Einkommensteuergesetz: EStG

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1 Gelbe Erläuterungsbücher Einkommensteuergesetz: EStG von Prof. Dr. habil. Heinrich Weber-Grellet, Wolfgang Heinicke, Dr. Roland Krüger, Dr. Egmont Kulosa, Dr. Friedrich Loschelder, Prof. Dr. Siegbert Seeger, Dr. Roland Wacker, Prof. Dr. Ludwig Schmidt 32., völlig neubearbeitete Auflage Einkommensteuergesetz: EStG Weber-Grellet / Heinicke / Krüger / et al. schnell und portofrei erhältlich bei beck-shop.de DIE FACHBUCHHANDLUNG Thematische Gliederung: Einkommen-, Lohn-, Körperschaft-, Gewerbe-, Umwandlungssteuer Verlag C.H. Beck München 2013 Verlag C.H. Beck im Internet: ISBN Inhaltsverzeichnis: Einkommensteuergesetz: EStG Weber-Grellet / Heinicke / Krüger / et al.

2 Magere Zahlen = Rz Fette Zahlen = Magere Zahlen = Rz Bearbeiter Erstversand Abriss eines Gebäudes Sachverzeichnis Die fettgedruckten Zahlen bezeichnen die Paragraphen, die mageren Zahlen die Randziffern. Abbaubetriebe Abbauvertrag Boden Abbruch Abbruchabsicht, Gebäude 5 270; ff. Abbruchkosten Herstellungskosten Werbungskosten 9 16 ABC-Darstellungen ag Belastungen Aktivierungen Anschaffungskosten Arbeitnehmereigenschaft Arbeitsmittel Ausgabenabfluss Aus-/Weiterbildungskosten Betriebsausgaben Betriebseinnahmen Einlagen Bewertung Einnahmen steuerfreie E. 3 ABC Vermietung/Verpachtung Zufluss Entnahmen Bewertung Entschädigungen an Arbeitnehmer bei Gewinneinkünften gewerbliche Unternehmen Gewinnverwirklichung Herstellungskosten nichtabzugsfähige Ausgaben Passivierungen Renten und dauernde Lasten Sonstige Leistungen Teilbetriebe Teilwert Versicherungsbeiträge Versorgungsleistungen Werbungskosten Kapitaleinkünfte nichtselbständige Arbeit Vermietung/Verpachtung Abfallrückstellung Umwelt Abfallwirtschaftsberater Abfärbetheorie ff.; 18 4, 43 Abfindungen Ablösung wiederkehr Leistungen Anschaffungskosten Arbeitslohn Auflösung Dienstverhältnis 3 ABC außergewöhnliche Belastungen Beendigung Arbeitsverhältnis Betriebsausgaben Betriebseinnahmen Erbauseinandersetzung f., 646 ff. Kündigung Mieterabfindungen Passivierung Pensions-/Ruhegehaltsabfindung Sondervergütungen PersGes stiller Gesellschafter Teilbetrieb Ver-/Umsetzung im Konzern Abfluss Ausgaben 11 4 ff. Gestaltungsmöglichkeiten Abflussprinzip, Vor- und Nachteile 11 8 Abgaben öffentliche A. als WK ff. Abgabeort bei Sachbezügen 8 38 Abgeltungssteuer 43 1 ff.; s ieinz unter Kapitalertragsteuer Abgeordnete Abgeordnetenbezüge ff. Aufwandsentschädigung 3 ABC beschränkte Steuerpflicht Werbungskosten Ablösezahlungen Herstellungskosten Sportler AfA-Nutzungsdauer Stellplatzverpflichtungen Ablösungsdarlehen Abraumrückstellung Abraumvorrat Abrechnungsverpflichtung, Passivierung Abriss eines Gebäudes Abbruchverpflichtungszurechng AfaA

3 Abschiedsfeier Fette Zahlen = Abschiedsfeier, Kostenaufteilung Abschlagszahlungen Lohnsteuerabzug 39 b 18 Zufluss Abschlussgebühren Bauspar Bausparvertrag 9 91 Abschlusspfleger, Familien-KG Abschlusspflicht s Bilanzierungspflicht Abschnittsbesteuerung 2 69 f. abweichendes Wirtschaftsjahr 2 70 Veranlagung 25 1 Abschreibungstabellen Einzelfälle Nutzungsdauerschätzung f. Absetzung für Abnutzung 7 1 ff. Abgrenzung zur TeilwertAfA 7 4 abnutzbare WG 7 22 abschreibungsfähige WG 7 21 ff. Abschreibungszeitraum ff. Nutzungsdauer s unten Absetzg für außergewöhnl Abnutzg s dort Absetzung für Substanzverringerung s dort Absetzungspflicht 7 6 Änderung der Bemessungsgrundlage AfaA bei beweglichen WG 7 83 AfaA bei Gebäuden 7 83 Ermäßigung der AK/HK 7 87 nachträgliche AK/HK 7 85 f. Teilwert-AfA bei bewegl WG 7 83 Teilwert-AfA bei Gebäuden 7 83 Arzneimittelzulassung 7 30 Auftragsbestand 7 30 Aufwandsverteilungsthese 7 2 Ausschluss der AfaA Baudenkmälern s unter Erhöhte Absetzung für Abnutzung Beförderungsverträge 7 30 Beginn 7 90 Bemessungsgrundlage 7 60 ff. Anschaffungskosten/HK 7 60 ff. Aufgabegewinn stfreier 7 78 Eigenleistungen als WK Einlagen/Entnahmen 7 78 ff. Erinnerungswert 7 72 Erlöse oder Entschädigungen 7 72 Erweiterungs-/Umbauten 7 84 nachträgliche AK/HK 7 84 Rücklagenübertragung 7 63 Schrottwert 7 72 Zuschüsse 7 63 Berechtigung Aufwendgen auf fremdes WG 7 50 ff. Ehegatte bei Arbeitszimmer 7 54 Einkunftserzieler 7 32 f. entgeltlicher Nießbrauch 7 42 ff Leasing 7 47 Miete oder Pacht 7 46 Nießbrauch 7 40 ff. persönl Berechtigung 7 31 ff. Tragung der AK/HK 7 34 unentgeltl Nutzg durch Dritten 7 33 Berichtigung von Schätzfehlern Betriebsprämien 7 30 bewegliche Wirtschaftsgüter Betriebsvorrichtungen 7 26 Flugzeuge 7 26 Scheinbestandteile 7 26 Schiffe 7 26 Zubehör 7 26 bewegl/unbewegl WG 7 26 Bewertungsstetigkeit 6 14; 7 17 Bilanzberichtigung ff. Blockheizkraftwerk 7 27 Brennrechte 7 30 degressive AfA ff. buchmäßige Voraussetzungen Gebäude Höhe Kreis der bewegl WG Wechsel zu linearer AfA Domain-Adresse 7 30 DrittaufwandsAfA 7 57 f. Betriebsausgaben Ehegatten 7 57 kurzfristige Überlassung 7 58 Miteigentümer 7 58 Eigentumswechsel Eigentumswohnung als selbständiges WG 7 27 Gebäude Einlagen nach 4 III-Verwendung 7 80 ff. Einzelbewertungsgrundsatz 7 16 einzelnes WG als AfA-Objekt 7 21 Ende 7 92 Nutzungsbefugnis 7 55 Erbauseinandersetzung 7 66 ff. Erbfall 7 66 ff. erhöhte Absetzung für Abnutzg s dort Festwertbehandlung 7 16 Formen kundengebundene 7 30 Fotovoltaikanlage 7 27 Garagen 7 27 Gartenbaubetriebe Gebäude-AfA ff. Gebäudebegriff 7 27 Gebäude(teile) 7 27, 180 AfA nach tatsächl Nutzung Gebietsschutzvereinbarung 7 30 Geltungsbereich 7 3 Geschäftswert 5 227; 7 30

