Elektronisch erbrachte Dienstleistungen Mini-One-Stop-Shop (MOSS)

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1 Elektronisch erbrachte Dienstleistungen Mini-One-Stop-Shop (MOSS) Bereich: FIBU - Inhaltsverzeichnis 1. Ziel 2 2. Voraussetzungen 2 3. Vorgehensweise MOSS-Sachverhalte buchen MOSS-Erklärung in Agenda FIBU erstellen Steuererklärung im BZStOnline-Portal hochladen 7 4. Details Umsätze am BOP manuell erfassen MOSS-Erklärung berichtigen Nullerklärung erstellen MOSS-Buchungen im Excel-Format in Agenda importieren Wichtige Informationen 17

2 Seite 2 1. Ziel Das Info beschreibt: 2. die Verbuchung MOSS-relevanter Umsätze die Erstellung der MOSS-Erklärung das Hochladen der MOSS-Erklärung ins BZStOnline-Portal (BOP)1 Voraussetzungen Das MOSS-Verfahren Ab gilt für elektronisch erbrachte Dienstleistungen von Unternehmen an Privatpersonen der Ort als Leistungsort, an dem die Privatperson (der Leistungsempfänger) seinen gewöhnlichen Aufenthalt hat. Somit muss der Umsatz im Wohnsitzland des Leistungsempfängers erklärt werden, wozu sich der leistende Unternehmer im jeweiligen EU-Mitgliedsstaat registrieren lassen müsste. Zur Erleichterung des Verfahrens gibt es den Mini-One-Stop-Shop (MOSS). In Deutschland ist das die kleine einzige Anlaufstelle (KEA), die beim Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) angesiedelt ist. Der Unternehmer meldet die MOSS-relevanten Umsätze mit einer vierteljährlichen Erklärung bis zum 20. Tag nach Quartalsende an das Bundeszentralamt für Steuern. Die Umsatzsteuer wird direkt an das Bundeszentralamt abgeführt, das sie an die jeweiligen EU-Mitgliedstaaten weiterleitet. Die Teilnahme an diesem Verfahren ist freiwillig. Konten für MOSS-Sachverhalte Für die Verbuchung von MOSS-Sachverhalten stehen folgende Konten zur Verfügung: SKR 03 SKR 04 Kontobezeichnung Umsatzsteuer aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen elektronischen Dienstleistungen Steuerzahlungen aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen elektronischen Dienstleistungen an kleine einzige Anlaufstelle (KEA/MOSS) Erlöse aus im anderen EU-Land steuerpflichtigen elektronischen Dienstleistungen. Hinweis Das Konto ist kein Automatikkonto. Eine Berechnung der Steuer erfolgt nur, wenn das Konto mit dem Steuerschlüssel 44 bebucht wird. Das Konto kann aber auch als Automatikkonto 3 eingerichtet werden. 1BZStOnline-Portal (BOP) = Internetseite des Bundeszentralamtes für Steuern

3 Seite 3 3. Vorgehensweise 3.1. MOSS-Sachverhalte buchen 1. Vorgehensweise 1.»Bearbeitung Buchungserfassung«. 2. Umsatz mit Steuerschlüssel 44»Elektronische Dienstleistungen EU (KEA/MOSS)«erfassen. 3. Vor Erfassung des Buchungstexts erscheint das Fenster»EU-Felder«für den EU-Steuersatz: EU-Land hinterlegen. EU-Steuersatz auswählen. Über speichern. 4. Buchungstext erfassen und bestätigen. Die EU-Steuer wird auf das Konto (SKR 04) bzw (SKR 03) gebucht. 2. MOSS-Sachverhalte über Automatikkonto buchen Das Konto (SKR 04) bzw (SKR 03) kann auch als Automatikkonto eingerichtet werden. Der Steuerschlüssel 44 muss dann in der Buchungserfassung nicht mehr erfasst werden. Beispiel Das Konto 8331 wird als Automatikkonto eingerichtet. 1.»Stammdaten Buchungserfassung Sachkonten-Erfassung«. 2. Konto 8331 mit Doppelklick öffnen.

4 Seite 4 3. Folgende Änderungen im Register»Funktionen«vornehmen: Steuerschlüssel: 44»Elektr. Dienstleistungen EU (KEA/MOSS)«Hauptfunktion: AM - Automatische Umsatzsteuer USt-Kennz. (Soll/Ist): 45 - Übrige nicht steuerbare Umsätze«(Leistungsort nicht im Inland) Über speichern. Fenster schließen. 4. MOSS-Sachverhalte über Konto 8331 buchen. Da das Konto 8331 als Automatikkonto eingerichtet wurde, wird ohne Eingabe des Steuerschlüssels die Auswahl der EU-Felder geöffnet.

