Steuern dienen ausschließlich der Einnahmenerzielung des Staates. Realsteuern sind die Grundsteuer, die Grunderwerbsteuer und die Gewerbesteuer.

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1 Grundlagen des allgemeinen Steuerrechts 1. Welche ufzählung enthält nur esitzsteuern? Lohnsteuer - Erbschaftsteuer - iersteuer Kfz-Steuer - Einkommensteuer - Grunderwerbsteuer Tabaksteuer - Umsatzsteuer - Gewerbesteuer Gewerbesteuer - Lohnsteuer - Körperschaftsteuer 2. Welche ussage zum Steuerbegriff ist zutreffend? Steuern dienen ausschließlich der Einnahmenerzielung des Staates. Realsteuern sind die Grundsteuer, die Grunderwerbsteuer und die Gewerbesteuer. Steuern sind Geldleistungen, bei denen der Tatbestand zutrifft, an den das Gesetz die Leistungspflicht knüpft. Zölle werden von den Hauptzollämtern erhoben und sind daher keine Steuern. 3. er Steuerpflichtige Onno Waalkes aus utjadingen hat seine Umsatzsteuervorauszahlung für Januar 2016 bis zum blauf der Schonfrist nicht entrichtet. Mit welchen steuerlichen Nebenleistungen muss er rechnen? Nachzahlungszinsen, Säumniszuschlag, Verspätungszuschlag Nachzahlungszinsen, Verspätungszuschlag Säumniszuschlag, Verspätungszuschlag Säumniszuschlag 4. Prüfen Sie, welche ussage für indirekte Steuern zutrifft! Indirekte Steuern werden vom Einkommen erhoben. Steuerträger und Steuerschuldner sind identisch. Steuerschuldner und Steuerträger sind nicht identisch. Indirekte Steuern zahlen nur Unternehmen.

2 Steuerwesen / Seite 2 von 7 5. Welche der aufgeführten Steuern gehören zu den Verkehrssteuern? Einkommensteuer Gewerbesteuer Mineralölsteuer Grundsteuer Umsatzsteuer 6. Ein deutscher Unternehmer beliefert Privatpersonen in Frankreich mit Kinderbüchern und überschreitet die französische Lieferschwelle. Welche ussage zur Gestaltung der Rechnung ist zutreffend? Sie enthält keine Umsatzsteuer. Sie enthält die deutsche Umsatzsteuer. Sie enthält die französische Umsatzsteuer. Sie enthält einen Hinweis auf die Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers. 7. ie Gemeinde Worpswede veräußert einmalig einen gebrauchten LKW des etriebshofes der Gemeinde. Wie ist die Veräußerung umsatzsteuerlich zu behandeln? ie Veräußerung ist nicht steuerbar, weil sie nicht nachhaltig ausgeführt wird. Es liegt ein steuerbares und steuerpflichtiges Hilfsgeschäft vor, weil sich dieser Vorgang wiederholen kann. er Vorgang ist nicht steuerbar, weil der Tätigkeitsbereich der öffentlichen Hand nicht als gewerbliche oder berufliche Tätigkeit anzusehen ist. ie Veräußerung ist zwar steuerbar, aber als Leistung eines öffentlichen etriebes nicht steuerpflichtig.

