Sonstige Einkünfte. V&V St Modul 06 / SK. Seminarkonzeption Stand 11/2013 Version

Transkript

1 Modul 06 and 11/ Richtziel: Die Teilnehmer erlangen Grundwissen über die Überschusseinkunftsart sonstige Einkünfte und können es praxisorientiert einsetzen. Grobziele: Die Teilnehmer... können Beispiele für sonstige Einkünfte nennen. können die Besteuerung von Leibrenten erläutern. können die steuerliche Behandlung privater Veräußerungsgeschäfte im Kundengespräch darstellen. können Werbungskosten bei sonstigen Einkünften aufzählen. Seite 1 / 12

2 Basisinhalte Thema Methode Medium Zeit Feinziele 1. Einleitung Vortrag F1.1- F Begriffsbestimmung Sonstige Einkünfte 3. Einkünfte aus wiederkehrenden Bezügen 1 5 Min. Vortrag F1.4 5 Min. Aufzählen können, was zu den sonstigen Einkünften gehört. Lehrgespräch (Begriffsbestimmung Rente und Sonstige wiederkehrende Bezüge ) Vortrag (Alterseinkünftegesetz) Lehrgespräch (Leibrenten DRV, Basis- Renten, Persönlicher Freibetrag) Einzelübung (Persönlicher Freibetrag und steuerpflichtiger Anteil der Rente) C1; F1.5- F1.6 F1.7- F1.8 F1.9- F1.16 A1; L1 20 Min. 10 Min. Die wiederkehrenden Bezüge nennen Die Besteuerung von Leibrenten, die 5 Min. nach dem Alterseinkünftegesetz schrittweise der nachgelagerten vollen Besteuerung unterliegen, darstellen 15 Min. Die unterschiedlichen Leibrenten beschreiben Folgerenten abgrenzen und deren Besteuerung ermitteln Seite 2 / 12

3 Basisinhalte Thema Methode Medium Zeit Feinziele Lehrgespräch (Leibrenten Folgerenten) Einzelübung (Persönlicher Freibetrag und Folgerente) Lehrgespräch (Leibrenten bav) Lehrgespräch (Leibrenten RiesterRenten) Lehrgespräch (Leibrenten Private RV/LV, PrivatRenten) Lehrgespräch (WohnRiester Förderansätze, Wohnförderkonto, nachgelagerte Besteuerung, schädliche Verwendung) F1.17- F Min. A2; L2 20 Min. F1.25- F Min. F Min. F1.32- F1.39; Z1-Z4 F1.40- F Min. 15 Min. Lehrgespräch (Sonstige wiederkehrende F Min. Renten aus der betrieblichen Altersvorsorge nennen können, die zu den sonstigen Einkünften gehören. Über die unterschiedlichen Besteuerungen der Direktversicherung informieren Über die unterschiedlichen Besteuerungen der Pensionskasse informieren Die Besteuerung des Pensionsfonds beschreiben Die möglichen Durchführungswege der bav, die riesterförderungsfähig sind, nennen Seite 3 / 12

4 Basisinhalte Thema Methode Medium Zeit Feinziele Bezüge Unterhaltsleistungen) Lehrgespräch (Spiel-, Sport-, Wett- und Lotteriegewinne) 5 Min. Den Kunden darüber informieren können, wie die Leistungen aus privaten Renten- und Lebensversicherungen bzw. einer Privat-Rente versteuert werden. Die Förderansätze des Eigenheimrentengesetzes (WohnRiester) nennen Die Funktionsweise des Wohnförderkontos beschreiben Die nachgelagerte Besteuerung und die Folgen einer schädlichen Verwendung bei WohnRiester schildern Die steuerlichen Möglichkeiten der Unterhaltsleistungen an Ehegatten schildern Seite 4 / 12

5 Basisinhalte Thema Methode Medium Zeit Feinziele 4. Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften ( 22 Nr. 2 i.v.m. 23 EG) Grundstücke 5. Einkünfte aus Leistungen ( 22 Nr. 3 EG) Lehrgespräch (Private Veräußerungsgeschäfte Grundsätzliche Regelungen, Freigrenze, Fristen, Verlustverrechnung, Grundstücke) Lehrgespräch (Provisionen der Mitarbeiter der Allianz) Lehrgespräch (Nebeneinkünfte, Härteausgleich) C2; F1.68- F1.74 F1.75- F1.76; Z5 F Min. Die steuerliche Behandlung von Spiel-, Sport-, Wett- und Lotteriegewinnen beschreiben 20 Min. Die Gruppen von Wirtschaftsgütern, die Fristen, die Freigrenze und die Vorgehensweise bei der Verrechnung von Verlusten in Bezug auf private Veräußerungsgeschäfte nennen Den Veräußerungsgewinn/-verlust bei Grundstücken berechnen 10 Min. Schildern können, wie Einkünfte aus gelegentlicher Vermittlung bei Allianz Mitarbeitern versteuert werden. Den Härteausgleich berechnen Seite 5 / 12

