Günter Hellmers, Skript Entgeltabrechnungen mit Lexware Inhalt Skript: Entgeltabrechnungsdaten für 2011 Hinweise zur Handhabung des Moduls lohn+gehalt des Programmpaketes Lexware financial office Pro Erkundungsaufträge Analysieren und Erstellen von Entgeltabrechnungen Erfassen eines neuen Mitarbeiters Entgeltabrechnungsdaten für 2011 Beitragsbemessungsgrenzen, alte Bundesländer: RV und AV: 66.000 ( Pro Jahr) KV und PV: 44.500 ( Pro Jahr) 5.500,00 (Pro Monat) 3.712,50 (Pro Monat) Beitragssätze der Sozialversicherungen: RV: 19,9 % AV: 3,0 % KV: 15,5 % PV: 1,95 % Sonderbeitrag KV: 0,9 Prozentpunkte nur für AN (AN: 8,2 %, AG: 7,3 %) Sonderbeitrag PV: 0,25 Prozentpunkte für Kinderlose: Alter über 23 Jahre, kein Kind auf der Lohnsteuerkarte, die Lebendgeburt oder Adoption eines Kindes nicht nachgewiesen, nur für AN (AN: ggf. 1,225 %; AG: Immer 0,975 %) Geringverdienergrenze bei Azubis: 325,00 mtl. Geringfügig Beschäftigte: max. 400,00 mtl.
Hinweise zur Handhabung der Software Lexware Lohn+Gehalt Rücksicherung eines Datenbestands: Datei, Datensicherung, Rücksicherung, Durchsuchen Auswählen zum Beispiel der Datei Lxoffice20110115_121301.zip, Bestätigen der ausgewählten Datei Sicherung des Datenbestands: Datei, Datensicherung, Sicherung Über Durchsuchen wird das Verzeichnis gewählt, in das gesichert werden soll. Der Name der Datei wird vom System vergeben. Ändern der Firma: Bearbeiten / Firma Verwalten von Stammdaten: Datei / Personalmanager Doppelklick auf Mitarbeiter Erfassen neuer Mitarbeiter: Datei / Neu / Mitarbeiter Erstellen Entgeltabrechnung: Öffnen des Mitarbeiters: Datei / Jahresübersicht öffnen, Doppelklick auf Name des Mitarbeiters Erfassen des Gehalts: Doppelklick auf Spalte Laufendes Arbeitsentgelt im Abrechnungsmonat, Eintragen des Betrages in Zeile Gehalt, Spalte Betrag Erfassen der Vermögenswirksamen Leistungen: Doppelklick auf Spalte Laufendes Arbeitsentgelt im Abrechnungsmonat, Gesamtübersicht, VWL Erstellen Abrechnung: Berichte / Lohnabrechnung (Standardformular, aktueller Monat, aktueller Mitarbeiter, Vorschau) Anzeigen der Abrechnungsdaten: Statt Gesamtübersicht (oben links) die Arbeitnehmersicht oder Arbeitgebersicht auswählen.
