JAHRESRECHNUNG

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1 JAHRESRECHNUNG

2 Inhaltsverzeichnis Seite Allgemeine Bemerkungen zur Jahresrechnung Berichte und Anträge Verwendung des Ertragsüberschusses 5 Antrag des Gemeinderates 5 Bericht der Rechnungsprüfungskommission 6 Ergebnisse Ergebnisübersicht 7 Finanzierungsausweis 9 Laufende Rechnung Übersicht - Funktionale Gliederung 10 - Artengliederung 12 Zusammenzug - Artengliederung 13 - Funktionale Gliederung 17 Details - Funktionale Gliederung (mit Kommentierung) 21 Investitionsrechnung Übersicht - Funktionale Gliederung 35 Übersicht - Artengliederung 36 Details - Funktionale Gliederung (mit Kommentierung) 38 Bestandesrechnung Zusammenzug 41 Details - Bilanzgliederung 42 Verzeichnisse Abschreibungstabelle 45 Verzeichnis zur Investitionsrechnung über die Sondervorlagen- und Voranschlagsbeschlüsse 47 Verzeichnis Anlagen des Finanzvermögens 49 Verzeichnis des Finanzvermögens 50 Verzeichnis des Verwaltungsvermögens 52 Verzeichnis mittel- und langfristige Schulden 54 Verzeichnis der Eventualverpflichtungen und guthaben 54 2

3 Einleitende Bemerkungen zur Jahresrechnung 2013 Laufende Rechnung Die Rechnung 2013 der Biel-Benken schliesst mit einem Aufwandüberschuss von Fr ab. Budgetiert war ein Ertragsüberschuss von Fr Der Aufwand und der Ertrag sind gegenüber dem Budget stark angestiegen. Grund für den Anstieg sind ausserordentliche, nicht budgetierte Anpassungen im Hinblick auf die Einführung des Harmonisierten Rechnungslegungsmodells 2 (HRM2) im Kanton Basel-Landschaft per 1. Januar Einnahmen Die Steuereinnahmen haben sich gegenüber dem Budget um Fr auf Fr verbessert, die Steuerfüsse blieben unverändert. Im Hinblick auf die Umstellung der Gemeinderechnung auf HRM2 wurden Auflösungen von Vorfinanzierungen von Fr vorgenommen und für zusätzliche Abschreibungen eingesetzt. Die Entgelte haben als Folge der doppelten Vereinnahmung der Wasser- und Abwassergebühren insgesamt um 60% auf Fr zugenommen. Bisher waren die Wasser- und Abwassergebühren nach Ablauf des Kalenderjahres in den darauffolgenden Monaten Januar und Februar den Kunden in Rechnung gestellt worden, ohne für die zeitlich verschoben abgerechneten Gebühren eine Rechnungsabgrenzung im Bezugsjahr zu tätigen. Im Geschäftsjahr 2013 wurde im Hinblick auf die Einführung von HRM2 per 1. Januar 2014 eine Umstellung beim Abrechnungsprozess vorgenommen. In den Einnahmen sind deshalb die Wasserund Abwassergebühren der Jahre 2012 und 2013 enthalten. Ertrag Steuern Fr. 10'979'922 2% Entnahmen aus Sonderfinanzierungen Fr. 10'434' % davon Entnahmen aus Vorfinanzierungen Fr. 10'432'376 Entgelte (ohne ausserordentl. Faktoren) Fr. 2'002'502 4% ohne Positionen unter Fr. 1 Mio, %-Werte: Veränderung zu Budget Ausgaben Der Personalaufwand hat sich gegenüber dem Budget um insgesamt Fr auf Fr gesteigert (+32%). Darin enthalten ist allerdings eine ausserordentliche Rückstellung in der Höhe von Fr für die Ausfinanzierung der Deckungslücke bei der Pensionskasse für die Mitarbeitenden der Verwaltung und Aussendienste. Budgetiert worden war eine Rückstellung in der Höhe von Fr Bei Ausklammerung dieser ausserordentlichen Position liegt der Personalaufwand 1% oder Fr unter Budget. Beim Sachaufwand wurde eine Budgetunterschreitung von Fr (-6%) erzielt. Wir verweisen an dieser Stelle auf die Erläuterungen zu einzelnen Positionen im nachfolgenden Berichtsteil. Aufwand Gliederung nach Arten Abschreibungen Fr. 10'382' % davon zusätzliche Abschreibungen (ausserordentlich) Fr. 9'536'929 Personalaufwand (ohne ausserordentl. Faktoren) Fr. 4'848'685-1% Eigene Beiträge Fr. 3'858'272 1% Sachaufwand Fr. 2'476'856-6% Einlagen in Sonderfinanzierungen Fr. 1'263' % ohne Positionen unter Fr. 1 Mio, %-Werte: Veränderung zu Budget 3

4 Die internen Leistungsverrechnungen wurden auf den gesetzlich vorgeschriebenen Funktionen (Spezialfinanzierungen Wasserversorgung, Abwasserentsorgung und Abfallbeseitigung) vorgenommen. Diese Verrechnungen sind in sich ausgeglichen und haben deshalb auf das Resultat der Rechnung keinen Einfluss. Fazit Im Berichtsjahr konnte wiederum ein ausgezeichnetes Ergebnis erzielt werden. Die ordentlichen Personalkosten und der Sachaufwand lagen unter Budget. Die vorhandenen Vorfinanzierungen wurden soweit als möglich aufgelöst und für zusätzliche Abschreibungen eingesetzt. Für die Ausfinanzierung der Deckungslücke bei der Pensionskasse wurde eine Rückstellung in Höhe der Arbeitgeberkosten für das Verwaltungs- und Betriebspersonal der Gemeinde gebildet. Ob die Gemeinde für die Deckungslücke der Lehrpersonen zur Kasse gebeten wird, ist gegenwärtig (Stand Anfang Mai 2014) noch nicht entschieden. Die vorhandenen Vorfinanzierungen für noch nicht realisierte Projekte betrugen per Jahresende Fr Die Gemeinde steht weiterhin schuldenfrei da. Das Eigenkapital beträgt per 1. Januar 2014 nach Verrechnung des Aufwandüberschusses 2013 Fr. 3'021' Investitionsrechnung Die Investitionsrechnung schliesst mit Ausgaben von Fr und Einnahmen von Fr ab. Bei den Nettoinvestitionen von Fr entfallen auf den Turnhallenneubau Fr als grösste Position. 4

