PROF. DR. HERBERT GRÖGLER. Inhaltsverzeichnis. B. Aktuelle Rechtsprechung / Ausführliche Kommentierungen

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Jens Förstner
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1 Inhaltsverzeichnis A. Vorwort B. Aktuelle Rechtsprechung / Ausführliche Kommentierungen Neue Rechtsprechung zur (Nicht)Anwendung des Abgeltungsteuersatzes Gleitende Vermögensübergabe: Für Altfälle gilt das alte Recht weiter! Nachweisführung bei innergemeinschaftlichen Lieferungen: Der BFH zieht die Zügel an! Vollständige Anschrift des leistenden Unternehmers eine neue Stolperfalle beim Vorsteuerabzug? Unentgeltliche Übertragung eines Kommanditanteils unter Nießbrauchsvorbehalt keine erbschaft- und schenkungsteuerliche Begünstigung ohne Mitunternehmerstellung des Erwerbers C. Kurzhinweise Abschreibbarer Praxiswert oder nicht abschreibbare kassenärztliche Zulassung Es muss klar differenziert werden! Neue Erkenntnisse zum Kostenabzug für betrieblich oder beruflich genutzte Räume im häuslichen Umfeld Aktuelles zum Themenkreis Außergewöhnliche Belastungen und Pflege von Angehörigen Speicherung digitalisierter Steuerdaten aufgrund einer Außenprüfung Verkauf von über 200 Pelzmänteln auf der Handelsplattform ebay oder: Oma hatte es gerne warm! D. Entwicklung der Gesetzgebung Das Steueränderungsgesetz 2015 : Verkündet und in Kraft getreten! Neureglung der Erbschaft- und Schenkungsteuer: Noch kein Ende in Sicht! Entwurf eines Investmentsteuergesetzes: Kommt die Steuerpflicht der Veräußerungsgewinne bei Streubesitz?

2 E. Verwaltungsecke Neuigkeiten zu den Themen Blockheizkraftwerke und Fotovoltaikanlagen An Bauträger erbrachte Bauleistungen und die Norm des 27 Abs. 19 UStG der letzte Stand der Dinge Erfreulich: Der Bundesminister der Finanzen äußert sich zur Umsatzsteuer bei Sicherungseinbehalten Neue Erkenntnisse zum Themenbereich der Selbstanzeige F. Praxishinweise Aktuelles zur Besteuerung der Arbeitnehmer Neue Hinweise zum Thema verdeckte Ausschüttung von Gewinnen Hilfe für Flüchtlinge: Abzug als Sonderausgaben vereinfacht Nachweis eines niedrigeren gemeinen Wertes eines Grundstücks durch ein Gutachten: Gerichtsfestes Vorgehen ist angezeigt! (Keine) Verpflichtung des Steuerberaters auf Fehler des Vorberaters hinzuweisen! G. Rechtsbehelfshinweise Liste der Vorläufigkeiten Rechtsbehelfsliste H. Rückblick Gewinnrealisierung bei Abschlagszahlungen: Klare Worte vom Institut der Wirtschaftsprüfer! Umsatzsteuerfreiheit des von einer Privatlehrerin erteilten Englischunterrichts: Erreichbar!...726

3 Themenübersicht A. Einkommensteuer 3 Nr. 51 EStG Steuerfreiheit von Trinkgeldern Abs. 5 S. 1 Nr. 6b EStG 1. Abgrenzung häusliches Arbeitszimmer und betriebsstättenähnlicher Raum Temporäres Tätigwerden von zu Hause wenn anderer Arbeitsplatz zur Verfügung steht Temporärer Telearbeiter b Abs. 2a EStG Verteilung der aufgedeckten stillen Reserven auf Antrag auf 5 Jahre, wenn angeschafftes Ersatzwirtschaftsgut zum Betriebsvermögen in einem anderen Mitgliedstaat der EU oder des europäischen Wirtschaftsraums des Stpl. gehört Abs. 1 EStG 1. Abschreibung Praxiswert Nicht abschreibbares WG Vertragsarztsitz Abschreibungsmöglichkeiten für Blockheizkraftwerke und Fotovoltaikanlagen g Abs. 1 EStG Abschaffung der Funktionsbenennungserfordernisses beim IAB Abs. 1 Nr. 1a ESTG a.f. Bisher Übergabe (vor dem ) von begünstigtem Vermögen unter Nießbrauchsvorbehalt spätere Ablösung (nach dem ) des Nießbrauchsrechts gegen Versorgungsleistungen b EStG Vereinfachung des Spendenabzugs für Flüchtlingshilfe Abs.1 S. 1 Nr. 1a EStG Umsatzsteuerliche Auswirkungen der lohnsteuerlichen Änderungen bei Betriebsveranstaltungen

4 32d Abs. 2 Nr. 3 EStG 1. Voraussetzungen für die Abwahl des Abgeltungssteuersatzes Tätigkeit für die Gesellschaft...562, Unternehmerische Beteiligung...562, Intention:Vermeidung der Überbesteuerung aufgrund des WK-Abzugsverbots Zeitpunkt der Antragstellung auf Anwendung des Teileinkünfteverfahrens...565, Konsequenzen bei versäumter Antragsstellung d Abs. 4 und 6 EStG Antrag auf Überprüfung des Steuereinbehalts und Antrag auf Günstigerprüfung kann den Antrag auf Anwendung des TEK nicht ersetzen d Abs. 6 EStG 1. Antrag auf Günstigerprüfung ist ein unbefristetes Wahlrecht Konsequenzen bei verspäteter Antragstellung a Abs. 1 EStG 1. Kein Abzug der anrechenbaren Einkünfte von unterhaltenen Personen um die Pflichtbeiträge zur gesetzl. Renten und Arbeitslosenversicherung Prüfung der Unterhaltsbedürftigkeit - Nachweis der Erwerbsobliegenheit Abs. 1, 2 EStG Begünstige Fünftelregelung Voraussetzung: 1. Entgelt für Sondertätigkeit Außerordentlichkeit EStG Einbehalt der Bauabzugssteuer auch für die Installationen von Fotovoltaikanlagen Abs. 18 S. 1 und 2 EStG Bisher Übergabe von begünstigtem Vermögen unter Nießbrauchsvorbehalt spätere Ablösung des Nießbrauchsrechts gegen Versorgungsleistungen - Weitergeltung des alten Rechts vor

5 B. Umsatzsteuer 2 Abs. 1 UStG Unternehmereigenschaft bei Internet-Verkäufen/Verkauf von Sammlungen a Abs. 2 UStG Nachweis der Unternehmereigenschaft Nr. 1 Bst. b UStG i. V. m. 6a UStG Nachweis für die Umsatzsteuerfreiheit bei i.g. Lieferungen Gelangensbestätigung, CMR Frachtbrief, Tracking and tracing Protokoll Gutglaubensschutz , Anforderungen an einen CMR Frachtbrief als Versendungsnachweis Falsche Angaben im CMR Frachtbrief Nicht vollständige oder unrichtige Angaben im CMR Frachtbrief Steuerbefreiung ausnahmsweise trotz Nichterfüllung der formellen Nachweispflichten Abs. 1 Nr. 1 UStG Entstehung der Umsatzsteuer bei Sicherungseinbehalt b Abs. 2, 5 UStG Einbau von Betriebsvorrichtungen ist in der Regel eine Bauleistung Abs. 1 UStG. 1. Voraussetzung für den VorSt-Abzug ist die vollständige Anschrift des leistenden Unternehmers in der Rechnung gem. 14 Abs. 4 Nr. 1 UStG Briefkastensitz ist noch ausreichend wenn zuverlässig postalische Erreichbarkeit , Anschrift des leistenden Unternehmers muss ein Ort mit ausreichenden geschäftlichen Aktivitäten sein lt. BFH Kriterium "geschäftliche Aktivitäten" Abs. 2 UStG Berichtigung der Umsatzsteuer bei Sicherheitseinbehalten Abs. 19 UStG Zweifel an der Verfassungsmäßigkeit a Abs. 2 Nr. 2 UStDV Inhalt der Gelangensbestätigung

6 C. Körperschaftsteuer 8 Abs. 3 KStG 1. vga Risiko Erdienbarkeit von zugesagten Pensionen vga wegen mangelnder Vermögenstrennung D. Verfahrensrecht 147 Abs. 6 AO Speicherung digitalisierter Steuerdaten aufgrund einer Außenprüfung Abs. 1 Nr. 2 AO 1. Ein nach formeller Bestandskraft gestellter Antrag auf Günstigerprüfung gem. 32d Abs. 6 EStG ist keine nachträglich bekanntgewordene "neue" Tatsache und auch kein rückwirkendes Ereignis Bei Nichtvorlage einer Steuerbescheinigung an den StB liegt grobes Verschulden des Stpfl. vor Vorlage einer Steuerbescheinigung ist kein rückwirkendes Ereignis Abs. 1 AO Neuregelung zur Selbstanzeige E. Sonstige Gesetze 198 BewG Nachweis eines niedrigern gemeinen Wertes Abs. 1 Nr. 9 ErbStG Freibetrag für Pflegeleistungen a Abs. 1 und 4, 7 Abs. 1 ErbStG 1. Übertragung von Anteilen an Personengesellschafts-Anteilen unter Nießbrauchvorbehalt Mitunternehmerstellung ist Voraussetzung für die Gewährung der erbschaftsteuerlichen und schenkungsteuerlichen Begünstigungen...617, Keine verbindliche Auskunft zur Absicherung von noch zu treffenden Vereinbarungen im Rahmen von den zur Zeit noch geltenden Verschonungsregeln möglich Nr. 1 GewStG Erweiterte Kürzung durch Blockheizkraftwerke bei Wohnungsunternehmen...661

7 8 Abs. 2 GrEStG Ermittlung der Ersatzbemessungsgrundlage LStDV Gestaltungssichere Nettolohnoptimierung Abs. 2 S. 2 UmwStG Einbringung eines Personenunternehmens in eine Kapitalgesellschaft gegen neue Gesellschaftsanteile und sonstigen Gegenleistungen F. Entwicklung der Gesetzgebung Neureglung zur Erbschaft - und Schenkungssteuer steht noch aus b Abs. 4 KSTG Steuerpflicht der Veräußerungsgewinne von Streubesiztanteilen

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