Gestaltende Steuerberatung. Jahrgang 2007

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1 Gestaltende Steuerberatung Jahrgang 2007

2 Impressum Impressum Gestaltende Steuerberatung (ISSN X) Herausgeber und Verlag IWW Institut für Wirtschaftspublizistik Verlag Steuern Recht Wirtschaft GmbH &Co.KG, Aspastraße 24, Nordkirchen, ein Unternehmen der Vogel Medien Gruppe, Telefon: , Fax: , Internet: Redaktion RA Dipl.-Finw. Horst Rönnig (Chefredakteur); Dipl.-Kffr. Christiane Nöcker; RAStB Oliver Holzinger, FASteuerrecht Wissenschaftlicher Beirat RiFG Dipl.-Finw. Dr. Rainer Braun, Köln; RAProf. Dr. Annemarie Butz-Seidl, FAinSteuerrecht, Deuerling; LRDa.D. Dr. Helmar Fichtelmann, Ansbach; RD a.d. Karl-Josef Günther, Übach--Palenberg; Dipl.-Finw. Karl-Heinz Günther, Übach-Palenberg; OARDipl.-Finw. Georg Harle, Frank-furt; OARDipl.-Finw. Gerhard Hiller, Stuttgart; RiFG Dipl.-Finw. Dr. Volker Kreft, Bielefeld; StB Dipl.-Finw. Christoph Lanz, Arnsberg; RADr. Wolfgang Leibner LL.M., Hannover; Prof. Dr. Hans Nieskens, Dozent an der FHF Nordkirchen; RDDr. Hansjörg Pflüger, OFDKarlsruhe; Dipl.-Finw. Jürgen Serafini, Dozent der OFD Düsseldorf, Abt. Köln; RAStBDipl.-Finw. Dr. Hans-Gerd Wienands, Köln Bezugsbedingungen Der Informationsdienst erscheint monatlich. Der Jahresbezugspreis beträgt 246 EURinklusive Porto, Versand und Umsatzsteuer. Das Abonnement ist jederzeit zum Quartalsende kündbar. Zu viel gezahlte Jahresbeträge werden erstattet. Hinweise Alle Rechte am Inhalt liegen beim Verlag. Nachdruck und jede Form der Wiedergabe auch in anderen Medien sind selbst auszugsweise nur nach schriftlicher Zustimmung des Verlags erlaubt. Der Inhalt des Informationsdienstes ist nach bestem Wissen und Kenntnisstand erstellt worden. Die Komplexität des Themas und der ständige Wandel der Rechtsmaterie machen es notwendig, Haftung und Gewähr auszuschließen. Zitierweise Beispiele: Müller, GStB 99, 20 oder GStB 99, 20 Druck Druck- und Medienhaus Rademann, Lüdinghausen Gestaltende Steuerberatung

3 A Abfindungen Gesellschafterwechsel in einer Personengesellschaft rechtssicher gestalten 3/ GmbH-Geschäftsführer: Die Ablösung von Pensionszusagen durch Übertragung der Rückdeckungsversicherung 10/ Mindermeinungen und Grundsatzkritik als Argumentationsvorrat für die Pensionszusage 11/ Abgabenordnung Der Ablauf der Festsetzungsfrist: Zeitliche Begrenzung gilt auch für das Finanzamt 4/ Abgeltungsteuer Gezeitenwechsel für diekünftige Geldanlage 4/ Kapitalanlage und Abgeltungsteuer: Die optimale Anlagestrategie für 2007/ / für diepraxis 3/07 92 Gezeitenwechsel bei der Fremdfinanzierung 6/ Abschmelzungsmodell der Altregelung sichern? 1/07 8 Abschreibungen Gestaltungspotenzial bei anschaffungsnahen Herstellungskosten nutzen 10/ Renditeprognosen für geschlossene Fonds mit Blick auf die Unternehmensteuerreform / Teilwertabschreibung wegen Fehlmaßnahmen - Hoffnungen und Wirklichkeit 11/ für diepraxis 3/07 97 Neuer Investitionsabzugsbetrag eröffnet Gestaltungsmöglichkeiten noch im VZ / Verlustnutzung: Die Mindestbesteuerungsfalle bei Kapitalgesellschaften umgehen 2/07 60 Abspaltung SEStEG - Teil 2 2/07 48 Gewerbesteuerlicher Verlustabzug bei Personengesellschaften optimal nutzen 8/ Abzugsverbot Bewirtungskosten anlässlich Feier: bei variablem Gehalt Werbungskosten möglich 6/ Die Anrechnung der Gewerbesteuer nach der Unternehmensteuerreform / Geburtstagsüberraschung vom FA: Abzug der Kosten nicht mehr nur beim Fremdgeschäftsführer 8/ Lohnsteuer: Gemischt veranlasste Reisen 2/07 71 Altersvorsorge Abgeltungsteuer 2009: Gezeitenwechsel für diekünftige Geldanlage 4/ GmbH-Geschäftsführer: Auslagerung von Pensionszusagen im Zuge der Liquidation 1/07 31 GmbH-Geschäftsführer: Die Ablösung von Pensionszusagen durch Übertragung der Rückdeckungsversicherung 10/ Mindermeinungen und Grundsatzkritik als Argumentationsvorrat für die Pensionszusage 11/ Umlagezahlungen des Arbeitgebers an die VBL sind kein Arbeitslohn 3/ Amtsveranlagung JStG 2007: Verschärfung bei der Amtsveranlagung wirkt nicht unbegrenzt zurück 9/ Änderung, 173 AO Aktuelle Rechtsprobleme bei der Antragsveranlagung von Arbeitnehmern 2/07 67 Änderungsantrag Der Ablauf der Festsetzungsfrist: Zeitliche Begrenzung gilt auch für das Finanzamt 4/ Änderungsveranlagung Gestaltungspotenzial bei anschaffungsnahen Herstellungskosten nutzen 10/ Anlaufhemmung Der Ablauf der Festsetzungsfrist: Zeitliche Begrenzung gilt auch für das Finanzamt 4/ Anleihen Finanzinnovationen: BFHbetritt mit Rechtsprechung Neuland 5/ Praktische Auswirkungen der neueren BFH-Rechtsprechung zu Finanzinnovationen 11/ Gestaltende Steuerberatung 1

4 Gezeitenwechsel bei der Fremdfinanzierung 6/ Anschaffungskosten... durch Schuldübernahme bei vorzeitiger Erbauseinandersetzung 7/ Jahressteuergesetz 2008: Vermögensübertragungen gegen wiederkehrende Leistungen 12/ Teilwertabschreibung wegen Fehlmaßnahmen - Hoffnungen und Wirklichkeit 11/ Anschaffungsnaher Aufwand Gestaltungspotenzial bei anschaffungsnahen Herstellungskosten nutzen 10/ Ansparabschreibung Nach Entschluss zur Betriebsveräußerung keine Rücklagenbildung mehr zulässig 5/ Renditeprognosen für geschlossene Fonds mit Blick auf die Unternehmensteuerreform / für diepraxis 3/07 92 Neuer Investitionsabzugsbetrag eröffnet Gestaltungsmöglichkeiten noch im VZ / Anteile, einbringungsgeborene SEStEG - Teil 1 1/07 23 Teil 2 2/07 49 Anteilsveräußerung Gewerbesteuerlicher Verlustabzug bei Personengesellschaften optimal nutzen 8/ GmbH-Geschäftsführer: Die Ablösung von Pensionszusagen durch Übertragung der Rückdeckungsversicherung 10/ Betriebsaufspaltung 12/ Die Neuerungen beim Mantelkauf in der Praxis optimal umsetzen 9/ Antragsveranlagung Aktuelle Rechtsprobleme bei der Antragsveranlagung von Arbeitnehmern 2/07 64 Der Ablauf der Festsetzungsfrist: Zeitliche Begrenzung gilt auch für das Finanzamt 4/ Anwartschaften Siehe Pensionszusagen Anzahlungsbesteuerung Geschenkgutscheine an Arbeitnehmer und Kunden - Probleme bei Umsatzsteuer und Vorsteuerabzug 12/ Arbeitnehmer Aktuelle Rechtsprobleme bei der Antragsveranlagung von Arbeitnehmern 2/07 64 Ausstand eines Offiziers als Werbungskosten 5/ Bewirtungskosten anlässlich Feier: bei variablem Gehalt Werbungskosten möglich 6/ Geburtstagsüberraschung vom FA: Abzug der Kosten nicht mehr nur beim Fremdgeschäftsführer 8/ Geschenkgutscheine an Arbeitnehmer und Kunden - Probleme bei Umsatzsteuer und Vorsteuerabzug 12/ Lohnsteuer: Gemischt veranlasste Reisen 2/07 71 Umlagezahlungen des Arbeitgebers an die VBL sind kein Arbeitslohn 3/ Arbeitsvertrag Zur Anwendbarkeit der 1-Prozent- Regelung bei arbeitsvertraglichem Nutzungsverbot 2/07 41 Argentinienanleihen Finanzinnovationen: BFHbetritt mit Rechtsprechung Neuland 5/ asset deal Unternehmensverkauf: Rückwirkende Verschmelzung als Gestaltungsmittel nutzen 6/ Verlustnutzung: Die Mindestbesteuerungsfalle bei Kapitalgesellschaften umgehen 2/07 60 Aufgabegewinn Betriebsveräußerung trotz Fortbestehens einer gewerblich geprägten GmbH &Co.KG 5/ Nach Entschluss zur Betriebsveräußerung keine Rücklagenbildung mehr zulässig 5/ Aufspaltung SEStEG - Teil 2 2/07 48 Gewerbesteuerlicher Verlustabzug bei Personengesellschaften optimal nutzen 8/ Aufteilung BMF: neue Gestaltungsmöglichkeiten bei vorweggenommener Erbfolge 5/ Aufteilungsverbot Lohnsteuer: Gemischt veranlasste Reisen 2/ Gestaltende Steuerberatung

