Finanzielles Führungssystem

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1 Finanzielles Führungssystem Finanzierungsmodell der Wasserversorgung Weiterbildungskurse 2008 Matthias Lehmann, Kommunale Finanzberatung, Zürich Inhalt Schema Finanzielles Führungssystem Praktisches Beispiel Buchhaltung Kostenrechnung (inkl. Anlagenbuchhaltung) Finanzierungsgrundsätze Langfristiges Planungsinstrument Umsetzung/Gebührenpolitik Zusammenfassung 1

2 Finanzielles Führungssystem Finanzbuchhaltung Kostenrechnung Buchhaltung Bereinigung Anlagenbuchhaltung Kostennachweis Div. Infos (Menge etc.) Umsetzung Planrechnung Finanzierungsgrundsätze Politik + Gesellschaft Benchmarking bei gleichem Input/Output möglich Beispiel Wasserversorgung mit ca Einwohner Eher ältere Anlage Werterhaltung wird bereits betrieben Jährliche Wassermenge ca m3 (gebührenpflichtig) 2

3 Buchhaltung Erfolgsrechnung (in Fr.) Aufwand Ertrag Erfolg 166 Mittelflussrechnung (in Fr.) Cash Flow 482 Nettoinvestitionen 140 Finanzierungsüberschuss 342 Bilanz (in Fr.) Anlagevermögen Fremdkapital Eigenkapital 487 Total Passiven Kostendeckungsgrad 111 % Selbstfinanzierungsgrad 344 % Fremdkapital in % Total 82 % Anlagenbuchhaltung Auszug Mio. Franken Wiederbeschaffungswert 53 Historische Erstellungskosten 32 Kalkulatorischer Restwert 24 Anlagenrestwert in % (Wiederbeschaffung) 57 % Netzlänge 57 km 3

4 Kostenrechnung In Franken Aufwand Bereinigung Kosten Betrieb + Wartung Werterhaltung in LR Abschreibungen Zins inv. Kapital Total Brutto Zins Spezialfinanzierung Total Netto Gebührenobergrenze Berechnung Franken Total kalkulatorische Kosten Wassermenge (m3) Einwohner Gebührenobergrenze je m3 Wasser je Einwohner

5 Bereinigte Bilanz In Franken Buchhaltung Bereinigung Effektive Werte Aktiven Anlagevermögen Passiven Fremdkapital Eigenkapital. Offene Reserven. Stille Reserven Total Finanzierungsgrundsätze Zielsetzung Gebührenstabilität Finanzierung Grundsatz Rücklagen Wirtschaftlichkeit Unabhängigkeit Messgrösse (bereinigt) 5 Jahre + 10 Jahre Eigenkapital > 10 % Nur wenn EK < 10 % Kosten im Rahmen anderer Anlagen Finanzierung durch Gemeindehaushalt 5

6 Strategische Planung Langfristiges, dynamisches Planungsinstrument Zeitraum: 50 Jahre in zusammengefassten Perioden Reale Werte, d.h. ohne Berücksichtigung der Teuerung Ziel: Langfristige Bilanz und Gebührensteuerung Trend Aufwand Dynamische Modellrechnung ohne Teuerung Millionen Franken Aktuell Jahre 6

7 Trend Mittelfluss Millionen Franken Mittelflussrechnung Werte für 1 Jahr je Periode Aktuell Jahre Nettoinvestitionen Cash Flow Trend Fremdkapital Entwicklung Fremdkapital Millionen Franken Aktuell Jahre 7

8 Umsetzung Mittelfristige Finanzplanrechnung Zeitraum: 15 Jahre, einzelne Jahre Nominelle Werte, d.h. mit Berücksichtigung der Teuerung Ziel: Gebührenkalkulation, Budgetvorgabe etc. 2.5 Konkrete Gebührenpolitik Mittelfristplanung, Gebührenentwicklung Millionen Franken Gebührenerhöhung absehbar Aufwand Gebührenertrag Gebührenobergrenze 8

9 Konkrete Gebührenpolitik Entwicklung Spezialfinanzierung, Fremdkapital Millionen Franken Gebührensenkung möglich Eigenkapital/Spez.finanz. Fremdkapital Gebührensystem Komponente Bezugsgrösse Anteil Grundgebühr Mit Hausanschluss Grundgebühr ohne Hausanschluss Belastungswert, Volumenstrom oder Zählergrösse Evtl. umbauter Raum % Zusatzkosten für Löschschutz Mengengebühr Bezogene Menge % Spitzenverbrauch Individuell Eff. Mehrkosten Zusätzlich Erschliessungsbeiträge und evtl. Anschlussgebühren 9

10 Zusammenfassung In Wasserversorgungsanlagen sind hohe Summen investiert (> Fr./E) Werterhaltung führt tendenziell zu höherem Mittelbedarf Wirksame Finanzielle Führung ist nötig Bestehende Instrumente reichen meist nicht aus Jede Anlage ist individuell (Umfang, Alter etc.) Finanzielles Führungssystem ist einzuführen Empfehlung Seit dem Jahr 2000 wird eine Datenbank mit den wichtigsten ökonomischen Kennzahlen betreut Aktuell sind Daten von gegen 50 Schweizer Anlagen enthalten In der Regel kann für unter Franken eine umfassende Analyse mit individuellem Bericht erstellt werden 10

11 Danke für die Aufmerksamkeit und sind noch Fragen? Matthias Lehmann Kommunale Finanzberatung Bahnhofplatz 9 CH8001 Zürich info@swissplan.ch 11