Bauleistungen nach den neuen Bestimmungen des 19 - Verbuchung von Anzahlungen/ Teilrechnungen/ Schlussrechnungen izm 19 in FoxFibu

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1 Bauleistungen ER 19 / FoxFibu für Windows Seite 1 Bauleistungen nach den neuen Bestimmungen des 19 - Verbuchung von Anzahlungen/ Teilrechnungen/ Schlussrechnungen izm 19 in FoxFibu I. Eingangsrechnungen - Bauleistungen Gibt es nur eine normale Eingangsrechnung ohne Teilrechnungen/ Vorauszahlungen, dann ist diese mit einem Umsatzsteuercode im Bereich 9 (z.b. 960) zu buchen; ein entsprechender Umsatzsteuercode mit der Kennung F (Achtung: Großbuchstabe F) ist anzulegen, es ist jeweils ein entsprechendes Vst/Ust-Konto dazu anzulegen. Handelt es sich bei den Eingangsrechnungen nach 19 Abs. 1a UstG um Teilrechnungen, dann gilt: die Steuerschuld tritt erst mit der Teilzahlung ein. Im Zuge der Teilrechnung ist daher zu buchen: a) Aufwandskonto (z.b. Subunternehmer) / Lieferantenkonto (Nettobetrag) b) Noch nicht verrechenbare Vorsteuer 19 / noch nicht geschuldete Umsatzsteuer 19 Bei der Teilzahlung/ Anzahlung ist daher zu buchen: a) Lieferantenkonto / Bankkonto (Nettobetrag, allenfalls abzgl. Skonto), und: b) Vorsteuer nach 19 / noch nicht verrechenbare Vorsteuer 19 c) Noch nicht geschuldete Umsatzsteuer 19 / Umsatzsteuer 19 Die Steuerschuld entsteht bei Schlussrechnung einer Bauleistung grundsätzlich bei Rechnungslegung, nicht erst bei Zahlung derselben; daher ist zu buchen: a) Aufwandskonto (z.b. Subunternehmer) / Lieferantenkonto (Nettobetrag, Gesamtbetrag) b) Vorsteuer nach 19 / Umsatzsteuer 19 c) Auflösung bzw. Storno der Teilrechnungen d) Umbuchung der (Rest-)Steuerbeträge Um diese Buchungen zu automatisieren, wurden in FoxFibu folgende Programmierungen vorgenommen: 1.) Jeder zusammengehörige Vorgang (bestehend aus diversen Teilrechnungen, Teilzahlungen, Schlussrechnung und Schlusszahlung) erhält eine eindeutige Vorgangsnummer; nur so ist eine wirkliche Automatisierung möglich. Jeder Vorgang kann auch komplett unter seiner Vorgangsnummer aufgerufen und als Journal ausgedruckt werden Sie behalten so den Überblick 2.) Die Umsatzsteuer wird über automatisierte Codes an das Programm delegiert

2 Bauleistungen ER 19 / FoxFibu für Windows Seite 2 II. Realisierung in FoxFibu Legen Sie die erforderlichen Umsatzsteuerkonten an: (Kontonummern-Beispiel): n.n.verr.bare Vorsteuer gemäß 19 (Bauleistungen) Vorsteuer gemäß 19 (Bauleistungen) n.n.gesch. Umsatzsteuer gem. 19 (Bauleistungen) Umsatzsteuer gem. 19 (Bauleistungen) Legen Sie die erforderlichen Umsatzsteuercodes an: (Beispiel): - 960: Steuerschuld gemäß 19 (normale ER Bauleistungen) : Legen Sie diesen Code mit EU-Kennung/ Symbol F an und ordnen Sie die Konten 2504 und 3504 (und ein entsprechendes Skonto-Konto, im Beispiel 4403 ) zu: - 961: Teilrechnungen nach 19 (Bauleistungen) : ordnen Sie diesem Ust-Code den Sondercode f (Achtung: kleines f ) sowie die Konten 2503 und 3503, sowie ein entsprechendes Skontokonto zu - 962: Schlussrechnung gemäß 19 (Bauleistungen) : ordnen Sie diesem Ust- Code den Sondercode h (Achtung: kleines h ) sowie die Konten 2504 und 3504, sowie ein entsprechendes Skontokonto zu - 963: Teilzahlungen gemäß 19 (Bauleistungen) : ordnen Sie diesem Ust- Code den Sondercode g (Achtung: kleines g ) sowie die Konten 2504 und 3504, sowie ein entsprechendes Skontokonto zu - 0: Achtung: Zahlungen auf die Schlussrechnung sind mit Code 0 zu buchen, da die Besteuerung bereits im Zuge der Schlussrechnung erfolgt