5 Ausgleichsanspruch Neues zur Passivierung der Verpflichtung aus einer harten Patronatserklärung 4/ Ausgleichszahlungen Anschaffungskosten durch Schuldübernahme bei vorzeitiger Erbauseinandersetzung 7/ BGH rügt Umsatzbesteuerung von Schadenersatz bei Leasingverträgen 8/ Geplante Änderungen durch das JStG 2008 bei Versorgungsleistungen 8/ Ausland Familienstiftung als Instrument zur Unternehmensfortführung nutzen 8/ Gewerbliche Prägung durch nicht gewerblich tätige ausländische Kapitalgesellschaft 7/ JStG 2007: Die korrespondierende Besteuerung von verdeckten Gewinnausschüttungen 9/ Kindergeldanspruch bei Ausländern: Nur befristete Duldung reicht nicht aus 8/ Ausschüttungen Siehe auch Verdeckte Gewinnausschüttung Abgeltungsteuer 2009: Gezeitenwechsel für diekünftige Geldanlage 4/ Der Fall Meilicke - deutscher Fiskus muss ausländische Körperschaftsteuer erstatten 5/ Familienstiftung als Instrument zur Unternehmensfortführung nutzen 8/ Immobilieninvestments: Alte und neue Gestaltungsmöglichkeiten mit REITs 3/ Spardosen-GmbH unter dem Blickwinkel der Unternehmensteuerreform / Betriebsaufspaltung 7/ Gezeitenwechsel bei der Fremdfinanzierung 6/ Gewinnthesaurierung? 11/ Unternehmensteuerreform: GmbH oder GmbH &Co.KG? 3/ B Bagatellgrenze 15a UStG: Neues zur Zusammenfassung mehrerer Maßnahmen zu einem Korrekturobjekt 8/ Neues zur Berichtigung des Vorsteuerabzugs bei Erhaltungsaufwendungen ab /07 52 Basisrente, private Kapitalanlage und Abgeltungsteuer: Die optimale Anlagestrategie für 2007/ / Baugrundstücke Gewerblicher Grundstückshandel trotz inaktiver Phase 1/07 3 Vorsteuerabzug bei Erschließung von Gewerbeflächen durch private Gesellschaften 6/ Baumaßnahmen 15a UStG: Neues zur Zusammenfassung mehrerer Maßnahmen zu einem Korrekturobjekt 8/ FG versagte Vorsteuerabzug aus Bau einer Golfanlage 3/07 83 Neues zur Berichtigung des Vorsteuerabzugs bei Erhaltungsaufwendungen ab /07 52 Bauträgerleistungen Entgeltsminderung beim Vermittler durch Weitergabe der Provision an den Kunden 5/ Beendigung einer Betriebsaufspaltung Betriebsaufspaltung 12/ Beendigung einer KG Neues zur Beendigung einer KG durch Insolvenz 2/07 43 Beendigung einer Organschaft Organträger schuldet nach beendeter Organschaft keine späteren Korrekturbeträge nach 17 UStG 7/ Beförderungsleistung Ermäßigter Umsatzsteuersatz bei Taxen: Zur 50-km-Grenze bei Hin- und Rückfahrt 10/ Behaltensfrist der Altregelung sichern? 1/07 14 Beschäftigungsklausel Handlungsbedarf 12/ Bestandteile 15a UStG: Neues zur Zusammenfassung mehrerer Maßnahmen zu einem Korrekturobjekt 8/ Neues zur Berichtigung des Vorsteuerabzugs bei Erhaltungsaufwendungen ab /07 52 Gestaltende Steuerberatung 3

6 Beteiligungen Siehe auch Anteile, Kapitalgesellschaft BMF zur Umsatzbesteuerung des Beteiligungsbesitzes - Teil 1 5/ Fallstudie zum downstream-merger nach dem SEStEG 10/ der Altregelung sichern? 1/07 11 Teilwertabschreibung wegen Fehlmaßnahmen - Hoffnungen und Wirklichkeit 11/ Umsatzsteuerliche Beurteilung des Erwerbs, Haltens und Veräußerns von Beteiligungen - Teil 2 6/ Betriebsaufspaltung 7/ Unternehmensverkauf: Rückwirkende Verschmelzung als Gestaltungsmittel nutzen 6/ Betriebsaufgabe Werbungskostenabzug nach Umwidmung von betrieblich entstandenen Verbindlichkeiten 9/ Betriebsaufspaltung Handlungsbedarf 12/ Gewerbesteuerlicher Verlustabzug bei Personengesellschaften optimal nutzen 8/ Neues zur Beendigung einer KG durch Insolvenz 2/07 43 Neues zur unentgeltlichen Übertragung von Mitunternehmeranteilen mit Sonder-BV 3/07 86 Betriebsaufspaltung 12/ Umsatzsteuerliche Beurteilung des Erwerbs, Haltens und Veräußerns von Beteiligungen - Teil 2 6/ Betriebsaufspaltung 7/ Betriebsfortführung Familienstiftung als Instrument zur Unternehmensfortführung nutzen 8/ Jahressteuergesetz 2008: Vermögensübertragungen gegen wiederkehrende Leistungen 12/ Vertragliche Regelungen zur Wahrung der 10-Jahresfrist bei der Unternehmensnachfolge 8/ Betriebsgrundlagen, wesentliche Betriebsveräußerung trotz Fortbestehens einer gewerblich geprägten GmbH &Co.KG 5/ Betriebsaufspaltung 12/ Betriebsaufspaltung 7/ Unternehmensverkauf: Rückwirkende Verschmelzung als Gestaltungsmittel nutzen 6/ Betriebs-Pkw Siehe Kfz Betriebsrentengesetz GmbH-Geschäftsführer: Die Ablösung von Pensionszusagen durch Übertragung der Rückdeckungsversicherung 10/ Betriebsstilllegung Teilwertabschreibung wegen Fehlmaßnahmen - Hoffnungen und Wirklichkeit 11/ Betriebsübertragung Gewinnthesaurierung? 11/ Betriebsveräußerung Betriebsveräußerung trotz Fortbestehens einer gewerblich geprägten GmbH &Co.KG 5/ Nach Entschluss zur Betriebsveräußerung keine Rücklagenbildung mehr zulässig 5/ Unternehmensverkauf: Rückwirkende Verschmelzung als Gestaltungsmittel nutzen 6/ Betriebsverlegung Untergang eines Gewerbeverlustes beim Ortswechsel eines Franchisenehmers 6/ Betriebsvermögen Anschaffungskosten durch Schuldübernahme bei vorzeitiger Erbauseinandersetzung 7/ BMF: neue Gestaltungsmöglichkeiten bei vorweggenommener Erbfolge 5/ BVerfG zur ErbSt: Ungleiche Bewertungsregeln verfassungswidrig 3/07 80 Handlungsbedarf 12/ Spardosen-GmbH unter dem Blickwinkel der Unternehmensteuerreform / Betriebsvermögen, gewillkürtes Ein-Prozent-Regelung auch bei Leasingfahrzeug mit betrieblicher Nutzung unter 50 Prozent 5/ Betriebsverpachtung Besteuerung von öffentlichrechtlichen Betrieben gewerblicher Art 6/ Gestaltende Steuerberatung

