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1 Inhaltsverzeichnis Seite Vorwort... 5 Abkürzungsverzeichnis Teil A: Beratung von Gewerbetreibenden, Personengesellschaften und selbständig Tätigen Gewinnermittlung Überentnahmen i.s.d. 4 Abs. 4a EStG (BFH) Kfz-Nutzung Oldtimer als Betriebsvermögen (FG) Bruttolistenpreis ohne Rabattabzug (FG) E-Bilanz (BMF) Rückstellungen Aufbewahrung von Geschäftsunterlagen (BFH) Rekultivierungs- und Rückbauverpflichtungen (BFH) Teilwertabschreibung bei Wertpapieren (BFH) Häuslicher Arbeitszimmer Abgrenzung zur freiberuflichen Praxis (BFH) Einbringung von Wirtschaftsgütern des Privatvermögens in das Gesamthandsvermögen einer Personengesellschaft (BMF) Steuerberatungskosten als Betriebsausgaben (BFH) Investitionsabzugsbetrag - 7g EStG n.f Investitionsabsicht und Dokumentationspflicht (BFH) Wichtige anhängige Verfahren (BFH) Gewerbebetrieb Gewerblicher Grundstückshandel (BFH) Betriebsaufspaltung Hinterbliebenenversorgung (BFH) Halbabzugsverbot bei Betriebsaufspaltung (FG) Betriebsaufgabe (BFH) Feststellung des Veräußerungsgewinns eines Mitunternehmers (BFH) Trendwende bei Film- und Medienfonds? (FG München) Steuerstundungsmodell (BFH) Selbständige Tätigkeit Wertpapiere im Betriebsvermögen eines Arztes (BFH)

2 3.2 Praxiswert (BFH) Abgrenzung der Erfindung zur Idee (FG) Handwerker als Sachverständige (FG) Erziehungsleistungen i.s.v. 34 SGB VIII steuerpflichtig (FG/BMF) Liebhaberei Fehler im Feststellungsverfahren (FG) Verluste aus nebenberuflicher Übungsleitertätigkeit (FG) Veräußerung eines Praxisanteils (BFH) Praxisveräußerung und Eröffnung einer neuen Praxis (FG) Gewerbesteuer Hinzurechnung von Dauerschuldzinsen (EuGH) Erweiterte Kürzung bei Grundstücksunternehmen Organkreis (BFH) Betriebseinrichtungen (BFH) Feststellungsbescheid über Gewerbeverlust bei Personengesellschaften (BFH) Umsatzsteuer Umsatzsteuer-Anwendungserlass (BMF) Vorlagen an den EuGH ab Ambulante Pflegedienste (BFH) Steuerschuldnerschaft (BFH) Fondgesellschaften (BFH) Verbilligter Zins zur Absatzförderung (BMF) Minderwertausgleich des Leasingnehmers gegen BMF (FG) Innergemeinschaftlicher Erwerb Belegnachweis (BFH) Mitwirkung an Täuschung über Abnehmer (BFH) Innergemeinschaftlicher Erwerb neuer Fahrzeuge (BFH) Restaurationsleistungen (BFH) Dachverpachtung bei Photovoltaikanlagen (LfSt) Vorsteuerabzug Gemischt genutzte Gebäude Vermietung an den Miteigentümer-Ehegatten (BFH) Zuordnung zum Unternehmen (BFH) Keine Differenzbesteuerung eines Kioskbetreibers (BFH/BMF)

3 Teil B: Beratung von Kapitalgesellschaften und deren Gesellschafter Kapitalgesellschaft Unternehmergesellschaft (BGH) Verlustabzugsbeschränkung nach 8c KStG Verfassungswidrigkeit bei Übertragung bis 50% (FG) Übertragung von mehr als 50% (FG) Körperschaftsteuerguthaben (BFH) Gesellschafter Verluste gemäß 17 EStG Anwendung des Halb- oder Teileinkünfteverfahren bis 2010 (BFH) Auflösungsverlust (BFH) Vorwegabzug (FG) Teil C: Beratung von Arbeitgebern und Arbeitnehmern Arbeitgeber Gruppenkrankenversicherung als Arbeitslohn (BFH) Regelmäßige Arbeitsstätte Mehrere Tätigkeitsstätten (BFH) Abgrenzung zur Auswärtstätigkeit (BFH) Keine regelmäßige Arbeitsstätte (BFH) Zufluss verbilligter Arbeitnehmeraktien (BFH) Sachbezug bei verbilligter Wohnungsüberlassung (BFH) ELStAM Keine Verzinsung bei Erstattung von Haftungsbeträgen (FG) Sozialversicherung Sachbezugswerte Sozialversicherungsrechengrößen Künstlersozialabgabe Arbeitnehmer Abfindung geringfügige oder schädliche Teilleistung (BFH/BMF) Ausbildungskosten Erstausbildung als Pilot (BFH) Aufwendungen für Erststudium im Anschluss an Abitur (BFH)