4 Magere Zahlen = Rz immaterielle WG 7 29 Jahr der Anschaffung/Herstellung 7 91 Kaufpreisstundung 7 61 keine AfA auf WG des UV 7 24 Konkurrenz zu anderen Vorschriften 7 3 Konzessionen 7 30 Korrektur überhöhter AfA 7 11 Kostenbeteiligung des Nutzenden 7 54 Kunden-/Lieferantenbeziehung 7 30 Leistungs-AfA Lieferrechte 7 30 lineare AfA Gebäude nach typisierten Abschreibungssätzen ff. Gebäude-AfA ff. Wirtschaftsgüter ff. Marke 7 30 Maßgeblichkeitsgrundsatz 7 15 mehr als einjährige Verwendung oder Nutzung 7 23 Mietereinbauten/-umbauten 7 26, 28, 46 Mieter/Nichteigentümer 7 53 Milchlieferrecht Milchquote 7 30 Miteigentümer 7 35 f., 53 f. Nachholung unterlassener AfA 7 6 ff. Technik der Nachholung 7 8 unzulässige Nachholung 7 10 Zulässigkeit 7 7, 10 Nießbrauch 7 30, 40 ff. Nutzungsdauer AfA-Tabellen f. Änderung der N betriebsgewöhnliche N Einheitlichkeit der WG Einzelfälle 7 105, 107 Fallbeispiele Geschäfts-/Firmenwert rechtliche N Schätzung f. technische N wirtschaftliche N Nutzungsrechte 7 27 Nutzungsüberlassung bei Ehegatten ff. objektives Nettoprinzip 7 51 Pflicht zur Absetzung 7 6 ff. Poolüberschreibung 7 16 Praxiswert Rückgängigmachg der Anschaffung 7 87 Schenkung 7 66 ff. Schlachtwert 7 72 Sofortabschreibung für GWG ff.; s ieinz Geringwertige WG Abstandszahlungen Sonderausgaben Tabaklieferrechte 7 30 Teile eines WG 7 21 teilentgeltl Erwerb ins PV 7 68 unbewegliche Wirtschaftsgüter 7 28 Außenanlagen 7 28 Gebäude auf fremdem Grund und Boden 7 28 unentgeltl Erwerb 7 67 f. Veräußerungsgewinnermittlung ff. Verlagswert 7 30 Vertragsarztzulassung 7 30 Vertreterrecht 7 30 Vorbehaltsnießbrauch 7 40 ff. vorweggenommene Erbfolge 7 66 ff. Werbungskosten ff. geschenkte Wirtschaftsgüter auf umgewidmete WG f. unentgeltlich genutzte WG Werkzeug 7 30 Wertverzehrthese 7 2 WG-Einkünfteerzielungsabsicht 7 5 Wirtschaftsgut außerhalb Gebäude ff. Zuckerrübenlieferrechte 7 30 Absetzung für außergewöhnliche Abnutzung 7 83, 120 ff. Abbruch eines Gebäudes Abgrenzung AfaA/TeilwertAfA Anwendungsbereich außergewöhnliche AfaA Baumängel Beendigung der Überschusseinkünfteerzielung Bemessung und Höhe merkantiler Minderwert technische AfA Vornahme und Zeitpunkt Wertaufholung nach AfaA wirtschaftl Abnutzung Absetzung erhöhte s Erhöhte Absetzung für Abschreibung Absetzung für Substanzverringerung ff. absetzbares Wirtschaftsgut ff. Absetzungsberechtigter Bemessungsgrundlage Bodenschätze f. unentgeltlich erworbene Methoden der AfS Sonderabschreibungen s dort Abspaltung von AK/HK Abspaltungstheorie 2 54 Abstandszahlungen 5 270; Vertragsstrafe ; 21 65,

5 Abtretung Fette Zahlen = Entschädigungen vorweggenommene Erbfolge 16 48, 63 ff. Abtretung Arbeitslohn Direktversicherungsanspruch 4 b 30 Kindergeldanspruch 76 2 Zeitpunkt Abwasserbeseitigung, Aktivierung der Beiträge Abwehraufwendungen 9 55 ff.; Betriebsausgaben Abweichendes Wirtschaftsjahr 4 a 3 Abschnittsbesteuerung 2 70 Veranlagung Abwrackprämie, nicht stbare 3 ABC Abzinsung Abzinsungstechnik Ansammlungsrückstellungen Verbindlichkeiten ff. Abzüge anteilige s Abzugsverbot Abzugsbescheinigung Abzugsbeschränkung, Halb-/ Teileinkünfteverfahren 3 c 25 ff.; s ieinz dort Abzugsteuer s unter Kapitalertragsteuer Bauabzugsteuer s dort Abzugsverbot anteiliges A. 3 c 1 ff. Aufwendungen, teils betrieblich/teils privat veranlasst Ausgabenbegriff 3 c 10 Betriebsausgaben 3 c 1 ff. Dividende aus Auslandsbeteiligg 3 c 16 Einkünftefreibeträge 3 c 3 Einnahmen Beispiele steuerfreier E. 3 c 12 ff. nichtabziehbare BA/WK 3 c 18 Einzelfälle 3 c 5 ff. Halbeinkünfteverfahren 3 c 25 ff.; s ieinz dort mittelbarer wirtschaftlicher Zusammenhang (mit Beispielen) 3 c 4 ff. Rechtsfolgen 3 c 19 Werbungskosten 3 c 1 ff. Pauschbeträge 3 c 3 Zusammenhang Einnahmen/Ausgaben 3 c 2 f. Ackerprämien/-quote Adoption Adoptivkinder Minderjährigenadoption Volljährigenadoption AfA s Absetzung für Abnutzung 2496 AfaA s Absetzung für außergewöhnliche Abnutzung AfS s Absetzung für Substanzverringerg AG & Co KG AIDS außergewöhnliche Belastungen Hilferenten 3 ABC Aktentasche Aktien Aktienüberlassung 3 ABC Anteilsveräußerung Fondsanteile 19 a 5 Kapitalertragsteuer auf Entgelte Überlassung an Arbeitnehmer Vermögensbeteiligungen 19 a 3 Aktienoptionen 5 270; Ankaufsrecht Aktienoptionsprogramme, Rückstellung Aktionsleiter einer Bausparkasse Aktive Rechnungsabgrenzung s Rechnungsabgrenzung Aktivierung 5 90 ff. ABC der Aktivierung erfolgsneutrale/-wirksame 5 90 Gliederung der Aktivseite 5 92 positive/negative Voraussetzungen 5 90 Voraussetzungen/Wirkung 5 90 ff. Zeitpunkt 5 91 Aktivierungsgebote, immaterielle WG f. entgeltlich erworbene Aktivierungsprinzip 5 78 Aktivierungsverbote Betriebsveräußerg/-aufgabe ff. immaterielle Wirtschaftsgüter f. Wertbewegungen Ges/Ges ter Aktivierungswahlrechte, GWG Aktivitätsklausel s Produktivitätsklausel Aktiv-Passivtausch 4 46 Aktivtausch 4 46 Alarmanlage Persönliche Sicherheit Herstellungskosten Alkoholgenuss Unfall mit PKW Verlust Werbungskostenabzug 9 23 Alleinerziehende, Entlastungsbetrag 24 b 1 ff.; s ieinz dort Allergien Umwelt... Allergiker, ag Belastungen Allgemeinbildungskosten Allgemeine Verwaltungskosten 5 550; Altenpflege Krankenpflege

6 Magere Zahlen = Rz Altenteilslasten Alterseinkünftebesteuerung s unter Altersversorgung/Altersvorsorge Altersentlastungsbetrag 24 a 1 ff. Anwendg anderer Vorschriften 24 a 7 Anwendungsbereich 24 a 2 Bemessungsgrundlage 24 a 3 ff. beschränkte Steuerpflicht 24 a 2 Ehegattenzusammenveranlagung 26 b 5 Zusammenveranlagung 24 a 2 Altersheimkosten Altersrente Entschädigungen Altersruhegeld 22 42, 44 Alterssicherung, Beiträge als SA Altersteilzeitrückstellungen, Bewertung 6 476, 482 Altersteilzeit-/Vorruhestandsleistungen 3 ABC; Arbeitszeit ; Entschädigungen Passivierung 5 550; 6 a 6 Progressionsvorbehalt 32 b 23 Altersübergangsgeld, Progressionsvorbehalt 32 b 23 Altersversorgung/Altersvorsorge (beiträge/-bezüge) 3 ABC Altersvorsorgeaufwendungen ff. abziehbare Beiträge Alt-LV-Verträge Anpassungsregelung (mit Beispiel) f. ArbG-Anteil Basisrentenverträge Einteilung der A geringfügige Beschäftigung Günstigerprüfung 10 a 25 f. Höchstabzugsgrenze ff., 191 f. kapitalgedeckte A Kürzung des Höchstbetrags ff. Vorsorgeaufwendgen sonstige 10 86, 90 zeitliche Anwendung Altersvorsorge(beiträge) 10 a 15 Altersvorsorgezulage s dort Antrag/Einwilligung einer Zulagennummer 10 a 13 Aufwendungsbegriff 10 a 18 f. außerordentliche Einkünfte begünstigte Aufwendungen 10 a 14 ff. begünstigter Personenkreis 10 a 8 ff. Beiträge als Arbeitslohn ff. Beiträge/Tilgungsleistungen 82 1 ff. beschränkte Steuerpflicht ; Altersvorsorgezulage Besoldungs-/Amtsbezügeempfänger 10 a 12 Besteuerung nachgelagerte ff. betriebl Altersversorgungsbeiträge (Umfang) 10 a 16 beurlaubte Beamte 10 a 12 Doppelbegünstigungsausschluss 10 a 17 Eigenbeiträge überschließende 10 a 20 Entschädigung bei Kapitalisierg ff. Günstigerprüfung f. Höchstabzugsgrenze bei Zusammenveranlagung Höchstbeträge 10 a 20 kapitalgedeckte Altersversorgung 3 ABC b/aa Altersvorsorge kapitalgedeckte Altersvorsorge 4 b 1 laufende Versorgungsleistungen 3 ABC b Mindestbeitrag 10 a 38 nachgelagerte Besteuerung 4 b 1 Nichtpflichtversicherte 10 a 11 Pensionsfonds s dort Pensionskassen s dort Pensionsrückstellungen s dort Pensionszusagen s Pensionsrückstellungen/-zusagen Pflichtversicherte 10 a 10 Portabilität von Versorgungsanwartschaften 3 ABC d Altersvorsorge ruhegehaltsfähige Dienstzeiten 10 a 12 Sonderausgabenabzug 10 a 1 ff. Anwendungsbereich zeitlicher 10 a 4 Ehegatten 10 a 35 ff. Geltendmachg bei Veranlagung 10 a 3 gesonderte Feststellung 10 a 3, 30 f. mehrere Verträge 10 a 31 Verfahren/Wahlrecht/Bescheinigung 10 a 22 f. steuerfreie Übertragungen 3 Versorgungsanspruch... Überblick 4 b 1 ff. umlagenfinanzierte Altersversorgung 3 ABC e Unterstützungskassen s dort Versicherungsprinzip 4 b 2 Versorgungszusage WK/WK-Pauschbetrag Zufluss Zukunftssicherung... Zukunftssicherungsleistungen s dort Zulagenanspruch 10 a 19 Altersvorsorgezulage 79 1 ff. Abfindungsregelungen 82 7 Altersvorsorge-Eigenheimbetrag 92 a 1 ff. Anbieter 80 1 Anbieterverfahren 89 1 Antrag

