den Themen Steuer-, Zivil-, Handels- und Gesellschaftsrecht im Volltext zur Verfügung. Sicherheit und Datenschutz Sicherheit ist seit jeher ein zentrales Element der DATEV-Unternehmenskultur. Vom Know-how der heitsdienstleistungen reicht vom Schutz des Internetzugangs sowie von Rechnern und Netzwerken über die Datensicherung und Möglichkeiten zur sicheren Nutzung mobiler Arbeitsmittel bis hin zu differenzierten Beratungsleistungen. Vorbemerkungen Notizen: 7

10 1 Überblick über das Angebot der DATEV eg Vorbemerkungen 8

11 1 Das DATEV-Rechenzentrum Vorbemerkungen Notizen: 9

12 1 1.2 Einführung Die Arbeitsunterlage Betriebliches Rechnungswesen fachliche Grundlagen der Finanzbuchführung für Einsteiger macht Sie mit den Grundlagen der Finanzbuchführung vertraut. Vorbemerkungen Neben dem theoretischen Wissen über die gesetzlichen Vorschriften und Zielsetzungen der Finanzbuchführung wird das Buchen von Geschäftsvorfällen anhand von Übungsbeispielen trainiert. Praxis nahe Tipps erleichtern die Umsetzung im Berufsalltag. Bei der Bearbeitung der Übungsbeispiele werden die aktuellen DATEV-Kontenrahmen SKR03 und SKR04 (Konten des SKR04 in Klammern) verwendet. Im Seminar werden folgende Lernunterlagen ausgehändigt: Arbeitsunterlage Betriebliches Rechnungswesen fachliche Grundlagen der Finanzbuchführung für Einsteiger (Art.-Nr ) Tabellen und Informationen für den steuerlichen Berater der DATEV eg (Art.-Nr ) DATEV-Kontenrahmen SKR03 (Art.-Nr ) SKR04 (Art.-Nr ) Zur Lernkontrolle: Interaktiver Wissenstest zu den fachlichen Grundlagen der Finanzbuchführung für Einsteiger (Art.-Nr ) Lexikon der Rechnungslegung von Eberhard Scheffler, dtv-verlag, ISBN Nutzen Sie die vorliegende Unterlage als Selbstlernunterlage, empfehlen wir Ihnen, das Lexikon im Buchhandel zu erwerben. Notizen: 10

13 1 1.3 Allgemeine Situation im Seminar Willi Muster teilt der Gewerbemeldestelle der Kommune seines Betriebssitzes mit, dass er zum eine gewerbliche Tätigkeit aufnimmt. Er verwendet dafür den Vordruck Gewerbe-Anmeldung nach 14 GewO oder 55 GewO. Er macht Angaben zur Person und Angaben zum Betrieb. U. a. teilt er der Gewerbemeldestelle mit, dass er mit Fahrrädern, Motorrädern und Zubehör handelt und außerdem Reparaturarbeiten an Zweirädern ausführt. Sein Wirtschaftsjahr beginnt am und endet am Für den Aufbau seines Unternehmens stehen ihm ,00 EUR aus eigenen Mitteln zur Verfügung. Vorbemerkungen Notizen: 11

14 1 Notizen: Vorbemerkungen 12

15 2 Grundlagen und Bedeutung der Finanzbuchführung 2.1 Rechtliche Grundlagen 2.2 Bedeutung der Finanzbuchführung 13

16 2 Situation: Der Unternehmer Willi Muster informiert sich, welche gesetzlichen Vorschriften für ihn relevant sind. Grundlagen und Bedeutung der Finanzbuchführung Notizen: HINWEIS: 14