7 der Altregelung sichern? 1/07 9 Betriebsaufspaltung 12/ Betriebsaufspaltung 7/ Betriebszugehörigkeit Mindermeinungen und Grundsatzkritik als Argumentationsvorrat für die Pensionszusage 11/ Bewirtungskosten... anlässlich Feier: bei variablem Gehalt Werbungskosten möglich 6/ Bilanzfeststellung Organschaft: Verzinsung von Verlustausgleichsansprüchen aus Ergebnisabführungsverträgen 7/ Bilanzgewinn Gewinnthesaurierung? 11/ Bilanzierung Fallstudie zum downstream-merger nach dem SEStEG 10/ Nach Entschluss zur Betriebsveräußerung keine Rücklagenbildung mehr zulässig 5/ Neues zur Passivierung der Verpflichtung aus einer harten Patronatserklärung 4/ Rücklage nach 6b EStG und Besonderheiten beim Halbeinkünfteverfahren 1/07 36 Teilwertabschreibung wegen Fehlmaßnahmen - Hoffnungen und Wirklichkeit 11/ Neuer Investitionsabzugsbetrag eröffnet Gestaltungsmöglichkeiten noch im VZ / Verlustnutzung: Die Mindestbesteuerungsfalle bei Kapitalgesellschaften umgehen 2/07 60 Bruchteilsgemeinschaft Neues zur unentgeltlichen Übertragung von Mitunternehmeranteilen mit Sonder-BV 3/07 87 Übertragung des Miteigentumanteils an einem Grundstück als Geschäftsveräußerung im Ganzen 12/ Bruchteilsvorsteuerabzug... des Gemeinschafters aus Leistungsbezügen der Gemeinschaft 4/ Buchwertfortführung SEStEG - Teil 2 2/07 46 Fallstudie zum downstream-merger nach dem SEStEG 10/ Neues zur unentgeltlichen Übertragung von Mitunternehmeranteilen mit Sonder-BV 3/07 86 C Carried-Interest Gewinnthesaurierung? 11/ Cross-Border-Leasing Besteuerung von öffentlichrechtlichen Betrieben gewerblicher Art 6/ D Darlehen Die vga bei der Ltd., Ltd. &Co.KG und der Ltd. &Still 5/ Keine Werbungskosten bei Finanzierung einer Steuernachzahlung 8/ Neues zur Passivierung der Verpflichtung aus einer harten Patronatserklärung 4/ für diepraxis 3/07 90 Gezeitenwechsel bei der Fremdfinanzierung 6/ Dauernde Lasten Geplante Änderungen durch das JStG 2008 bei Versorgungsleistungen 8/ Jahressteuergesetz 2008: Vermögensübertragungen gegen wiederkehrende Leistungen 12/ Dax-Zertifikate Praktische Auswirkungen der neueren BFH-Rechtsprechung zu Finanzinnovationen 11/ Dienstjubiläum Bewirtungskosten anlässlich Feier: bei variablem Gehalt Werbungskosten möglich 6/ Geburtstagsüberraschung vom FA: Abzug der Kosten nicht mehr nur beim Fremdgeschäftsführer 8/ Dienstreisen Lohnsteuer: Gemischt veranlasste Reisen 2/07 71 Dividenden Siehe Ausschüttungen Gestaltende Steuerberatung 5

8 Down-Rating-Anleihe Praktische Auswirkungen der neueren BFH-Rechtsprechung zu Finanzinnovationen 11/ Duldungsstatus Kindergeldanspruch bei Ausländern: Nur befristete Duldung reicht nicht aus 8/ Dynamisierung Mindermeinungen und Grundsatzkritik als Argumentationsvorrat für die Pensionszusage 11/ E Ehegatten Aktuelle Rechtsprobleme bei der Antragsveranlagung von Arbeitnehmern 2/07 67 Bruchteilsvorsteuerabzug des Gemeinschafters aus Leistungsbezügen der Gemeinschaft 4/ Handlungsbedarf 12/ Lebensversicherungen steuergünstig übertragen 1/07 29 Betriebsaufspaltung 7/ Eigennutzung Siehe Privatnutzung, Selbstnutzung Einbringung SEStEG - Teil 2 2/07 49 Gewerbesteuerlicher Verlustabzug bei Personengesellschaften optimal nutzen 8/ Betriebsaufspaltung 12/ Einkünfte Siehe auch Gewerbliche Einkünfte, Kapitaleinkünfte, Negative Einkünfte Kindergeld: Keine Änderung bestandskräftiger Festsetzungen aufgrund neuer Rechtsprechung 6/ Einlageerhöhung Auswirkungen einer nachträglichen Einlage- oder Haftungserhöhung eines Kommanditisten 11/ Gewinnthesaurierung? 11/ Einlagekonto SEStEG - Teil 1 1/07 18 Voreinzahlung auf Kapitalerhöhung in Sanierungsfällen 4/ Einnahmen-Überschussrechnung Neuer Investitionsabzugsbetrag eröffnet Gestaltungsmöglichkeiten noch im VZ / Ein-Prozent-Regelung... auch bei Leasingfahrzeug mit betrieblicher Nutzung unter 50 Prozent 5/ Zur Anwendbarkeit der 1-Prozent- Regelung bei arbeitsvertraglichem Nutzungsverbot 2/07 41 Einstimmigkeitsprinzip Mehrheitsklauseln bei Personengesellschaften verbessern die Handlungsfähigkeit 7/ Eintrittsklausel Gesellschafterwechsel in einer Personengesellschaft rechtssicher gestalten 3/ Emissionsrendite Finanzinnovationen: BFHbetritt mit Rechtsprechung Neuland 5/ Praktische Auswirkungen der neueren BFH-Rechtsprechung zu Finanzinnovationen 11/ Entgeltsminderung... beim Vermittler durch Weitergabe der ProvisionandenKunden 5/ Entnahmen Übertragung des Miteigentumanteils an einem Grundstück als Geschäftsveräußerung im Ganzen 12/ Gewinnthesaurierung? 11/ Entstrickung SEStEG - Teil 1 1/07 20 Erbauseinandersetzung Anschaffungskosten durch Schuldübernahme bei vorzeitiger Erbauseinandersetzung 7/ Erbschaftsteuer BVerfG: Ungleiche Bewertungsregeln verfassungswidrig 3/07 79 Familienstiftung als Instrument zur Unternehmensfortführung nutzen 8/ der Altregelung sichern? 1/07 8 Lebensversicherungen steuergünstig übertragen 1/07 29 Renditeprognosen für geschlossene Fonds mit Blick auf die Unternehmensteuerreform / Gestaltende Steuerberatung