7 Altfahrzeuge Fette Zahlen = Anwendungsregelungen 96 1 Ausschluss der Doppelbegünstigg 82 9 Auszahlung 90 1 ff. begünstigter Personenkreis 79 2 Beiträge/Tilgungsleistungen 82 1 ff. Bescheidfestsetzung 90 1 ff. Bescheinigung 92 1 Datenabgleich und -erhebung 91 1 Direktversicherung 82 6 Ehegatten 79 3 Eigenheimbetrag 92 a 1 ff. Entgeltumwandlung 82 6 Entstehung des Anspruchs 88 1 Ermächtigung 99 1 Grundzulage Kinderzulage ff. Leibrentenzahlung 82 3 mehrere Verträge 87 1 Mindesteigenbeitrag 79 4; 86 1 ff. Behinderte 86 4 Berechnung bei Ehegatten 86 7 f. Pensionsfonds 82 5 Pensionskassen 82 5 Rechtsweg 98 Rentenversicherung Bund als zentrale Zulagenstelle 81 1 Rückforderung 90 1 ff. Rückzahlungsfälle 95 1 ff. schädliche Verwendung 93 1 ff. Verfahren 94 1 f. Sockelbetrag 86 1 ff. Übertragbarkeit 97 1 verminderte Erwerbsfähigkeit 82 8 Verwendung für selbst genutzte Wohnzwecke 92 b 1 Zertifizierung Grundlagenbescheid 82 1 zertifizierungsfähige Zusagen 80 1 Zulagenberechtigte 79 1 ff. Zulagenermittlung 90 1 ff. zuständige Stelle 81 a Altfahrzeuge Rücknahmeverpflichtung Rückstellung Altgeräte, Rückstellung Altgold , 172 Betriebseinnahmen Altlasten Umwelt Altreifen, Rückstellung Altschulden, Rückstellung Amateurmusiker Tätigkeitsvergütungen Amateursportler Amortisationsverträge Amtseinführungszuschüsse Amtshilfe, Auslandsspenden 10 b 27 Amtsveranlagung 46 2, 11 ff. Amway-Fälle, Gewinnabsicht Anbau Herstellungskosten selbständige WG Anbauverzeichnis in der LuF Anbieterverfahren, Altersvorsorgezulage 89 1 Anderkonto, Kapitaleinkünfte Änderungssperre, Konkurrenz ArbG/LStAußenprüfung 42 f 9 Andienungsrecht Angehörige s auch Familienangehörige außergewöhnliche Belastungen Betriebsausgaben s Verträge unter Angehörigen Einkünftezurechnung fiktive unbeschränkte StPflicht s dort Mietverträge zw A. s dort Vermutung gleichgerichteter Interessen Angehörige b Verträge unter Angehörigen s dort Angemessenheit ag Belastung Betriebsausgaben Bewirtungskosten Gegenleistung bei Verträgen unter Angehörigen Angehörige b Gewinnverteilung bei FamilienPersGes ff. Pensionsrückstellungen 6 a 21 Repräsentationsaufwendungen Ankaufsrecht 5 270; Arbeitnehmer Anlage, Betriebsstätte Anlageberater Anlagevermögen Abgrenzung AV/UV abnutzbares AV 15 %-Grenze Abgrenzung AV/UV ff. anschaffungsnahe HK ff. Begriff Anlagevermögen Bewertungsgrundsätze Drei-Jahres-Frist Einzelfälle Erweiterungen Ingangsetzungsaufwendungen jährliche Erhaltungsarbeiten Modernisierungsaufwendungen Schönheitsreparaturen Teilwertabschreibung ff. Überschussrechnung 4 392

8 Magere Zahlen = Rz Umlaufvermögen ff. Umwidmung eines WG Bewertung abnutzbares AV ff. Bewertungsfreiheit privater Krankenhäuser 7 f 1 nichtabnutzbares AV Beteiligungen Bewertungsgrundsätze Finanzinstrumente ff. Forderungen Lifo-Verfahren ff.; s ieinz dort Teilwertabschreibung Überschussrechnung Wertpapiere teilweise Wertaufholung Anlaufkosten s Ingangsetzungskosten Anlaufverluste, Land- und Forstwirtschaft Anleihen Aktivierung Kapitalforderung Anlieferungsreferenzmenge Anliegerbeiträge s auch Erschließungsbeiträge/-kosten Anschaffungskosten 6 59 Grundstückszuordnung Anmeldung Kapitalertragsteuer 45 a 1 ff. Lohnsteuer 41 a 1 f. Annehmlichkeiten 8 21; s auch Sachbezüge im Interesse des Arbeitgebers 8 21 steuerfreie A. 3 ABC Annexsteuern, Abzugsverbot Annoncen Anpassungsbeihilfen, stfreie 3 ABC Anpassungsverpflichtung Anrechnung ausländische Steuern einheitliche Feststellung Einkommensteuer s Steueranrechnung/ -erhebung Körperschaftsteueranrechnung s dort Quellensteuer 1 82 auf ausl Kapitalerträge 32 d 18 Anrechnungsverfahren, Doppelbesteuerung 1 82 Anrufungsauskunft 42 e 1 ff. Arbeitgeberhaftung 42 d 3, 27 ff. unrichtige Auskunft 42 d 18 Beteiligte 42 e 2 Bindung im LStAbzugsverfahren Auskunft ggü Arbeitgeber 42 e 9 Auskunft ggü Arbeitnehmer 42 e 10 Bindung bei Veranlagung 42 e 11 Anschaffungskosten Dauer der Wirksamkeit 42 e 12 Form 42 e 4 Gegenstand der Anrufung 42 e 6 Rechtsanspruch 42 e 5 Rechtsbehelfe 42 e 14 Rechtswirkungen 42 e 8 ff. sonstige Zusagen 42 e 13 verbindliche Zusage 42 d 3 Verwaltungsakt 42 e 7 Zuständigkeit 42 e 3 Ansammlungsrückstellung Abzinsung Beispiele Bewertung ff. Einzelfälle Kernkraftwerke Übergangsregelung Ansässigkeit 1 20 Ansatzeinheit Ansatzvorschriften, Maßgeblichkeitsgrundsatz 5 30 ff. Ansatzwahlrechte, Bewertungsstetigkeit 6 14 Anschaffung betriebliche Veranlassung wirtschaftl Verfügungsmacht 6 35 Zeitpunkt 6 35 Anschaffungskosten ABC der Anschaffungskosten Abfindungen Abgrenzung zu HK 6 34 Abspaltung von AK (Einzelfälle) 6 37 Abzugsverbot unangemessener AK 6 41 AfA-Bemessungsgrundlage 7 60 Anschaffungspreisminderungen 6 65 ff. Einzelfälle 6 67 Anwendungsbereich sachlicher 6 32 Anzahlungen 6 41, 140 Aufteilung bei Gesamtkaufpreis f. Aufwendungen vor Anschaffung 6 51 Aufwendungszweck 6 33 Ausstattungsstandard 6 45 Begriff 6 31 finale Auslegung 6 33 Beteiligung an KapGes Beteiligung an PersGes Betriebsbereitschaftskosten (mit Einzelfällen) 6 44 Bodenschätze Buchung bei ungewissen AK dauernde Lasten 6 81 dingliche Lasten 6 84 ff. Einzelkosten 6 48 Emissionsberechtigungen Erbauseinandersetzung

