Mandatsbearbeitung professionell Jahresstichwortverzeichnis 2007

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1 Mandatsbearbeitung professionell Jahresstichwortverzeichnis 2007 A Abgeltungsteuer Gestaltungshinweise im Rahmen der Steuererklärung /07 49 Abschlagszahlungen umsatzsteuerliche Beurteilung 2/07 36 Alterseinkünftegesetz Verfassungswidrige Rentenbesteuerung 5/07 76 Altersvorsorge Teil 1 9/ Kürzung des Vorwegabzugs bei Gesellschafter-Geschäftsführern 9/ Sonderausgabenabzug für Riester- Beiträge 7/ Wesentliche Verbesserungen bei der Rürup-Versicherung 3/07 42 Änderungsantrag 8/ Ansparrücklage Begründungspflicht bei erneuter Rücklagenbildung für dasselbe Wirtschaftsgut 3/07 48 Antrag auf schlichte Änderung 8/ Arbeitgeber-Pool Steuerermäßigung nach 35a EStG 12/ Arbeitszimmer Aufwendungen für einarbeitszimmer -Musterverfahren anhängig 5/07 75 Wichtiges BMF-Schreiben zum Arbeitszimmer 8/ Archivierung Neue Aufbewahrungsanforderungen und -fristen im Rahmen der GDPdU 8/ Aufbewahrungsanforderungen Neue Aufbewahrungsanforderungen und -fristen im Rahmen der GDPdU 8/ Aufgabeerklärung Land- und Forstwirtschaft: Betriebsaufgabe trotz Fehlen einer eindeutigen Aufgabeerklärung 6/07 96 Auskunft, falsche Steuerberater trägt Kursverluste seines Mandanten bei falscher Auskunft 7/ Auskunftsersuchen Immer mehr Mandanten geraten durch das Kontenabrufverfahren in den Fokus der Behörden 5/07 84 Außenprüfung Siehe Betriebsprüfung Außergewöhnliche Belastungen Aufwendungen für Augenoperation mittels Laser 10/ Diätaufwendungen nicht abzugsfähig 11/ Optimale steuerliche Beratung 6/ Pflegepauschbetrag bei mehreren Pflegenden 9/ Pflegesätze im Rahmen der Pflegestufe 0 sind als außergewöhnliche Belastung absetzbar 10/ B Bauleistungen... und ihre umsatzsteuerliche Beurteilung 2/07 32 Vorsteuerabzug bei gemeinschaftlicher Auftragserteilung 2/07 24 Vorsteuerabzug: Rückwirkende Zuordnung von Bauleistungen zum Unternehmensvermögen 9/ gebäudebezogenen Maßnahmen - Änderungen ab /07 45 gebäudebezogenen Maßnahmen dargestellt anhand von Beispielen 7/ Beitragsleistungen Siehe auch Sozialversicherung Erstattung von Rentenbeiträgen beim Wechsel in die Selbstständigkeit nicht zwangsläufig 9/ Freiwillige und private KV-Beiträge mindern Einkünfte des Kindes 5/07 78 Korrekte Entgeltsabrechnung der Sonderausgabenabzug für Riester- Beiträge 7/07 115

2 Belegkontierung Ordnungsmäßigkeit der Buchhaltung bei Fehlen von Kontierungsvermerken auf Belegen 8/ Benfordsche Gesetze Teil 1 4/07 73 Bescheinigung Bescheinigungsmuster nach 35a EStG für haushaltsnahe Dienstleistungen 5/07 77 Betriebliche Altersversorgung Teil 1 9/ Betriebsaufgabe Betriebliche Zinsen bei Unternehmensaufgabe 8/ Land- und Forstwirtschaft: Betriebsaufgabe trotz Fehlen einer eindeutigen Aufgabeerklärung 6/07 96 Betriebsaufspaltung Optimale steuerliche Beratung 6/ Betriebsprüfung Außenprüfer 11/ Teil 1 4/07 67 Erstellung von Kontrollmitteilungen während einer BP 2/07 19 Rentenversicherung 8/ Rechtmäßigkeit einer Außenprüfung 12/ Betriebsstätte Beratung ausländischer Unternehmen durch den deutschen Steuerberater -Teil 1 6/ Teil 2 11/ Betriebsveranstaltungen Korrekte Behandlung von Weihnachtsfeier & Co. 1/07 10 Betriebsvermögen Erbschaftsteuerreform: Behandlung von Betriebsvermögen auf Grundlage des Referentenentwurfs vom / Bewertung Behandlung von Betriebsvermögen auf Grundlage des Referentenentwurfs vom / Grunderwerbsteuer: Höhere Abgaben durch zunehmende Bemessungsgrundlage und Kontrollen 7/ Bewirtungskosten Teil 1 4/07 70 C Checkliste Ausgaben für haushaltsnahe Dienstleistungen 2/07 26 umsatzsteuerliche Beurteilung 2/07 32 Steuerstrategie: Das sollten Arbeitnehmer und -geber nochin den kommenden Tagen prüfen! 12/ Verjährung: So sichern Sie zum Jahreswechsel alte Forderungen Ihrer Mandanten 11/ Wesentliche Verbesserungen bei der Rürup-Versicherung 3/07 42 Chi-Quadrat-Test Teil 1 4/07 73 D Datenübermittlung Probleme bei Elster wegen Microsoft-Update 7/ Derivate Abgeltungsteuer - Gestaltungshinweise im Rahmen der Steuererklärung /07 52 Diätaufwendungen... nicht abzugsfähig 11/ Diesel-Rußpartikelfilter Umlauf 7/ Digitale Unterlagen Neue Aufbewahrungsanforderungen und -fristen im Rahmen der GDPdU 8/ Direktversicherung Korrekte Entgeltsabrechnung der Teil 2 10/ Direktzusage Teil 1 9/ Dividenden Abgeltungsteuer - Gestaltungshinweise im Rahmen der Steuererklärung /07 50 Doppelte Haushaltsführung... bei nichtehelicher Lebensgemeinschaft 6/07 93 Wohnungskosten bei doppelter Haushaltsführung 11/ Drittaufwand Nichtanwendungserlass gekippt - Drittaufwand erneut Gegenstand der Rechtsprechung 12/ Mandatsbearbeitung professionell

3 E Einspruch Abwehrmaßnahmen gegen die Entfernungspauschale /07 22 AO: Ab 2007 auch Teileinspruchsentscheidungen möglich 1/07 1 Auszahlung des Körperschaftsteuer- Guthabens ohne Solidaritätszuschlag rechtswidrig? 10/ Chance auf 265 EUR Kindergeld wahren 7/ Elster Probleme bei Elster wegen Microsoft-Update 7/ Elterngeld Entfernungspauschale... verfassungsgemäß? 10/ Abwehrmaßnahmen gegen die Entfernungspauschale /07 22 Entfernung zwischen Wohnung und Arbeitsstätte 6/07 93 Mandanten-Merkblatt 2/07 20 Systemänderung ab /07 1 Entnahmen Finanzverwaltung rudert bei privaten Veräußerungsgeschäften zurück 4/07 57 Pauschalbesteuerung? 11/ Erbfall Haushaltsnahe Dienstleistungen auch für Erben 7/ Zusammenveranlagung nach Tod des Ehegatten 10/ Erbschaftsteuer Behandlung von Betriebsvermögen auf Grundlage des Referentenentwurfs vom / Erhaltungsaufwendungen gebäudebezogenen Maßnahmen - Änderungen ab /07 45 gebäudebezogenen Maßnahmen dargestellt anhand von Beispielen 7/ Erwerbstätigkeit Erstes Anwendungsschreiben zu erwerbsbedingten Kinderbetreuungskosten 3/07 39 Kindergeld trotz Vollerwerbstätigkeit des Kindes 3/07 37 EU-Ausland Siehe Ausland Existenzgründer Besteuerung 2/07 31 Betriebsgründung: Anlaufverluste sichern 11/ F Fahrtenbuch Ordnungsgemäßes Fahrtenbuch 7/ Fahrtkosten Abwehrmaßnahmen gegen die Entfernungspauschale /07 22 Entfernung zwischen Wohnung und Arbeitsstätte 6/07 93 Entfernungspauschale ab /07 1 Entfernungspauschale ab 2007: Mandanten-Merkblatt 2/07 20 Entfernungspauschale verfassungsgemäß? 