3 Steuerwesen / Seite 3 von 7 8. uf welche der nachfolgenden ussagen trifft die efinition des umsatzsteuerlichen Unternehmerbegriffs zu? Ein Schallplattensammler, der seine Sammlung deutscher Rockmusik der 70er Jahre in drei gleichen Teilen an andere Sammler verkauft. Jede Person, die eine gewerbliche oder berufliche Tätigkeit nachhaltig mit Gewinnerzielungsabsicht ausübt. Ein Pensionär, der seine Eigentumswohnung in remen an eine Studentin der Hochschule remen vermietet. Ein uszubildender, der nach bschluss seiner usbildung alle Lehrbücher an ein ntiquariat verkauft. 9. ie selbständig tätige Frauenärztin r. hristine Pein veräußert ihren ausschließlich betrieblich genutzten PKW an ihren Schwager Lars F. und vereinnahmt ,00 EUR. Welche der folgenden ussagen trifft zu? er Verkauf unterliegt nicht der Umsatzsteuer, weil er sich im privaten Familienkreis abspielt. ie Leistung der r. Pein an ihren Schwager ist steuerpflichtig, weil der Verkauf nicht zu den typischen rztleistungen gehört. r. Pein erbringt ein steuerbares aber steuerbefreites Hilfsgeschäft. r. Pein schuldet aus diesem Verkauf 1.805,00 EUR Umsatzsteuer. 10. Wenn ein Steuerberater den Jahresabschluss für einen äckermeister erstellt und dafür diverse ackwaren erhält, handelt es sich umsatzsteuerlich um eine Lohnveredelung. ein Reihengeschäft. einen Tausch. einen tauschähnlichen Umsatz.

4 Steuerwesen / Seite 4 von er deutsche Unternehmer ehrens stellt in urich Spirituosen her. Seine Umsätze unterliegen der Regelbesteuerung. ehrens hat mit seinen Lieferungen in die Niederlanden die maßgebende Lieferschwelle überschritten. In welchem Fall handelt es sich um eine innergemeinschaftliche Lieferung wenn alle erforderlichen Nachweise vorliegen? Jan Poppinga (Privatperson) aus Winschoten/Niederlande kauft 10 Flaschen Genever direkt im Werksverkauf in urich. uf Wunsch verschiedener niederländischer Privatkunden liefert ehrens bestellte Ware per Postversand in die Niederlande. Großhändler Jens Jensen aus benra/änemark holt Spirituosen zum Verkauf in änemark mit eigenem LKW aus urich ab. Weitere lkoholspezialitäten versendet ehrens per Schiff an verschiedene Einzelhändler in ergen/norwegen. 12. Max Müller betreibt in Lausanne/Schweiz eine Großbäckerei. Max Müller ist deutscher Staatsbürger und wohnt in der Nähe seines Unternehmens in Vevey/Schweiz. In einer Erbschaftsangelegenheit in seiner Familie in Oldenburg/eutschland wendet er sich an seinen alten Studienfreund den Steuerberater Karl Knapp in remen/eutschland mit Fragen zum Erbschaftsteuerrecht. ie eratung findet in Knapps Urlaubsort St. Moritz/Schweiz statt. Wo erbringt Steuerberater Karl Knapp seine Leistung? St. Moritz Oldenburg Vevey Lausanne 13. Ein Zweiradfachgeschäft hat im Juni 2015 einen größeren Posten Navigationsgeräte für Motorräder für 210,00 EUR zzgl. 19 % USt pro Stück eingekauft (Verkaufspreis 399,00 EUR inkl. USt). ufgrund von Nachfrageausfällen hat der Lieferant im November 2015 den Preis der Geräte um 10 % gesenkt. In welchem Fall ist die emessungsgrundlage korrekt angegeben? Wenn er einem Mitarbeiter im September ein Gerät zu 250,00 EUR bar verkauft, beträgt die emessungsgrundlage 210,00 EUR. Wenn er seiner Tochter ein Gerät zum Nikolaus schenkt, beträgt die emessungsgrundlage 210,00 EUR. Wenn die Versicherung für ein gestohlenes Gerät im ezember 224,91 EUR bezahlt, ist die emessungsgrundlage 189,00 EUR. Wenn er seinem Vater ein Gerät zu Weihnachten schenkt, ist die emessungsgrundlage 189,00 EUR.