9 Anschaffungsnebenkosten Fette Zahlen = Erbbaurecht 6 89 ff; s ieinz dort Erbfall Ermäßigung/AfA-Bemessung 7 87 Ertragszuschüsse 6 79 Erwerbsaufwendungen 6 41 Finanzierungskosten Forderungen Formen kundengebundene fremdwährungserworbene WG 6 22 Gebäude-AK 6 45 Gesamtrechtsnachfolge 6 53 Investitionszuschüsse 6 73 ff. öffentliche (mit Einzelfällen) 6 75 f. private 6 78 Investmentanteile Kaufpreisraten unverzinsliche 6 81 Kausalität 6 50 Lebensversicherungserwerb nachträgl Minderung erhöhter AfA und SonderAfA 7 a 2 nachträgliche AK Ablösung dingl Nutzungsrechte 6 86 Änderung der AfA-Bemessung 7 85 f. Anlieger-/Erschließungsbeiträge 6 59 Ansatz bei AfA 7 84 Ausfall von Finanzierungshilfen ff. Einzelfälle 6 57 Erhaltungsaufwand (Einzelfälle) 6 62 erhöhte AfA und SonderAfA 7 a 2 Gebäude-HK 6 61 sofortiger betriebl Aufwand 6 63 Nebenkosten 6 50; s ieinz Anschaffungsnebenkosten Nutzungsrechte dingliche 6 85 f. Optionen Optionsanleihen Pfandgeld private Veräußerungsgeschäfte ff. Prozesskosten Räumungskosten Rückdeckungsversicherung Schenkung 6 53, 134 Sicherungsrechte dingliche 6 84 Software Sollprinzip 6 35 stille Reserven nach Ersatzbeschaffung ff. teilentgeltlicher Erwerb 6 53, 130 ff., 137 Umfang 6 41 unentgeltlicher Erwerb 6 53, 130 ff. Veräußerung von Anteilen ff. Verbindlichkeiten aufschiebend bedingte V Eingehung von V Übernahme von V Wertveränderungen 6 81 Vermietung und Verpachtung Vermittlungsprovisionen Vorsteuer 6 140; 9 b 2, 6 vorweggenommene Erbfolge f. Wiederherstellung der Funktionstüchtigkeit 6 45 Wirtschaftsgut gegen Rentenleistungen Zeitpunkt der Anschaffung 6 35 Zerobonds Zugewinnausgleichszahlung Zuschüsse 6 71 Zwangsversteigerung Anschaffungsnebenkosten 6 50 zur Begründung von Dauerschuldverhältnissen 6 52 Beteiligungen 6 54 Einzelfälle 6 54 Kapitalanlagen 6 54 Reisekosten 6 54 Anschaffungspreisminderung 6 65 ff. Anscheinsbeweis, Kfz-Privatnutzung f. Ansparabschreibung, frühere Rechtslage 7 g 14, 51 Anteile, einbringungsgeborene A f. Anteile an Kapitalgesellschaften Beteiligung an KapGes Abgrenzung ggü Vermögensverwaltung Aktivierung Eigene Anteile eigene Anteile f. Erwerb eigener Anteile Grundkapital ff. nomineller Anteil ff. Schenkung Stammkapital ff. Teilwertschätzung ff.; s im Einz dort unerhebl Gewinnbeteiligung Wertaufholung Anteilige Abzüge s Abzugsverbot Anti-D-Hilfen 3 ABC Antragsveranlagung 46 2 beschränkte Steuerpflicht Kapitalvermögenseinkünfte 32 d 16 Voraussetzungen Antrittsvorlesung, Kostenaufteilung Anwachsung, unentgeltl Übertragung Anwachsungsmodell Anwaltsvertreter Assessor

10 Magere Zahlen = Rz Anwartschaften auf Beteiligungen Unterstützungskassenleistungen 4 d 6 Anwartschaftsdeckungsverfahren 4 d 1, 16 Anwartschaftsdynamik 6 a 8 Anwartschaftszeit, Pensionskasse 4 c 4 Anwendungsvorschriften 52 1 Abgeltungssteuer 52 a 1 ff. Veräußerungsgewinne 52 a 1 ff. Anzahlungen Aktivierung Anschaffungskosten 6 41, 140 erhaltene A erhöhte AfA und SonderAfA 7 a 3 Rückstellung Umsatzsteuer auf A Verhältnis zu aktiven RAP verlorene A Anzeigenwerber Anzeigepflichten s Meldepflichten Apothekeninventurbüro Apotheker ; Apparategemeinschaften selbständige Tätigkeit Arbeitgeber Begriff 19 32; 38 2 Haftung des A. für Lohnsteuer s dort Arbeitgeber-/Arbeitnehmerdarlehen 3 Zinszuschüsse ; Darlehen Arbeitgeberbeiträge an Sozialversicherung Unfallversicherungsbeiträge 3 ABC Arbeitnehmer s auch Nichtselbständige Arbeit ABC der ArbN-Eigenschaft Altersvorsorge beamtenähnl ArbN 10 a 12 Begriff ff. gemischte Tätigkeit Gesamtbild der Verhältnisse Schulden der Arbeitskraft tatrichterliche Würdigung Unternehmerrisiko/-initiative Weisungsgebundenheit/Eingliederung Wille der Vertragsparteien begünstigter Sachbezug 8 69 ESt-Pauschalierung von Sachzuwendungen 37 b 10 ff. Haftung für Lohnsteuer 42 d 16 ff. Mehrfacharbeitsverträge Merkmale für ArbN-Eigenschaft Selbständigkeit Arbeitslohn Nebentätigkeit f. Risikorückstellungen Typusmerkmale ff. Vermögensbeteiligungen s dort Arbeitnehmeraufsichtsräte Arbeitnehmerbeiträge Arbeitnehmerehegatte Direktversicherung 4 b 11 ff. Pensionszusage 6 a 34 ff. Arbeitnehmerpauschbetrag 3 ABC; 9 a 3 Progressionsvorbehalt 32 b 4, 25 Arbeitnehmersparzulage 3 Vermögensbeteiligungen Arbeitnehmerüberlassung Entleiherhaftung s dort Lohnsteuererhebung 38 6 Arbeitnehmerverleiher ausländischer Betriebsstättenfiktion 41 3 Lohnsteuerabzug 38 4 Arbeitnehmervertreter, Aufwendung für Gewerkschaft/Aufsichtsrat Arbeitnehmerwohnung Arbeitsförderungsleistungen 3 ABC Progressionsvorbehalt 32 b 23 Arbeitsgemeinschaften Gewinnrealisierung Arbeitskleidung, steuerfreie Zuschüsse 3 ABC Arbeitskraft/-leistung eigene Bewertung bei Entnahmen Einlage/Entnahme Entnahmebewertung Sonderausgaben Veräußerungsgeschäft privates wiederkehrende Bezüge Wirtschaftsgut Arbeitslohn ff. ABC der Einnahmen Abtretung Altersversorgungsleistungen Arbeitsentgelt isd Sozialversicherung Arbeitsmittelkostenersatz aufgedrängter Vorteil Auslagenersatz Aussperrungsunterstützungen Begriff laufender ArbLohn 39 b 2 Beiträge zur betriebl Altersversorgung ff. betriebliche Auswirkungen Bezüge aus früheren ArbN-Beiträgen