Ausgangssituation und Arbeitsaufträge Im Rahmen Ihres Ausbildungsplanes werden Sie für drei Monate in der Personalabteilung der Blum Music KG ausgebildet. Zu Ihren Aufgaben in dieser Abteilung gehört die Pflege der Personal-Stammdaten sowie die Erstellung und Buchung der Entgeltabrechnungen. Die Abteilungsleiterin, Frau Thule, teilt Ihnen Ihre Zugangsdaten für die Personalstammdaten mit, nachdem sie Sie auf die Pflicht, Betriebsgeheimnisse zu wahren, erinnert hat. Ihnen ist klar, dass Personaldaten besonders sensible Daten sind, die Sie ausschließlich im Rahmen Ihrer Arbeit verwenden und sonst niemandem mitteilen dürfen. 1. Erkundungsaufträge: Personaldaten der Blum Music KG Rufen Sie innerhalb der Business-Software Lexware financial office pro das Programmmodul Lohn+Gehalt auf. Um die Stammdaten einzelner Mitarbeiter aufzurufen, öffnen Sie den Personalmanager (Datei / Personalmanager). Um die erfassten Entgeltsbeträge einzusehen, wählen Sie Datei / Jahresübersicht öffnen und doppelklicken auf Laufendes Monatsentgelt des aktuellen Monats. Bearbeiten Sie folgende Aufgaben 1. Rufen Sie die Personalnummer 11 (Hansen, Hanna) im Personalmanager auf. 1. Welche Adresse hat Frau Hansen? 2. Wann ist Frau Hansen geboren? 3. In welcher Krankenkasse ist Frau Hansen versichert? 4. Welche Bankverbindung von Frau Hansen ist erfasst? 5. Welche Steuerklasse hat Frau Hansen und welcher Konfession gehört sie an? 6. Was fällt Ihnen auf, wenn Sie das Geburtsdatum und die Sozialversicherungsnummer von Frau Hansen vergleichen? 7. Wie viele Tage Urlaub hat Frau Hansen noch im aktuellen Jahr? 2. Öffnen Sie die Personalnummer 12 und notieren Sie die folgenden erfassten Stammdaten des Mitarbeiters Jens Jendrusch: 1. Private Telefonnummer 2. Berufsbezeichnung 3. Familienstand 4. Eingetragener Freibetrag auf der Lohnsteuerkarte 5. Lohnsteuer-Identifikationsnummer 6. Regelmäßige tägliche Arbeitszeit 3. Ermitteln Sie folgende Daten für die Personalnummer 13 (Klass, Hermann): 1. Anzahl der auf der Lohnsteuerkarte eingetragenen Kinder 2. Kirchensteuersatz 3. Auf der Lohnsteuerkarte eingetragener jährlicher und monatlicher Freibetrag. 4. Monatsgehalt (über Jahrsübersicht ) 4. Stellen Sie die erfassten Daten zum Entgelt und zu den vermögenswirksamen Leistungen von Frau Zeller (Personalnummer 14) fest: 1. Monatlicher vermögenswirksamer Sparbetrag 2. Höhe des Arbeitgeberanteils zu den vermögenswirksamen Leistungen? 3. Bankverbindung für die VL 4. Stundenlohn
5. Rufen Sie Verwaltung / Krankenkassen auf und beantworten Sie folgende Fragen: 1. Welche drei Krankenkassen sind erfasst? 2. Wie hoch ist der allgemeine einheitliche Beitragssatz ab 01.01.2011? Rufen Sie die Daten der AOK Niedersachsen auf. 3. Wo ist der Sitz der BKK Braun Gilette? 4. Welche Mitarbeiter der Blum Music sind bei der BKK Braun Gilette versichert? 6. Klären Sie folgende Sachverhalte: 1. Warum sind für den Inhaber des Unternehmens, Herrn Claus Blum, keine Personalstammdaten erfasst? 2. Worin unterscheiden sich die Erfassungen des Monatsentgelts von Herrn Klass und von Frau Zeller? 3. Öffnen Sie die PDF-Datei Lexware aktuell Lohn+Gehalt (Download unter? / Lexware aktuell Lohn+Gehalt, Voraussetzung ist eine Internetverbindung) a) Was ist die Umlagepflicht U1? b) Was ist die Umlagepflicht U2? 