BETRIEBLICHE ALTERSVERSORGUNG VON A BIS Z

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1 SEMINARE 22. bis 24. Juni 2015, Frankfurt/Main 21. bis 23. September 2015, Köln Tage sind getrennt buchbar! BETRIEBLICHE ALTERSVERSORGUNG VON A BIS Z 1 2 Steuerfragen 3 Betriebs- Einführung in die bav Grundlagen des Arbeitsrechts Ausgestaltung der bav Darstellung der Durchführungswege Das Betriebsrentengesetz Umsetzung der EU-Mobilitätsrichtlinie, Tarifrente der bav Einführung in das Steuerrecht der bav Praxisbericht 1: Direktzusage und Pensionsfonds bei MAN Seit 15 JAHREN erfolgreich am Markt. und finanzwirtschaftliche Implikationen der bav Bilanzierung und Bewertung von Pensionsverpflichtungen nach HGB und IFRS Gestaltung und Harmonisierung von Versorgungsplänen Praxisbericht 2: Unterstützungskasse und Pensionskasse bei Evonik Industries Juni 2015, Frankfurt/Main 24. September 2015, Köln BAV UPDATE Die aktuelle Rechtsprechung des Bundesarbeitsgerichts Das Betriebsrentenänderungsgesetz EbAV II-Directive Grundsatzfragen bei M&A-Transaktionen Seminar für erfahrene bav- Experten

2 2 Die betriebliche Altersversorgung ist komplex und facettenreich Bei der Gestaltung der bav hat der Arbeitgeber die Wahl zwischen fünf Durchführungswegen, die sich im Wesentlichen durch die arbeits-, steuer-, sozialver sicherungs- und steuerrechtlichen Rahmenbedingungen unterscheiden. Werden Sie zum BAV-Manager Auf unserem EUROFORUM-Seminar erhalten Sie eine systematische Einführung in diese komplexe Materie. Experten mit langjähriger Erfahrung erläutern Ihnen die Grundlagen und Zusammenhänge der bav mit Hilfe von Fallbeispielen und bringen Ihr Wissen auf den aktuellen Stand. Zusätzlich berichten Spezialisten aus der Unternehmenspraxis, warum sie sich für welchen Durchführungsweg entschieden haben und wie sie diesen nutzen. Für wen sind diese Seminare konzipiert? Mit den Seminaren wenden wir uns an Führungskräfte, Leiter und leitende Mitarbeiter in Unternehmen, Konzernen, Versicherungswirtschaft, Fondsund Dienstleistungsindustrie sowie Bank wesen aus den Bereichen Betriebliche Altersversorgung Compensation & Benefits Personal Recht und Steuern Finanzen Rechnungswesen Mathematik/Produktgestaltung Firmenkundengeschäft Marketing Kapitalanleger 1 Arbeitsrechtliche Rahmenbedingungen der bav Arbeitsrechtliche Grundlagen der bav (Teil 1) Definition und Ausgestaltung der bav Leistungsarten, -voraussetzungen, -formen, -niveau Durchführungswege der bav Rechtsbegründungsakte, Rechtsanwältin, Mitglied der Geschäftsleitung, TPC GmbH, Düsseldorf Arbeitsrechtliche Grundlagen der bav (Teil 2) Vorschriften des Betriebsrentengesetzes Unverfallbarkeit dem Grunde und der Höhe nach Abfindung und Übertragung Die Portabilität Insbesondere unter Berücksichtigung der EU-Mobilitätsrichtlinie Gemeinsames Mittagessen Arbeitsrechtliche Grundlagen der bav (Teil 3) Vorschriften des Betriebsrentengesetzes Anpassung von Versorgungsleistungen Vertragliche und gesetzliche Insolvenzsicherung Mitbestimmung des Betriebsrates Das Versorgungsausgleichsrecht Pause mit Kaffee und Tee Arbeitsrechtliche Grundlagen der bav (Teil 4) Änderung bestehender Versorgungszusagen Eingriffsmöglichkeiten / 3 Stufen Theorie Kündigung / Widerruf von Versorgungszusagen Wechsel des Durchführungsweges Aktuelle Entwicklungen EU-Pensionsfondsrichtlinie Die neue Tarifrente Gesetzgebungsvorhaben Ausklang des ersten Seminartages mit Umtrunk und Imbiss