5 3.2. Seite 5 MOSS-Erklärung in Agenda FIBU erstellen Vorgehensweise 1.»Transfer Bereitstellen MOSS-Erklärung«Zeitraum wählen. Schaltfläche <BZSt-Portal> klicken. 2. Speicherpfad wählen und <Speichern>.

6 Seite 6 3. Option wählen und <OK>. 4. Abschließende Meldung mit <OK> bestätigen.

7 Seite Steuererklärung im BZStOnline-Portal hochladen Seit dem 01. April 2015 steht im BZStOnline-Portal (BOP) ein Erfassungsformular für die Abgabe der MOSS-Erklärung zur Verfügung. Im Erfassungsformular können die zu erklärenden Sachverhalte: über eine Schnittstelle importiert werden. Die Importdatei wurde in Agenda FIBU erzeugt manuell erfasst 12 werden Formular aufrufen 1. Im Browser BZStOnline-Portal (BOP) öffnen. 2. <Mein BOP> oder <Login>. 3. Option zum Login wählen. 4.»Formulare & Leistungen«anklicken.»Alle Formulare Steuererklärung für das Besteuerungsverfahren der einzigen Anlaufstelle (Sonderregelung Mini-One-Stop-Shop)«und <Weiter> klicken. 5. Daten aus vorhandenem Satz übernehmen oder <Bestehendes Formular weiter bearbeiten>. 2. Mussfelder bearbeiten 1. Startseite des Formulars: Angaben wählen.

8 Seite 8 2. Umsatzsteuer-Identifikationsnummer sowie»erklärung der unter der Sonderregelung erbrachten Umsätze«erfassen: 3. Zu den Teilseiten <Umsätze des Steuerpflichtigen> oder <Nächste Seite wählen>. In Agenda FIBU wurde zuvor die Importdatei gen«generiert und gespeichert. 5 für die Schnittstelle»Umsätze des Steuerpflichti- Hinweis Die Importdatei für»umsätze der festen Niederlassungen«kann nicht in Agenda FIBU erstellt werden. Etwaige Eingaben sind manuell zu erfassen.

9 Seite 9 3. Umsätze importieren 1. Klick auf <Import von Daten>. 2. <Durchsuchen>, CSV-Import-Datei auswählen und <Öffnen>.

10 Seite <Daten importieren>. 4. <Weitere Daten hinzufügen> oder <Nächste Seite> und <Eintrag übernehmen>.

11 Seite <Vorherige Seite>. Auf Startseite den Gesamtsteuerbetrag kontrollieren. 6. Prüfungsmodus über»register: Prüfen des gesamten Formulars«. 7. Formular absenden:»register: Versenden Ihrer Daten«. Prüfen und über ElsterAuthenticator versenden.

12 Seite Details 4.1. Umsätze am BOP manuell erfassen Vorgehensweise 1. Formular aufrufen Erfassung über <Weitere Daten hinzufügen> öffnen.

13 Seite Angaben erfassen und <Übernehmen>.

14 Seite MOSS-Erklärung berichtigen Im Fall der Korrektur/Berichtigung der Erklärung sind die Sachverhalte in einer als Berichtigung gekennzeichneten Erklärung erneut zu melden. Hinweis Es müssen alle Umsätze des Besteuerungszeitraums gemeldet werden also nicht nur die berichtigten Umsätze. Vorgehensweise 1.»Transfer Bereitstellen MOSS-Erklärung«2. Option <Berichtigte Erklärung> aktivieren. 3. Im BZStOnline-Portal: Bei»Art der Steuererklärung«die Option <Berichtigung> anhaken.

15 4.3. Seite 15 Nullerklärung erstellen Auch wenn keine MOSS-relevanten Umsätze vorliegen, muss eine Steuererklärung zu den jeweiligen Terminen übermittelt werden (sogenannte Nullerklärung). Vorgehensweise 1.»Transfer Bereitstellen MOSS-Erklärung«. 2. Im BOP Online-Portal: In der Steuererklärung bei»erklärung der unter der Sonderregelung erbrachten Umsätze«die <Nullerklärung> aktivieren.

16 Seite MOSS-Buchungen im Excel-Format in Agenda importieren Hinweis Die Importdatei muss zusätzlich folgende Informationen enthalten: Steuerschlüssel 44 (oder Automatikkonto) EU-Land (zweistelliges Kürzel des Landes) EU-Steuersatz Vorgehensweise 1.»Transfer Daten einlesen Einlesen Buchungen (Freies Format)«. 2. Importdatei über auswählen. 3. Optionsbereich öffnen. 4. Option <Definitionsdatei aufrufen> aktivieren. 5. <Starten>. 6. Spaltenzuordnung vornehmen und. 7. Definitionsdatei schließen. 8. Die Buchungen werden eingelesen. Nr Excel/CSV: Datenübernahme Fibu-Buchungen

17 Seite Wichtige Informationen Nr Excel/CSV: Datenübernahme Fibu-Buchungen