6 Basisinhalte Thema Methode Medium Zeit Feinziele 6. Weitere Einkünfte ( 22 Nr. 4 EG) Einzelübung (Härteausgleich, Provisionen aus nebenberuflicher Versicherungs-Vermittlungstätigkeit) A3-A4; L3-L4 20 Min. Vortrag 5 Min. Einkünfte nach einem Abgeordnetengesetz als Beispiel für weitere Einkünfte gemäß 22 Nr. 4 EG nennen 7. Werbungskosten Lehrgespräch F1.78- F Besteuerung von Einkünften im Alter Einzelübung (Fallbeispiel: Besteuerung von Einkünften im Alter Familie Ellmann) 10 Min. Verschiedene Werbungskosten aufzählen und den Pauschbetrag nennen A5; L5 35 Min. Das im Seminar vermittelte Wissen bei der Bearbeitung eines komplexen Fallbeispiels anwenden Seite 6 / 12

7 Basisinhalte Thema Methode Medium Zeit Feinziele 9. Renten und sonstige wiederkehrende Bezüge aus Vermögensübertragungen Summe Zeitbedarf Basisinhalte Lehrgespräch (Renten und sonstige wiederkehrende Bezüge) Lehrgespräch (Kaufpreisrenten/Kaufpreisraten) F1.57- F1.62 F1.63- F Min. 5 Min. 285 Min. (6-7 UE (Unterrichtseinheiten)) 1 Hier kann Optionsinhalt 9 (Renten und sonstige wiederkehrende Bezüge aus Vermögensübertragungen) eingefügt werden. Seite 7 / 12

8 Modul 06 and 11/ Vorbereitung Auf Vollständigkeit prüfen: Flipchartblätter Modul 06 Folien Modul 06 Entsprechend Teilnehmerzahl kopieren: Arbeitsblätter Modul 06 Lösungsblätter Modul 06 Zusatzblätter Modul 06 C1-C2 F1.1-F1.79 A1-A5 L1-L5 Z1-Z5 Zur Ausstattung des Seminarraums sollten gehören: Beamer/Overheadprojektor Flipchart mit ausreichend Papier und iften Seite 8 / 12

9 Modul 06 and 11/ Medienplan 1. Einleitung (Vortrag) F1.1: Titel und and des Foliensatzes F1.2: Inhalt F1.3: Lernziele 2. Begriffsbestimmung (Vortrag) F1.4: 3. Einkünfte aus wiederkehrenden Bezügen (Lehrgespräch, Vortrag, Einzelübung) F1.5: Wiederkehrende Bezüge C1: Renten und sonstige wiederkehrende Bezüge F1.6: Renten und sonstige wiederkehrende Bezüge F1.7: Die Chronologie des AltEinkG F1.8: Die wesentlichen Merkmale und Ziele des AltEinkG F1.9: Leibrenten F1.10: 3-Säulen-Konzept der Altersvorsorge F1.11: Versteuerung von Leibrenten ab 2005 F1.12: Besteuerung der DRV-Rente und der Basis-Rente (I) F1.13: Besteuerung der DRV-Rente und der Basis-Rente (II) F1.14: Besteuerung der DRV-Rente und der Basis-Rente (III) F1.15: Rentenbesteuerung und persönlicher Freibetrag (I) F1.16: Rentenbesteuerung und persönlicher Freibetrag (II) A1: Persönlicher Freibetrag und steuerpflichtiger Anteil der Rente L1: Persönlicher Freibetrag und steuerpflichtiger Anteil der Rente F1.17: Rentenbesteuerung und persönlicher Freibetrag (III) F1.18: Rentenbesteuerung und persönlicher Freibetrag (IV) F1.19: euerpflichtiger Anteil der Basis-Rente Folgerente F1.20: Aufstockung Teilrente auf Vollrente bei DRV-Rente und der Basis-Rente F1.21: Besteuerung der Witwenrente aus der DRV-Rente und der Basis-Rente Seite 9 / 12