5 Verwendung des Ertragsüberschusses Gemäss alt Gemeindefinanzverordnung ist die Verwendung des Ertragsüberschusses offen auszuweisen. Folgende Verwendung wird vorgeschlagen: Ertragsüberschuss vor Abschlusskorrekturen Fr. 2'081' Wasserkasse Entnahme aus Vorfinanzierung im Ausmass der getätigten Investitionen 2013 zusätzliche Abschreibungen Ertragsüberschuss 2013 Abwasserkasse Entnahme aus Vorfinanzierung im Ausmass der getätigten Investitionen 2013 zusätzliche Abschreibungen Einlage in Vorfinanzierung nicht getätigte Investitionen GEP zu Budget 2013 Ertragsüberschuss 2013 Abfallbeseitigung Aufwandüberschuss ' ' ' ' ' ' ' ' Einwohnerkasse Auflösung Vorfinanzierung für Kauf ÖW Parz im ' Auflösung Vorfinanzierung energetische Sanierung der Gemeindeliegenschaften 225' zusätzliche Abschreibung energetische Sanierung der Gemeindeliegenschaften -168' zusätzliche Restabschreibung Pro Memoria-Positionen des Verwaltungsvermögens Auflösung Vorfinanzierung für Turnhallenneubau zusätzliche Abschreibung auf Turnhallenneubau zusätzliche Abschreibung auf Akustikanlage Reformierte Kirche Auflösung Vorfinanzierung Strassenbauten im Gebiet Stöckmatten Auflösung Vorfinanzierung Strassenbauten im Gebiet Bruckmatten zusätzliche Abschreibung auf Strassenbauten Bildung einer Rückstellung Deckungslücke Pensionskasse 6'500' '727' ' '520' ' '656' '250' ausgewiesener Aufwandüberschuss Fr. -512' Eigenkapital nach Entnahme des Aufwandüberschusses Fr. 3'021' Antrag des Gemeinderates Die vorliegende Jahresrechnung 2013 ist vom Gemeinderat an seiner Sitzung vom 14. April 2014 zu Handen der Gemeindeversammlung verabschiedet worden. Der Gemeinderat beantragt der Gemeindeversammlung die Jahresrechnung 2013 mit der vorgeschlagenen Verwendung des Ertragsüberschusses zu genehmigen. Gemeinderat Biel-Benken Der Präsident Die Verwalterin Peter Burch Caroline Rietschi Biel-Benken, 14. April

6 Bericht der Rechnungsprüfungskommission zum Abschluss 2013 Die Rechungsprüfungskommission hat aufgrund der gesetzlichen Regelungen die Rechnungen und den Abschluss für das Jahr 2013 sowie die Anträge des Gemeinderates geprüft. Die Buchführung und die Jahresrechnung für die wurden unter Einbezug der ROD Treuhandgesellschaft des Schweizerischen Gemeindeverbandes AG geprüft. Für die Jahresrechnung, die Investitionsrechnung und den Jahresabschluss ist der Gemeinderat verantwortlich. Der Rechungsprüfungskommission obliegt deren Prüfung und Beurteilung. Die Prüfungen wurden so geplant, dass wesentliche Fehlaussagen in der Jahresrechnung mit angemessener Sicherheit erkannt wurden. Gemäss unserer Einschätzung entsprechen die Buchführung und die Jahresrechnung den massgebenden gesetzlichen Vorschriften sowie der Rechtsordnung der. Die Jahresrechnung 2013 ist geprägt durch verschiedene einmalige Sondereffekte. Auf der Ertragsseite handelt es sich dabei um die Entnahmen aus Vorfinanzierungen über CHF und die dagegen im Aufwand verbuchten ausserordentlichen zusätzlichen Abschreibungen in der Höhe von CHF Zusätzlich wurde zu Lasten des Personalaufwandes eine Rückstellung über CHF für die Ausfinanzierung der Deckungslücke bei der Pensionskasse für das Verwaltungs- und Betriebspersonal gebildet. Der Abschluss und die Verwendung des Ertragsüberschusses sind transparent dargestellt. Unsere Fragen wurden vom Gemeinderat und von der Verwaltung kompetent beantwortet. Wir empfehlen der Gemeindeversammlung die Genehmigung der Rechnung 2013 und der vom Gemeinderat beantragten Verwendung des Aufwandüberschusses. Die Mitglieder der Rechnungsprüfungskommission: Philipp Hägeli (Präsident), Jean-Pierre Frefel (Vizepräsident), Christian Eich, Michel Moullet und Rolf Scheuber Biel-Benken, 13. Mai

7 Rechnung 2013 ERGEBNISÜBERSICHT RECHNUNG 2013 VORANSCHLAG 2013 RECHNUNG 2012 LAUFENDE RECHNUNG Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Total Aufwand 26'187' '639' '915' Total Ertrag 25'674' '665' '041' Aufwandüberschuss 512' Ertragsüberschuss 25' ' Total Laufende Rechnung 26'187' '187' '665' '665' '041' '041' INVESTITIONSRECHNUNG Total Ausgaben 7'665' '111' '106' Total Einnahmen 810' ' '406' Zunahme der Nettonivestitionen 6'854' '770' '700' Abnahme der Nettonivestitionen Total Investitionsrechnung 7'665' '665' '111' '111' '106' '106' FINANZIERUNG Zunahme der Nettoinvestitionen 6'854' '770' '700' Abnahme der Nettoinvestitionen Übertrag Einnahmenüberschuss in LR Ordentl. Abschreibungen auf VV 810' ' ' Zusätzl. Abschreibungen auf VV 9'536' '737' ' Abschreibung auf Bilanzfehlbetrag Aufwandüberschuss Laufend. Rg. 512' Ertragsüberschuss Laufend. Rg. 25' ' Finanzierungsfehlbetrag 8'239' '043' Finanzierungsüberschuss 2'980' Total Finanzierung 10'347' '347' '770' '770' '700' '700'

8 Rechnung 2013 ERGEBNISÜBERSICHT RECHNUNG 2013 VORANSCHLAG 2013 RECHNUNG 2012 Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag KAPITALVERÄNDERUNG Finanzierungsfehlbetrag 8'239' '043' Finanzierungsüberschuss 2'980' Aktivierung Investitionsausgaben 7'665' '111' '106' Passivierung Investitionseinnahmen 810' ' '406' Übertrag Einnahmenüberschuss in LR Abschreibungen auf dem VV 10'347' '505' '530' Abnahme des Kapitals 512' Zunahme des Kapitals 25' ' Total Kapitalveränderung 11'157' '157' '111' '111' '106' '106'