11 Arbeitslosengeld Fette Zahlen = Bezüge aus früheren DienstVerh ff. Diebstahl/Unterschlagung Direktversicherungsbeiträge 4 b 36 Einnahmen ff. Aufteilung berufl/privat Bereicherungsvoraussetzung ff. durchlaufende Gelder ersparte Aufwendungen Geld/sonstige Vorteile 19 41, 43 mehrere Einkunftsarten spätere E. aus WK-Abzug Vorteile besonderer Arbeitsbedingungen Kapitalforderung Korrespondenz Einnahmen Ausgaben Leistungen Dritter ff. Lohnverwendungsabrede Mitarbeiterfortbildung Pensionskassenzuweisungen 4 c 7 Personalrabatt Pflichtbeiträge des ArbG für ArbN Rechtsnachfolge Rückzahlungen Ruhegelder Sachbezüge 8 11 Sonder-/Umlagezahlungen steuerfreier A s auch Zuschläge zum Arbeitslohn Streikunterstützungen überwiegend eigenbetriebl Interesse ff. Veranlassung arbeitsrechtl Anspruch Die4nstverhältnis ff. geldwerter Vorteil aus Verlosung Nicht-Dienstverhältnis aus öffentl-rechtl Verpflichtung Versicherungsprämien Versorgungsausgleichsleistungen Verzicht Waisen-/Witwengelder Wartegelder Werbungskostenersatz f. Zufluss 11 50; Zukunftssicherungsleistungen 11 50; ff. Arbeitslosengeld 3 Arbeitsförderungsleistungen ; 5 550; Arbeitslosenhilfe/-beihilfe, Progressionsvorbehalt 32 b Arbeitslosenversicherung Sozialversicherung Arbeitslosigkeit Schuldentilgg Arbeitsmittel ff.; ABC der Arbeitsmittel ArbG-Ersatz als ArbLohn Ausbildungskosten Betriebsausgaben Gestellung von A. 3 ABC Arbeitsplatzschutzgesetz 3 ABC Arbeitsplatzsicherung Arbeitsstunde/-tag, Begriff 40 a 6 Arbeitsverhältnis s ieinz Dienstverhältnis Einkünfte aus ehemaliger A Unterarbeitsverhältnis Arbeitsvertrag Mehrfacharbeitsvertrag Teilabfindung bei Änderung Überkreuzarbeitsvertrag Angehörige c Arbeitszeit, Verlustrückstellungen Arbeitszeitkonten Arbeitszeitwertguthaben 3 ABC Zufluss Arbeitszimmer ff.; Abzugsbeschränkungen ff. arbeitsbedingte Einrichtungen Aufklärungspflicht Aufzeichnungen Ausbildungskosten Außerhaus-Berufe (Beispiele) Ausübung von Berufen außer Haus einer Tätigkeit mehrerer Tätigkeiten begrenzter Abzug Begrenzung der Höhe nach ff. Begriff Betriebsausgaben Drittaufwand des Ehegatten 9 71 Ehegattennutzg/AfA-Berechtigg 7 54 Einzelfragen Fallgruppen Häuslichkeitsbegriff Kostenaufteilung 12 5 Mittelpunktsbegriff raumzugehörige Gegenstände Tätigkeitsmerkmale Veräußerungsgeschäft privates Werbungskosten zeitanteilige Nutzung Architekt freiberufliche Tätigkeit ff.

12 Magere Zahlen = Rz gewerbliche Tätigkeit Honorarentschädigungen Artisten Artistenvermittler Artistische Darbietungen Begriff beschränkte Steuerpflicht Arzneimittelhersteller Arzneimittelzulassungen Abschreibung 7 30 Ärzte freiberufliche Tätigkeit Gutachtertätigkeit 18 9 Röntgensilber als BE selbständige Tätigkeit Vertragsarzt Ärztehonorar, Zufluss Ärztemuster Ärztepropagandist Ärztevertreter Asbestsanierung Umwelt... Assistenten AStA-Mitglieder Astrologe Asylbewerber, außergewöhnliche Belastung Atomare Entsorgung Atypisch stille Gesellschaft Abgrenzung zur typisch Stillen Ausscheiden eines Ges ters gewerbliche Tätigkeit Gewinnbeteiligung ff. grenzüberschreitende Ges Mitunternehmerschaft , 340 ff., 353 Beteiligung an stillen Reserven und Geschäftswert f. Gewinnbeteiliggsausschluss Gewinnbeteiligung ff. tätiger Inhaber Rücklage nach 6 b 6 b 47 Steuerermäßigung bei Einkünften aus GewBetr Steuerpflichtige 1 13 Steuerrechtssubjekt Veräußerung eines Anteils ff. Atypisch stille Unterbeteiligung s Unterbeteiligung Auditor Aufbaustudium Aufbauteilbetrieb Aufbewahrungspflichten, Rückstellung Aufenthaltsort, Kindergeldauszahlung 63 4 Aufgabe eines Betriebs Auffüllungsverpflichtung Rekultivierung Rückstellung Aufgabe eines Betriebs Abgrenzung zu Veräußerung Veräußerung, Strukturänderung, Verlegung, Unterbrechung anfallende Gewinne/Verluste ff. Aufgabebilanz Aufgabeerklärung, Form ff. Aufgabegewinn, Abgrenzungsfragen ff. Aufgabegewinnermittlung Betrieb/Teilbetrieb ff. PersGes ff. Aufgabekosten Aufgabepreis ff. Aufwendungen bei Aufgabe Erträge izm Aufgabe gemeiner Wert Beginn Begriff Aufgabe ff. Aufgabegewinn ff. Betriebsaufgabeerklärung ff. Betriebseinstellung , 184 ff. Betriebsgrundlagen wesentliche Entnahme oder Veräußerung ff. Teilübertragg auf Angehörige Umfang Veräußergsabsicht absehbare Vorräte Wirtschaftsgüter zur Sicherung von Betriebsschulden Betriebsunterbrechung ff. mögliche Wiederaufnahme typische Fälle Betriebsverlegung Betriebsverpachtung Einbringung im PersGes gegen GesRechte gegen Sacheinlagen einheitlicher Vorgang ff. Einlagen/Entnahmen BetrAufg Eliminierung von Wertsteigerungen Ende Entnahmen Entstrickung als Aufgabe Erbfall freiberufliche Tätigkeit ff. Freibetrag ff. ganzer Betrieb f. Gewerbekosten

13 Aufgabe einer Gewinnbeteiligung Fette Zahlen = gewerbl Grundstückshandel Gewinnrealisierung 4 54 Irrtum über GewBetr Kredit nach Betriebsaufgabe als WK 9 12 kurzer Zeitraum laufender Gewinn LuF-Betrieb unter Zwang ff. nachträgl gewerbl Einkünfte ff. nachträgliche Betriebsausgaben Räumungsverkauf Rechtswirkung der Aufgabeerklärung Rückgängigmachung rückwirkende Änderungen ff. rückwirkende Beseitigung schleichende Betriebsaufgabe Steuerentrichtung im Fünfjahreszeitraum steuerrelevante Ereignisse nach Aufgabe ff. Strukturwandel Teilbetrieb s Aufgabe eines Teilbetriebs Tod des Einzelunternehmers Totalentnahme Umstrukturierung ff. Veräußerung eines MUeranteils s dort Veräußerungsgeschäft privates Verpachtung eines Betriebs ff. Verwirklichung des Aufgabengewinns ff. Vorräte Wahlrecht zw Betriebsaufgabe und Betriebsabwicklung ff. Wechsel der Gewinnermittlung Wert des Betriebsvermögens ff. Einzelheiten ff. wertbegründende Umstände zeitl Zusammenhang Zeitpunkt ff. Zerschlagung betriebl Einheiten f. Zwangsaufgabe Zwangsbetriebsaufgabe Aufgabe einer Gewinnbeteiligung/ Anwartschaft, Entschädigungen ff. Aufgabe eines LuF-Betriebs ff. Betriebsgrundlagen-Überführung ins PV einheitlicher Vorgang Einstellung der Tätigkeit Aufgabe eines Mitunternehmeranteils ff. Aufgabe einer Tätigkeit/Beteiligung/ Anwartschaft, selbständige Tätigkeit ff Aufgabe eines Teilbetriebs s auch unter Aufgabe eines Betriebs Betriebseinstellung durch PersGes Aufgabebilanz Aufgabegewinn ff. Begriff Ermittlung bei Aufgabe Betrieb/Teilbetrieb ff. Personengesellschaft ff. rückwirkende Änderungen (Einzelfälle) ff. Aufgabepreis s unter Aufgabe eines Betr Auflagenschenkung Auflösung ArbVerh und Entschädigung f. Dienstverhältnis 3 Abfindungen Kapitalgesellschaft f. negatives KG-Kapitalkonto 15 a 240 ff. Pensionsrückstellungen 6 a 66 ff. Auflösungsgewinn/-verlust ff. zeitlicher Ansatz f. Aufmerksamkeiten s Annehmlichkeiten Aufrechnung, Zeitpunkt Aufsichtsratsmitglied selbständige Tätigkeit ff. Aufsichtsratstätigkeit Aufsichtsratsvergütungen Betriebsausgaben Steuerabzug bei beschr StPfl 50 a 14 weitergegebene A. als Einnahme Aufspaltung s Realteilung Aufstiegsfortbildung 3 ABC Aufstockung, Herstellungskosten Aufstockungsmodell 16 3 Aufteilung Aufteilungsgebot 12 2; s auch Nicht abzugsfähige Ausgaben gemischt genutzter bewegl WG ff. gemischt genutzter Gebäude ff. Aufteilungsverbot Abgrenzung zum Aufteilungsgebot 12 2; s auch Nicht abzugsfähige Ausgaben bei teils betrieblichen und teils privaten Aufwendungen Versicherungsbeiträge Auftragsbestand, AfA 7 30 Aufwandseinlagen, Bewertung 6 550, 556 Aufwandsentnahmen Mitunternehmer Mitunternehmerschaft Aufwandsentschädigungen 3 ABC; ; ; 24 10, 34