9 Spardosen-GmbH unter dem Blickwinkel der Unternehmensteuerreform / Erbschaftsteuerreform 2008 Kapitalanlage und Abgeltungsteuer: Die optimale Anlagestrategie für 2007/ / Handlungsbedarf 12/ Erdienenszeitraum Mindermeinungen und Grundsatzkritik als Argumentationsvorrat für die Pensionszusage 11/ Ergebnisabführungsvertrag Organschaft: Verzinsung von Verlustausgleichsansprüchen aus Ergebnisabführungsverträgen 7/ Erhaltungsaufwendungen 15a UStG: Neues zur Zusammenfassung mehrerer Maßnahmen zu einem Korrekturobjekt 8/ Neues zur Berichtigung des Vorsteuerabzugs bei Erhaltungsaufwendungen ab /07 52 Ersatzpflicht GmbH-Geschäftsführer: Klare Handlungsanweisungen für den Geschäftsführer einer GmbH in der Krise 10/ Erschließung Gewerblicher Grundstückshandel trotz inaktiver Phase 1/07 3 Vorsteuerabzug bei Erschließung von Gewerbeflächen durch private Gesellschaften 6/ EU-Mitgliedstaaten SEStEG - Teil 1 1/07 23 der Altregelung sichern? 1/07 9 EU-Recht Auch ab 2003 Umsatzsteuer auf Privatnutzung von vorsteuergekappten Altfahrzeugen 10/ BMF zur Umsatzbesteuerung des Beteiligungsbesitzes - Teil 1 5/ Der Fall Meilicke - deutscher Fiskus muss ausländische Körperschaftsteuer erstatten 5/ Seeling-Modell : Herstellungskosten fließen mit 10 v.h. in Privatnutzungsbesteuerung ein 1/07 1 Europäische Gesellschaft (SE) SEStEG - Teil 1 1/07 17 Teil 2 2/07 45 F Fahrtenbuch Zur Anwendbarkeit der 1-Prozent- Regelung bei arbeitsvertraglichem Nutzungsverbot 2/07 42 Fahrzeugkosten Siehe Kfz Familienstiftung... als Instrument zur Unternehmensfortführung nutzen 8/ Fehlmaßnahmen Teilwertabschreibung wegen Fehlmaßnahmen - Hoffnungen und Wirklichkeit 11/ Festsetzung, bestandskräftige Kindergeld: Keine Änderung bestandskräftiger Festsetzungen aufgrund neuer Rechtsprechung 6/ Festsetzungsfrist Der Ablauf der Festsetzungsfrist: Zeitliche Begrenzung gilt auch für das Finanzamt 4/ Finanzholding Umsatzsteuerliche Beurteilung des Erwerbs, Haltens und Veräußerns von Beteiligungen - Teil 2 6/ Finanzierung Siehe Darlehen, Fremdfinanzierung Finanzinnovationen Abgeltungsteuer 2009: Gezeitenwechsel für diekünftige Geldanlage 4/ BFH betritt mit Rechtsprechung Neuland 5/ Kapitalanlage und Abgeltungsteuer: Die optimale Anlagestrategie für 2007/ / Praktische Auswirkungen der neueren BFH-Rechtsprechung zu Finanzinnovationen 11/ Firmenwert Betriebsaufspaltung 7/ Floater Praktische Auswirkungen der neueren BFH-Rechtsprechung zu Finanzinnovationen 11/ Fonds, geschlossene Abgeltungsteuer 2009: Gezeitenwechsel für diekünftige Geldanlage 4/ Lebensversicherungen steuergünstig übertragen 1/07 28 Gestaltende Steuerberatung 7

10 Renditeprognosen für geschlossene Fonds mit Blick auf die Unternehmensteuerreform / Fortsetzungsabsicht Betriebsaufspaltung 12/ Fortsetzungsklausel Gesellschafterwechsel in einer Personengesellschaft rechtssicher gestalten 3/ Freiberufler Ein-Prozent-Regelung auch bei Leasingfahrzeug mit betrieblicher Nutzung unter 50 Prozent 5/ Freibetrag Die Neuregelung zur Pendlerpauschale ist eindeutig verfassungswidrig 4/ Handlungsbedarf 12/ Familienstiftung als Instrument zur Unternehmensfortführung nutzen 8/ Verfassungsmäßigkeit der Pendlerpauschale weiterhin ernstlich zweifelhaft 10/ Vorläufige Eintragung der Pendlerpauschale im Wege des einstweiligen Rechtsschutzes 4/ Fremdfinanzierung Siehe auch Darlehen Kapitalanlage und Abgeltungsteuer: Die optimale Anlagestrategie für 2007/ / Spardosen-GmbH unter dem Blickwinkel der Unternehmensteuerreform / Gezeitenwechsel bei der Fremdfinanzierung 6/ Fristen Aktuelle Rechtsprobleme bei der Antragsveranlagung von Arbeitnehmern 2/07 64 Der Ablauf der Festsetzungsfrist: Zeitliche Begrenzung gilt auch für das Finanzamt 4/ Geplante Änderungen durch das JStG 2008 bei Versorgungsleistungen 8/ der Altregelung sichern? 1/07 14 Gestaltungspotenzial bei anschaffungsnahen Herstellungskosten nutzen 10/ Gewerblicher Grundstückshandel trotz inaktiver Phase 1/07 3 Die Neuerungen beim Mantelkauf in der Praxis optimal umsetzen 9/ Neuer Investitionsabzugsbetrag eröffnet Gestaltungsmöglichkeiten noch im VZ / Vertragliche Regelungen zur Wahrung der 10-Jahresfrist bei der Unternehmensnachfolge 8/ Führungsholding Umsatzsteuerliche Beurteilung des Erwerbs, Haltens und Veräußerns von Beteiligungen - Teil 2 6/ Fünftel-Regelung Betriebsveräußerung trotz Fortbestehens einer gewerblich geprägten GmbH &Co.KG 5/ Funktionsverlagerung für diepraxis 3/07 97 Fürsorgepflicht Mindermeinungen und Grundsatzkritik als Argumentationsvorrat für die Pensionszusage 11/ G GbR Gesellschafterwechsel in einer Personengesellschaft rechtssicher gestalten 3/ Gebäude Siehe auch Immobilien, Vermietung 15a UStG: Neues zur Zusammenfassung mehrerer Maßnahmen zu einem Korrekturobjekt 8/ Aufteilungsschlüssel bei der Vorsteuer: Bindungswirkung der Wahlrechtsausübung 1/07 5 Gestaltungspotenzial bei anschaffungsnahen Herstellungskosten nutzen 10/ Hauseigene Solaranlage: Voller Vorsteuerabzug in der Investitionsphase 8/ Neues zur Berichtigung des Vorsteuerabzugs bei Erhaltungsaufwendungen ab /07 52 Seeling-Modell : Herstellungskosten fließen mit 10 v.h. in Privatnutzungsbesteuerung ein 1/07 1 Geburtstagsfeier Geburtstagsüberraschung vom FA: Abzug der Kosten nicht mehr nur beim Fremdgeschäftsführer 8/ Gemeiner Wert BVerfG zur ErbSt: Ungleiche Bewertungsregeln verfassungswidrig 3/ Gestaltende Steuerberatung

11 Betriebsaufspaltung 12/ Gemeinnützigkeit Besteuerung von öffentlichrechtlichen Betrieben gewerblicher Art 6/ Familienstiftung als Instrument zur Unternehmensfortführung nutzen 8/ FG versagte Vorsteuerabzug aus Bau einer Golfanlage 3/07 83 Gemeinschaft Bruchteilsvorsteuerabzug des Gemeinschafters aus Leistungsbezügen der Gemeinschaft 4/ Gesamthandsvermögen Neues zur unentgeltlichen Übertragung von Mitunternehmeranteilen mit Sonder-BV 3/07 87 Gesamtschuldner Keine Umsatzsteuer auf hälftige Grunderwerbsteuer beim Grundstückskauf 11/ Geschäftsführer Geburtstagsüberraschung vom FA: Abzug der Kosten nicht mehr nur beim Fremdgeschäftsführer 8/ GmbH-Geschäftsführer: Auslagerung von Pensionszusagen im Zuge der Liquidation 1/07 31 GmbH-Geschäftsführer: Die Ablösung von Pensionszusagen durch Übertragung der Rückdeckungsversicherung 10/ GmbH-Geschäftsführer: Klare Handlungsanweisungen für den Geschäftsführer einer GmbH in der Krise 10/ Mindermeinungen und Grundsatzkritik als Argumentationsvorrat für die Pensionszusage 11/ Geschäftsführungsleistungen Geschäftsführungs- und Vertretungsleistungen eines GGf 11/ Geschäftsreisen Lohnsteuer: Gemischt veranlasste Reisen 2/07 71 Geschäftsveräußerung im Ganzen BMF zur Umsatzbesteuerung des Beteiligungsbesitzes - Teil 1 5/ Übertragung des Miteigentumanteils an einem Grundstück als Geschäftsveräußerung im Ganzen 12/ Geschenke Geschenkgutscheine an Arbeitnehmer und Kunden - Probleme bei Umsatzsteuer und Vorsteuerabzug 12/ Gesellschafter, Ausscheiden BVerfG-Vorlage zur Kürzung des Verlustvortrags bei Ausscheiden eines Mitunternehmers 9/ Gesellschafterbeschlüsse Mehrheitsklauseln bei Personengesellschaften verbessern die Handlungsfähigkeit 7/ Gesellschafterfremdfinanzierung Die vga bei der Ltd., Ltd. &Co.KG und der Ltd. &Still 5/ Gezeitenwechsel bei der Fremdfinanzierung 6/ Gesellschafter-Geschäftsführer Geschäftsführungs- und Vertretungsleistungen eines GGf 11/ Lohnsteuer: Gemischt veranlasste Reisen 2/07 76 Betriebsaufspaltung 7/ Gesellschafterwechsel... in einer Personengesellschaft rechtssicher gestalten 3/ Die Anrechnung der Gewerbesteuer nach der Unternehmensteuerreform / Gewerbesteuerlicher Verlustabzug bei Personengesellschaften optimal nutzen 8/ Gesellschaftsanteile Siehe Anteile, Beteiligungen Gesellschaftsrecht Die vga bei der Ltd., Ltd. &Co.KG und der Ltd. &Still 5/ Voreinzahlung auf Kapitalerhöhung in Sanierungsfällen 4/ Gesellschaftsvertrag Mehrheitsklauseln bei Personengesellschaften verbessern die Handlungsfähigkeit 7/ Vertragliche Regelungen zur Wahrung der 10-Jahresfrist bei der Unternehmensnachfolge 8/ Gewerbesteuer Betriebsveräußerung trotz Fortbestehens einer gewerblich geprägten GmbH &Co.KG 5/ BVerfG-Vorlage zur Kürzung des Verlustvortrags bei Ausscheiden eines Mitunternehmers 9/ Die Anrechnung der Gewerbesteuer nach der Unternehmensteuerreform / Familienstiftung als Instrument zur Unternehmensfortführung nutzen 8/ Gewerbesteuerlicher Verlustabzug bei Personengesellschaften optimal nutzen 8/ Gestaltende Steuerberatung 9