10/ Firmenwagen Besteuerung auch bei Zahlung eines angemessenen Nutzungsentgelts 3/07 38 Ordnungsgemäßes Fahrtenbuch 7/ Fonds, geschlossene Steuerstundungsmodelle nach 15b EStG: Nach langer Bedenkzeit endlich Klärung 4/07 58 Forderungsmanagement Verjährung: So sichern Sie zum Jahreswechsel alte Forderungen Ihrer Mandanten 11/ G Gastronomie Teil 1 4/07 67 Gebäude Siehe Immobilien Geldspielautomaten Umsätze aus dem Betrieb von Geldspielautomaten 11/ Geldwerter Vorteil... bei Arbeitgeberdarlehen 9/ Firmenwagenbesteuerung auch bei Zahlung eines angemessenen Nutzungsentgelts 3/07 38 Ordnungsgemäßes Fahrtenbuch 7/ Gesellschafter-Geschäftsführer Kürzung des Vorwegabzugs bei Gesellschafter-Geschäftsführern 9/ Gewerbesteuer Anpassung der Vorauszahlungen überprüfen 11/ Beratung ausländischer Unternehmen durch den deutschen Steuerberater -Teil 2 11/ Mandatsbearbeitung professionell 3

4 Gewinnthesaurierung Pauschalbesteuerung? 11/ Grunderwerbsteuer Höhere Abgaben durch zunehmende Bemessungsgrundlage und Kontrollen 7/ Grundsteuer Bei Leerstand keine Grundsteuer 8/ H Halbeinkünfteverfahren Volle Berücksichtigung des Veräußerungsverlustes 7/ Handwerkerleistungen Abgrenzung zu Haushaltsnahen Dienstleistungen 6/07 94 Ausgaben für haushaltsnahe Dienstleistungen (Checkliste) 2/07 26 Bescheinigungsmuster nach 35a EStG für haushaltsnahe Dienstleistungen 5/07 77 Haushaltsnahe Dienstleistungen auch für Erben 7/ Haushaltsnahe Dienstleistungen: Abzug durch BMF-Schreiben erleichtert 1/07 3 Haushaltsnahe Dienstleistungen... auch für Erben 7/ Abgrenzung zu Handwerkerleistungen 6/07 94 Abzug durch BMF-Schreiben erleichtert 1/07 3 Bescheinigungsmuster nach 35a EStG 5/07 77 Checkliste 2/07 26 Steuerermäßigung nach 35a EStG 12/ Heimunterbringung Pflegesätze im Rahmen der Pflegestufe 0 sind als außergewöhnliche Belastung absetzbar 10/ Herstellungskosten Vorsteuerabzug: Rückwirkende Zuordnung von Bauleistungen zum Unternehmensvermögen 9/ gebäudebezogenen Maßnahmen dargestellt anhand von Beispielen 7/ Werbungskostenabzug bei vergeblichen Aufwendungen im Immobilienbereich 4/07 64 Hinzuschätzung Teil 1 4/07 71 I IDEA Teil 1 4/07 74 Teil 2 5/07 88 Identifikationsnummer Außenprüfer 11/ Verzögerungen bei der Vergabe der neuen lebenslangen persönlichen Steuernummern 9/ Insolvenz Krisen(früh)erkennung in der laufenden Buchhaltung der GmbH 4/07 60 Investitionen Ansparrücklage: Begründungspflicht bei erneuter Rücklagenbildung für dasselbe Wirtschaftsgut 3/07 48 Werbungskostenabzug bei vergeblichen Aufwendungen im Immobilienbereich 4/07 64 Ist-Besteuerung Besteuerung 2/07 28 K Kassenführung Teil 1 4/07 68 Kfz Siehe auch Firmenwagen Teil 1 4/07 70 Detaillierte Finanzbuchhaltung oder doch besser gleich Kostenrechnung? 7/ Kfz-Steuerbescheid Kinder Doppelte Haushaltsführung bei nichtehelicher Lebensgemeinschaft 6/07 93 Freiwillige und private KV-Beiträge mindern Einkünfte des Kindes 5/07 78 Übertragung von Vermögen auf Kinder 6/07 95 Kinderbetreuungskosten Erstes Anwendungsschreiben zu erwerbsbedingten Kinderbetreuungskosten 3/07 39 Kindergeld... für einverheiratetes Kind 9/ trotz Vollerwerbstätigkeit des Kindes 3/07 37 Chance auf 265 EUR Kindergeld wahren 7/ Zwischen Ausbildung und Wehrdienst 6/ Mandatsbearbeitung professionell