14 Magere Zahlen = Rz s auch unter den jeweiligen Berufsgruppen und Tätigkeiten gewerbliche Einnahmen Aufwandsrückstellungen 5 351, 461 Aufwandsverteilungsthese 7 2 Aufwendungen Abwehraufwendungen 9 55 ff. Arbeitsmittel ff. zur Arbeitsplatzsicherung 9 25 Ausgaben isv 11 s Ausgaben außergewöhnliche Belastungen 33 6 Begriff 10 3 Betriebsausgaben ff. Drittaufwand 9 71 eigene A Betriebsausgaben zur Einnahmeerzielung 9 24 ff. erfolglose A ff. Ersatzleistungen 9 66 ersparte A. als BE ersparte A. als WK 9 3 irrtümliche A nachträgliche A ff. nichtabziehbare Betriebsausgaben s dort schuldhaft veranlasste A unfreiwillige A ff. unnötige Unterbrechung der Einnahmeerzielung 9 60 vergebliche A ; 9 44 ff. auf das Vermögen (Einzelfälle) 9 24 ff. vorweggenommene A ff. WK/Lebensführungskosten 9 20 ff. Zurechnung Aufwendungsersatz, Verzicht auf A. als Spenden 10 b 5 Aufwuchs auf Grund und Boden Bewertung Rücklage nach 6 b 6 b 17 f. Aufzeichnungen nach 4 Abs. 7 EStG ff. Arbeitszimmer Belegsammlung Betriebseinnahmen Bewirtungskosten 4 554, 556 Eigenbelege eigene Nutzungsaufzeichnungen Fahrtenbuch Fahrtkosten Gästehäuser Geschenke Jagd-/Fischereiaufwendungen Aufzeichnungspflichten Ausgleichsposten 4 g 21 erhöhte AfA und SonderAfA 7 a 15 Ausgaben Lohnkonto 41 1 f. Lohnsteuerabzug 41 1 ff. LohnStPauschalierung 40 22; 40 b 14 Teilzeitbeschäftigte 40 a 12 Sachbezüge 8 70 Spenden 10 b 42 Überschussrechnung Auktionator Au-pair-Mädchen Hausgehilfin Ausbeutevertrag, Bodenschätze Ausbilder 3 ABC Übung, Übungsleiter ; Ausbildungsarbeitsverhältnis Ausbildungsdarlehen Vertragsstrafe Ausbildungsförderung 3 ABC Ausbildungshilfen, Kürzung der agb 33 a 55 Ausbildungskosten ; ABC der Aus-/Weiterbildungskosten ag Belastungen 33 4, 35 Aufwendungen und Höhe Ehegatten einzelne Kosten Erstausbildungskosten Höhe des SA-Abzug Rückstellung tatsächliche Kosten Werbungskosten Ausbildungsvergütung/-zuschuss Ausbildungsversicherung Ausbuchung, falsch bilanziertes WG Ausfertigungsgebühr Beiträge Ausgaben ABC des Ausgabenzuflusses Abfluss Begriff Billigkeitsregelungen 11 7 Einschaltung Dritter Erstattungen/Rückzahlungen Missbrauchsregelung 42 AO 11 10, 46 regelmäßig wiederkehrende Verteilung von Vorauszahlungen Abflusssonderregelungen 11 4 ff. Anwendungsbereich 11 2 f. Ausnahmen zu gezahlte A. als Betriebsausgaben Korrespondenzprinzip 11 9 nachträgliche A f.; ff. Regelungsinhalt 11 1 ff. 2505

15 Ausgleichsanspruch Fette Zahlen = Veranlassungsprinzip 2 15 vorab entstandene A f. Ausgleichsanspruch, Handelsvertreter Ausgleichsbeiträge als WK Ausgleichsgelder 3 Landwirte ; Ausgleichsposten 4 g 1 ff. Anwendungsbereich 4 g 2 ff. Anzeigepflichten 4 g 22 Auflösung 4 g 10 ff. Gewinnerhöhung sukzessive 4 g 10 Mitwirkungspflichtenverstoß 4 g 12 verbleibender A. 4 g 14 vorzeitige 4 g 11 Berichtigung realisierter Auflösungsgewinne 4 g 15 Bewertung durch Neuverstrickung 4 g 16 Bilanzierungshilfe 4 g 6 f. Bildung 4 g 6 Fremdvergleich 4 g 7 Fremdvergleichspreis 4 g 17 Höhe 4 g 7 Passivierung Rückführung Beispiel 4 g 18 Wert bei vorzeitiger Rückführung 4 g 17 WG in inl BV 4 g 13 ff. Verfahrensfragen 4 g 20 ff. Antrag 4 g 20 Aufzeichnungspflichten 4 g 21 Ausgleichsverpflichtungen Ausgleichszahlungen s auch Gleichstellungsgelder Entschädigung Erbauseinandersetzung ff., 626 ff., 640 Handelsvertreter ff. Betriebsrente Miterbe mit begrenztem Nutzungsrecht Organschaft Ausgliederungsmodell ; Aushilfskräfte, LStPauschalierung in der LuF 40 a 11 Aushilfsmusiker Aushilfstätigkeit Auslagen, durchlaufende Posten Auslagenersatz 3 Durchlaufende Gelder ; Arbeitslohn Ausländer außergewöhnl Belastungen 33 a 39 f Ehegattenveranlagg 26 7 Kindergeld ff. Ausländische Beteiligungserträge, Hinzurechnungsbesteuerung 3 ABC Ausländische Beteiligungsverluste, Negative Einkünfte mit Drittstaatenbezug s dort Ausländische Einkünfte 34 d 1 ff. Art und Höhe 34 d 4 Begriff Ausland 34 d 2 Steuerermäßigung bei ausl E. 34 c 1 ff.; s ieinz dort Ausländische Gesellschaft KapESt-Minderung 44 a 33 Personengesellschaft Steuerpflicht 1 13 Auslandsaufenthalte, doppelte Haushaltsführung Auslandsbedienstete 1 35 fiktive unbeschr StPfl 1 a 30 ff. Auslandsbeteiligungen Betriebsausgabenabzug 3 c 16 Hinzurechnungsbesteuerung 3 ABC Teilwertabschreibung Auslandsbeziehungen, steuerfreie Rücklagen 4 72 Auslandsbezüge 3 Kaufkraftausgleich Auslandseinkünfte 1 56 f. Abzugsverbot 3 c 15 Auslandsgruppenreisen abgrenzbare Aufwendungen Beförderungsmittel 12 9 Beispiele 12 9 Informationszwecke 12 9 Kostenaufteilung beruflich/privat 12 8 ff. Reiseprogramm 12 9 Ruhetage 12 9 Auslandskinder Angehörige des öffentl Dienstes eigene Einkünfte/Bezüge Kinder-/Betreuungsfreibetrag Kinderbetreuungskosten Kindergeldhöhe 66 3 Lohnsteuerabzug-Freibetrag 39 a 6 Auslandslehrer 1 35; Auslandsreisen Geschäftsreise ; 12 25; Pauschbetrag für Verpflegungsmehraufwendungen Auslandsspenden 10 b 27 Amtshilfe/Beitreibungsunterstützung 10 b 27 Inlandsbezug 10 b 27 zeitl Anwendung 10 b 27

