Inhalt. Abkürzungsverzeichnis Vorwort... 13

Transkript

1 Inhalt Abkürzungsverzeichnis Vorwort Teil 1: Die Besteuerung der Kapitaleinkünfte im Überblick Charakteristik der Abgeltungsteuer als Quellen- bzw. Schedulensteuer Abgeltungsteuersätze Kirchensteuerabzug im Abgeltungsteuer verfahren Besteuerung von Aktienanlagen, Genussscheinen und sonstigen Kapitalgesellschafts- und Unternehmensbeteiligungen Besteuerung der laufenden Erträge aus Aktien anlagen u.a Besteuerung der Veräußerungsgewinne Squeeze Out Besteuerung von Finanzinnovationen und Kapitalforderungen jeder Art Stückzinsen in Verbindung mit der Veräußerung von Altanleihen Besteuerung von Aktienanleihen und Umtausch anleihen Besteuerung von Termin- und Options geschäften Termingeschäfte Optionsgeschäfte Besteuerung von Zertifikaten Besteuerung von Investmentfondsanteilen Begriff Abgeltungsbesteuerung von laufenden Erträgen aus Investmentanteilen Inhalt 5

2 Abgeltungsbesteuerung ausschüttungsgleicher Erträge bei Thesaurierungsfonds Abgeltungsbesteuerung von Gewinnen aus der Veräußerung von Investmentanteilen Exkurs: Besteuerung ehemaliger Steuersparfonds (ETF-Fonds) Schneller Fondscheck: Transparente und intransparente Investmentfonds sicher abgrenzen! Gold und Silber-ETFs: Mangels Diversifikation im Regelfall keine intransparenten Fonds Steuererklärungspflichten bei Investmentfonds anlagen trotz Abgeltungsteuer Zusammenfassende Übersicht Altbestände und Bestandsschutzregeln Allgemeine Wertpapieranlagen Zertifikate Investmentfonds Entschädigungszahlungen für Beratungsfehler Erstattungszinsen vom Finanzamt Zusammenfassende Übersicht Teil 2: Steuerstrategien für mehr Netto vom Brutto Steuerstrategien für Aktienanlagen und Dividendeneinkünfte Steuerfreie Dividendenausschüttungen aus dem steuerlichen Einlagekonto Stockdividenden Dividendenrechte aus Altaktien Kapitalmaßnahmen aller Art Gratisaktien Spin-Offs Steuerstrategien für Finanzinnovationen, Anleihen und Kapitalforderungen jeder Art Anleihen über pari aus dem Depot raus Aktien- und Umtauschanleihen Wie Stückzinsen steuerfrei vereinnahmt werden können Steuerstrategien für Investmentfonds Garantie- und Zertifikatefonds Inländische Immobilienfonds Thesaurierungsfonds Steuerstrategien für Kapitalanleger

3 Ausblick Steuerstrategien für als private Ver äußerungsgeschäfte zu qualifizierende Kapitalanlagen Allgemeines Steuerbemessungsgrundlage Fremdwährungsanlagen Kunstgegenstände Investments in physische Gold- und Edelmetall anlagen Steuerstrategien für Gold- und Edelmetallanlagen Allgemeines Aktien und Anteilscheine Goldanleihen Gold-Zertifikate Gold-Fonds Gold-ETF Physisches Gold und Edelmetalle Beteiligung an vemögensverwaltenden Kommanditgesellschaften Steuerstrategien für Investments in aus ländische Währungen Steuerstrategien nach Anwendung einer Ersatzbemessungsgrundlage Steuerstrategien für Leerverkäufe Steuerstrategien für Vermögens übertragungen im Familienverbund Vermögensübertragungen auf Kinder Depotübertragungen auf Kinder: Auf steuerfreie Altbestände achten! Fallstricke bei Vermögensübertragungen unter Ehegatten Steuerstrategien für durch Rechtsnachfolge erlangte Wertpapiervermögen Vermeidung eines Abgeltungsteuerabzugs durch Nichtveranlagungs- Bescheinigung Teil 3: Entstehung und Abwehr der Abgeltungsteuer bei Depotüber tragungen Depotübertragungen im Inland bei Konto gläubigeridentität Depotübertragungen im Inland bei Konto gläubigerwechsel Depotübertragungen aus dem Ausland Teil 4: Steuer strategien zur opti malen Verlustverrechnung Allgemeines Inhalt 7