5 Kongressteilnahme Ständiger Streit mit dem Finanzamt um Aufwendungen für Fachärztekongresse 5/07 75 Kontenabrufverfahren Immer mehr Mandanten geraten durch das Kontenabrufverfahren in den Fokus der Behörden 5/07 82 Kontierungsvermerke Ordnungsmäßigkeit der Buchhaltung bei Fehlen von Kontierungsvermerken auf Belegen 8/ Kontrollmitteilungen Erstellung von Kontrollmitteilungen während einer BP 2/07 19 Kostenrechnung Detaillierte Finanzbuchhaltung oder doch besser gleich Kostenrechnung? 7/ Krankenversicherung Siehe Sozialversicherung Künstlersozialversicherung Rentenversicherung 8/ L Lebensversicherung Korrekte Entgeltsabrechnung der Teil 2 10/ Lieferung, innergemeinschaftliche Außenprüfer 11/ Liquidität Krisen(früh)erkennung in der laufenden Buchhaltung der GmbH 4/07 60 Besteuerung 2/07 28 Lkw-Besteuerung M Mahnbescheid Verjährung: So sichern Sie zum Jahreswechsel alte Forderungen Ihrer Mandanten 11/ Mehraufwendungen, notwendige Wohnungskosten bei doppelter Haushaltsführung 11/ Mehrwertsteuer-Informations- Austausch-System Außenprüfer 11/ Montagen Beratung ausländischer Unternehmen durch den deutschen Steuerberater -Teil 2 11/ N Nachkalkulation Nachversteuerung Pauschalbesteuerung? 11/ Nichteheliche Lebensgemeinschaft Doppelte Haushaltsführung bei nichtehelicher Lebensgemeinschaft 6/07 93 Nutzungsänderung Vorsteuerabzug bei gemeinschaftlicher Auftragserteilung 2/07 25 gebäudebezogenen Maßnahmen - Änderungen ab /07 45 Nutzungsüberlassung Firmenwagenbesteuerung auch bei Zahlung eines angemessenen Nutzungsentgelts 3/07 38 O Offenlegungspflichten Unternehmensregister: Bundesanzeiger warnt vor falschen Bescheiden 12/ P Pendlerpauschale Entfernungspauschale verfassungsgemäß? 10/ Steuerstrategie: Das sollten Arbeitnehmer und -geber nochin den kommenden Tagen prüfen! 12/ Pensionsfonds Korrekte Entgeltsabrechnung der Pensionszusage Teil 1 9/ Personalkosten Teil 1 4/07 69 Pkw Siehe Firmenwagen, Kfz Pkw-Besteuerung Mandatsbearbeitung professionell 5

6 Privatnutzung Firmenwagenbesteuerung auch bei Zahlung eines angemessenen Nutzungsentgelts 3/07 38 Ordnungsgemäßes Fahrtenbuch 7/ R Rabatte USt: Rabatt an Endkunden 1/07 2 Rasterfahndung Erstellung von Kontrollmitteilungen während einer BP 2/07 19 Realsplitting Optimale steuerliche Beratung 6/ Rentenbesteuerung Verfassungswidrig 5/07 76 Rentensplitting Optimale steuerliche Beratung 6/ Rentenversicherung Siehe auch Sozialversicherung Erstattung von Rentenbeiträgen beim Wechsel in die Selbstständigkeit nicht zwangsläufig 9/ Rentenversicherung, Deutsche Rentenversicherung 8/ Riester-Rente Sonderausgabenabzug für Riester- Beiträge 7/ Steuerstrategie: Das sollten Arbeitnehmer und -geber nochin den kommenden Tagen prüfen! 