16 Magere Zahlen = Rz Außergewöhnliche Belastungen Auslandstagegelder Geschäftsreisen Auslandstätigkeit(serlass) 3 ABC; ; 34 c 23 Auslegung eines Tatbestands 2 33 ff. Auslobungen Auslösungen steuerfreie 3 ABC Ausscheiden eines Gesellschafters s unter Gesellschafter Ausschüttungen einer KapGes 3 ABC Hinzurechnungsbesteuerung Zufluss Außenanlagen Absetzung für Abnutzung 7 28 Herstellungskosten Außengesellschaft, GbR Außenhaftung, überschießende 15 a 120 ff., 156 ff. Außenprüfung s Betriebsprüfung s Lohnsteuer-Außenprüfung Außenstände, nachträgl eingehende Außergewöhnliche Abschreibung s Absetzung für außergewöhnl Abnutzg Außergewöhnliche Belastungen 33 1 ff.; 33 a 1 ff. ABC der ag Belastungen Ablösung häufiger Unterhaltsleistungen 33 a 57 Angemessenheit Anstandspflichten ff. Antragserfordernis 33 a 5 Antragsvoraussetzungen 33 3 Anwendungsbereich 33 2 persönlicher 33 a 6 zeitlicher 33 a 2 Aufwendungen Begriff 33 6; 33 a 8 zugunsten Dritter Nachweis ff. Ausbildungskosten 33 4 Ausgabenbegriff 33 6 Ausgabenersatz (mit Beispielen) f. ausgeschlossene Aufwendungen 33 4 Ausländer Bedürftigkeitsnachweis 33 a 40 Zahlungen im Ausland 33 a 39 Außergewöhnlichkeitsbegriff 33 14, 14 f. außerhalb normaler Lebensführung (mit Beispielen) begünstigter Steuersatz Belastungsprinzip 33 5, 12 Berufsausbildungsaufwendungen Anwendung persönl 33 a 43 im Ausland lebende Kinder 33 a 51 auswärtige Unterbringung 33 a 47 Begriff 33 a 11 berücksichtigungsfähige Kinder 33 a 45 Berufsausbildung (Begriff) 33 a 46 Freibetrag 33 a 48 ff. Freibetragsminderung 33 a 49 f. Kürzung von Einkünften/Bezügen 33 a 54 Kürzung um Ausbildungshilfen 33 a 55 Ländergruppeneinteilung 33 a 51 mehrere Unterstützende 33 a 52 volljähriges Kind 33 a 44 f. beschränkte StPflicht 33 2; Diätkosten 33 4 Ehegatten 33 2 Einkommens-/Vermögensbelastg 33 7 Erpressungsgeld 33 6 Existenzminimum fahrlässiges Verhalten Forderungsverzicht 33 6 Gegenwerttheorie 33 9 ff. Geldbußen und Geldstrafen getrennte Veranlagung 26 a 7 Grundfreibetrag Kausalität Konkurrenzverhältnis 33 3; 35 a 13 krankbedingte Fahrtkosten Krankheitskosten 33 19, 30 Kreditfinanzierung/Beleihung Kürzung (zeitanteilige) der Beträge 33 a 53 ff. Lebensführungsvorgänge Lohnsteuerabzug-Freibetrag 39 a 1 ff. medizinische Hilfsmittel Monatsprinzip 33 a 53 Nachweiserfordernis 33 a 38 Banküberweisungen 33 a 41 Bargeldübergaben 33 a 42 Notwendigkeit Nutzungsdauer-Verteilung 33 5 rechtliche Gründe schuldhaftes Verhalten Schulgeldzahlungen 33 4 sittenwidriges Verhalten sittliche Gründe ff. soziale Wertung strafbares Verhalten subjektives Nettoprinzip 33 a 1 tatsächliche Gründe Unterhaltsaufwendungen Begriff 33 a 9 f. Höchstbetrag 33 a 18 f. 2507

17 Außergewöhnliche Belastungen Fette Zahlen = Höchstbetragerhöhung 33 a 19 Kürzung von Amts wegen 33 a 22 Kürzung von Einkünften/Bezügen 33 a 54 laufender Unterhalt 33 a 10 typische/atypische 33 a 9 Unterhaltsberechtigte 33 a 12 Anrechnung eigener Einkünfte/Bezüge 33 a 26 ff. im Ausl lebende Angehörige 33 a 32 f. Bedürftigkeit 33 a 14 f. Bezüge (Abzüge) 33 a 30 Bezüge (Begriff) 33 a 27 Bezüge (Einzelfälle) 33 a 28 f. Bezüge (Ermittlung) 33 a 31 Einkünfte (Begriff) 33 a 26 Einkünfte (Berechnung) 33 a 31 gleichgestellte Personen 33 a 20 Haushaltsgemeinschaft mit KiGeld- Kindern 33 a 36 kein Anspruch auf Freibetrag/KiGeld 33 a 23 kein/nur geringes Vermögen 33 a 24 Lebenspartnerschaft eingetragene 33 a 13 mehrere Unterhaltene 33 a 35 mehrere Unterhaltsleistende 33 a 34 Opfergrenze bei Haushaltsgemeinschaft 33 a 37 unterhaltsbestimmte öffentl Mittel 33 a 21 Unterhaltsverpflichtete 33 a 13 dritte Personen 33 a 17 Leistungsfähigkeit 33 a 16 Verfassungsmäßigkeit 33 a 3 Verhältnis zu anderen Vorschriften 33 a 4 Werbungskosten 9 5 verlorener Aufwand Vermögen eigenes 33 8 Vermögensstammverwertung Vermögensübertragung frühere Versicherungsabschluss Verzicht auf Ersatzanspruch Vorrang von 33 a ggü 33 b 33 a 56 vorsätzliches Verhalten Vorteilsanrechnung Wiederbeschaffung von Hausrat und Kleidung Zeitpunkt des Abzugs 33 5 Zeitpunkt des Anfalls zumutbare Belastung ausländische Einkünfte Zurechnung von Kindern Zwangsläufigkeit ff Außergewöhnliche Belastungen in besonderen Fällen s Außergewöhnl Belastungen Aussetzende Betriebe 13 7 Aussperrungsunterstützungen 3 Streikunterstützg ; Arbeitslohn Ausstellungsstücke, SofortAfA Aussteuer Versicherung Auswanderung Auswärtstätigkeit 3 ABC; LSt-Pauschalierung von Mahlzeiten Neuregelung 9 80 Verpflegungsmehraufwendungen Auszubildende 19 35; s auch Berufsausbildung Autodidakt Automaten/Automatenbetriebe Gewinnabsicht Teilbetrieb Autotelefon, Sofortabschreibung Autovermietung/Autoleasing, gewerbliche Tätigkeit Avalhaftung, Rückstellung Avalprovisionen Sondervergütungen Back-to-back-Finanzierung, Tarif 32 d 10 Badeanstalt BAföG-Leistungen 3 ABC Bagatellgrenze Einlagen und Entnahmen Lohnsteuerhaftung des ArbG 42 d 33 Teilwertabschreibung Baggersee, Bewertung BahnCard, Arbeitslohn Balkon, Herstellungskosten Bank-BiRiLiG 5 56 Bankeinlagen, Kapitalforderg Bankenprivileg, KapESt Bankier, Wertpapiergeschäfte Bankkonto Bankverbindlichkeiten ff. Bargebotszinsen 9 91 Bargeschäfte, BA Barlohnumwandlung s Entgeltumwandlung Barter-Geschäfte Barunterhalt ff. Barwert, künftiger Pensionsleistungen 6 a 51 Barwertprinzip 5 82

18 Magere Zahlen = Rz Barzahlungen, Zeitpunkt Barzuwendungen 8 30 Basisrentenverträge Bastler Batterierücknahmepflicht Bauabzugsteuer 48 1 ff. Abrechnung der AbzugSt 48 c 1 ff. Abrechnung ggü Leistenden 48 a 2 Abzugsverpflichteter ff. Anmeldung und Abführung 48 a 1 ausländischer Bauunternehmer 48 1 f. Freistellungsbescheinigung 48 b 3 Doppelbesteuerungsfälle 48 d 1 Erstattungsverfahren 48 c 3 Freistellgsbescheinigg 48 26; 48 b 1 ff. Haftungsausschluss 48 a 3 Inhalt 48 b 5 Insolvenzverfahren 48 b 4 Rechtscharakter 48 b 6 Haftung 48 a 3 f. Leistender (Begriff) 48 5 ff. Leistungsempfänger ff. Leistungsgegenstand ff. Prognoseentscheidung Prüfungsrecht 48 a 5 Steuerabzug Bagatellgrenzen Befreiung f. Bemessungsgrundlage ff. Kleinvermietung Rechtsfolgen vorläufiger Rechtsschutz 48 b 6 Bauarbeitsgemeinschaften, Gewinnrealisierung Baubetreuer Baudenkmäler erhöhte Absetzung für Abnutzung s dort Steuerbegünstigung durch SA-Abzug s Wohnungsnutzung von Baudenkmalen... Verteilung und Sofortabzug des Erhaltungsaufwands 11 a/11 b 1 f. Baugenehmigung Bauherrenerlass Bauherrengemeinschaft Bauherrenmodelle, VuV-Einkünfte ff. Bauingenieur, beratender Baukostenzuschüsse Zeitpunkt Bauleistungen Bauabzugsteuer s dort Steueranrechnung Bauleiter Baumängel, agb Behaltefrist Bauplatzerwerb, Schuldzinsenabzug 9 35 Bauschätzer Bauschuttaufbereitung Bausparbeitrag-Abschlussgebühren Passivierung Werbungskosten 9 35, 91 Bauspardarlehen Bausparguthaben, Kapitalforderung Bausparkassenaktionsleiter Bausparkassenvertreter, Ausgleichszahlungen Bausparvertrag Einlagenbewertung Forderungen Baustatiker Bauten auf fremdem Grund und Boden, Aktivierung Bauunternehmer Bauträgertätigkeit Entschädigung Bauwerke, verbundene Bauwesenversicherung Herstellungskosten Bauzeitzinsen 5 270; 9 94 Beamte selbständige Nebentätigkeit Sozialversicherungsbeiträge Beamtenanwärter ; Beamtenpension, Kapitalabfindung 3 ABC Bearbeitungsbetriebe, LuF Bearbeitungsgebühren Bebauung, Einlage/Entnahme Bedingung Eintritt der B. Forderungen Haftungsverhältnisse Verbindlichkeiten f., 367 Rückwirkung bei Rechtshandlungen 2 43, 45 Verbindlichkeiten auflösende Beerdigungskosten 12 25; Sonderausgaben Beförderung/Beförderungsverträge Abschreibung 7 30 Entschädigung Zuschuss Begründung des dt Steuerrechts, Wertansatz Begünstigung des nicht entnommenen Gewinns s Thesaurierungsbegünstigung Behaltefrist Realteilung f. 2509