9 FINANZIERUNGSAUSWEIS Rechnung 2013 Mittelverwendung Mittelherkunft Finanzierungsüberschuss 2'980' Zunahme der Abnahme der 101 Guthaben 369' Flüssige Mittel 2'833' Transitorische Aktiven 91' Anlagen 499' Abnahme der Zunahme der 200 Laufende Verpflichtungen 566' Kurzfristige Schulden 638' Mittel- und langfristige Schulden 23' Rückstellungen 2'287' Vorfinanzierungen 10'388' Transitorische Passiven 984' Fonds 21' Verpflichtungen für Spezialfinanzierungen 1'195' Total 11'439' Total 11'439'

10 LAUFENDE RECHNUNG FUNKTIONALE GLIEDERUNG RECHNUNG 2013 VORANSCHLAG 2013 RECHNUNG 2012 KONTO BEZEICHNUNG AUFWAND ERTRAG AUFWAND ERTRAG AUFWAND ERTRAG LAUFENDE RECHNUNG 26'187' '674' '639' '665' '915' '041' AUFWANDÜBERSCHUSS 512' ERTRAGSÜBERSCHUSS 25' ' ALLGEMEINE VERWALTUNG 1'869' ' '967' ' '889' ' NETTO AUFWAND 1'305' '661' '541' ÖFFENTLICHE SICHERHEIT 399' ' ' ' ' ' NETTO AUFWAND 291' ' ' BILDUNG 10'241' '914' '817' ' '823' ' NETTO AUFWAND 3'326' '787' '811' KULTUR UND FREIZEIT 308' ' ' ' ' ' NETTO AUFWAND 296' ' ' GESUNDHEIT 575' ' ' ' ' ' NETTO AUFWAND 439' ' ' SOZIALE WOHLFAHRT 1'057' ' ' ' ' ' NETTO AUFWAND 854' ' ' VERKEHR 3'537' '487' ' ' '656' ' NETTO AUFWAND 1'050' ' '225' UMWELT UND RAUMORDNUNG 3'691' '543' '443' '311' '241' '121' NETTO AUFWAND 148' ' ' VOLKSWIRTSCHAFT 107' ' ' ' ' ' NETTO AUFWAND 49' ' '

11 LAUFENDE RECHNUNG FUNKTIONALE GLIEDERUNG RECHNUNG 2013 VORANSCHLAG 2013 RECHNUNG 2012 KONTO BEZEICHNUNG AUFWAND ERTRAG AUFWAND ERTRAG AUFWAND ERTRAG 9 FINANZEN UND STEUERN 4'396' '647' '313' '402' '098' '471' NETTO ERTRAG 7'250' '089' '373'

12 LAUFENDE RECHNUNG ARTENGLIEDERUNG RECHNUNG 2013 VORANSCHLAG 2013 RECHNUNG 2012 KONTO BEZEICHNUNG AUFWAND ERTRAG AUFWAND ERTRAG AUFWAND ERTRAG LAUFENDE RECHNUNG 26'187' '674' '639' '665' '915' '041' AUFWAND 26'187' '639' '915' Personalaufwand 7'098' '398' '797' Sachaufwand 2'476' '641' '293' Passivzinsen 20' ' ' Abschreibungen 10'382' '527' '516' Entschädigungen an Gemeinwesen 869' ' ' Eigene Beiträge 3'858' '825' '692' Einlagen in Sonderfinanzierungen 1'263' ' '608' Interne Verrechnungen 218' ' ' ERTRAG 25'674' '665' '041' Steuern 10'979' '811' '519' Regalien und Konzessionen 49' ' ' Vermögenserträge 195' ' '424' Entgelte 3'066' '920' '139' Beiträge ohne Zweckbindung 1' ' Rückerstattungen von Gemeinwesen 30' ' ' Beiträge für eigene Rechnung 697' ' ' Entnahmen aus Sonderfinanzierungen 10'434' '740' ' Interne Verrechnungen 218' ' '

13 LAUFENDE RECHNUNG ARTENGLIEDERUNG RECHNUNG 2013 VORANSCHLAG 2013 RECHNUNG 2012 KONTO BEZEICHNUNG AUFWAND ERTRAG AUFWAND ERTRAG AUFWAND ERTRAG LAUFENDE RECHNUNG 26'187' '674' '639' '665' '915' '041' AUFWAND 26'187' '639' '915' Personalaufwand 7'098' '398' '797' Behörden und Kommissionen 227' ' ' Löhne Verwaltungs- und Betriebspersonal 1'579' '542' '542' Löhne Lehrkräfte 2'325' '285' '242' Sozialversicherungsbeiträge 2'887' '214' ' Dienstkleider und Verpflegungszulagen 12' ' ' Rentenleistungen 25' ' ' Temporäre Arbeitskräfte 13' ' Übriger Personalaufwand 41' ' ' Sachaufwand 2'476' '641' '293' Büro- und Schulmaterialien, Drucksachen 108' ' ' Mobilien, Maschinen, Fahrzeuge 125' ' ' Wasser, Energie, Heizmaterialien 255' ' ' Verbrauchsmaterialien 88' ' ' Baulicher Unterhalt durch Dritte 760' ' ' Übriger Unterhalt durch Dritte 52' ' ' Mieten, Pachten, Benutzungskosten 106' ' ' Spesenentschädigungen 11' ' ' Dienstleistungen und Honorare 880' ' ' Übriger Sachaufwand 87' ' ' Passivzinsen 20' ' ' Zinsen auf Steuern 20' ' ' Mittel- und langfristige Schulden 33' Abschreibungen 10'382' '527' '516'