12/ Rohgewinnaufschlag Teil 1 4/07 72 Rücklagen Ansparrücklage: Begründungspflicht bei erneuter Rücklagenbildung für dasselbe Wirtschaftsgut 3/07 48 Rückwirkende Ereignisse 8/ Rückwirkung Vorsteuerabzug: Rückwirkende Zuordnung von Bauleistungen zum Unternehmensvermögen 9/ Rürup-Versicherung Wesentliche Verbesserungen 3/07 42 S Scheidung Optimale steuerliche Beratung 6/ Schuldzinsenabzug Betriebliche Zinsen bei Unternehmensaufgabe 8/ Solaranlage Verkauf vonsolarstrom in geringem Umfang 12/ Solidaritätszuschlag Auszahlung des Körperschaftsteuer- Guthabens ohne Solidaritätszuschlag rechtswidrig? 10/ Soll-Besteuerung Besteuerung 2/07 28 Sonderausgaben Abziehbarkeit von Vorsorgeaufwendungen 3/07 37 Aufwendungen für einerststudium 3/07 38 Ausgaben für haushaltsnahe Dienstleistungen (Checkliste) 2/07 26 Auslandsspenden bald absetzbar? 8/ Bescheinigungsmuster nach 35a EStG für haushaltsnahe Dienstleistungen 5/07 77 Optimale steuerliche Beratung 6/ Haushaltsnahe Dienstleistungen auch für Erben 7/ Haushaltsnahe Dienstleistungen: Abgrenzung zu Handwerkerleistungen 6/07 94 Haushaltsnahe Dienstleistungen: Abzug durch BMF-Schreiben erleichtert 1/07 3 Kürzung des Vorwegabzugs bei Gesellschafter-Geschäftsführern 9/ Sonderausgabenabzug für Riester- Beiträge 7/ Wesentliche Verbesserungen bei der Rürup-Versicherung 3/07 42 Sozialversicherung Erstattung von Rentenbeiträgen beim Wechsel in die Selbstständigkeit nicht zwangsläufig 9/ Freiwillige und private KV-Beiträge mindern Einkünfte des Kindes 5/07 78 Teil 1 9/ Rentenversicherung 8/ Progressionsvorbehalt - Verfassungswidrige Ungleichbehandlung? 7/ Sparerfreibetrag Anrechnung von ausländischen Kapitalerträgen 1/ Mandatsbearbeitung professionell

7 Übertragung von Vermögen auf Kinder 6/07 95 Spenden Sonderausgaben: Auslandsspenden bald absetzbar? 8/ Spielbanken Umsätze aus dem Betrieb von Geldspielautomaten 11/ Steuerbescheid 8/ Steuererklärung Abgeltungsteuer - Gestaltungshinweise im Rahmen der Steuererklärung /07 49 Bearbeitung der Anlage AUS 1/07 5 Steuerermäßigung... nach 35a EStG 12/ Steueridentifikationsnummer Außenprüfer 11/ Verzögerungen bei der Vergabe der neuen lebenslangen persönlichen Steuernummern 9/ Studium Aufwendungen für einerststudium 3/07 38 Zweitwohnungsteuer für Studierende mit Hauptwohnsitzbei den Eltern 12/ T Tatsachen, neue 8/ Teilleistungen umsatzsteuerliche Beurteilung 2/07 34 Thesaurierung Pauschalbesteuerung? 11/ U Umsatzsteuer Siehe auch Vorsteuer für die Steuerpraxis auf einen Blick 1/07 16 Außenprüfer 11/ umsatzsteuerliche Beurteilung 2/07 32 Besteuerung 2/07 28 Rabatt an Endkunden 1/07 2 Umsätze aus dem Betrieb von Geldspielautomaten 11/ Verkauf von Solarstrom in geringem Umfang 12/ Unfallversicherung Rentenversicherung 8/ Unrichtigkeiten, offenbare 8/ Unterhalt Optimale steuerliche Beratung 6/ Kindergeld für ein verheiratetes Kind 9/ Unternehmensfinanzierung Siehe Finanzierung Unternehmensregister Bundesanzeiger warnt vor falschen Bescheiden 12/ Unternehmensteuerreform Anpassung der Vorauszahlungen überprüfen 11/ Pauschalbesteuerung? 