3 Bauleistungen ER 19 / FoxFibu für Windows Seite 3 Verbuchung einer Teilrechnung: Geben Sie beim Buchen den Ust-Code 111 ein. Sie gelangen dann in ein Formular, in dem es sehr einfach ist, die korrekte Buchung zu erstellen. Beispiel: Teilrechnung Bauleistung mit über Euro 1.000,-- netto: Sie geben zunächst die Buchung, wie üblich, ein. Im Feld Ucd müssen Sie zwingend den Code 111 eingeben, damit in das Formular Bauleistung welcher Vorgang? verzweigt wird. Kreuzen Sie gemäß obenstehender Angabe Teilrechnung an und vergeben Sie eine laufende Vorgangsnummer: Wenn diese Teilrechnung der erste Beleg des Gesamtvorganges ist (theoretisch könnte dies auch eine Anzahlung sein), können Sie auf den Knopf neu klicken, sodass die nächste fortlaufende, freie Nummer vergeben wird. Ist die Kostenrechnung von BlueChip im Einsatz, empfiehlt sich, die Kostenstellennummer als Vorgangsnummer anzugeben (=Baustelle), da diese eindeutig sein sollte. Alle nachfolgenden Buchungen, die zu diesem Vorgang gehören, wie weitere Teilrechnungen, Teilzahlungen bis zur Schlussrechnung, erhalten dann jeweils dieselbe Vorgangsnummer. Wichtig: die Vorgangsnummer ist Voraussetzung für den Automatismus aller Buchungen, die im Zuge einer Schlussrechnung erstellt werden; die korrekten Beträge von Teilrechnungen, Teilzahlungen und Skonti für die Automatik-Buchungen werden nur über die Vorgangsnummer identifiziert. Achten Sie daher bei allen nachfolgenden Buchungen auf die korrekte Vorgangsnummer! Das eingeblendete Sonderformular ist mit dem OK-Knopf (oder Abbruch) zu verlassen; wenn OK, dann wird der Code 111 des Feldes Ucd des Buchungssatzes mit dem korrekten Ust- Code automatisch ausgefüllt und mit diesem Code überschrieben (im Beispiel daher mit Code 961).

4 Bauleistungen ER 19 / FoxFibu für Windows Seite 4 Verbuchung einer Anzahlung/ Teilzahlung: wie oben, Code 111 als Ustcode eintragen, in der Maske (An)Zahlung ankreuzen und wiederum Vorgangsnummer 125 vergeben; der Code 111 wird dann durch 963 ersetzt Buchungsbeispiel: Überweisung an den Lieferanten abzgl. 4% Skonto = 960,-- Verbuchung Schlussrechnung: wie oben, Code 111, dann Schlussrechnung ankreuzen; im unteren Teil der Maske scheint die Summe der bisherigen Teilrechnungen und der Teilzahlungen inklusive Skonti auf. Buchungsbeispiel: SR an Lieferanten 6.000,-- Verbuchung einer Zahlung auf die Schlussrechnung: beachten Sie bitte, dass wieder mit Code 111 gebucht und Schlusszahlung angeklickt werden muss; die Schlusszahlung wird automatisch mit einem Code 0 versehen; unabhängig davon erhalten Skonti auf Schlusszahlungen, abweichend von Skonti auf Teilzahlungen (963), automatisch den Code 962. Anzeige aller zu diesem Vorfall (125) gehörigen Buchungen: Rufen Sie mit <Strg-J> das Bildschirmjournal auf, klicken Sie auf Seite 2 (Selektion von Buchungen), geben Sie dort die Vorgangsnummer 125 ein und klicken Sie auf den Filter- Knopf:

5 Bauleistungen ER 19 / FoxFibu für Windows Seite 5 Selektives Buchungsjournal zu Vorgang 125, Erläuterungen: Zeilen 1-2: Teilrechnung mit Code 961 Zeilen 3-6: Zahlung und Skonto mit Code 963 Zeilen 7-8: Storno der Teilrechnung 1 Automatik aufgrund der Schlussrg. Zeilen 9-10: Umbuchung über das Hilfskonto 9999 mit Code 962 und 961 Automatik Schlussrechnung: entspricht dem Buchungssatz 3504/ 2504 (Bemessung 1.000,-- = Ust 200,-- ) und 2503/3503; die Schlussrechnung (siehe letzte 2 Zeilen) wird mit dem vollen Betrag besteuert (20% von 6,000.--) da bereits ein Teil bezahlt wurde, muss die Bemessungsgrundlage von 1.000,--umgebucht werden; Zeilen 11-12: Schlussrechnung mit Code 962 Eine weitere Kontrollmöglichkeit bietet sich über das EU-Journal an, wo alle Buchungen mit Umsatzsteuercode über 900 aufgelistet werden: Weitere Kontrollen: damit Sie bei der Buchung nicht auf den Code 111 vergessen, bietet sich die Möglichkeit an, einen Belegkreis anzulegen, der mit dem Code 111 hinterlegt wird. Vorher muss jedoch der Umsatzsteuer-Scheincode 111 in der Ustcode-Tabelle angelegt werden.

6 Bauleistungen ER 19 / FoxFibu für Windows Seite 6 Beispiel: legen Sie einen Belegkreis E1 für Eingangsrechnungen an: Beim Buchen wird dann bei Belegkreis E1 automatisch das Aufwandskonto 5000 (Bauleistungen Subunternehmer) mit dem Ust-Code 111 vorgeschlagen. Kontrolle der Vorgangsnummern: Beachten Sie, dass die korrekte Vorgangsnummer Voraussetzung für die korrekte automatisierte Verbuchung ist. Sie sehen die Vorgangsnummer am Bildschirmjournal (mit TAB-Taste nach rechts außen dirigieren) und am Bildschirm-Konto (ebenfalls rechts außen), sowie am OP-Konto (dort unter der Bezeichnung Projekt ). Sie können am Bildschirmjournal die Vorgangsnummer auch korrigieren, falls Ihnen bei der Erfassung ein Fehler unterlaufen ist.