5 Steuerwesen / Seite 5 von Welcher der folgenden Umsätze unterliegt dem allgemeinen Steuersatz von 19 %? Ein äckermeister entnimmt rot und ackwaren für eigene Zwecke. Ein Taxiunternehmen befördert einen Fahrgast innerhalb von remen mit einer Fahrstrecke von 60 km. Ein ausparkassenvertreter erhält für den bschluss von ausparverträgen im Januar 2016 eine Provision von 4.760,00 EUR. Ein Gastwirt schenkt seinen Eltern zur Silberhochzeit ein Fass ier. 15. ei welchen der folgenden Vorgänge befindet sich der umsatzsteuerliche Ort im Inland? 1. Ein Steuerberater aus München vertritt eine Privatperson aus Moskau vor dem Finanzgericht in München. 2. Ein auunternehmer aus Flensburg hat in Sonderburg (änemark) ein Einfamilienhaus saniert. 3. Makler Röper aus Niebüll vermittelt einem Privatkunden aus Kopenhagen eine Ferienwohnung auf Sylt. 4. Unternehmer Zunft aus Hamburg erwirbt Waren von einem Unternehmer aus Madrid gegen Entgelt. eide Unternehmer geben ihre USt-IdNr. an. 5. er Rechtsanwalt Listig aus Hamburg berät den Unternehmer Legrand aus Paris über das deutsche Wettbewerbsrecht. 1, 2, 4, 5 1, 3, 5 2, 3, 4 3, 4

6 Steuerwesen / Seite 6 von 7 Einkommensteuer 16. Welche ussage beschreibt die unbeschränkte Einkommensteuerpflicht nach EStG richtig? Unbeschränkt einkommensteuerpflichtig sind alle juristischen Personen, die im Inland ihren Sitz haben. Unbeschränkt einkommensteuerpflichtig sind deutsche Staatsangehörige mit Wohnsitz oder gewöhnlichem ufenthalt im Inland. Unbeschränkt einkommensteuerpflichtig sind alle natürlichen Personen, die im Inland Einkünfte erzielen. Unbeschränkt einkommensteuerpflichtig sind alle natürlichen Personen, die ihren Wohnsitz oder gewöhnlichen ufenthalt im Inland haben. 17. ei welchem egriff handelt es sich nicht um ein Kennzeichen für einen Gewerbebetrieb? Selbständigkeit eteiligung am allgemeinen wirtschaftlichen Verkehr Nachhaltigkeit Einnahmeerzielungsabsicht 18. er ledige OHG-Gesellschafter Horst Heimann erhält in 2015 von der Gesellschaft einen rbeitslohn in Höhe von 4.500,00 EUR monatlich sowie einen Gewinnanteil in Höhe von ,00 EUR, der erst im Folgejahr ausgezahlt wird. Welche Einkünfte liegen im Veranlagungszeitraum 2015 vor, wenn er keine Fahrtkosten o. ä. nachweist? Einkünfte aus Gewerbebetrieb 0,00 EUR und Einkünfte aus nichtselbständiger rbeit ,00 EUR Einkünfte aus Kapitalvermögen ,00 EUR Einkünfte aus Gewerbebetrieb ,00 EUR und Einkünfte aus nichtselbständiger rbeit ,00 EUR Einkünfte aus Gewerbebetrieb ,00 EUR

7 Steuerwesen / Seite 7 von as Wirtschaftsjahr eines im Handelsregister eingetragenen Gewerbetreibenden ist der Zeitraum vom er Gewerbetreibende erwirtschaftete im Wirtschaftsjahr 2013/2014 einen Gewinn in Höhe von ,00 EUR. Im Wirtschaftsjahr 2014/2015 erzielte er einen Verlust von ,00 EUR. Wie hoch sind die Einkünfte aus Gewerbebetrieb im Veranlagungszeitraum 2014? ,00 EUR ,00 EUR 7.500,00 EUR ,00 EUR 20. Für die Erstellung der Einkommensteuererklärung 2015 für die Steuerpflichtige Sabine Wohlgemut liegen Ihnen folgende aten vor: 1. ruttoarbeitslohn ,00 EUR 2. Trinkgelder 1.500,00 EUR 3. Geldgeschenk des rbeitgebers anlässlich des 25. Geburtstages 60,00 EUR 4. rbeitslosengeld 2.000,00 EUR Werbungskosten wurden nicht nachgewiesen. Wie hoch sind die Einkünfte aus nichtselbständiger rbeit? ,00 EUR ,00 EUR ,00 EUR ,00 EUR