11/ Unternehmereigenschaft Verkauf von Solarstrom in geringem Umfang 12/ Unterstützungskasse Teil 1 9/ V Veranlagung Optimale steuerliche Beratung 6/ Veranlagungswahlrecht Zusammenveranlagung nach Tod des Ehegatten 10/ Veräußerungsgeschäfte, private Finanzverwaltung rudert zurück 4/07 57 Veräußerungsverluste Volle Berücksichtigung 7/ Verbindliche Auskunft Gebührenpflicht 2/07 19 Vermögensübertragung Übertragung von Vermögen auf Kinder 6/07 95 Vermögensverwaltungsgebühren Aufteilung 1/07 2 Vermögenszuwachsrechnung Teil 1 4/07 72 Verpachtung Siehe Vermietung Mandatsbearbeitung professionell 7

8 Verprobung Teil 1 4/07 72 Vertreter, ständiger Beratung ausländischer Unternehmen durch den deutschen Steuerberater -Teil 2 11/ Verwaltungsakt, Rücknahme Anrechnung der Steuervorauszahlung nach der Trennung der Ehepartner 10/ Vorauszahlungen Anpassung der Vorauszahlungen überprüfen 11/ Anrechnung der Steuervorauszahlung nach der Trennung der Ehepartner 10/ umsatzsteuerliche Beurteilung 2/07 35 Vorbehaltsbescheid 8/ Vorsteuer Neues zur Vorsteuerberichtigung 6/07 98 Rückwirkende Zuordnung von Bauleistungen zum Unternehmensvermögen 9/ Vorsteuerabzug bei gemeinschaftlicher Auftragserteilung 2/07 24 gebäudebezogenen Maßnahmen - Änderungen ab /07 45 gebäudebezogenen Maßnahmen dargestellt anhand von Beispielen 7/ Vorwegabzug Kürzung des Vorwegabzugs bei Gesellschafter-Geschäftsführern 9/ W Wehrdienst Kindergeld: Zwischen Ausbildung und Wehrdienst 6/07 94 Werbungskosten Abwehrmaßnahmen gegen die Entfernungspauschale /07 22 Anrechnung von ausländischen Kapitalerträgen 1/07 4 Aufteilung von Vermögensverwaltungsgebühren 1/07 2 Aufwendungen für einarbeitszimmer -Musterverfahren anhängig 5/07 75 Doppelte Haushaltsführung bei nichtehelicher Lebensgemeinschaft 6/07 93 Entfernung zwischen Wohnung und Arbeitsstätte 6/07 93 Entfernungspauschale ab /07 1 Entfernungspauschale ab 2007: Mandanten-Merkblatt 2/07 20 Entfernungspauschale verfassungsgemäß? 10/ Nichtanwendungserlass gekippt - Drittaufwand erneut Gegenstand der Rechtsprechung 12/ Ständiger Streit mit dem Finanzamt um Aufwendungen für Fachärztekongresse 5/07 75 Steuerstrategie: Das sollten Arbeitnehmer und -geber nochin den kommenden Tagen prüfen! 12/ Werbungskostenabzug bei vergeblichen Aufwendungen im Immobilienbereich 4/07 63 Wichtiges BMF-Schreiben zum Arbeitszimmer 8/ Wohnungskosten bei doppelter Haushaltsführung 11/ Wertpapiere Siehe auch Aktien Finanzverwaltung rudert bei privaten Veräußerungsgeschäften zurück 4/07 57 Steuerberater trägt Kursverluste seines Mandanten bei falscher Auskunft 7/ Widerstreitende Steuerfestsetzung 8/ Winterbeschäftigungs-Umlage 5/07 76 Wirtschafts-Identifikationsnummer Verzögerungen bei der Vergabe der neuen lebenslangen persönlichen Steuernummern 9/ Wohnheimunterbringung Pflegesätze im Rahmen der Pflegestufe 0 sind als außergewöhnliche Belastung absetzbar 10/ Wohnungseigentümergemeinschaft Steuerermäßigung nach 35a EStG 12/ Z Zeitreihen-Vergleich Teil 1 4/07 73 Teil 2 5/07 88 Zöliakie Diätaufwendungen nicht abzugsfähig 11/ Zweitwohnungsteuer... für Studierende mit Hauptwohnsitz bei den Eltern 12/ Mandatsbearbeitung professionell