14 LAUFENDE RECHNUNG ARTENGLIEDERUNG RECHNUNG 2013 VORANSCHLAG 2013 RECHNUNG 2012 KONTO BEZEICHNUNG AUFWAND ERTRAG AUFWAND ERTRAG AUFWAND ERTRAG 331 Ordentliche Abschreibungen VV 810' ' ' Verwaltungsvermögen 332 Zusätzliche Abschreibungen VV Verwaltungsvermögen 9'536' '737' ' Steuerabschreibungen 35' ' ' Entschädigungen an Gemeinwesen 869' ' ' Kanton 440' ' ' Gemeinden 233' ' ' Zweckverbände 195' ' ' Eigene Beiträge 3'858' '825' '692' Kanton 512' ' ' Gemeinden 2'411' '516' '344' Zweckverbände 8' ' ' Private Institutionen 568' ' ' Private Haushalte 351' ' ' Übrige Beiträge 6' ' ' Einlagen in Sonderfinanzierungen 1'263' ' '608' Einlagen in Spezialfinanzierungen 1'197' ' ' Einlagen in Fonds 21' ' ' Einlagen in Vorfinanzierungen 43' ' '429' Interne Verrechnungen 218' ' ' Verrechneter Personalaufwand 162' ' ' Verrechneter Sachaufwand 42' ' ' Verrechnete Kapitaldienste 13' ' ' ERTRAG 25'674' '665' '041' Steuern 10'979' '811' '519' Einkommens- und Vermögenssteuern 10'304' '165' '946'

15 LAUFENDE RECHNUNG ARTENGLIEDERUNG RECHNUNG 2013 VORANSCHLAG 2013 RECHNUNG 2012 KONTO BEZEICHNUNG AUFWAND ERTRAG AUFWAND ERTRAG AUFWAND ERTRAG 401 Ertragssteuern 589' ' ' Kapitalsteuern 86' ' ' Regalien und Konzessionen 49' ' ' Regalien und Konzessionen 49' ' ' Vermögenserträge 195' ' '424' Verzugszinsen Steuern 71' ' ' Kapitalerträge des Finanzvermögens 14' ' ' Liegenschaftserträge des Finanzvermögens 57' ' ' Buchgewinne auf Anlagen Finanzvermögen 5'233' Liegenschaftserträge Verwaltungsvermögen 52' ' ' Entgelte 3'066' '920' '139' Ersatzabgaben 85' ' ' Gebühren für Amtshandlungen 95' ' ' Kostgelder 1' Schulgelder -1' Andere Benutzungsgebühren, Dienstleist. 2'570' '539' '601' Verkäufe 4' ' Rückerstattungen von Privaten 309' ' ' Bussen Beiträge ohne Zweckbindung 1' ' Übrige Beiträge 1' ' Rückerstattungen von Gemeinwesen 30' ' ' Kanton 19' ' ' Gemeinden 11' ' Beiträge für eigene Rechnung 697' ' ' Kanton 697' ' '

16 LAUFENDE RECHNUNG ARTENGLIEDERUNG RECHNUNG 2013 VORANSCHLAG 2013 RECHNUNG 2012 KONTO BEZEICHNUNG AUFWAND ERTRAG AUFWAND ERTRAG AUFWAND ERTRAG 462 Gemeinden 8' Entnahmen aus Sonderfinanzierungen 10'434' '740' ' Entnahmen aus Spezialfinanzierungen 2' ' Entnahmen aus Fonds 16' Entnahmen aus Vorfinanzierungen 10'432' '718' ' Interne Verrechnungen 218' ' ' Verrechneter Personalaufwand 162' ' ' Verrechneter Sachaufwand 42' ' ' Verrechnete Kapitaldienste 13' ' '

17 LAUFENDE RECHNUNG FUNKTIONALE GLIEDERUNG RECHNUNG 2013 VORANSCHLAG 2013 RECHNUNG 2012 KONTO BEZEICHNUNG AUFWAND ERTRAG AUFWAND ERTRAG AUFWAND ERTRAG LAUFENDE RECHNUNG 26'337' '824' '639' '665' '915' '041' ALLGEMEINE VERWALTUNG 1'869' ' '967' ' '889' ' Gemeindeversammlung 57' ' ' Gemeinderat und Kommissionen 208' ' ' ' ' ' Allgemeine Verwaltung 1'578' ' '655' ' '601' ' Leistungen für Pensionierte 25' ' ' ÖFFENTLICHE SICHERHEIT 399' ' ' ' ' ' Übrige Rechtspflege 93' ' ' ' ' ' Gemeindepolizei 12' ' ' Wehrdienste 231' ' ' ' ' ' Schiesswesen 8' ' ' Zivilschutz 49' ' ' ' ' Übrige zivile Sicherheit 4' ' ' BILDUNG 10'241' '914' '817' ' '823' ' Kindergarten 818' ' ' Primarschule 2'238' ' '518' ' '211' Sekundarschule ' Schulliegenschaften 6'814' '908' '075' ' '469' ' Musikschule 305' ' ' Sonderschulen 63' ' ' Erwachsenenbildung Mittagstisch 2' '

18 LAUFENDE RECHNUNG FUNKTIONALE GLIEDERUNG RECHNUNG 2013 VORANSCHLAG 2013 RECHNUNG 2012 KONTO BEZEICHNUNG AUFWAND ERTRAG AUFWAND ERTRAG AUFWAND ERTRAG 3 KULTUR UND FREIZEIT 308' ' ' ' ' ' Kulturförderung 122' ' ' ' ' ' Denkmalpflege und Heimatschutz 25' Sport 25' ' ' Leichtathletik- und Fussballanlagen 85' ' ' Jugendhaus 10' ' ' ' Übrige Freizeitgestaltung 1' ' Kirche 62' GESUNDHEIT 575' ' ' ' ' ' Alters und Pflegeheime 136' ' ' Ambulante Krankenpflege 294' ' ' Schulärztliche Pflege ' ' Kinder- und Jugendzahnpflege 138' ' ' ' ' ' Übriges Gesundheitswesen 5' SOZIALE WOHLFAHRT 1'057' ' ' ' ' ' Ergänzungsleistungen AHV, IV 512' ' ' Jugendarbeit 65' ' ' ' ' ' Mietzinszuschüsse 10' Alter 4' ' ' Unterstützungen gem. Sozialhilfegesetz 370' ' ' ' ' ' Asylwesen 90' ' ' ' ' ' Arbeitslosigkeit, Eingliederungsmassn ' ' Übrige Sozialhilfe 3' ' ' Unterstützungen Inland 10' '

