Wertbeitrag der Internen Revision

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1 Wertbeitrag der Internen Revision Messung, Steuerung und Kommunikation von Hubertus M. Buderath, Prof. Dr. Burkhard Pedell, Annette G. Köhler, Andreas Herzig Mitglied des Board of Directors des IIA (Institute of Internal Auditor) Lehrstuhl für Controlling, Universität Stuttgart Lehrstuhl für Rechnungswesen, Wirtschaftsprüfung und Controlling, Universität Duisburg-Essen, Vorsitzende des wissenschaftlichen Beirats des DIIR (Deutsches Institut für Interne Revision e.v.) 1. Auflage Wertbeitrag der Internen Revision Buderath / Pedell / Köhler / et al. schnell und portofrei erhältlich bei beck-shop.de DIE FACHBUCHHANDLUNG Thematische Gliederung: Wirtschaft Schäffer-Poeschel 2010 Verlag C.H. Beck im Internet: ISBN

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3 IX Inhaltsverzeichnis Geleitwort V Vorwort VII Autorenverzeichnis XIII Abbildungsverzeichnis XV Tabellenverzeichnis XVII Abkürzungsverzeichnis XIX 1 Einleitung Rahmenbedingungen der Internen Revision Mirko Mertenskötter/Stefan Hübner/Annette Köhler 2.1 Ökonomischer und institutioneller Kontext Internationalisierung ökonomischer Transaktionen Zunehmende Komplexität von Unternehmensstrukturen Dynamik rechtlicher Rahmenbedingungen Ziele, Aufgaben und Anforderungen an die Zielgruppen der Internen Revision Ziele, Aufgaben und Anforderungen an den Vorstand Ziele, Aufgaben und Anforderungen an die Aufsichtsgremien Ziele, Aufgaben und Anforderungen an die geprüften Einheiten Charakterisierung und übergeordnete Funktionen der Internen Revision Definition und Merkmale der Internen Revision Übergeordnete Funktionen und Wertbeitrag der Internen Revision Abgrenzung der Revisionsaufgaben Kernaufgaben der Internen Revision Financial, Operational und Management Auditing Ausweitung der Prüfungsaufgaben der Internen Revision Governance-, Risikomanagement- und Internes Kontrollsystem Beratungsleistungen der Internen Revision

4 X Inhaltsverzeichnis 3 Messung des Wertbeitrags der Internen Revision und dessen Integration in ein Performance Measurement-Konzept Andreas Langer/Burkhard Pedell 3.1 Ist-Situation des Ressourceneinsatzes als Ausgangspunkt für den Wertbeitrag der Internen Revision Bedeutung der Zielsetzung für die Wertschöpfung der Internen Revision Zielinhalte Zielherkunft Zielmatrix zur Ableitung von Zielen Zielworkshops als ein pragmatischer Ansatz zur Unterstützung der Zielableitung Implementierung der Ziele mit Hilfe eines Performance Measurement-Konzepts Messgrößen und Zielwerte Ansätze zur Leistungsmessung Diskussion der Messgrößeneigenschaften als Basis für die Messgrößenauswahl Pragmatischer Ansatz zur Messgrößenauswahl Festlegung von Zielwerten Festlegung von Maßnahmen zur Zielerreichung Kaskadieren von Zielen Methoden zur Quantifizierung von Effizienzsteigerung und Risikoreduzierung durch die Interne Revision Ansatzpunkte zur Quantifizierung des Wertbeitrags der Internen Revision Bewertung von Empfehlungen zur Verbesserung der Wirtschaftlichkeit Bewertung von Empfehlungen zur Verbesserung der Risikosituation Zurechnung von Wertbeiträgen zur Internen Revision Konzepte und Instrumente zur Steuerung des Wertbeitrags der Internen Revision Olaf Schroeder/Stefan Hübner/Andreas Langer/Andreas Herzig 4.1 Prüfungsplanung und -durchführung Jahres- und Mehrjahresprüfungsplanung der Internen Revision Prüfungsvorbereitung bei Einzelprüfungen Prüfungsdurchführung

5 Inhaltsverzeichnis XI Berichterstattung Follow-up Organisation der Internen Revision Aufbauorganisation Ablauforganisation Schnittstellen zu anderen Fachabteilungen Personalmanagementaufgaben in der Internen Revision Anreizsysteme in der Internen Revision Aufbau und Zielsetzung von Anreizsystemen Anreizsysteme in der Revisionspraxis Qualitätsmanagement Notwendigkeit eines Qualitätsmanagements in der Internen Revision Rahmenbedingungen und Bestandteile des Qualitätsmanagements Interne und externe Qualitätsüberwachung Kommunikation des Wertbeitrags der Internen Revision Hubertus M. Buderath 5.1 Grundlagen der Kommunikation Spezifische Aspekte der Kommunikation der Internen Revision Kommunikation mit den Zielgruppen Kommunikation mit den geprüften Einheiten Prüfungsprogrammplanung Prüfungsvorbereitung Prüfungsdurchführung Berichterstattung Follow-up Kommunikation mit Vorstand / Geschäftsführung Prüfungsprogrammplanung Prüfungsvorbereitung Prüfungsdurchführung Berichterstattung Follow-up Kommunikation mit Aufsichtsgremien Prüfungsprogrammplanung Prüfungsvorbereitung Prüfungsdurchführung Berichterstattung Follow-up

6 XII Inhaltsverzeichnis Kommunikation mit sonstigen Zielgruppen Revisionsinterne Kommunikation Schlussbemerkungen zur Kommunikation der Internen Revision Schlussfolgerungen und Ausblick Literaturverzeichnis Stichwortverzeichnis