3 3 2 Praxisbericht MAN und Grundlagen des bav-steuerrechts Steuerliche Rahmenbedingungen der bav (Teil 1) Direktzusage Mögliches Leistungsspektrum bei der Direktzusage Steuerliche Wirkungen beim Arbeitgeber und beim Arbeitnehmer in der Anspar- und in der Auszahlungsphase Finanzierung einer Direktzusage Bilanzierung und Bewertung von Pensionsrückstellungen in der Steuerbilanz Voraussetzungen der steuerlichen Rückstellungsbildung nach 6a EStG Vermeidung einer Überversorgung mit dem Verbot der Rückstellungsbildung Besonderheiten für Organe von Kapitalgesellschaften Unterstützungskasse Mögliches Leistungsspektrum bei der Unterstützungskassenzusage Abgrenzung pauschaldotierte und rückgedeckte Unterstützungskasse Steuerliche Wirkungen beim Arbeitgeber und beim Arbeitnehmer in der Anspar- und in der Auszahlungsphase Restriktionen und Stolperfallen beim Betriebsausgabenabzug nach 4d EStG Besonderheiten für Organe von Kapitalgesellschaften Anne Killat, Steuerberaterin, PKF Fasselt Schlage, Frankfurt am Main Steuerrechtliche Rahmenbedingungen der bav (Teil 2) Versicherungsförmige Durchführungswege Mögliches Leistungsspektrum Pensionskasse, Pensionsfonds und Direktversicherung Kapitalgedeckte Versorgungszusagen Steuerliche Wirkungen beim Arbeitgeber und beim Arbeitnehmer in der Anspar- und in der Auszahlungsphase Voraussetzungen für die Steuerfreiheit der Beiträge in der Ansparphase Vervielfältigungsregelung bei Beendigung des Dienstverhältnisses Umlagefinanzierte Pensionskassen Steuerliche Wirkungen beim Arbeitgeber und beim Arbeitnehmer Wirkung des 3 Nr. 56 EStG auf andere Durchführungswege Besonderheiten für Organe von Kapitalgesellschaften Anne Killat Gemeinsames Mittagessen Steuerrechtliche Rahmenbedingungen der bav (Teil 3) Weitere steuerliche Rahmenbedingungen und Sonderwirkungen der bav Vorzeitiges Ausscheiden eines Versorgungsberechtigten aus dem Dienstverhältnis Mitnahme von Versorgungsanwartschaften Übertragung von Versorgungsanwartschaften Kombination unterschiedlicher Durchführungswege Wechsel des Durchführungsweges Auslagerung von Versorgungszusagen Abfindung von Versorgungszusagen Verzicht auf Versorgungsanwartschaften Insolvenzsicherheit von Versorgungszusagen Aktuelle Entwicklungen in Gesetzgebung, Verwaltungsauffassung und Rechtsprechung Anne Killat Pause mit Kaffee und Tee PRAXISBERICHT BESTÄNDIG + ANPASSUNGSFÄHIG + VORAUSSCHAUEND Die betriebliche Altersversorgung bei MAN BAV als Teil einer attraktiven Gesamtvergütung Gemeinsam Vorsorgen Zukunftssichere Gestaltung Einheitliche Versorgungswelt ohne Verluste Transparent und verständlich CTA und Pensionsfonds Administrationsprozesse in einer integrierten bav-systemlandschaft Jürgen Dahmen, Geschäftsführer, MAN HR Services, München Im Anschluss an den Seminartag lädt EUROFORUM herzlich zu einer Stadtführung mit anschließendem Imbiss ein.

4 4 3 Betriebs- und finanzwirtschaftliche Aspekte der bav und Praxisbericht Evonik Bilanzierung und Bewertung von Pensions verpflichtungen nach handelsrechtlichen und internationalen Grundsätzen Bilanzierung und Bewertung von Pensionsverpflichtungen nach deutschem Handelsrecht Allgemeine Grundlagen Unmittelbare Pensionsverpflichtungen Mittelbare Pensionsverpflichtungen Bilanzierung und Bewertung von Pensionsverpflichtungen nach IFRS Allgemeine Grundlagen Defined Contribution und Multi-Employer-Pläne Planvermögen: CTA, verpfändete Rückdeckungsversicherungen und Wertpapierdepots Dr. Friedemann Lucius, Vorstand, Heubeck AG, Köln PRAXISBERICHT Betriebliche Altersversorgung im Evonik Konzern Die Versorgungszusage bei Evonik Der Durchführungsweg Unterstützungskasse Der Durchführungsweg Pensionskasse Exkurs: Betriebliche und tarifliche Förderung außerhalb der bav: Das Langzeitkontenmodell Marianne Lochmann, Referentin Recht Altersversorgung, Evonik Industries AG, Bereich Pensionskassen/ Altersversorgung, Marl Gemeinsames Mittagessen Harmonisierung und Neuausrichtung von Versorgungssystemen in der bav (Teil 1) Anforderungen an moderne Versorgungssysteme Ideen für eine zeitgemäße Gestaltung eines