2. Analysieren und Erstellen von Entgeltabrechnungen 1. Nehmen Sie das Personalstammblatt und die Entgeltabrechnung für Januar 2011 der Mitarbeiterin Frau Hanna Hansen zur Hand und bearbeiten Sie folgende Aufgaben: a) Welche der angeführten Stammdaten der Abrechnung sind der Lohnsteuerkarte entnommen? b) Welche Informationen zur Krankenversicherung von Frau Hansen enthält die Abrechnung? c) Wie viel Urlaub hat Frau Hansen im aktuellen Jahr bisher genommen? d) Warum sind unter Gehalt noch so viele Zeilen frei? e) Berechnen Sie den Kirchensteuersatz und den Solidaritätszuschlagssatz. f) Berechnen Sie die Sätze aller vier Sozialversicherungen. Erläutern Sie die Sätze jeweils. g) Welche weiteren Netto-Bezüge sind denkbar? h) Welche weiteren Netto-Abzüge sind denkbar? 2. Im Folgemonat erhält Frau Hansen eine Gehaltserhöhung von 200,00. Die Lohnsteuer steigt auf 267,58. Ermitteln Sie wesentliche Daten der Entgeltabrechnung und tragen Sie diese Daten in ein Entgeltabrechnungsformular I 1 ein. 3. Angenommen das Gehalt von Frau Hansen betrage 6.000,00. Die Lohnsteuer beträgt 1.560,50. Ermitteln Sie wesentliche Daten der Entgeltabrechnung und tragen Sie diese Daten in das Entgeltabrechnungsformular I ein. 1 Steht als Kopiervorlage zur Verfügung
3. Softwaregestützte Ermittlung von Entgeltdaten Für die Bearbeitung der folgenden Aufgaben haben Sie folgende Möglichkeiten: 1. Sie rufen das Programmmodul Lohn+Gehalt auf und lassen die Abrechnungsdaten zum Beispiel von Frau Hansen anzeigen. 2. Sie rufen einen Gehaltsrechner aus dem Internet auf (zum Beispiel unter www.nettolohn.de). a) Erfassen Sie ein Gehalt von 3.000,00, ermitteln Sie jeweils die Lohnsteuer für die in der Tabelle angegebenen Steuerklassen und erläutern Sie den Zusammenhang: St.-Kl. I 0,0 II 0,0 III 0,0 III 3,0 IV 0,0 V 0,0 VI 0,0 L.-St. b) Ermitteln Sie für ein Gehalt von 3.000,00 und der Konfession evangelisch jeweils die steuerrechtlichen Abzüge für folgende Steuerklassen und erläutern Sie die Auswirkung der auf der Steuerkarte eingetragenen Anzahl der Kinder: St.-Kl. III 0,0 III 1,0 III 2,0 III 2,5 III 3,0 III 4,0 III 5,0 L.-St. SolZ KiSt c) Ermitteln Sie die Lohnsteuer in Euro und in Prozent sowie die Sozialversicherungsbeiträge eines Arbeitnehmers der Steuerklasse I 0,0 für folgende Gehälter und erläutern Sie den Zusammenhang: Gehalt 1.500,00 2.500,00 3.500,00 4.500,00 5.500,00 6.500,00 7.500,00 LSt in LSt in % KV PV RV AV d) Ab wie viel Euro ungefähr muss ein Arbeitnehmer mit Lohnsteuerklasse I 0,0 Steuern zahlen? e) Wie hoch ist bei der Lohnsteuerklasse I 0,0 ungefähr der Einstiegssteuersatz? Ermitteln Sie die Lohnsteuer bei 1.000 und bei 1.100 Bruttoentgelt. f) Wie hoch ist bei der Lohnsteuerklasse I 0,0 ungefähr der Spitzensteuersatz? Ermitteln Sie die Lohnsteuer bei 10.000 und bei 10.100 Bruttoentgelt.
4. Erfassen eines neuen Mitarbeiters mit Lexware Lohn+Gehalt Die Blum Music KG stellt Herrn Benno Blank als neuen Mitarbeiter der Buchhaltung ein. Erfassen Sie die unten aufgeführten Stammdaten. In den nicht angegebenen Datenfeldern belassen Sie die Voreinstellung. Personalnummer: 15 Name, Vorname, Adresse: Blank, Benno, Fintlingsweg 7, 26817 Rhauderfehn Geb.