10 Modul 06 and 11/ F1.22: Berechnung steuerpflichtiger Anteil Witwenrente (I) F1.23: Berechnung steuerpflichtiger Anteil Witwenrente (II) F1.24: Waisenrenten aus der DRV-Rente und Basis-Rente A2: Persönlicher Freibetrag und Folgerente L2: Persönlicher Freibetrag und Folgerente F1.25: Renten aus bav F1.26: Firmendirektversicherung (FID) Altzusagen bis F1.27: Firmendirektversicherung Neuzusagen ab 2005 F1.28: Pensionskasse Beiträge vor 2002 F1.29: Pensionskasse Beiträge ab 2002 bis F1.30: Pensionskasse (Neuzusagen) Beiträge ab F1.31: euerliche Behandlung von Beiträgen und Leistungen bei einem Altersvorsorgevertrag F1.32: Renten aus privaten Renten-/Lebensversicherungen (I) F1.33: Renten aus privaten Renten-/Lebensversicherungen (II) F1.34: Echte Leibrenten aus privaten Renten-/Lebensversicherungen F1.35: Abgekürzte Leibrenten aus privaten Renten-/Lebensversicherungen (I) Z1: Ertragsanteilstabelle 22 Nr. 1 Satz 3a (bb) EG Z2: Ertragsanteilstabelle 55 II EDV F1.36: Hinterbliebenenversorgung in der privaten Renten-/Lebensversicherung F1.37: Abgekürzte Leibrenten aus privaten Renten-/Lebensversicherungen (II) F1.38: Private Berufs-/Erwerbsunfähigkeitsrente F1.39: Verlängerte Leibrenten Z3: Formular Anlage R Z4: Formular Anlage SO F1.40: Eigenheimrentengesetz WohnRiester F1.41: Förderung Anschaffung oder Herstellung einer Wohnimmobilie (I) F1.42: Förderung Anschaffung oder Herstellung einer Wohnimmobilie (II) F1.43: Wohnförderkonto F1.44: Wohnförderkonto Aufbau (I) Seite 10 / 12

11 Modul 06 and 11/ F1.45: F1.46: F1.47: F1.48: F1.49: F1.50: F1.51: F1.52: F1.53: F1.54: F1.55: F1.56: F1.67: Wohnförderkonto Aufbau (II) Wohnförderkonto Aufbau (III) Wohnförderkonto Abbau Besteuerung WohnRiester Besteuerung WohnRiester Jährliche Besteuerung (I) Besteuerung Wohnförderkonto Besteuerung WohnRiester Jährliche Besteuerung (II) Jährliche Besteuerung Wohnförderkonto Besteuerung WohnRiester Einmalbesteuerung Aufgabe der Selbstnutzung der Wohnimmobilie (I) Aufgabe der Selbstnutzung der Wohnimmobilie (II) Aufgabe der Selbstnutzung der Wohnimmobilie (III) Sonstige wiederkehrende Bezüge 4. Einkünfte aus privaten Veräußerungsgeschäften ( 22 Nr. 2 i.v.m. 23 EG) Grundstücke (Lehrgespräch) F1.68: Private Veräußerungsgeschäfte (I) F1.69: Private Veräußerungsgeschäfte (II) F1.70: Verlustverrechnung bei privaten Veräußerungsgeschäften (I) F1.71: Verlustverrechnung bei privaten Veräußerungsgeschäften (II) F1.72: Private Veräußerungsgeschäfte mit Grundstücken (I) C2: Veräußerungsgewinn bei vermieteter Eigentumswohnung F1.73: Private Veräußerungsgeschäfte mit Grundstücken (II) F1.74: Private Veräußerungsgeschäfte mit Grundstücken (III) 5. Einkünfte aus Leistungen ( 22 Nr. 3 EG) (Lehrgespräch, Einzelübung) F1.75: Einkünfte aus Leistungen Z5: Information über die Versteuerung von Einkünften aus nebenberuflicher Versicherungs-Vermittlungstätigkeit F1.76: Provisionen (Mitarbeiter der Allianz) F1.77: Nebeneinkünfte A3: Härteausgleich Seite 11 / 12

12 Modul 06 and 11/ A4: Provisionen aus nebenberuflicher Versicherungs-Vermittlungstätigkeit L3: Härteausgleich L4: Provisionen aus nebenberuflicher Versicherungs-Vermittlungstätigkeit 6. Weitere Einkünfte ( 22 Nr. 4 EG) (Vortrag) 7. Werbungskosten (Lehrgespräch) F1.78: Werbungskosten (Beispiele) F1.79: Werbungskosten-Pauschbetrag 8. Besteuerung von Einkünften im Alter (Einzelübung) A5: Fallbeispiel: Besteuerung von Einkünften im Alter Familie Ellmann L5: Fallbeispiel: Besteuerung von Einkünften im Alter 9. Renten und sonstige wiederkehrende Bezüge aus Vermögensübertragungen (Lehrgespräch) F1.57: Vermögensübergabe F1.58: Leibgedinge F1.59: Kaufpreisrenten F1.60: Veräußerung von privatem Grundbesitz gegen Kaufpreisrente F1.61: Schadenersatzrenten (I) F1.62: Schadenersatzrenten (II) F1.63: Kaufpreisrente vs. Kaufpreisrate F1.64: Veräußerung von Betriebsvermögen gegen Kaufpreisraten F1.65: Veräußerung von privatem Grundbesitz gegen Kaufpreisraten F1.66: Unterhaltsleistungen Seite 12 / 12