12 Renditeprognosen für geschlossene Fonds mit Blick auf die Unternehmensteuerreform / Untergang eines Gewerbeverlustes beim Ortswechsel eines Franchisenehmers 6/ Betriebsaufspaltung 7/ für diepraxis 3/07 89 Gezeitenwechsel bei der Fremdfinanzierung 6/ Gewerbliche Einkünfte Gewerbliche Prägung durch nicht gewerblich tätige ausländische Kapitalgesellschaft 7/ Gewerblicher Grundstückshandel trotz inaktiver Phase 1/07 3 Gewerbliche Tätigkeit Besteuerung von öffentlichrechtlichen Betrieben gewerblicher Art 6/ Betriebe gewerblicher Art - Gewinn i.s.d. 20 Abs. 1Nr. 10 b EStG 7/ Betriebsaufspaltung 12/ Gewinnbeteiligung Geschäftsführungs- und Vertretungsleistungen eines GGf 11/ Gewinnermittlung Betriebe gewerblicher Art - Gewinn i.s.d. 20 Abs. 1Nr. 10 b EStG 7/ Gewinnthesaurierung Spardosen-GmbH unter dem Blickwinkel der Unternehmensteuerreform / Gewinnthesaurierung? 11/ Unternehmensteuerreform: GmbH oder GmbH &Co.KG? 3/07 99 Gleitzinsanleihen Gezeitenwechsel bei der Fremdfinanzierung 6/ GmbH Der Ablauf der Festsetzungsfrist: Zeitliche Begrenzung gilt auch für das Finanzamt 4/ Geburtstagsüberraschung vom FA: Abzug der Kosten nicht mehr nur beim Fremdgeschäftsführer 8/ Geschäftsführer: Auslagerung von Pensionszusagen im Zuge der Liquidation 1/07 31 Geschäftsführer: Die Ablösung von Pensionszusagen durch Übertragung der Rückdeckungsversicherung 10/ GmbH-Geschäftsführer: Klare Handlungsanweisungen für den Geschäftsführer einer GmbH in der Krise 10/ Lohnsteuer: Gemischt veranlasste Reisen 2/07 76 Mindermeinungen und Grundsatzkritik als Argumentationsvorrat für die Pensionszusage 11/ Spardosen-GmbH unter dem Blickwinkel der Unternehmensteuerreform / Gezeitenwechsel bei der Fremdfinanzierung 6/ Unternehmensteuerreform: GmbH oder GmbH &Co.KG? 3/07 99 GmbH &Co. KG Betriebsveräußerung trotz Fortbestehens einer gewerblich geprägten GmbH &Co.KG 5/ Spardosen-GmbH unter dem Blickwinkel der Unternehmensteuerreform / Grunderwerbsteuer Keine Umsatzsteuer auf hälftige Grunderwerbsteuer beim Grundstückskauf 11/ Grundstückshandel, gewerblicher... trotz inaktiver Phase 1/07 3 Grundvermögen Siehe auch Gebäude, Immobilien BVerfG zur ErbSt: Ungleiche Bewertungsregeln verfassungswidrig 3/07 80 H Haftung Auswirkungen einer nachträglichen Einlage- oder Haftungserhöhung eines Kommanditisten 11/ GmbH-Geschäftsführer: Klare Handlungsanweisungen für den Geschäftsführer einer GmbH in der Krise 10/ Geschäftsführungs- und Vertretungsleistungen eines GGf 11/ Neue Haftungsfalle für Steuerberater 12/ Haftungsbeschränkung Betriebsaufspaltung 7/ Gestaltende Steuerberatung

13 Halbeinkünfteverfahren Abgeltungsteuer 2009: Gezeitenwechsel für diekünftige Geldanlage 4/ Kapitalanlage und Abgeltungsteuer: Die optimale Anlagestrategie für 2007/ / Rücklage nach 6b EStG und Besonderheiten beim Halbeinkünfteverfahren 1/07 36 Handelsbilanz Siehe Bilanzierung Handelsregister Die vga bei der Ltd., Ltd. &Co.KG und der Ltd. &Still 5/ Heilbehandlung, medizinische Ermäßigter Umsatzsteuersatz für Saunen trotz gegenteiliger BFH- Rechtsprechung 7/ Herstellungskosten 15a UStG: Neues zur Zusammenfassung mehrerer Maßnahmen zu einem Korrekturobjekt 8/ Aufteilungsschlüssel bei der Vorsteuer: Bindungswirkung der Wahlrechtsausübung 1/07 5 FG versagte Vorsteuerabzug aus Bau einer Golfanlage 3/07 84 Gestaltungspotenzial bei anschaffungsnahen Herstellungskosten nutzen 10/ Seeling-Modell : Herstellungskosten fließen mit 10 v.h. in Privatnutzungsbesteuerung ein 1/07 1 Holding, gemischte Umsatzsteuerliche Beurteilung des Erwerbs, Haltens und Veräußerns von Beteiligungen - Teil 2 6/ I Immobilien Siehe auch Gebäude, Vermietung Anschaffungskosten durch Schuldübernahme bei vorzeitiger Erbauseinandersetzung 7/ BMF: neue Gestaltungsmöglichkeiten bei vorweggenommener Erbfolge 5/ Bruchteilsvorsteuerabzug des Gemeinschafters aus Leistungsbezügen der Gemeinschaft 4/ Gewerblicher Grundstückshandel trotz inaktiver Phase 1/07 3 Keine Umsatzsteuer auf hälftige Grunderwerbsteuer beim Grundstückskauf 11/ Übertragung des Miteigentumanteils an einem Grundstück als Geschäftsveräußerung im Ganzen 12/ Vorsteuerabzug bei Erschließung von Gewerbeflächen durch private Gesellschaften 6/ Immobilienfonds Kapitalanlage und Abgeltungsteuer: Die optimale Anlagestrategie für 2007/ / Immobilieninvestments Alte und neue Gestaltungsmöglichkeiten mit REITs 3/ Index-Zertifikate Praktische Auswirkungen der neueren BFH-Rechtsprechung zu Finanzinnovationen 11/ Insolvenz GmbH-Geschäftsführer: Klare Handlungsanweisungen für den Geschäftsführer einer GmbH in der Krise 10/ Neues zur Beendigung einer KG durch Insolvenz 2/07 43 Betriebsaufspaltung 12/ Vertragliche Regelungen zur Wahrung der 10-Jahresfrist bei der Unternehmensnachfolge 8/ Instandsetzung Gestaltungspotenzial bei anschaffungsnahen Herstellungskosten nutzen 10/ Investitionen Teilwertabschreibung wegen Fehlmaßnahmen - Hoffnungen und Wirklichkeit 11/ für diepraxis 3/07 92 Investitionsabzugsbetrag Neuer Investitionsabzugsbetrag eröffnet Gestaltungsmöglichkeiten noch im VZ / Investitionsphase Hauseigene Solaranlage: Voller Vorsteuerabzug in der Investitionsphase 8/ Investmentfonds Abgeltungsteuer 2009: Gezeitenwechsel für diekünftige Geldanlage 4/ Kapitalanlage und Abgeltungsteuer: Die optimale Anlagestrategie für 2007/ / J Jahressteuergesetz 2007 Die korrespondierende Besteuerung von verdeckten Gewinnausschüttungen 9/ Gestaltende Steuerberatung 11