4 2.3 Kilometer-Pauschale i.h.v. 0,35 /km (OFD) Doppelte Haushaltsführung Doppelte Mietkosten (BFH) Umzug am Beschäftigungsort (FG) Umgewidmete Arbeitsmittel (FG) Trennungsgeld und Verpflegungspauschale (BFH/BMF) Vorweggenommene Werbungskosten bei Versorgungsbezügen (BFH) Antragsveranlagung und Anlaufhemmung (BFH) Teil D: Beratung von Kapitalanlegern Werbungskosten und Abgeltungsteuer (DStV) Freistellungsauftrag (Tipp) Beantragung einer NV-Bescheinigung (Tipp) Verlustverrechnung (Tipp) Besteuerung von Einkommensteuererstattungszinsen (FG) Lebensversicherungen Erträge aus Lebensversicherungen (Tipp) Erwerb gebrauchter Lebensversicherungen (BFH) Teil E: Beratung von Grundstückseigentümern Verbilligte Vermietung (BFH) Ferienwohnung (FG) Abgrenzung Herstellungskosten/ Erhaltungsaufwand (BFH) Ablösung eines Erbbaurechts (BFH) Nachträgliche Werbungskosten (FG/OFD) Veräußerung eines unbebauten Gartengrundstücks (BFH) Erwerb durch Vermächtnis (BFH) Verrechnung von Verlusten aus privaten Veräußerungsgeschäften (FG)

5 Teil F: Beratung bei Alterseinkünften Auswertung der Rentenbezugsmitteilungen (FM) Auswirkungen auf Rentenbesteuerung (BFH) Erwerbsminderungsrenten (BFH) Rentennachzahlungen (BFH) Teil G: Beratung bei Kindern Pflegekind (FG) Arbeit suchendes Kind (BFH/FG) Berufsausbildung Freiwilligendienst (BFH) Ende der Berufsausbildung (BFH) Fehlender Ausbildungsplatz (BFH/FG) Anderer Dienst im Ausland (OFD) Behindertes Kind Altersgrenze (BFH) Nachzahlungen (BFH/FG/BMF) Einkunftsgrenze des Kindes Abzug von Reisekosten (BFH) Abzug von Unterhaltsleistungen an Ehegatten (BFH/FG/BZSt) Abzug freiwilliger Vorsorgeaufwendungen (FG) Verlängerungstatbestände (OFD) Elterngeld (BVerfG) Teil H: Allgemeine Beratungshinweise Rente aus privater Unfallversicherung (BFH) Sonderausgaben Versorgungsaufwendungen Rürup-Rente Basisrente (Tipp) Ausländische Sozialversicherungsträger (BFM) Steuerfreie Arbeitgeberzuschüsse zur privaten Kranken- und Pflegeversicherung (FM) Vorausgezahlte Krankenversicherungsbeiträge (BMF) Riester-Rente (Tipp)

6 2.2 Spenden für Ostafrika (BMF) Verlustfeststellung Gesetzesänderung durch JStG 2010 (OFD) Feststellungsverjährung (BFH) Außergewöhnliche Belastung Zivilprozesskosten (BFH) Heimunterbringung eines Angehörigen (BFH) Aufwendungen für Hochbegabten-Schule (BFH) Zumutbare Belastung verfassungswidrig? (FG) Zahlungen an Schwiegermutter (BFH) Ländergruppeneinteilung (BMF) Datenübermittlung von Sozialleistungen an FÄ (FM) Solidaritätszuschlag (BFH) Grunderwerbsteuer und eingetragene Lebenspartner (FG) Teil I: Verfahrensrecht Teileinspruchsentscheidung (BFH) Zeitnahe Betriebsprüfung (Verwaltung) Pfändungsschutzkonto (Tipp) Klageerhebung per (BFH) Teil J: Gesetzgebung Steuervereinfachungsgesetz EStG Abgeltungsteuer ( 2 Abs. 5b EStG) Stipendien ( 3 Nr. 44 EStG) Entfernungspauschale ( 9 Abs. 2 Satz 2 EStG) Arbeitnehmer-Pauschbetrag ( 9a EStG) Kinderbetreuungskosten ( 10 Abs. 1 Nr. 5 EStG) Erstattungsüberhänge bei Sonderausgaben ( 10 Abs. 4b EStG) Betriebsfortführungsfiktion ( 16 Abs. 3b EStG) Verbilligte Vermietung ( 21 Abs. 2 EStG) Ehegattenveranlagung ( 26, 26a und 26c EStG) Wegfall der Einkunftsgrenze für Kinder ( 32 Abs. 4 EStG)

7 Übertragung der Kinderfreibeträge ( 32 Abs. 6 Sätze 6f. EStG) Übertragung der übrigen Freibeträge für Kinder ( 32 Abs. 6 Sätze 8 bis 11 EStG) Nachweis bei Krankheitskosten ( 33 Abs. 4 EStG) Außerordentliche Holznutzung ( 34b EStG) Pflichtveranlagung von Arbeitnehmern ( 46 Abs. 2 Nr. 3 EStG) Vereinfachter Zuwendungsnachweis ( 51 EStG; 50 EStDV) AO Elektronische Kommunikation ( 87a AO) Verbindliche Auskunft ( 89 AO) Steuererklärungsfrist ( 149 AO) UStG Elektronische Rechnungstellung ( 14 Abs. 1 UStG) Umsatzsteuer-Nachschau ( 27b UStG) Neue Feststellungsverfahren bei Erbschaftsteuer ( 13a Abs. 1a, 13b Abs. 2a ErbStG) Rechtsschutz bei überlangen Gerichtsverfahren Gesetz zur Umsetzung der Beitreibungsrichtlinie sowie zur Änderung anderer Gesetze Elektronische Lohnsteuerabzugsmerkmale (ELStAM) Bundesfreiwilligendienst und Internationaler Jungendfreiwilligendienst (BZSt) Kirchensteuer bei Kapitalertragsteuer Weitere Rechtsänderungen Steuerliche Förderung energetischer Sanierungsmaßnahmen an Wohngebäuden Drittes Gesetz zur Änderung des UStG Deutsch-Schweizer Steuerabkommen Zweite VO zur Änderung steuerlicher Verordnungen Geldwäscheprävention Sonstiges Stichwortverzeichnis