INHALTSVERZEICHNIS. ROD Treuhand Solothurnstrasse Urtenen-Schönbühl Telefon Fax

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1 INHALTSVERZEICHNIS ALLGEMEINE GRUNDLAGEN RECHNUNGSPRÜFUNG 1 FLÜSSIGE MITTEL 2 GUTHABEN 3 FINANZVERMÖGEN / ANLAGEVERMÖGEN 4 TRANSITORISCHE AKTIVEN 5 VERWALTUNGSVERMÖGEN 6 (NUR FÜR ÖFFENTLICH-RECHTLICHE KÖRPERSCHAFTEN) LAUFENDE VERPFLICHUNGEN / KURZFRISTIGE SCHULDEN 7 MITTEL UND LANGFRISTIGE SCHULDEN 8 SONDERRECHNUNGEN ( FONDS UND LEGATE) 9 RÜCKSTELLUNGEN UND WERTBERICHTIGUNGEN 10 TRANSITORISCHE PASSIVEN 11 SPEZIALFINANZIERUNGEN (VORSCHUSS/VERPFLICHTUNG) 12 (NUR FÜR ÖFFENTLICH-RECHTLICHE KÖRPERSCHAFTEN) EIGENKAPITAL / BILANZFEHLBETRAG 13 EVENTUALVERPFLICHTUNGEN 14 VORANSCHLAG / NACHKREDITE 15 BESOLDUNGSWESEN 16 INVESTITIONEN 17 DAUERAKTEN 18 WEITERE UNTERLAGEN 19 AS2017-HRM1

2 ALLGEMEINE GRUNDLAGEN RECHNUNGSPRÜFUNG 1 Genehmigte Vorjahresrechnung inkl. Beschlüsse zuständige Organe Bestätigung der Gemeinde zur Jahresrechnung Vorjahr (gilt nur für Gemeinden Kanton Bern Revisionsbericht ROD Vorjahr Stellungnahme der Verwaltung zum letzten Revisionsbericht Stellungnahme Gemeinderat zum letzten Revisionsbericht (Protokollauszug) Berichte der Oberaufsichtsstelle Vorjahr Durch zuständiges Organ genehmigte Jahresrechnung inkl. Beschluss des zuständigen Organs (Protokollauszüge) Vollständigkeitserklärung Revisionsberichte anderer Organe Finanzplan Mehrwertsteuerabrechnungen (sofern nicht in separater Ablage verfügbar) Umsatz- und Vorsteuerabstimmungen zu Mehrwertsteuern (sofern nicht in separater Ablage verfügbar) Organverzeichnis

3 FLÜSSIGE MITTEL 2 Visierte Kassasturzprotokolle per Postkonto-Saldomeldungen inkl. Zinsabschluss per Bankkontoauszüge per inkl. Zinsabschlüsse Andere Vermögensnachweise per Visaspiegel (Liste der Unterschriftsberechtigten mit entsprechenden Visa).

4 GUTHABEN 3 Offen-Postenliste / Bestandesnachweise aller Debitorenkonten per Bestätigung Vorschüsse per Saldobestätigungen per Verrechnungssteuer-Rückerstattungsanträge Sozialhilferechnung und Abrechnung bevorschusste Krankenkassenprämien, unterzeichnete revisionstechnische Kontrollblätter für Sozialhilfe, Tagesschule usw. (nur öffentlich-rechtliche Körperschaften) Subventionszusicherungen

5 FINANZVERMÖGEN / ANLAGEVERMÖGEN 4 Depot- und Wertschriftenverzeichnisse aller Finanzinstitute per Liegenschaftsverzeichnisse per Inventarverzeichnisse (sofern nicht in separater Ablage verfügbar) Wertberichtigungen (Buchungsbelege, Wertnachweise, Bewertungen) Bei Vollkostenrechnung für Liegenschaften: Berechnung der verrechneten Zinsen, des Sach- und Personalaufwandes Kopien der Kauf- und Verkaufsverträge von Liegenschaften und Grundstücken sowie die Beschlüsse des zuständigen Organs (öffentlich-rechtliche Körperschaften: Unterlagen zur Spezialfinanzierung Liegenschaften des Finanzvermögens sind im Register 12 Spezialfinanzierungen (Vorschuss und Verpflichtung) abzulegen)

6 TRANSITORISCHE AKTIVEN 5 Aufstellung Dauerabgrenzungen Transitorische Aktiven Kontoblatt Transitorische Aktiven des Folgejahres (Auflösung) Marchzinsabgrenzungen (Berechnung)

7 VERWALTUNGSVERMÖGEN (nur für öffentlich-rechtliche Körperschaften) 6 Depot- und Wertschriftenverzeichnisse aller Finanzinstitute per Liegenschaftsverzeichnisse per Inventarverzeichnisse (sofern nicht in separater Ablage verfügbar) Abschreibungstabelle