14 Verschärfung bei der Amtsveranlagung wirkt nicht unbegrenzt zurück 9/ Jahressteuergesetz 2008 Geplante Änderungen durch das JStG 2008 bei Versorgungsleistungen 8/ Vermögensübertragungen gegen wiederkehrende Leistungen 12/ Verfassungsmäßigkeit der Pendlerpauschale weiterhin ernstlich zweifelhaft 10/ K Kapitalanlage... und Abgeltungsteuer: Die optimale Anlagestrategie für 2007/ / Abgeltungsteuer 2009: Gezeitenwechsel für diekünftige Geldanlage 4/ Finanzinnovationen: BFHbetritt mit Rechtsprechung Neuland 5/ Immobilieninvestments: Alte und neue Gestaltungsmöglichkeiten mit REITs 3/ Lebensversicherungen steuergünstig übertragen 1/07 25 Praktische Auswirkungen der neueren BFH-Rechtsprechung zu Finanzinnovationen 11/ Renditeprognosen für geschlossene Fonds mit Blick auf die Unternehmensteuerreform / Kapitaleinkünfte für diepraxis 3/07 92 Kapitalerhöhung BMF zur Umsatzbesteuerung des Beteiligungsbesitzes - Teil 1 5/ Fallstudie zum downstream-merger nach dem SEStEG 10/ Voreinzahlung auf Kapitalerhöhung in Sanierungsfällen 4/ Kapitalersetzende Darlehen Neues zur Passivierung der Verpflichtung aus einer harten Patronatserklärung 4/ Kapitalertragsteuer Betriebe gewerblicher Art - Gewinn i.s.d. 20 Abs. 1Nr. 10 b EStG 7/ Kapitalgesellschaft SEStEG - Teil 1 1/07 17 Teil 2 2/07 45 Fallstudie zum downstream-merger nach dem SEStEG 10/ Gewerbliche Prägung durch nicht gewerblich tätige ausländische Kapitalgesellschaft 7/ JStG 2007: Die korrespondierende Besteuerung von verdeckten Gewinnausschüttungen 9/ Organträger schuldet nach beendeter Organschaft keine späteren Korrekturbeträge nach 17 UStG 7/ Rücklage nach 6b EStG und Besonderheiten beim Halbeinkünfteverfahren 1/07 36 Die Neuerungen beim Mantelkauf in der Praxis optimal umsetzen 9/ für diepraxis 3/07 95 Gezeitenwechsel bei der Fremdfinanzierung 6/ Verlustnutzung: Die Mindestbesteuerungsfalle bei Kapitalgesellschaften umgehen 2/07 56 Kapitalkonto Auswirkungen einer nachträglichen Einlage- oder Haftungserhöhung eines Kommanditisten 11/ Kapitalverkehrsfreiheit Der Fall Meilicke - deutscher Fiskus muss ausländische Körperschaftsteuer erstatten 5/ Kfz Auch ab 2003 Umsatzsteuer auf Privatnutzung von vorsteuergekappten Altfahrzeugen 10/ Die Neuregelung zur Pendlerpauschale ist eindeutig verfassungswidrig 4/ Ein-Prozent-Regelung auch bei Leasingfahrzeug mit betrieblicher Nutzung unter 50 Prozent 5/ Ermäßigter Umsatzsteuersatz bei Taxen: Zur 50-km-Grenze bei Hin- und Rückfahrt 10/ Verfassungsmäßigkeit der Pendlerpauschale weiterhin ernstlich zweifelhaft 10/ Vorläufige Eintragung der Pendlerpauschale im Wege des einstweiligen Rechtsschutzes 4/ Zur Anwendbarkeit der 1-Prozent- Regelung bei arbeitsvertraglichem Nutzungsverbot 2/07 41 KG Neues zur Beendigung einer KG durch Insolvenz 2/07 43 Unternehmensteuerreform: GmbH oder GmbH &Co.KG? 3/ Gestaltende Steuerberatung

15 Kinder Handlungsbedarf 12/ Lebensversicherungen steuergünstig übertragen 1/07 27 Kindergeld Anspruch bei Ausländern: Nur befristete Duldung reicht nicht aus 8/ Keine Änderung bestandskräftiger Festsetzungen aufgrund neuer Rechtsprechung 6/ Kommanditgesellschaft Auswirkungen einer nachträglichen Einlage- oder Haftungserhöhung eines Kommanditisten 11/ Konzern Neues zur Passivierung der Verpflichtung aus einer harten Patronatserklärung 4/ Umsatzsteuerliche Beurteilung des Erwerbs, Haltens und Veräußerns von Beteiligungen - Teil 2 6/ Körperschaften des öffentlichen Rechts Besteuerung von öffentlichrechtlichen Betrieben gewerblicher Art 6/ Betriebe gewerblicher Art - Gewinn i.s.d. 20 Abs. 1Nr. 10 b EStG 7/ Körperschaftsteuer Der Fall Meilicke - deutscher Fiskus muss ausländische Körperschaftsteuer erstatten 5/ SEStEG - Teil 1 1/07 17 Teil 2 2/07 45 Familienstiftung als Instrument zur Unternehmensfortführung nutzen 8/ GmbH-Geschäftsführer: Klare Handlungsanweisungen für den Geschäftsführer einer GmbH in der Krise 10/ JStG 2007: Die korrespondierende Besteuerung von verdeckten Gewinnausschüttungen 9/ Renditeprognosen für geschlossene Fonds mit Blick auf die Unternehmensteuerreform / Spardosen-GmbH unter dem Blickwinkel der Unternehmensteuerreform / für diepraxis 3/07 89 Korrekturposten Auswirkungen einer nachträglichen Einlage- oder Haftungserhöhung eines Kommanditisten 11/ Gewinnthesaurierung? 11/ Krankentransport Ermäßigter Umsatzsteuersatz bei Taxen: Zur 50-km-Grenze bei Hin- und Rückfahrt 10/ Kreditvergabe Siehe Darlehen Krisensituation GmbH-Geschäftsführer: Klare Handlungsanweisungen für den Geschäftsführer einer GmbH in der Krise 10/ L Land- und Forstwirtschaft Besteuerung von öffentlichrechtlichen Betrieben gewerblicher Art 6/ BVerfG zur ErbSt: Ungleiche Bewertungsregeln verfassungswidrig 3/07 81 Leasing BGH rügt Umsatzbesteuerung von Schadenersatz bei Leasingverträgen 8/ Ein-Prozent-Regelung auch bei Leasingfahrzeug mit betrieblicher Nutzung unter 50 Prozent 5/ Lebensversicherung... steuergünstig übertragen 1/07 25 Renditeprognosen für geschlossene Fonds mit Blick auf die Unternehmensteuerreform / Leibrente Jahressteuergesetz 2008: Vermögensübertragungen gegen wiederkehrende Leistungen 12/ Leistungsaustausch Geschäftsführungs- und Vertretungsleistungen eines GGf 11/ Übertragung des Miteigentumanteils an einem Grundstück als Geschäftsveräußerung im Ganzen 12/ Leistungsbezüge Bruchteilsvorsteuerabzug des Gemeinschafters aus Leistungsbezügen der Gemeinschaft 4/ Leistungsempfänger Geschenkgutscheine an Arbeitnehmer und Kunden - Probleme bei Umsatzsteuer und Vorsteuerabzug 12/ Limited Die vga bei der Ltd., Ltd. &Co.KG und der Ltd. &Still 5/ Gestaltende Steuerberatung 13

