Masterarbeit. Bankenaufsichtsreform Basel 3

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1 Universität Passau Betriebswirtschaftslehre mit Schwerpunkt Internationales Management Prof. Dr. Carola Jungwirth Masterarbeit Aktuelle Aspekte der KMU Finanzierung unter Berücksichtigung regionaler Disparitäten sowie der neuen Regularien der globalen Bankenaufsichtsreform Basel 3 Eingereicht von: Benjamin Rissing Studiengang: Masterstudiengang Business Administration Fachsemester: 5 Abgabetermin:

2 I Inhaltsverzeichnis Abkürzungsverzeichnis... III Tabellenverzeichnis... VI 1. Einleitung und Problemstellung Definition von KMU Die Finanzierung von KMU unter Berücksichtigung regionaler Disparitäten Theorien der optimalen Kapitalstruktur Traditioneller Ansatz Statischer Ansatz Informationsökonomischer Ansatz Pecking-Order-Theorie Finanzierungspräferenzen von KMU Eigentumsverhältnisse von KMU Informationsasymmetrien bei der KMU Finanzierung Zwischenfazit Ableitung der Finanzierungspräferenzen von KMU Die Art der Finanzierung Innenfinanzierung Außenfinanzierung Eigenkapitalinstrumente Altgesellschaftern Neue Gesellschafter Private Equity Mezzanine-Kapital Stille Gesellschaft Nachrangdarlehen Genussrechte Fremdkapitalinstrumente Bankkredit Lieferantenkredite Factoring Leasing... 23

3 II 3.4 KMU in peripheren Regionen Bankenstruktur in peripheren Regionen Zusammenfassung der KMU Finanzierung unter Berücksichtigung regionaler Disparitäten Die KMU Finanzierung unter Berücksichtigung der neuen Regularien der globalen Bankenaufsichtsreform Basel III Motive für die neuen Regularien Zielsetzung von Basel III Wesentliche Kernpunkte der neuen Regularien Neue Eigenkapitalvorschriften Neue Liquiditätsvorschriften Neuregelung der Verschuldungsobergrenze Die Neuregelung regulatorischer Konzepte zur Abbildung von Marktrisiken im Handelsbuch Auswirkungen von Basel III auf das Bankensystem Mögliche Auswirkungen durch die Eigenkapitalerhöhung Mögliche Auswirkungen durch die Leverage Ratio Mögliche Auswirkungen durch die LCR und NSFR Mögliche Auswirkungen durch die neuen regulatorischen Konzepte zur Abbildung von Marktrisiken im Handelsbuch Zusammenfassung möglicher Auswirkungen auf die KMU Finanzierung durch Basel III Zusammenführung und Handlungsmöglichkeiten für die KMU Finanzierung unter Berücksichtigung regionaler Disparitäten und Basel III Bisherige Ergebnisse Regionalpolitik Handlungsempfehlung: durch Förderungen den Kreditzugang erleichtern Fazit Literaturverzeichnis... VII