-Datum: 2. Dez.1952 Geschlecht: männlich BLZ, Kontonummer: 530 700 07 (Deutsche Bank Fulda), 8 777 666 500 Eintritt: 1. Januar... SV-Nr.: 28-021252-H-003 Staatsangehörigkeit: Deutschland Tätigkeitsschlüssel A: 774 Berufsbezeichnung: Buchhalter Tätigkeitsschlüssel B: 42 (Angestellter mit Berufsausbildung) Personengruppe: 101 (SV-pflichtig ohne besondere Merkmale) SV-Schlüssel: 1-1-1-1 (Versicherungspflichtige Beschäftigung) Elternschaft nachgewiesen: ja Umlagepflicht: AOK Niedersachsen, U1: Nein, U2: Ja Krankenkasse: AOK Niedersachsen Steuerklasse: III 0,0 Konfession: evangelisch-lutherisch Kirchensteuer: normale Kirchensteuer (9,00 %) Amtl. Gemeindeschlüssel: 03451007 Identifikationsnummer: 40198752733 Berufsgenossenschaft: Gefahrentarifstelle übernehmen Urlaubsanspruch: 29 Tage Erfassen Sie die Daten der vermögenswirksamen Leistungen Herr Blank teilt der Personalabteilung mit, dass er vermögenswirksam spart. Nach dem geltenden Tarifvertrag übernimmt die Blum Music KG einen Anteil an den vermögenswirksamen Leistungen ihrer Arbeitnehmer. Legen Sie eine Tabelle nach folgendem Muster an: Gesamt-Brutto Steuerrechtl. Abzüge SV-rechtl. Abzüge Netto-Entgelt Auszahlung Ohne VWL Mit VWL Erfassen Sie für Herrn Blank ein Gehalt von 2.800,00. Wählen Sie die Arbeitnehmeransicht aus oder lassen Sie die Lohnabrechnung anzeigen. Tragen Sie die Daten der Entgeltabrechnung in Ihre Tabelle (Spalte Ohne VWL ) ein. Erfassen Sie folgende VWL-Daten: Vertrag 1, Zuschuss: 19,00 ; Überweisung 40,00, Empfänger Benno Blank; Bank: BHW Bausparkasse, BLZ: 254 102 00, Kontonummer: 3 444 555 600. Erstellen Sie die Entgeltabrechnung erneut und tragen Sie die Daten ebenfalls in die Tabelle ein. Begründen Sie, warum sich der Zuschuss jedoch nicht der Sparbetrag auf die Abzüge auswirkt.
5. Buchen der Entgeltabrechnungen 1. Wie lautet die Buchung der Gehaltsabrechnung für Herrn Blank? a) ohne vermögenswirksame Leistungen b) mit vermögenswirksamen Leistungen 2. Wie lautet die anschließend noch notwendige Buchung für die Auszahlung der Beträge an Herrn Blank? 3. Lassen Sie die Buchungsliste für Herrn Blank anzeigen/ausdrucken (Berichte / Buchungsliste, Auswahl Mitarbeiter). Worin unterscheiden sich die Angaben von Ihrer Lösung in 1 b)? Entgeltabrechnungsformular I Name: Bruttoentgelt - Lohnsteuer - Solidaritätszuschlag - Kirchensteuer - KV-Beitrag - PV-Beitrag - RV-Beitrag - AV-Beitrag = Nettoentgelt Überweisungsbetrag
Entgeltabrechnungsformular II Name: Lohnart 1 Lohnart 2 Bruttoentgelt - Lohnsteuer - Solidaritätszuschlag - Kirchensteuer - KV-Beitrag - PV-Beitrag - RV-Beitrag - AV-Beitrag = Nettoentgelt + Netto-Bezüge - Netto-Abzüge Überweisungsbetrag
Lösungen 1. Erkundungsauftrag a) Steuerklasse, Anzahl Kinder, Konfession, Freibetrag b) Name der Krankenkasse, Beitragssatz c) keinen d) Platz für weitere Lohnarten (AG-Anteil VL) e) Kirchensteuersatz 9 % (Niedersachsen), Solidaritätszuschlagssatz 5,5 % f) RV: 9,95 %, AV: 1,65, PV 1,1 % (1,7 % / 2 + 0,25 %) g) Vorschuss, Erstattung von Auslagen h) Überweisung VL, Verrechnung Vorschuss Arbeitsauftrag 2: Entgeltabrechnungsformular I Name: Bruttoentgelt - Lohnsteuer - Solidaritätszuschlag - Kirchensteuer - KV-Beitrag - PV-Beitrag - RV-Beitrag - AV-Beitrag = Nettoentgelt Überweisungsbetrag Hansen 2.200,00 309,83 17,04 27,88 183,70 24,20 218,90 36,30 1.382,15 1.382,15 Weitere Aufgaben 1 a) b) St.-Kl. I 0,0 II 0,0 III 0,0 III 3,0 IV 0,0 V 0,0 VI 0,0 L.-St. 548,66 513,08 270,16 270,16 548,66 968,50 1000,66 d) ca. 900 e) 29,66 12.91 = 16,75 16,75 % f) 3.425,58 3.383,58 = 42,0 42,0 %