19 Behinderte Kinder Fette Zahlen = Übertragung von MUeranteils-Teilen f. Behinderte Kinder ff. Altersgrenze Behinderung eigene finanzielle Mittel existenzieller Lebensbedarf ff. Kinderbetreuungskosten Mehrbedarf Ursächlichkeit Vergleichsrechnung Behinderte Menschen außergewöhnl Belastung Begriff 33 b 13 Fahrt- und Begleiterkosten als ag Belastung schwerbehinderte M Arbeitnehmereigenschaft Wegekostenabzug Behindertenleistungen 3 ABC Konkurrenzverhältnis 35 a 13 Behindertenpauschbetrag 33 b 1 ff. Anspruchsberechtigung 33 b 12 Anspruchshöhe Änderung/nachträgl Festsetzung 33 b 20 Hilfslose und Blinde 33 b 19 Staffelung 33 b 18 Anwendungsbereich 33 b 2, 6 Behindertenbegriff 33 b 13 einheitliche Ausübung 33 b 11 Grad der Behinderung 33 b 14 Hinterbliebenenpauschbetrag 33 b 22 inhaltliche Abgrenzung 33 b 9 Konkurrenz mehrerer Elternteile 33 b 28 ff. Aufteilung 33 b 29 Rechtsfolge 33 b 30 Lohnsteuerabzug-Freibetrag 39 a 1 ff. Minderbehinderte mit Rentenansprüche 33 b 16 ohne Rentenansprüche 33 b 17 Pflegepauschbetrag 33 b 33 ff.; s ieinz dort Schwerbehinderte 33 b 15 typischer Mehraufwand 33 b 8 ff. Übertragung Antragsrecht 33 b 26 Pauschbetrag des Kindes 33 b 24 Rechtsfolge 33 b 27 Übertragungsempfänger 33 b 25 Verfassungsmäßigkeit 33 b 3 Verhältnis zu anderen Vorschriften 33 b 4, 31 Wahlrecht zum Einzelnachweis 33 b Beihilfen/Beihilfeleistungen 3 Hilfsbedürftigkeit, Krankheitskostenersatz ; steuerfreie B. 3 ABC Beihilfeverpflichtungen Beiträge s auch Spenden Aktivierung Berufsverbände 4 520; freiwillige B. zu Vorsorgeeinrichtung Freiwillige Beiträge Mitgliedsbeiträge 10 b 20 Parteien Sonderausgaben Vereine Beitragsermäßigungen/-rückzahlungen, steuerfreie 3 ABC Beitragsgedanke, Mitunternehmerschaft Beitragsrückerstattungen, Bewertung Beitragsrückgewährpolicen Beitragssätze in der SV Belastingadviseur Belastungen belastete WG als Einlage/Entnahme dingliche B. für betriebl Zwecke Belastungsprinzip 5 80; 33 5, 12 Belegsammlung Belegschaftsaktien 3 Vermögens... Zufluss Belegschaftsgeschäft Belegschaftshandel, überbetrieblicher 8 66, 69 Belegschaftsrabatte 8 65 Beleihung betriebliche Zwecke Direktversicherung 4 b 30 WG, Einlagen/Entnahmen Belastg Beleuchtungskörperbauer Belieferungsrechte Belohnungen ; Berater (Sport) s Sportler Beratervertrag, Entschädigung Bereederung 5 a 13 Bereicherung, aufgedrängte B. als Arbeitslohn Bereitstellungszinsen, WK 9 92 Bergbauleistungen 3 ABC Bergbauwagnisse Bergführer Berichtigung KSt-Anrechnungsverfügung 36 31

20 Magere Zahlen = Rz Schätzungsfehler bei der AfA Vorsteuerabzug 9 b 8 Berufsausbildung s auch Weiterbildung Abgrenzungsfragen Aufteilung bei gemischter Veranlassung Aufwendungen als agb 33 a 11; s ieinz unter ag Belastungen Begriff Begriff der erstmaligen B Einzelfälle Erstausbildungskosten Kindergeldanspruch ff. Werbungskosten Berufsausbildungskosten, nicht abziehbare ff. Berufsgenossenschaft, künftige Beiträge Berufs(karten)spieler Berufskleidung 9 171; Berufskraftfahrer Berufskrankheitsaufwendungen Berufssportler Berufssportlervermittlung, Freigrenze Berufssportlerverpflichtung, beschränkte Steuerpflicht f. Berufsunfähigkeitsrente Berufsunfähigkeitsversicherung Berufsverbandsbeiträge 9 104; ; Beschäftigungsort, Begriff Beschäftigungsverhältnisse haushaltsnahe s Haushaltsnahe Beschäftigungen/ Leistungen Bescheinigung Baudenkmäler-AfA 7 i 7 ff. Kapitalertragsteuer 45 a 1 ff. Kindergeldauszahlung 68 3 Sanierungs- und Städtebauentwicklungsmaßnahmen 7 h 7 Beschränkte Steuerpflicht 1 2 f., 74 ff.; 49 1 ff. Abgeordnetenbezüge Altersentlastungsbetrag 24 a 2 Altersversorgungsbezüge Anknüpfungspunkt der Besteuerung 49 1 Anrechnung/Abzug ausl Steuern Anwendungsbereich 49 2 f. außergewöhnl Belastungen 33 2; 33 a 6 Berufssportlerverpflichtung f. Betriebsstätte, DBA-Beschränkungen Beschränkte Steuerpflicht bewegliche Sachen EG-Verträge 1 5 Einkünfte steuerpflichtige ff. Erhebung/Tilgung der ESt 36 9 EuGH-Urteile 1 5 Gelegenheitsverschaffung Gemeinschaftsrecht 49 4 gewerbliche Einkünfte ff. Betriebsgemeinschaften internationale Betriebsstätten ff.; s ieinz dort Darbietungen ff.; s ieinz dort sonstige E ff. ständige Vertreter (mit Beispielen) Veräußerung von Anteilen ff. Inlandsbezug isolierende Betrachtungsweise f. Kapitalvermögenseinkünfte ff.; s ieinz dort Kinderfreibetrag 32 7 Know-how-Überlassung Land- und Forstwirtschaft Leibrenten ua Leistungen Lohnsteuerabzug-Freibetrag 39 a 11 Luftfahrtunternehmen f. gewerbliche Einkünfte nachträgl Inlandseinnahmen (mit Beispielen) nicht selbständige Arbeit ff.; s ieinz dort Poolabkommen private Veräußerungsgeschäfte Rückfallklausel 49 6 Sachinbegriffe sachliche Zuordnung Schifffahrtunternehmen f. gewerbliche Einkünfte selbständige Arbeit ff.; s ieinz dort ständiger Vertreter Steuerabzug bei DBA 50 d 1 ff.; s ieinz unter Doppelbesteuerung Steuerbefreiung 3 Vorb Steuererhebungsverfahren Steuererlass Steuerpauschalierung (mit Einzelfällen) Tarif 32 a 2 Tatbestandsmäßigkeit der Besteuerung unbewegliches Vermögen Unterschiede zur unbeschr StPfl 1 3 Veranlagung beschr StPfl s dort Veranlagungsverfahren 25 2, 13 Veräußerungen