Gründungsorientierte Einführung in die BWL für Natur- und Ingenieurwissenschaftler. 1 Unternehmensnachfolge als Gründungsalternative

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1 Gründungsorientierte Einführung in die BWL für Natur- und Ingenieurwissenschaftler 1 Unternehmensnachfolge als Gründungsalternative Referentin: Dipl.-Kffr. Katja Werner Unternehmensnachfolge gründungsorientierte Titel: Vorlesung GOE Gründungsorientierte Einführung in die Betriebswirtschaftslehre Einführung in die BWL Folie 1

2 Agenda Einleitung zu Unternehmensnachfolgen Chancen von Unternehmensnachfolgen Herausforderungen von Unternehmensnachfolgen Unterstützung von Unternehmensnachfolgen Folie 2

3 Agenda Einleitung zu Unternehmensnachfolgen Chancen von Unternehmensnachfolgen Herausforderungen von Unternehmensnachfolgen Unterstützung von Unternehmensnachfolgen Folie 3

4 Relevanz Wie viele Unternehmen stehen in Deutschland in den nächsten 10 Jahren vor einer Unternehmensnachfolge Folie 4

5 Relevanz Zahl der Übergaben aus Altersgründen Quelle: Sächsischer Mittelstandsbericht 2005/2006 Folie 5

6 Relevanz 30% Gesundheitliche Risiken mit zunehmendem Alter Kumulative Krankheitsraten: Lebendgeborene Männer 25% 20% 15% Krebs 10% 5% 0% Herzanfall Quelle: Kölnische RückversicherungsGesellschaft, 2002 Folie 6

7 Relevanz Zahl der Übergaben aus Altersgründen Quelle: Sächsischer Mittelstandsbericht 2005/2006 Folie 7

8 Relevanz Welche Ursachen neben dem Alter gibt es, die zu einer Unternehmensnachfolge führen können Folie 8

9 Übergabegründe deutscher Unternehmen Unternehmensübertragungen im Zeitraum (Hochrechnung) übergabereife Unternehmen mit ca Beschäftigten 26,30% 8,10% 65,60% 1. Altersbedingt 2. Wechsel in andere Tätigkeit 3. Unerwartet Quelle: Institut für Mittelstandsforschung Bonn, 2008 Folie 9

10 Relevanz Zahl der Übergaben insgesamt bis 2010 bis 2015 bis 2020 Quelle: Sächsischer Mittelstandsbericht 2005/2006 Folie 10

11 Relevanz bedrohte Umsätze bedrohte Arbeitsplätze Umsätze in Mill. kumulie Sozialversicherungspflichtig Beschäftigte bis 2010 bis 2015 bis bis 2010 bis 2015 bis 2020 Quelle: Sächsischer Mittelstandsbericht 2005/2006 Folie 11

12 Definition Führungsübertragung Eigentumsübertragung Folie 12

13 Formen Führungsübertragung Nachfolger aus der Familie Nachfolger aus dem Unternehmen (MBO) Nachfolger aus dem Umfeld (MBI) Eigentumsübertragung externe natürliche Person externe juristische Person Folie 13

14 Formen Führungsübertragung 70 65,1 % 60 57,3 % 50 Eigentumsübertragung Nennungen in % ,5 % 21,6 % 25,2 % 13,3 % 10 0 Nachfolger stammt aus Familie Nachfolger stammt aus Unternehmen externer Nachfolger Unternehmen vor Übergabe Unternehmen nach Übergabe Quelle: Sächsischer Mittelstandsbericht 2005/2006 Folie 14

15 Formen Führungsübertragung 70 64,1 % ,8 % Eigentumsübertragung Nennungen in % ,6 % 37,3 % ,2 % 6,8 % 5,1 % 2,1 % Sohn Tochter Ehepartner andere Person Unternehmen vor Übergabe Unternehmen nach Übergabe Quelle: Sächsischer Mittelstandsbericht 2005/2006 Folie 15

16 Formen Führungsübertragung Einmalige Übertragung Gleitende Übertragung Eigentumsübertragung Folie 16

17 Formen ,2 % Führungsübertragung 80 29,2 % 33,3 % Eigentumsübertragung Nennungen in % ,8 % 70,8 % 66,7 % 20 0 Nachfolger stammt aus Familie Nachfolger stammt aus Unternehmen externer Nachfolger Nachfolger wurde vom Vorgänger eingearbeitet Nachfolger wurde vom Vorgänger nicht eingearbeitet Quelle: Sächsischer Mittelstandsbericht 2005/2006 Folie 17

18 Formen Führungsübertragung Vererbung Verschenkung Verkauf Eigentumsübertragung Einzelrechtsnachfolge Gesamtrechtsnachfolge Verpachtung Folie 18

19 Formen Führungsübertragung ,3 % 90 83,3 % Eigentumsübertragung Nennungen in % ,4 % 42,6 % ,0 % 8,3 % 8,3 % 6,7 % 0 0,0 % Nachfolger stammt aus Familie Nachfolger stammt aus Unternehmen externer Nachfolger Kauf/Verkauf Schenkung/Erbfolge Pacht Quelle: Sächsischer Mittelstandsbericht 2005/2006 Folie 19

20 Agenda Einleitung zu Unternehmensnachfolgen Chancen von Unternehmensnachfolgen Herausforderungen von Unternehmensnachfolgen Unterstützung von Unternehmensnachfolgen Folie 20