Versorgungsplans Carsten Hölscher, Principal, Aon Hewitt GmbH, Wiesbaden Pause mit Kaffee und Tee Harmonisierung und Neuausrichtung von Versorgungssystemen in der bav (Teil 2) Harmonisierung und Anpassung von Versorgungsplänen Umsetzungsstrategien Carsten Hölscher Ende des Seminars BAV von A bis Z. Sie erhalten ein von den Referenten unterzeichnetes Abschlusszertifikat. Infoline 0211 / Kundenberatung und Anmeldung Michael Börner Kundenberatung/Vertrieb anmeldung@euroforum.com Konzeption und Inhalt Utta Kuckertz-Wockel Senior-Konferenz-Managerin utta.kuckertz-wockel@euroforum.com Ihre Pluspunkte Die umfangreichen Seminarunterlagen dienen langfristig als praktisches Nachschlagewerk. Mittels Fallübungen können Sie das neu erworbene Wissen sehr gut in der Praxis anwenden. Reichen Sie bereits im Vorfeld der Seminare Ihre Fragen an die Referenten ein. Schreiben Sie an: utta.kuckertz-wockel@euroforum.com Über unsere digitale Lern-Software erhalten Sie bereits vor den Seminaren die Vortragspräsentationen übersendet. Das ermöglicht Ihnen eine gezielte Vorbereitung. Vernetzen Sie sich mit den anderen Teilnehmern und Referenten auch nach den Seminaren über unsere digitale Lernumgebung. Qualifiziertes Zertifikat: Nutzen Sie das detaillierte, von den Referenten unterschriebene Zertifikat als Nachweis Ihrer Qualifikation und Aktualität Ihres Wissens.

5 5 4 BAV UPDATE Für erfahrene bav- Experten BAV UPDATE richtet sich an erfahrene bav-experten. Inhalt sind die Neuerungen im Betriebsrentenrecht, die aktuellen Urteile des Bundesarbeitsgerichts sowie ausgewählten M&A-Gestaltungs- und Bewertungsfragen im Zusammenhang mit bav Die aktuelle Rechtsprechung des Bundesarbeitsgerichts zur betrieblichen Altersversorgung: Begriff der betrieblichen Altersversorgung Durchführungswege Diskriminierungsschutz Ablösung von Versorgungsregelungen Einstandspflicht des Arbeitgebers nach 1 Abs. 1 Satz 3 BetrAVG Berechnung der Betriebsrente bei vorgezogener Inan spruchnahme ggf. in Kombination mit einem vorzeitigen Ausscheiden Betriebsrentenanpassung Prof. Dr. Anja Schlewing, Richterin am 3. Senat, Bundesarbeitsgericht, Erfurt Das Betriebsrentenänderungsgesetz Umsetzung der EU-Mobilitätsrichtlinie Unverfallbarkeitsregelungen Ruhende Anwartschaften Abfindungen Informationen Weitere Änderungen im Betriebsrentengesetz Auswirkungen des Betriebsrenten änderungsgesetzes auf die Unternehmens-bAV Carsten Hölscher (25. Juni 2015, Frankfurt/M.) Dr. Stefan Grüneklee (24. September 2015, Köln) Leiter bav, Deutsche Bahn AG, Frankfurt/M Gemeinsames Mittagessen EbAV II-Directive Chance oder Risiko für die betriebliche Altersversorgung? Was wird sie bringen? Ist sie tauglich für die Praxis? Dr. Rafael Krönung, Principal, AonHewitt, Wiesbaden Pause mit Kaffee und Tee Auswirkungen der BAG-Entscheidungen auf die bav-praxis Wirtschaftliche und personalpolitische Bedeutung Mögliche Auswirkungen der Urteile Bestehende Handlungsoptionen Carsten Hölscher, Principal, AonHewitt, Wiesbaden Bewertungsfragen bei M&A-Transaktionen: Pensionsverpflichtungen im Niedrigzinsumfeld Bewertungsmethode und -parameter Konsequenzen für die Höhe der Pensionsverpflichtungen Empfehlungen für M&A-Transaktionen Graham Pearce, Partner, Leiter International Consulting und M&A Europe, Mercer, München Wesentliche Gestaltungsfragen bei M&A- Transaktionen im Zusammenhang mit der bav Asset Deal, Share Deal oder Verschmelzung Gestaltungsoptionen und Fallstricke M&A bei Direktversicherung, Pensionskasse und Unterstützungskasse CTAs bei Mergers & Acquisitions Graham Pearce Ende des Seminars BAV UPDATE