16 Gewerbliche Prägung durch nicht gewerblich tätige ausländische Kapitalgesellschaft 7/ Liquidation GmbH-Geschäftsführer: Auslagerung von Pensionszusagen im Zuge der Liquidation 1/07 31 Neues zur Beendigung einer KG durch Insolvenz 2/07 44 Lohnsteuer Gemischt veranlasste Reisen - Abkehr vom Aufteilungs- und Abzugsverbot 2/07 71 Umlagezahlungen des Arbeitgebers an die VBL sind kein Arbeitslohn 3/ Lohnsteuerkarte Die Neuregelung zur Pendlerpauschale ist eindeutig verfassungswidrig 4/ Verfassungsmäßigkeit der Pendlerpauschale weiterhin ernstlich zweifelhaft 10/ Vorläufige Eintragung der Pendlerpauschale im Wege des einstweiligen Rechtsschutzes 4/ M Mantelkauf Die Neuerungen beim Mantelkauf in der Praxis optimal umsetzen 9/ für diepraxis 3/07 98 Marktrendite Finanzinnovationen: BFHbetritt mit Rechtsprechung Neuland 5/ Praktische Auswirkungen der neueren BFH-Rechtsprechung zu Finanzinnovationen 11/ Mehrheitsklauseln... bei Personengesellschaften verbessern die Handlungsfähigkeit 7/ Minderwertausgleich BGH rügt Umsatzbesteuerung von Schadenersatz bei Leasingverträgen 8/ Mindestbesteuerung Verlustnutzung: Die Mindestbesteuerungsfalle bei Kapitalgesellschaften umgehen 2/07 56 Miteigentumsanteile Übertragung des Miteigentumanteils an einem Grundstück als Geschäftsveräußerung im Ganzen 12/ Mitgliedschaftsrechte Mehrheitsklauseln bei Personengesellschaften verbessern die Handlungsfähigkeit 7/ Mittelstandsentlastungsgesetz Neues zur Berichtigung des Vorsteuerabzugs bei Erhaltungsaufwendungen ab /07 52 Mitunternehmeranteile Neues zur unentgeltlichen Übertragung von Mitunternehmeranteilen mit Sonder-BV 3/07 86 Mitunternehmerschaft BVerfG-Vorlage zur Kürzung des Verlustvortrags bei Ausscheiden eines Mitunternehmers 9/ Die Anrechnung der Gewerbesteuer nach der Unternehmensteuerreform / Neuer Investitionsabzugsbetrag eröffnet Gestaltungsmöglichkeiten noch im VZ / Gewinnthesaurierung? 11/ Modernisierung Gestaltungspotenzial bei anschaffungsnahen Herstellungskosten nutzen 10/ Mustereinspruch Aktuelle Rechtsprobleme bei der Antragsveranlagung von Arbeitnehmern 2/07 70 Vorläufige Eintragung der Pendlerpauschale im Wege des einstweiligen Rechtsschutzes 4/ Muttergesellschaft Fallstudie zum downstream-merger nach dem SEStEG 10/ Neues zur Passivierung der Verpflichtung aus einer harten Patronatserklärung 4/ Umsatzsteuerliche Beurteilung des Erwerbs, Haltens und Veräußerns von Beteiligungen - Teil 2 6/ N Nachfolgeklausel Gesellschafterwechsel in einer Personengesellschaft rechtssicher gestalten 3/ Nachfolgeplanung Siehe auch Unternehmensnachfolge BMF: neue Gestaltungsmöglichkeiten bei vorweggenommener Erbfolge 5/ Lebensversicherungen steuergünstig übertragen 1/07 25 Nachforschungspflicht Neue Haftungsfalle für Steuerberater 12/ Gestaltende Steuerberatung

17 Nachlass Anschaffungskosten durch Schuldübernahme bei vorzeitiger Erbauseinandersetzung 7/ Nachsteuer Handlungsbedarf 12/ Nachversteuerung Gewinnthesaurierung? 11/ Negative Einkünfte Aktuelle Rechtsprobleme bei der Antragsveranlagung von Arbeitnehmern 2/07 69 JStG 2007: Verschärfung bei der Amtsveranlagung wirkt nicht unbegrenzt zurück 9/ Negative Einnahmen Kapitalanlage und Abgeltungsteuer: Die optimale Anlagestrategie für 2007/ / Nießbrauch Betriebsaufspaltung 12/ Nutzung, gemischte 15a UStG: Neues zur Zusammenfassung mehrerer Maßnahmen zu einem Korrekturobjekt 8/ Aufteilungsschlüssel bei der Vorsteuer: Bindungswirkung der Wahlrechtsausübung 1/07 5 Neuer Investitionsabzugsbetrag eröffnet Gestaltungsmöglichkeiten noch im VZ / Nutzungsänderung Bruchteilsvorsteuerabzug des Gemeinschafters aus Leistungsbezügen der Gemeinschaft 4/ Nutzungsüberlassung Siehe auch Privatnutzung der Altregelung sichern? 1/07 10 Nutzungsverbot Zur Anwendbarkeit der 1-Prozent- Regelung bei arbeitsvertraglichem Nutzungsverbot 2/07 41 O Öffentlich-rechtliche Betriebe Besteuerung von öffentlichrechtlichen Betrieben gewerblicher Art 6/ Betriebe gewerblicher Art - Gewinn i.s.d. 20 Abs. 1Nr. 10 b EStG 7/ Option Aufteilungsschlüssel bei der Vorsteuer: Bindungswirkung der Wahlrechtsausübung 1/07 5 Bruchteilsvorsteuerabzug des Gemeinschafters aus Leistungsbezügen der Gemeinschaft 4/ Optionsmodell für diepraxis 3/07 95 Organschaft Die vga bei der Ltd., Ltd. &Co.KG und der Ltd. &Still 5/ Geschäftsführungs- und Vertretungsleistungen eines GGf 11/ Organträger schuldet nach beendeter Organschaft keine späteren Korrekturbeträge nach 17 UStG 7/ Umsatzsteuerliche Beurteilung des Erwerbs, Haltens und Veräußerns von Beteiligungen - Teil 2 6/ Verlustnutzung: Die Mindestbesteuerungsfalle bei Kapitalgesellschaften umgehen 2/07 60 Verzinsung von Verlustausgleichsansprüchen aus Ergebnisabführungsverträgen 7/ Outsourcing GmbH-Geschäftsführer: Auslagerung von Pensionszusagen im Zuge der Liquidation 1/07 31 P Passivierung Neues zur Passivierung der Verpflichtung aus einer harten Patronatserklärung 4/ Patronatserklärung Neues zur Passivierung der Verpflichtung aus einer harten Patronatserklärung 4/ Pendlerpauschale Die Neuregelung zur Pendlerpauschale ist eindeutig verfassungswidrig 4/ Verfassungsmäßigkeit der Pendlerpauschale weiterhin ernstlich zweifelhaft 10/ Vorläufige Eintragung der Pendlerpauschale im Wege des einstweiligen Rechtsschutzes 4/ Pensionszusagen GmbH-Geschäftsführer: Auslagerung von Pensionszusagen im Zuge der Liquidation 1/07 31 Gestaltende Steuerberatung 15

18 GmbH-Geschäftsführer: Die Ablösung von Pensionszusagen durch Übertragung der Rückdeckungsversicherung 10/ Mindermeinungen und Grundsatzkritik als Argumentationsvorrat für die Pensionszusage 11/ Personenbeförderung Ermäßigter Umsatzsteuersatz bei Taxen: Zur 50-km-Grenze bei Hin- und Rückfahrt 10/ Personengesellschaft Auswirkungen einer nachträglichen Einlage- oder Haftungserhöhung eines Kommanditisten 11/ Betriebsveräußerung trotz Fortbestehens einer gewerblich geprägten GmbH &Co.KG 5/ BVerfG-Vorlage zur Kürzung des Verlustvortrags bei Ausscheiden eines Mitunternehmers 9/ Die Anrechnung der Gewerbesteuer nach der Unternehmensteuerreform / Gesellschafterwechsel rechtssicher gestalten 3/ Gewerbesteuerlicher Verlustabzug bei Personengesellschaften optimal nutzen 8/ Gewerbliche Prägung durch nicht gewerblich tätige ausländische Kapitalgesellschaft 7/ Mehrheitsklauseln verbessern die Handlungsfähigkeit 7/ Neuer Investitionsabzugsbetrag eröffnet Gestaltungsmöglichkeiten noch im VZ / Gewinnthesaurierung? 11/ Unternehmensverkauf: Rückwirkende Verschmelzung als Gestaltungsmittel nutzen 6/ Pflichtverletzung GmbH-Geschäftsführer: Klare Handlungsanweisungen für den Geschäftsführer einer GmbH in der Krise 10/ Neue Haftungsfalle für Steuerberater 12/ Photovoltaikanlage Hauseigene Solaranlage: Voller Vorsteuerabzug in der Investitionsphase 8/ Pkw Siehe Kfz Portabilität GmbH-Geschäftsführer: Die Ablösung von Pensionszusagen durch Übertragung der Rückdeckungsversicherung 10/ Prägung, gewerbliche... durch nicht gewerblich tätige ausländische Kapitalgesellschaft 7/ Betriebsaufspaltung 12/ Private Equity Renditeprognosen für geschlossene Fonds mit Blick auf die Unternehmensteuerreform / Privatnutzung Auch ab 2003 Umsatzsteuer auf Privatnutzung von vorsteuergekappten Altfahrzeugen 10/ Ein-Prozent-Regelung auch bei Leasingfahrzeug mit betrieblicher Nutzung unter 50 Prozent 5/ Seeling-Modell : Herstellungskosten fließen mit 10 v.h. in Privatnutzungsbesteuerung ein 1/07 1 Zur Anwendbarkeit der 1-Prozent- Regelung bei arbeitsvertraglichem Nutzungsverbot 2/07 41 Probezeit Mindermeinungen und Grundsatzkritik als Argumentationsvorrat für die Pensionszusage 11/ Produktivvermögen Familienstiftung als Instrument zur Unternehmensfortführung nutzen 8/ der Altregelung sichern? 1/07 8 Provisionen Entgeltsminderung beim Vermittler durch Weitergabe der Provision an den Kunden 5/ R Rahmenvertrag Geschenkgutscheine an Arbeitnehmer und Kunden - Probleme bei Umsatzsteuer und Vorsteuerabzug 12/ Rangrücktritt GmbH-Geschäftsführer: Klare Handlungsanweisungen für den Geschäftsführer einer GmbH in der Krise 10/ Realteilung Gewerbesteuerlicher Verlustabzug bei Personengesellschaften optimal nutzen 8/ Gestaltende Steuerberatung