8 LAUFENDE VERPFLICHTUNGEN / KURZFRISTIGE SCHULDEN 7 Bankauszüge per Offen-Postenliste / Bestandesnachweise der Kreditorenkonten per Verzinsung Depotgelder (inkl. Beschluss über Höhe des Zinssatzes)

9 MITTEL- UND LANGFRISTIGE SCHULDEN 8 Saldobestätigungen per (Verträge sind unter Register 18 Dauerakten abzulegen)

10 SONDERRECHNUNGEN (FONDS UND LEGATE) 9 Verzinsung der Fonds und Legate (Reglemente, Verordnungen, Letztwillige Verfügungen u.a. sind unter Register 18 Dauerakten abzulegen, sofern nicht in separater Ablage verfügbar)

11 RÜCKSTELLUNGEN UND WERTBERICHTIGUNGEN 10 Nachweise zu Rückstellungskonten Berechnungen von Rückstellungen Buchungsbelege zu Bildungen und Auflösungen Beschlüsse des zuständigen Organs

12 TRANSITORISCHE PASSIVEN 11 Aufstellung Dauerabgrenzungen Transitorische Passiven Kontoblatt Transitorische Passiven des Folgejahres (Auflösung) Marchzinsabgrenzungen (Berechnung)

13 SPEZIALFINANZIERUNGEN (VORSCHUSS UND VERPFLICHTUNG) (für öffentlich-rechtliche Körperschaften) 12 Interne Verrechnungen der spezialfinanzierten Aufgaben: - Berechnung der verrechneten Zinsen (inkl. Beschluss Zinssatz) - Berechnung des verrechneten Personal- und Sachaufwandes Beschlüsse der zuständigen Organe über Massnahmen zur Rückzahlungen von Vorschüssen Berechnungstabellen der Wiederbeschaffungswerte (betrifft nur Körperschaften mit Wasserver- und Abwasserentsorgung) Kontoauszug Schutzraumersatzabgaben des Kantons (betrifft nur Einwohnergemeinden) (Reglemente sind unter Register 18 Dauerakten abzulegen, sofern nicht in separater Ablage verfügbar)

14 EIGENKAPITAL 7 BILANZFEHLBETRAG 13 Abmachungen / Beschlüsse mit Oberaufsichtsstelle bei Bilanzfehlbeträgen (nur öffentlich-rechtliche Körperschaften)

15 EVENTUALVERPFLICHTUNGEN 14 Die Eventualverpflichtungen sind im Anhang zur Jahresrechnung vollständig aufgeführt

16 VORANSCHLAG / NACHKREDITE 15 Genehmigter Voranschlag für die abgeschlossene Jahresrechnung Protokollauszug Genehmigung Voranschlag (mit Angabe des Umsatzes und des Ergebnisses) Nachkreditbeschlüsse der zuständigen Organe (sofern nicht in separater Ablage verfügbar)

17 BESOLDUNGSWESEN 16 Durch zuständiges Organ unterzeichnetes Personalverzeichnis mit Angaben über individuelle Lohn-Einreihungen sowie Ein- und Austritte und Beschäftigungsgrad Bewilligter Stellenetat Beförderungen Beschlüsse über Stundenlohn- und Spesenansätze Aktueller Beschluss über die Beteiligung des Personals betr. NBUV und KK (sofern nicht im Personalreglement/-Verordung geregelt) Berechnungsgrundlage %-Abzug für NBUV und KK Abrechnungen mit Sozialversicherungen (Ausgleichskasse, Unfallversicherungen, Krankentaggeldversicherungen, usw.) Beitragsaufstellungen Pensionskasse (Abrechnung mit der PK)

18 INVESTITIONEN 17 Kreditabrechnungen Kreditbeschlüsse inkl. bewilligte Nachkredite Nur öffentlich-rechtliche Körperschaften: - Abschluss Investitionsrechnung: - Übertrag Investitionsrechnung in Bestandesrechnung - Übertrag Einnahmenüberschüsse IR in Laufende Rechnung

19 DAUERAKTEN 18 Aktuelles Verzeichnis der rechtlichen Grundlagen oder CD-ROM mit allen Reglementen, Verordnungen, Weisungen etc. Verträge inkl. Schuldscheine über gewährte Aktivdarlehen Verträge inkl. Schuldscheine über erhaltene Darlehen Fondsreglemente Zweckbestimmungen Legate Reglemente Spezialfinanzierungen nach Gemeinderecht (gilt nur für öffentlich-rechtliche Körperschaften) Regelungen über Finanzkompetenzen Beschlüsse und Weisungen im Personalwesen

20 WEITERE UNTERLAGEN 19 Verzeichnis über Verpflichtungen und Beteiligungen