19 LAUFENDE RECHNUNG FUNKTIONALE GLIEDERUNG RECHNUNG 2013 VORANSCHLAG 2013 RECHNUNG 2012 KONTO BEZEICHNUNG AUFWAND ERTRAG AUFWAND ERTRAG AUFWAND ERTRAG 6 VERKEHR 3'537' '487' ' ' '656' ' Gemeindestrassen, Werkhof 3'513' '461' ' ' '633' ' Übriger Verkehr 24' ' ' ' ' ' UMWELT UND RAUMORDNUNG 3'841' '693' '443' '311' '241' '121' Wasserversorgung 1'142' '142' ' ' ' ' Abwasserentsorgung 2'217' '217' '988' '988' '099' '099' Abfallbeseitigung 295' ' ' ' ' ' Abfallbewirtschaftung 16' ' ' Friedhof und Bestattung 103' ' ' ' ' ' Naturschutz 1' ' Übriger Umweltschutz 2' ' ' Hundehaltung 2' ' ' ' ' ' Raumplanung 60' ' ' VOLKSWIRTSCHAFT 107' ' ' ' ' ' Landwirtschaft 6' ' ' ' ' ' Forstverwaltung 71' ' ' ' ' Jagd und Fischerei Marktwesen Elektrizitätsversorgung 46' ' ' Übrige Energie 29' ' ' FINANZEN UND STEUERN 4'396' '647' '313' '402' '098' '471' Ordentliche Steuern NP Rechnungsjahr 9'589' '700' '854' Ordentliche Steuern NP Vorjahre 621' '385' '033' Quellensteuern 93' ' ' Steuerabschreibungen nat. Personen 35' ' '

20 LAUFENDE RECHNUNG FUNKTIONALE GLIEDERUNG RECHNUNG 2013 VORANSCHLAG 2013 RECHNUNG 2012 KONTO BEZEICHNUNG AUFWAND ERTRAG AUFWAND ERTRAG AUFWAND ERTRAG 904 Ordentliche Steuern JP Rechnungsjahr 547' ' ' Ordentliche Steuern JP Vorjahre 127' ' ' Steuerabschreibungen jurist. Personen ' Finanzausgleich 2'060' ' '165' ' '017' ' Kapital- / Zinsendienst allgemein 13' ' ' ' ' ' Zinsendienst Steuern 20' ' ' ' ' ' Liegenschaften Finanzvermögen 17' ' ' ' ' '292' Neutrale Aufwendungen und Erträge 2'250'

21 LAUFENDE RECHNUNG FUNKTIONALE GLIEDERUNG RECHNUNG 2013 VORANSCHLAG 2013 RECHNUNG 2012 KONTO BEZEICHNUNG AUFWAND ERTRAG Bemerkungen AUFWAND ERTRAG AUFWAND ERTRAG LAUFENDE RECHNUNG 26'187' '674' Nachfolgend werden die nennenswerten Abweichungen gegenüber dem Voranschlag 2013 und der Rechnung 2012 kommentiert. Zusätzlich finden Sie Informationen über den Inhalt von einzelnen Rubrikpositionen. 15'639' '665' '915' '041' Allfällige Abweichungen bei den Internen Verrechnungen werden nicht begründet, da sie sich neutral auf die Gesamtrechnung auswirken. Die internen Kostenverrechnungen werden auf den gesetzlich vorgeschriebenen Funktionen (Spezialfinanzierungen Wasserversorgung, Abwasserentsorgung und Abfallbeseitigung) vorgenommen. 0 ALLGEMEINE VERWALTUNG 1'869' ' '967' ' '889' ' Gemeindeversammlung 57' ' ' Kommissionen, RPK/GPK/Wahlbüro/Podium 17' ' ' Sozialversicherungsbeiträge Übriger Personalaufwand Büromaterial und Drucksachen 10' ' ' Dienstleistungen und Honorare 29' ' ' Gemeinderat und Kommissionen 208' ' ' ' ' ' Behörden und Kommissionen 156' ' ' Sozialversicherungsbeiträge 11' ' ' Übriger Personalaufwand 6' ' ' Spesenentschädigungen 3' ' ' Dienstleistungen, Honorare, Versicherungen 5' ' ' Übriger Sachaufwand 24' Der elektronische Datenzugriff der Gemeinderäte auf die Gemeinderatssitzungsunterlagen hat zu einmaligen Kosten von insgesamt rund Fr. 14'500 geführt. Der Gemeinderat hat die Ausgaben in eigener Kompetenz gesprochen. 21' ' Rückerstattungen Verrechneter Personalaufwand 4' ' ' Allgemeine Verwaltung 1'578' ' '655' ' '601' ' Löhne Verwaltungs- und Betriebspersonal 892' ' ' Sozialversicherungsbeiträge 153' Die geplante Rückstellung Deckungslücke BLPK wird unter Pos gebildet. 358' ' Temporäre Arbeitskräfte 13' ' Übriger Personalaufwand 13' ' ' Büromaterial, Drucksachen 14' ' ' Mobilien, Maschinen, Fahrzeuge 3' ' ' Wasser, Energie, Heizmaterialien 20' ' ' Verbrauchsmaterialien 2' ' ' Baulicher Unterhalt durch Dritte 59' Instandstellungsarbeiten wegen Mieterwechsel im MFH Schulgasse 4 haben zu zusätzlichen Aufwendungen geführt. Der Gemeinderat hat in eigener Kompetenz Fr. 11'700 gesprochen. 52' '