4 Verlustverrechnung in Schritten Was bei einem Depotwechsel zu beachten ist Besonderheiten für Spekulationsverluste aus Aktiengeschäften Verluste aus wertlosem Verfall von Optionsrechten, Knock-out- Zertifikaten usw Allgemeines, Auffassung der Finanzverwaltung Verluste aus Fehlinvestitionen steuerlich absetzbar Verlustfortführung beim Depotwechsel Das steueroptimale Verlustmanagement unter Ehegatten Steueroptimale Berücksichtigung der Alt verluste aus Kapitalvermögen und privaten Veräußerungsgeschäften Altverluste aus Kapitalvermögen Altverluste aus privaten Veräußerungs geschäften Altverluste aus Stillhaltergeschäften Zusammenfassende Übersicht Teil 5: Wahl des steuergünstigsten Veranlagungsverfahrens Steuerveranlagungsverfahren für Kapital erträge im Überblick Pflichtveranlagung zum progressiven Steuer satz Pflichtveranlagung zum Abgeltungsteuersatz Wahlveranlagung zum Abgeltungsteuersatz Wahlveranlagung zum tariflichen Einkommensteuersatz und Günstigerprüfung Wenn die Steuerabrechnung der Bank fehlerhaft ist Teil 6: Teileinkünfteverfahren: Nur 60 % der Kapitalerträge versteuern! Teil 7: Steuerstrategien mit vermögensverwaltenden Personen- und Kapitalgesellschaften Allgemeines Die gewerblich geprägte thesaurierende Personengesellschaft Allgemeines Besteuerung der Kapitalerträge innerhalb der gewerblich geprägten thesaurierenden Personengesellschaft Gewerbesteuer Steuerstrategien für Kapitalanleger

5 Sparschwein GmbH Allgemeines Die Sparschwein GmbH als Vermögens thesaurierungsmodell Steuerlicher Belastungsvergleich Vorweggenommene Erbfolge mit der Sparschwein GmbH Immobilieninvestments mit der Sparschwein GmbH Die Wertpapiervermögen verwaltende Familiengesellschaft (Familienpool) Teil 8: Steuerstrategien mit Kapitallebensversicherungen und fondsgebundenen Lebensversicherungen Allgemeines Steuervorteile einer steuerkonformen Lebensversicherungs- Vermögensanlage Vorbemerkung Kriterien für die steuerkonforme Lebens versicherungsanlage mit standardisierter Vermögensverwaltung Exkurs: Wenn aus der Lebensversicherungsanlage Abgeltungsteuer zu entrichten ist Teil 9: Gebühren, Kosten und Spesen richtig abgrenzen und steuerlich geltend machen Allgemeines Der abgeltungsteueroptimale Vermögens verwaltungsvertrag Aufwendungen für Börsenliteratur als Arbeitsmittel steuermindernd absetzen Aktuelle Rechtsprechung zum Werbungs kostenabzugsverbot: Warum das Belegesammeln trotzdem lohnt! Teil 10: Steuer strategien für Immo bilienanleger Immobilienanlagen im Überblick Eigengenutzte Immobilien Vermietete Immobilien zur Vermögensanlage Geschlossene Immobilienfonds Der richtige Mix macht s Beispielinvestment: Abgeltungsteuerfreie Investments fürs Eigenheim mit geschlossenen Immobilienfonds Inhalt 9

6 Teil 11: Ausländische Quellensteuern: Anrechnung und Rückvergütung Die Anrechnung gezahlter ausländischer Quellensteuern im System der Abgeltung steuer Die Rückerstattung nicht anrechenbarer ausländischer Quellensteuern Anrechnung gezahlter Steuern nach der EU-Zinssteuer-Richtlinie (EU-Zinssteuer bzw. EU-Steuerrückbehalt) Gezahlte ausländische Quellensteuern bei Investmentfonds Teil 12: Strategien gegen neue Vermögensteuern Die Zeit für neue Vermögensteuern ist gekommen Wohnsitzwechsel und Vermögensverteilung auf verschiedene Rechtsräume Anhang Anhang 1: Private Vermögensverwaltung oder Gewerblichkeit? Private Vermögensverwaltung versus Gewerblichkeit: Auf was Kapitalanleger achten müssen! Überschreitung des Rahmens der privaten Vermögensverwaltung (pvv) Checkliste Gewerblichkeit Anhang 2: Steueranträge in Verbindung mit Kapitalanlagen Stichwortverzeichnis Steuerstrategien für Kapitalanleger