4 1 1. Einleitung und Problemstellung Die Bereitstellung von Kapital zur Deckung von Zahlungsverpflichtungen stellt für jedes Unternehmen eine grundlegende unternehmerische Tätigkeit dar so auch für kleine und mittlere Unternehmen (KMU). Aufgrund der geringen Eigenkapitalquote von KMU spielt die Kreditfinanzierung für die Art und Weise, wie sich KMU finanzieren, eine primordiale Rolle. Vielfach wurden daher Befürchtungen geäußert, ob es aufgrund der jüngsten Wirtschaftskrise 2007 und den daraufhin neu beschlossenen Regularien von Basel III zu einer Rationierung von Krediten kommen könnte. Zudem herrscht Unsicherheit darüber, ob die Einführung der Regularien Auswirkungen auf die Kreditvergabepraxis an KMU haben könnte. Überdies wird die Frage in dieser Arbeit thematisiert, inwieweit die Region, in der ein KMU ansässig ist, Einfluss auf die möglichen Finanzierungsformen hat. Das ist insofern von Interesse, da heute noch viele Regionen in Deutschland als strukturschwach gelten. Als Beispiel können hier viele Regionen in den neuen Bundesländern und viele Kreise in Bayern und Baden-Württemberg genannt werden (vgl. Mösgen (2008), S. 200 ff.). Durch ihre kreditpolitischen Strategien haben Banken einen nicht unerheblichen Einfluss auf die Entwicklung einzelner Regionen. Durch den Strukturwandel des deutschen Bankensystems und der damit verbundenen Zentralisierungstendenz wächst auf der einen Seite die räumliche Diskrepanz zwischen Kapitalnehmer und Kapitalgeber und vermindert auf der anderen Seite das Zweigstellennetz von Banken. Des Weiteren spielen interne Ratingsysteme seit der Wirtschaftskrise vermehrt eine Rolle. Diese berücksichtigen unter anderem Regionenrisiken, sodass damit zu rechnen ist, dass KMU in strukturschwachen Regionen ceteris paribus eine schlechtere Ratingeinstufung erhalten als vergleichbare Unternehmen in strukturstarken Regionen (vgl. Christians/Hempel (2010), S. 2 ff.). Die vorliegende Arbeit zielt darauf ab, aktuelle Aspekte der KMU Finanzierung unter Berücksichtigung regionaler Disparitäten sowie der neuen Regularien der globalen Bankenaufsichtsreform Basel III herauszuarbeiten. In einem ersten Teil sollen Finanzierungsmöglichkeiten für KMU thematisiert und diese für strukturschwache Regionen

5 2 abgeleitet werden. In einem zweiten Teil werden die neuen Regularien von Basel III daraufhin untersucht, ob sich diese auf das Kreditangebot und deren Konditionen auswirken. Unter Berücksichtigung der herausgearbeiteten Ergebnisse erfolgt in einem abschließenden Teil eine Handlungsempfehlung für KMU, die in strukturschwachen Regionen ansässig sind. 1.1 Definition von KMU Eine einheitliche Definition für KMU gibt es nicht. Laut dem Institut für Mittelstandsforschung in Bonn sind in kleinen Unternehmen bis zu 9 Beschäftigten angestellt, und es werden weniger als 1 Millionen Jahresumsatz erwirtschaftet. Mittlere Unternehmen haben bis zu 499 Beschäftigte sowie einem Jahresumsatz von weniger als 50 Millionen. Somit fallen Unternehmen in die Kategorie KMU, wenn diese weniger als 500 Beschäftigte und einem maximalen Jahresumsatz von 50 Millionen haben (vgl. IfM (2002). KMU-Definition des IfM Bonn seit Unternehmensgröße Anzahl der Beschäftigten Jahresumsatz in Klein Bis 9 Bis unter 1 Mio. mittel Bis 499 Bis unter 50 Mio Zusammen Unter 500 Unter 50 Mio. Tabelle 1: KMU Definition des IfM Bonn. Quelle: eigene Darstellung in Anlehnung an IfM (2002) Die Europäische Kommission hingegen definierte KMU im Jahre 2005 neu. Unternehmen mit bis zu 9 Beschäftigten und einem Jahresumsatz von bis zu 2 Mio. im Jahr gelten seither als Kleinstunternehmen. Kleine Unternehmen beschäftigen bis zu 49 Mitarbeiter mit einem Jahresumsatz oder einer Bilanzsumme von bis zu 10 Mio.. Mittlere Unternehmen beschäftigen bis zu 249 Personen und erarbeiten einen Jahresumsatz von 50 Mio. oder eine maximale Jahresbilanzsumme von 43 Mio.. Neben dem Größenund Umsatzsätzen verlangt die Europäische Kommission eine gewisse Unabhängigkeit.

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