22 LAUFENDE RECHNUNG FUNKTIONALE GLIEDERUNG RECHNUNG 2013 VORANSCHLAG 2013 RECHNUNG 2012 KONTO BEZEICHNUNG AUFWAND ERTRAG Bemerkungen AUFWAND ERTRAG AUFWAND ERTRAG Übriger Unterhalt durch Dritte Mieten, Pachten, Benützungskosten 6' ' ' Spesenentschädigungen 1' ' ' Dienstleistungen, Honorare 155' ' ' Übriger Sachaufwand 17' Im Zusammenhang mit einem Schadenfall sind der Gemeinde Kosten in Höhe von Fr. 8'200 entstanden. Der Betrag wurde nicht budgetiert. 4' ' Ordentliche Abschreibungen VV 25' ' ' Zusätzliche Abschreibungen VV 168' Die Investition "energetische Sanierung der gemeindeeigenen Liegenschaften" wird auf 0 abgeschrieben Entschädigungen an Kanton 43' ' ' Steuerveranlagungen Einlagen in Vorfinanzierungen 225' Liegenschaftserträge Verwaltungsvermögen 49' ' ' Gebühren für Amtshandlungen Die stärkere Bautätigkeit führte zu einer Zunahme der Bewilligungsgebühren 46' gegenüber dem Budget. 41' ' Andere Benützungsgebühren, Dienstleistungen 43' ' ' Verkäufe Rückerstattungen 21' ' ' Rückerstattung Kanton 4' ' ' Rückerstattung Gemeinden 1' ' Beiträge von Kanton 4' ' ' Entnahmen aus Vorfinanzierungen Die Vorfinanzierung "energetische Sanierung der gemeindeeigenen 225' Liegenschaften" wird vollständig aufgelöst Verrechneter Personalaufwand 130' ' ' Verrechneter Sachaufwand 31' ' ' Leistungen für Pensionierte 25' ' ' Rentenleistungen 25' ' ' ÖFFENTLICHE SICHERHEIT 399' ' ' ' ' ' Übrige Rechtspflege 93' ' ' ' ' ' Sozialversicherungsbeiträge Dienstleistungen, Honorare 6' ' Regionale KESB 93' ' Gelegenheitswirtschaftspatente 2' ' ' Gebühren für Amtshandlungen 7' ' Rückerstattungen 1' ' Gemeindepolizei 12' ' ' Entschädigung Bannwart 3' ' ' Sozialversicherungsbeiträge Dienstleistungen, Honorare 8' ' ' Rückerstattungen

23 LAUFENDE RECHNUNG FUNKTIONALE GLIEDERUNG RECHNUNG 2013 VORANSCHLAG 2013 RECHNUNG 2012 KONTO BEZEICHNUNG AUFWAND ERTRAG Bemerkungen AUFWAND ERTRAG AUFWAND ERTRAG 140 Wehrdienste 231' ' ' ' ' ' Kommissionen ' Entschädigungen Feuerwehr 103' Die Entschädigungen an Feuerwehrangehörige für im 2013 geleistete Einsätze haben deutlich zugenommen. 70' ' Sozialversicherungsbeiträge Dienstkleider, Uniformen 10' ' ' Übriger Personalaufwand 5' ' ' Büromaterialien, Drucksachen 1' ' Mobilien, Maschinen, Fahrzeuge 28' Als Notfallmassnahme mussten neue Handfunkgeräte und eine Handleiter angeschafft werden. 12' ' Verbrauchsmaterialien 7' ' ' Baulicher Unterhalt durch Dritte ' Feuerwehrmagazin Übriger Unterhalt durch Dritte Geräte und Ausrüstung 8' ' ' Spesenentschädigung Dienstleistungen, Honorare 7' ' ' Übriger Sachaufwand 20' Im 1. Halbjahr wurde zusammen mit Feuerwehren aus umliegenden Gemeinden eine gemeinsame Löschübung durchgeführt. Den überwiegenden Teil der Kosten tragen Drittgemeinden. Die Weiterfakturierungen wurden in Pos ausgewiesen. 10' ' Ordentliche Abschreibungen VV 36' ' ' Ersatzabgaben 63' ' ' Rückerstattungen 5' Es handelt sich um Kostenbeteiligungen Dritter für Einsätze der Feuerwehr Bussen Rückerstattungen 1' Rückerstattungen von Gemeinden Es handelt sich um Kostenbeteiligungen von anderen Feuerwehren an der 9' Löschübung Beiträge vom Kanton BGV 15' ' ' Schiesswesen 8' ' ' Betriebsbeitrag an GSA Schürfeld 8' ' ' Zivilschutz 49' ' ' ' ' Baulicher Unterhalt durch Dritte 3' ' ' Zivilschutzanlage Entschädigungen an Gemeinde ZSOL 34' ' ' Einlage in Fonds Schutzraumbauten 11' Die vereinnahmte Ersatzabgabe für fehlende Schutzraumbauten wird dem Fonds Schutzraumbauten zugewiesen. 69' Ersatzabgaben Schutzraumbauten 11' ' Übrige zivile Sicherheit 4' ' ' Regionaler Führungsstab 2' ' Dienstleistungen und Honorare 1' ' '

24 LAUFENDE RECHNUNG FUNKTIONALE GLIEDERUNG RECHNUNG 2013 VORANSCHLAG 2013 RECHNUNG 2012 KONTO BEZEICHNUNG AUFWAND ERTRAG Bemerkungen AUFWAND ERTRAG AUFWAND ERTRAG 2 BILDUNG 10'241' '914' '817' ' '823' ' Kindergarten 818' ' ' Löhne Abwarte, Reinigungspersonal 16' ' ' Löhne Lehrkräfte 617' Eine rückwirkende Lohnnachzahlung für die Jahre 2008 bis 2013 aufgrund eines Fehlers in der Lohnadministration beim Kanton BL führte zu Zusatzkosten von rund Fr. 53' ' ' Sozialversicherungsbeiträge 102' Die geplante Rückstellung Deckungslücke BLPK von Fr. 100'000 wird nicht gebildet. 194' ' Übriger Personalaufwand ' Schulmaterial, Drucksachen 8' ' ' Mobilien, Maschinen 4' ' ' Wasser, Energie, Heizmaterialien 6' ' ' Verbrauchsmaterialien Baulicher Unterhalt durch Dritte 11' ' ' Unterhalt Geräte, Mobilien Mieten, Pachten, Benützungskosten 46' ' ' Dienstleistungen, Honorare 2' ' ' Telefon, Versicherungen, Diverses Übriger Sachaufwand Schulgeldverrechnung Kindergarten 6' Rückerstattungen Kanton Primarschule 2'238' ' '518' ' '211' Behörden und Kommissionen 20' ' ' Löhne Schulsekretariat 26' Die Überschreitung resultiert aus einer Pensenerhöhung, die erst nach der Budgetierungsphase beschlossen wurde. 16' ' Löhne Lehrkräfte 1'654' '687' '645' Sozialversicherungsbeiträge 276' Die geplante Rückstellung Deckungslücke BLPK von Fr. 200'000 wird nicht gebildet. 542' ' Übriger Personalaufwand 13' Der GR hat einen Kostenbeitrag von Fr. 1'500 an die Reisekosten zur Win- Winno Preisverleihung gesprochen. 11' ' Büro-, Schulmaterial, Drucksachen 68' ' ' Mobilien, Maschinen, Fahrzeuge 38' Die ursprünglich als Kauf budgetierten Schülercomputer wurden geleast. 60' ' Verbrauchsmaterial 2' ' ' Unterhalt Maschinen, Mobilien, Fahrzeuge 2' ' Miete, Pachten, Benützungsgebühren 8' ' ' Spesenentschädigungen, Lagerbeiträge 5' ' ' Dienstleistungen, Honorare 7' ' ' Übriger Sachaufwand 2' ' ' Entschädigungen an Gemeinden 105' Die Entschädigungen stehen im Zusammenhang mit der schulischen Betreuung von Kindern aus Biel-Benken, die in Drittgemeinden die Primarschule besuchen. Gemäss Gesetz kommt die Wohnsitzgemeinde für die Kosten auf. 64' ' Beitrag an Schulpool 6' ' ' Schulgelder von Eltern -1'

25 LAUFENDE RECHNUNG FUNKTIONALE GLIEDERUNG RECHNUNG 2013 VORANSCHLAG 2013 RECHNUNG 2012 KONTO BEZEICHNUNG AUFWAND ERTRAG Bemerkungen AUFWAND ERTRAG AUFWAND ERTRAG Rückerstattungen Schule 5' ' Rückerstattungen Kanton ' Sekundarschule ' Beiträge an Gemeinden ' Schulliegenschaften 6'814' '908' '075' ' '469' ' Löhne Abwarte, Reinigungspersonal 304' Stellvertretungskosten wegen einer Krankheitsabsenz haben die Rechnung zusätzlich belastet. Die Versicherungsleistungen sind in Pos enthalten. 292' ' Sozialversicherungsbeiträge 49' ' ' Mobilien, Maschinen 13' ' ' Wasser, Energie, Heizmaterialien 138' ' ' Verbrauchsmaterial Schulhaus 16' ' ' Baulicher Unterhalt Schulhaus 47' ' ' Unterhalt Maschinen, Mobilien, Fahrzeuge 13' ' ' Miete, Pachten, Benützungskosten 13' ' ' Dienstleistungen und Honorare 23' ' ' Ordentliche Abschreibungen 466' ' ' Zusätzliche Abschreibungen 5'727' Die Turnhalleninvestition wurde im Hinblick auf HRM2 auf 0 abgeschrieben Einlage in Vorfinanzierung 29' '529' Andere Dienstleistungen, Honorare 2' ' ' Rückerstattungen Schulhaus 15' ' ' Rückerstattungen Kanton 2' Entnahme aus Vorfinanzierung 6'884' Die Vorfinanzierung "Turnhallenneubau" von Fr. 6'500'000 wurde vollständig aufgelöst. Zusätzlich wurde die Vorfinanzierung "Kauf ÖW Parzelle 1167" von Fr. 384'865 im Hinblick auf HRM2 ebenfalls aufgelöst Verrechneter Personalaufwand 2' ' ' Musikschule 305' ' ' Beiträge an Gemeinden 302' ' ' Sozialbeiträge Musikschule 3' Die Gemeinde gewährt einkommensabhängig Sozialbeiträge an die Eltern von Musikschülern. 3' ' Sonderschulen 63' ' ' Löhne Lehrkräfte 52' ' ' Sozialversicherungsbeiträge 9' ' ' Telefon Logopädischer Dienst Übriger Sachaufwand ' Erwachsenenbildung Beiträge an Gemeinden Elternbildung Leimental/Allschwil 25

26 LAUFENDE RECHNUNG FUNKTIONALE GLIEDERUNG RECHNUNG 2013 VORANSCHLAG 2013 RECHNUNG 2012 KONTO BEZEICHNUNG AUFWAND ERTRAG Bemerkungen AUFWAND ERTRAG AUFWAND ERTRAG 295 Mittagstisch 2' ' Beiträge an Gemeinde Oberwil Die Dienstleistung wurde nicht in Anspruch genommen. 2' Elternbeiträge Mittagstisch 1' KULTUR UND FREIZEIT 308' ' ' ' ' ' Kulturförderung 122' ' ' ' ' ' Löhne Abwarte, Reinigungspersonal 17' ' ' Sozialversicherungsbeiträge 1' ' ' Mobilien, Maschinen, Fahrzeuge ' Wasser, Energie, Heizmaterialien 14' ' ' Verbrauchsmaterialien ' ' Unterhalt durch Dritte 36' ' ' Spesenentschädigungen Dienstleistungen, Honorare 2' ' ' Übriger Sachaufwand Kultur ' Ordentliche Abschreibungen VV 9' ' ' Beiträge an Private für Kultur 38' ' ' Liegenschaftserträge Verwaltungsvermögen 6' Benützungsgebühren Schlössli 7' ' ' Rückerstattungen 2' Rückerstattung Kanton 1' Denkmalpflege und Heimatschutz 25' Beitrag an Renovation Kirchengartenmauer/ Gartengestaltung 25' Sport 25' ' ' Ordentliche Abschreibungen 25' ' ' Zusätzliche Abschreibungen VV 6' ' Leichtathletik- und Fussballanlagen 85' ' ' Mobilien, Maschinen, Fahrzeuge 5' ' ' Wasser, Energie 2' ' ' Verbrauchsmaterialien 1' ' Baulicher Unterhalt 34' ' ' Sportplatz Fraumatten Übriger Unterhalt Sportplatz 10' ' ' Mieten, Pachten, Benützungskosten 31' ' ' Baurechtszins Fraumatten Dienstleistungen, Honorare 1' ' ' Jugendhaus 10' ' ' ' Wasser, Energie, Heizmaterialien 1' Baulicher Unterhalt 1' '