19 Rechtsform Die vga bei der Ltd., Ltd. &Co.KG und der Ltd. &Still 5/ Gewerbliche Prägung durch nicht gewerblich tätige ausländische Kapitalgesellschaft 7/ Unternehmensteuerreform: GmbH oder GmbH &Co.KG? 3/07 99 Rechtsschutz, einstweiliger Verfassungsmäßigkeit der Pendlerpauschale weiterhin ernstlich zweifelhaft 10/ Vorläufige Eintragung der Pendlerpauschale im Wege des einstweiligen Rechtsschutzes 4/ Regiebetrieb Besteuerung von öffentlichrechtlichen Betrieben gewerblicher Art 6/ Reinvestition Rücklage nach 6b EStG und Besonderheiten beim Halbeinkünfteverfahren 1/07 36 Reisekosten Lohnsteuer: Gemischt veranlasste Reisen 2/07 71 REITs Immobilieninvestments: Alte und neue Gestaltungsmöglichkeiten mit REITs 3/ Rendite Finanzinnovationen: BFHbetritt mit Rechtsprechung Neuland 5/ Immobilieninvestments: Alte und neue Gestaltungsmöglichkeiten mit REITs 3/ Praktische Auswirkungen der neueren BFH-Rechtsprechung zu Finanzinnovationen 11/ Renditeprognosen für geschlossene Fonds mit Blick auf die Unternehmensteuerreform / Renten Siehe auch Altersvorsorge Geplante Änderungen durch das JStG 2008 bei Versorgungsleistungen 8/ Jahressteuergesetz 2008: Vermögensübertragungen gegen wiederkehrende Leistungen 12/ Repräsentationsaufwendungen Geburtstagsüberraschung vom FA: Abzug der Kosten nicht mehr nur beim Fremdgeschäftsführer 8/ Restaurationsumsatz Zur umsatzsteuerlichen Abgrenzung zwischen Speisenlieferung und Restaurationsumsatz 4/ Reverse Floater Praktische Auswirkungen der neueren BFH-Rechtsprechung zu Finanzinnovationen 11/ Riestervertrag Kapitalanlage und Abgeltungsteuer: Die optimale Anlagestrategie für 2007/ / Rückdeckungsversicherung GmbH-Geschäftsführer: Auslagerung von Pensionszusagen im Zuge der Liquidation 1/07 31 GmbH-Geschäftsführer: Die Ablösung von Pensionszusagen durch Übertragung der Rückdeckungsversicherung 10/ Rücklagen Betriebe gewerblicher Art - Gewinn i.s.d. 20 Abs. 1Nr. 10 b EStG 7/ Nach Entschluss zur Betriebsveräußerung keine Rücklagenbildung mehr zulässig 5/ Rücklage nach 6b EStG und Besonderheiten beim Halbeinkünfteverfahren 1/07 36 Neuer Investitionsabzugsbetrag eröffnet Gestaltungsmöglichkeiten noch im VZ / Rücktrittsklausel der Altregelung sichern? 1/07 16 Rückwirkungsverbot JStG 2007: Verschärfung bei der Amtsveranlagung wirkt nicht unbegrenzt zurück 9/ Rürup-Rente Kapitalanlage und Abgeltungsteuer: Die optimale Anlagestrategie für 2007/ / S Sacheinlage BMF zur Umsatzbesteuerung des Beteiligungsbesitzes - Teil 1 5/ Sachzuwendungen Geschenkgutscheine an Arbeitnehmer und Kunden - Probleme bei Umsatzsteuer und Vorsteuerabzug 12/ Sale-and-Lease-back Verlustnutzung: Die Mindestbesteuerungsfalle bei Kapitalgesellschaften umgehen 2/07 60 Sanierung Umsatzsteuerliche Beurteilung des Erwerbs, Haltens und Veräußerns von Beteiligungen - Teil 2 6/ Gestaltende Steuerberatung 17

20 Die Neuerungen beim Mantelkauf in der Praxis optimal umsetzen 9/ Voreinzahlung auf Kapitalerhöhung in Sanierungsfällen 4/ Säumniszuschlag Handlungsbedarf 12/ Schadenersatz BGH rügt Umsatzbesteuerung von Schadenersatz bei Leasingverträgen 8/ Schädlichkeitsgrenze Die Neuerungen beim Mantelkauf in der Praxis optimal umsetzen 9/ Schätzung Aktuelle Rechtsprobleme bei der Antragsveranlagung von Arbeitnehmern 2/07 67 Lohnsteuer: Gemischt veranlasste Reisen 2/07 72 Schenkung Handlungsbedarf 12/ Lebensversicherungen steuergünstig übertragen 1/07 27 Vertragliche Regelungen zur Wahrung der 10-Jahresfrist bei der Unternehmensnachfolge 8/ Schenkung, gemischte BMF: neue Gestaltungsmöglichkeiten bei vorweggenommener Erbfolge 5/ Schenkung, mittelbare Lebensversicherungen steuergünstig übertragen 1/07 30 Schuldübernahme Anschaffungskosten durch Schuldübernahme bei vorzeitiger Erbauseinandersetzung 7/ Gestaltungspotenzial bei anschaffungsnahen Herstellungskosten nutzen 10/ Schuldverschreibungen Finanzinnovationen: BFHbetritt mit Rechtsprechung Neuland 5/ Praktische Auswirkungen der neueren BFH-Rechtsprechung zu Finanzinnovationen 11/ Schuldzinsen Siehe Zinsen Schwesterunternehmen Neues zur Passivierung der Verpflichtung aus einer harten Patronatserklärung 4/ Seeling-Modell FG versagte Vorsteuerabzug aus Bau einer Golfanlage 3/07 84 Herstellungskosten fließen mit 10 v.h. in Privatnutzungsbesteuerung ein 1/07 1 share deal Unternehmensverkauf: Rückwirkende Verschmelzung als Gestaltungsmittel nutzen 6/ Sitzverlegung SEStEG - Teil 1 1/07 21 Sockelbetrag Verlustnutzung: Die Mindestbesteuerungsfalle bei Kapitalgesellschaften umgehen 2/07 56 Sonderausgabenabzug Geplante Änderungen durch das JStG 2008 bei Versorgungsleistungen 8/ Jahressteuergesetz 2008: Vermögensübertragungen gegen wiederkehrende Leistungen 12/ Sonderbetriebseinnahmen BVerfG-Vorlage zur Kürzung des Verlustvortrags bei Ausscheiden eines Mitunternehmers 9/ Sonderbetriebsvermögen Neues zur unentgeltlichen Übertragung von Mitunternehmeranteilen mit Sonder-BV 3/07 86 Gewinnthesaurierung? 11/ Sonstige Leistungen BMF zur Umsatzbesteuerung des Beteiligungsbesitzes - Teil 1 5/ Bruchteilsvorsteuerabzug des Gemeinschafters aus Leistungsbezügen der Gemeinschaft 4/ Neues zur Berichtigung des Vorsteuerabzugs bei Erhaltungsaufwendungen ab /07 55 Sozialversicherungsbeiträge GmbH-Geschäftsführer: Klare Handlungsanweisungen für den Geschäftsführer einer GmbH in der Krise 10/ Kindergeld: Keine Änderung bestandskräftiger Festsetzungen aufgrund neuer Rechtsprechung 6/ Spaltung SEStEG - Teil 2 2/07 48 Gewerbesteuerlicher Verlustabzug bei Personengesellschaften optimal nutzen 8/ Gestaltende Steuerberatung