21 Chancen einer Unternehmensnachfolge Welche Chancen birgt eine Unternehmensnachfolge Folie 21

22 Chancen einer Unternehmensnachfolge Produkte Marktpräsenz Mentorentätigkeit Bestehende Strukturen Organisation Finanzierung Folie 22

23 Chancen einer Unternehmensnachfolge Folie 23

24 Agenda Einleitung zu Unternehmensnachfolgen Chancen von Unternehmensnachfolgen Herausforderungen von Unternehmensnachfolgen Unterstützung von Unternehmensnachfolgen Folie 24

25 Herausforderungen einer Unternehmensnachfolge Welche Herausforderungen birgt eine Unternehmensnachfolge Folie 25

26 Herausforderungen einer Unternehmensnachfolge Rechtliche Risiken Steuerliche Risiken Finanzielle Risiken Bestehende Strukturen Suche und Auswahl Emotionale Risiken Folie 26

27 Risiken einer Unternehmensnachfolge Risiken im Zusammenhang mit Finanzen Unzureichende Finanzkraft des Nachfolgers Unterschätzung der Folgeaufwendungen durch Nachfolger Schlechter finanzieller Zustand des Unternehmens Unternehmensbewertung Finanzielle Abhängigkeit der Übergeberfamilie Folie 27

28 Risiken einer Unternehmensnachfolge Risiken im Zusammenhang mit Emotionen Emotionen des Übergebers Emotionen Nachfolger Emotionen Übergeberfamilie Verunsicherung Mitarbeiterschaft Verunsicherung Umwelt Folie 28

29 Risiken einer Unternehmensnachfolge Folie 29

30 Risiken einer Unternehmensnachfolge Folie 30

31 Risiken einer Unternehmensnachfolge Risiken im Zusammenhang mit der Suche/Auswahl Unzureichende Transparenz des Marktes Unzureichende Suche Unzureichende Auswahl Folie 31

32 Risiken einer Unternehmensnachfolge Risiken im Zusammenhang mit der Suche/Auswahl Demographischer Wandel in Sachsen: rückläufige und alternde Bevölkerung Gesamtbevölkerung in Sachsen: 1992: 4,6 Millionen 2004: 4,3 Millionen 2020: 3,8 Millionen Anteil der Bevölkerung im erwerbsfähigen Alter (15 bis 65 Jahre): 1992: 67 % 2004: 70 % 2020: 62 % Fazit: Wettbewerb um qualifizierte Nachfolger wird spürbar zunehmen Folie 32

33 Risiken einer Unternehmensnachfolge Risiken im Zusammenhang mit Recht Unzureichende Synchronisierung Unzureichende bestehende Vereinbarungen Unzureichende Vereinbarungen zur Unternehmensnachfolge Folie 33

34 Risiken einer Unternehmensnachfolge Risiken im Zusammenhang mit Steuern Ertragsteuerbelastung Erbschaftsteuerbelastung Grunderwerbsteuerbelastung Folie 34

35 Herausforderungen einer Unternehmensnachfolge Rechtliche Risiken Steuerliche Risiken Finanzielle Risiken Bestehende Strukturen Suche und Auswahl Emotionale Risiken Folie 35

36 Risiken einer Unternehmensnachfolge Wie bedeutend sind die Bereiche für eine Unternehmensnachfolge Folie 36

37 Risiken einer Unternehmensnachfolge 6 Mittelwert einer Relevanzskala von 1 bis ,0 4,6 4,8 3,2 4,5 4,5 4,3 3,9 4,0 4,3 1 Finanzielle Probleme Emotionale Probleme Suche und Auswahl Rechtliche Probleme Steuerliche Probleme Experten Unternehmen vor Übergabe Quelle: Sächsischer Mittelstandsbericht 2005/2006 Folie 37

38 Beispiel gescheiterter Unternehmensnachfolge Folie 38

39 Agenda Einleitung zu Unternehmensnachfolgen Chancen von Unternehmensnachfolgen Herausforderungen von Unternehmensnachfolgen Unterstützung von Unternehmensnachfolgen Folie 39

40 Unterstützung von Unternehmensnachfolgen Welche Einrichtungen unterstützen Sie bei Ihrer Unternehmensnachfolge Folie 40

41 Unterstützung der Planung Steuerberater 77,1 Rechtsanwalt 33,5 Hausbank 27,7 IHK 24,1 HWK 23,4 Verband 18,3 Unternehmensberater 13,4 Förderbanken 11,8 Sonstitge 3, Nennungen in % Quelle: Sächsischer Mittelstandsbericht 2005/2006 Folie 41

42 Wer unterstützt Sie in Dresden? Partner im Netzwerk: dresden exists Ostsächsische Sparkasse Dresden IHK Dresden Kontakt: Folie 42

43 Ich bedanke mich für Ihre Mitarbeit & Ihre Aufmerksamkeit! Folie 43

44 Literatur zur Ergänzung Schließmann, C.P./ Fandrich, A./ Bloehs, J. (2001): Unternehmernachfolge. Luchterhand, Neuwied. Sobanski, H./ Gutmann, J. (1998): Erfolgreiche Unternehmensnachfolge. Konzepte- Erfahrungen- Perspektiven. Gabler, Wiesbaden. Folie 44