27 LAUFENDE RECHNUNG FUNKTIONALE GLIEDERUNG RECHNUNG 2013 VORANSCHLAG 2013 RECHNUNG 2012 KONTO BEZEICHNUNG AUFWAND ERTRAG Bemerkungen AUFWAND ERTRAG AUFWAND ERTRAG Dienstleistungen und Honorare Ordentliche Abschreibungen VV 7' ' ' Rückerstattungen 2' Rückerstattungen Kanton Übrige Freizeitgestaltung 1' ' Dienstleistungen, Honorare 1' ' Ferienpass, Schwimmkurs 390 Kirche 62' Zusätzliche Abschreibungen 62' Die von der Gemeinde finanzierte Akustikanlage in der Reformierten Kirche Biel- Benken wird vollständig abgeschrieben. 4 GESUNDHEIT 575' ' ' ' ' ' Alters und Pflegeheime 136' ' ' Beiträge an private Institutionen 136' Die Gemeindebeiträge (Pflegefinanzierungen) sind weiter angestiegen. Sie machten im 2013 Fr. 119' aus. Budgetiert wurde Fr. 103' ' ' Ambulante Krankenpflege 294' ' ' Beiträge an private Institutionen 294' ' ' Schulärztliche Pflege ' ' Dienstleistungen, Honorare ' ' Schüleruntersuchungen 461 Kinder- und Jugendzahnpflege 138' ' ' ' ' ' Löhne 3' Sozialversicherungsbeiträge Dienstleistungen, Honorare 138' Die Zahnarztkosten werden zum grössten Teil von den Eltern der behandelten Kinder getragen (Position ). 120' ' Zinsertrag Rückerstattungen 132' siehe Kommentar unter ' ' Die Subventionierung des Kantons fällt wegen der höheren Elternbeteiligung Beiträge von Kanton 3' geringer aus. 8' ' Beiträge von Gemeinden 8' Übriges Gesundheitswesen 5' Defibrillator - Anschaffung und Unterhalt 5' Für die Nutzung von 2 Defibrillatoren hat der Gemeinderat Fr. 6'320 in eigener Kompetenz gesprochen Gemeinde Oberwil Pilzkontrolle SOZIALE WOHLFAHRT 1'057' ' ' ' ' ' Ergänzungsleistungen AHV, IV 512' ' '

28 LAUFENDE RECHNUNG FUNKTIONALE GLIEDERUNG RECHNUNG 2013 VORANSCHLAG 2013 RECHNUNG 2012 KONTO BEZEICHNUNG AUFWAND ERTRAG Bemerkungen AUFWAND ERTRAG AUFWAND ERTRAG Beiträge an Ergänzungsleistungen/EL 512' Die Gemeindebeiträge fallen im Rahmen des kantonalen Finanzausgleichs an. 440' ' Jugendarbeit 65' ' ' ' ' ' Löhne Jugendarbeit 30' ' ' Sozialversicherungsbeiträge 3' ' ' Verbrauchsmaterial, Auslagen Jugendhaus 4' ' ' Gemeinde Oberwil 12' ' ' Beiträge an private Institutionen 14' ' ' Verein Tagesmütter Mieteinnahmen Jugendhaus "müh" Rückerstattungen 12' ' ' Mietzinszuschüsse 10' Mietzinszuschüsse Es mussten keine Mietzinszuschüsse gewährt werden. 10' Alter 4' ' ' Behörden und Kommissionen 2' ' ' Sozialversicherungsbeiträge Dienstleistungen und Honorare Beiträge an Institutionen 1' ' ' Unterstützungen gem. Sozialhilfegesetz 370' ' ' ' ' ' Sozialhilfebehörde 12' ' ' Sozialversicherungsbeiträge Übriger Personalaufwand ' Büromaterial, Drucksachen Spesenentschädigungen Dienstleistungen, Honorare 40' ' ' Übriger Sachaufwand 1' Massnahmen Unterstützungen 314' Die Unterstützungsleistungen sind massiv angestiegen. Die Klienten werden vom Sozialdienst der Gemeinde Oberwil betreut. Nothilfeleistungen an Personen im Asylverfahren werden ebenfalls in dieser Postition geführt. Die Nothilfeleistungen machen insgesamt Fr. 73' aus. 180' ' Rückerstattungen von Privaten ' ' Rückerstattung Unterstützungspflichtige 7' ' ' Entschädigungen Kanton Es handelt sich zur Hauptsache um Kostenrückerstattungen vom Kanton für 72' Nothilfeleistungen an Personen im Asylverfahren. 30' ' Asylwesen 90' ' ' ' ' ' Baulicher Unterhalt Langgartenstrasse 1 6' ' ' Dienstleistungen, Honorare Übriger Sachaufwand Asylwesen

29 LAUFENDE RECHNUNG FUNKTIONALE GLIEDERUNG RECHNUNG 2013 VORANSCHLAG 2013 RECHNUNG 2012 KONTO BEZEICHNUNG AUFWAND ERTRAG Bemerkungen AUFWAND ERTRAG AUFWAND ERTRAG Betreuung Asylbewerber extern 78' Die Betreuung der Asylsuchenden erfolgt durch die Firma ORS AG. 160' ' Unterstützungen Asylbewerber allgemein 4' ' ' Rückerstattung SH-Leistungen 31' ' ' Entschädigungen Kanton Es handelt sich um Kostenrückerstattungen vom Kanton für die Betreuung von 79' Personen im Asylverfahren. 160' ' Arbeitslosigkeit, Eingliederungsmassn ' ' Integrationsmassnahmen ' ' Übrige Sozialhilfe 3' ' ' Beiträge an gemeinnützige 3' ' ' Institutionen 590 Unterstützungen Inland 10' ' Beiträge an Gemeinden 10' ' Berggemeinden/Hilfsaktionen 6 VERKEHR 3'537' '487' ' ' '656' ' Gemeindestrassen, Werkhof 3'513' '461' ' ' '633' ' Verkehrskommission 3' ' ' Löhne Strassenwesen 184' ' ' Sozialversicherungsbeiträge 27' ' ' Dienstkleider 1' ' ' Übriger Personalaufwand Büromaterial, Drucksachen Mobilien, Maschinen, Fahrzeuge 22' ' ' Wasser, Energie, Heizmaterialien 42' ' ' Werkhof Verbrauchsmaterialien 23' ' ' Baulicher Unterhalt durch Dritte 179' ' ' Unterhalt Geräte und Ausrüstung 17' ' ' Dienstleistungen, Honorare 96' ' ' Übriger Sachaufwand 9' ' ' Ordentliche Abschreibungen VV 236' ' ' Zusätzliche Abschreibungen VV 2'656' Die Strasseninvestitionen werden im Hinblick auf HRM2 auf 0 abgeschrieben. 12' ' Einlage in Fonds fehlende Abstellplätze 10' Einlage in Vorfinanzierung 1'440' Ersatzabgabe (fehlende) Parkplätze 10' Allmendgebühren Rückerstattungen 16' ' ' Entnahme aus Vorfinanzierung Die Vorfinanzierungen "Stöckmatten" mit Fr. 1'520'000 und "Bruckmatten" mit Fr. 2'400' '000 wurden vollständig aufgelöst. 360' Verrechneter Personalaufwand 24' ' ' Verrechneter Sachaufwand 10' ' '