6 Ihr persönlicher Anmeldecode EUROFORUM-SEMINARE BETRIEBLICHE ALTERSVERSORGUNG VON A BIS Z + UPDATENEU! Jetzt schnell und bequem online anmelden! Ja, ich nehme teil Tag Tag Tag Tag 1. Tag 2. Tag 3. Tag 4. Tag Juni 2015 [P ] [M014] [M013] [M012] [M023] [M100] [M200] [M300] [M400] Sept [P ] [M014] [M013] [M012] [M023] [M100] [M200] [M300] [M400] Preis zzgl. MwSt. p. P. in 3.399, 2.599, 1.999, 1.999, 1.399, 1.399, 1.399, 1.399, [Ich kann jederzeit ohne zusätzliche Kosten einen Ersatzteilnehmer benennen. Im Preis sind ausführliche Tagungsunterlagen enthalten.] BETRIEBLICHE ALTERSVERSORGUNG VON A BIS Z 22. bis 24. Juni bis 23. September 2015 Hotel Maritim Theodor-Heuss-Allee Frankfurt/Main Tel.: 069/75780 BAV UPDATE Hotel Mondial am Dom Cologne Kurt-Hackenberg-Platz Köln Tel. 0221/ Juni September 2015 Frankfurt Marriott Hotel Hamburger Allee Frankfurt/Main Tel. 069/79550 NEU! Hotel Mondial am Dom Cologne Kurt-Hackenberg-Platz Köln Tel. 0221/20630 Ich interessiere mich für Ausstellungs- und Sponsoring möglichkeiten. Ich möchte meine Adresse wie angegeben korrigieren lassen. [Wir nehmen Ihre Adressänderung auch gerne telefonisch auf: +49 (0) 2 11/ ] Oder ausfüllen und faxen an: 02 11/ Name Position/Abteilung Telefon Fax Geburtsjahr Die EUROFORUM Deutschland SE darf mich über verschiedenste Angebote von sich, Konzern- und Partnerunternehmen wie folgt zu Werbezwecken informieren: Zusendung per Ja Nein Zusendung per Fax: Ja Nein Firma Anschrift Anmeldung erfolgt durch Position Datum, Unterschrift Bitte ausfüllen, falls die Rechnungsanschrift von der Kundenanschrift abweicht: Name Abteilung Anschrift Wer entscheidet über Ihre Teilnahme? Ich selbst oder Name: Position: TEILNAHMEBEDINGUNGEN. Der Teilnahmebetrag für diese Veran staltung inklusive Tagungsunterlagen, Mittagessen und Pausen getränken pro Person zzgl. MwSt. ist nach Erhalt der Rechnung fällig. Nach Eingang Ihrer Anmel dung erhalten Sie eine Bestätigung. Die Stornierung (nur schriftlich) ist bis 14 Tage vor Veranstaltungsbeginn kostenlos möglich, danach wird die Hälfte des Teilnahmebetrages erhoben. Bei Nichterscheinen oder Stornierung am Veranstaltungstag wird der gesamte Teilnahme betrag fällig. Gerne akzeptieren wir ohne zusätzliche Kosten einen Ersatz teilnehmer. Pro grammänderungen aus dringendem Anlass behält sich der Veranstalter vor. DATENSCHUTZINFORMATION. Die EUROFORUM Deutschland SE verwendet die im Rahmen der Bestellung und Nutzung unseres Angebotes erhobenen Daten in den geltenden rechtlichen Grenzen zum Zweck der Durchführung unserer Leistungen und um Ihnen posta lisch Informationen über weitere Angebote von uns sowie unseren Partner- oder Konzernunternehmen zukommen zu lassen. Wenn Sie unser Kunde sind, informieren wir Sie außerdem in den geltenden rechtlichen Grenzen per über unsere Angebote, die den vorher von Ihnen genutzten Leistungen ähnlich sind. Soweit im Rahmen der Verwendung der Daten eine Übermittlung in Länder ohne angemessenes Datenschutzniveau erfolgt, schaffen wir ausreichende Garantien zum Schutz der Daten. Außerdem verwenden wir Ihre Daten, soweit Sie uns hierfür eine Einwilligung erteilt haben. Sie können der Nutzung Ihrer Daten für Zwecke der Werbung oder der Ansprache per oder Telefax jederzeit gegenüber der EUROFORUM Deutschland SE, Postfach , Düsseldorf widersprechen. ZIMMERRESERVIERUNG. Im Tagungs hotel steht Ihnen ein be grenz tes Zimmer kon tingent zum er mäßigten Preis zur Verfü gung. Bitte nehmen Sie die Zimmer reservierung direkt im Hotel unter dem Stichwort EUROFORUM-Veran staltung vor. IHR UNGSHOTEL. Am Abend des jeweiligen ersten Veranstaltungstages laden Sie das Maritim Hotel Frankfurt und das Hotel Mondial am Dom Cologne herzlich zu einem Umtrunk ein. Kontakt Fax: +49 (0)2 11/ Telefon: +49 (0)2 11/ [Michael Börner] Zentrale: +49 (0)2 11/ Anschrift: EUROFORUM Deutschland SE Postfach , Düsseldorf anmeldung@euroforum.com info@euroforum.com Internet: