Gemeinde Fislisbach. Erfahrungen aus der praktischen Umsetzung von HRM2. Richard Schraner, Leiter Finanzen, Fislisbach

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Stephan Schwarz
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1 Gemeinde Fislisbach Erfahrungen aus der praktischen Umsetzung von HRM2 Richard Schraner, Leiter Finanzen, Fislisbach

2 Inhalt HRM2 Umsetzung in der Praxis Stand der HRM2-Umsetzung in der Software Ziel Die Umsetzung von HRM2 für die eigene Gemeinde planen können.

3 Inhalt von HRM2 im Überblick HRM2 Anlagebuchhaltung Kontenplan Auswertungen Anhang zur Bilanz

Anlagebuchhaltung HRM2 Erfassen der Investitionen der letzten 20 Jahre auf xls-tool Evaluation der Software, Anspruch an die Software Erfassung der Anlagen in die Anlagebuchhaltung Sinn und Zweck Die

4 Anlagebuchhaltung HRM2 Erfassen der Investitionen der letzten 20 Jahre auf xls-tool Evaluation der Software, Anspruch an die Software Erfassung der Anlagen in die Anlagebuchhaltung Sinn und Zweck Die daraus entstehenden Zahlen werden für die Berechnung der neuen HRM2-Abschreibungen gebraucht. Die bisherigen Liegenschaftsverzeichnisse werden nach der Erfassung in der Anlagebuchhaltung nicht mehr gebraucht. Die Auf- und Neubewertung erfolgt im neuen Softwaresystem.

5 Entstehung der Anlagebuchhaltung + Bestehendes Liegenschaftsverzeichnis Verwaltungsvermögen Bestehendes Liegenschaftsverzeichnis Finanzvermögen Bestehende Liegenschaftsverzeichnisse der Spezialfinanzierungen = Tipp! Liegenschafts- Basisdaten für die Erfassung der verzeichnisse Anlagebuchhaltung aktuell halten

6 Gemeinde Fislisbach Erfassung der Investitionen ab HRM2 Gebäude Hochbauten Grundstück Fahrzeuge Mobiliar Informatik Maschinen (Heizanlage)

7 Die Bestandesrechung auf dem «HRM2-Weg» zur Bilanz... Bestandesrechnung Bilanz FV 11 VV 4 FK 8 EK 2 FV 12 FK 8 RS 0 SF 1 SF 6 Mitternachtsveränderung in Beträgen VV 48 EK inkl. SF 52

Kontenplanerfahrung Umrechnung HRM1-Rechnung auf HRM2-Kontenplan, Softwareunterstützung

8 Kontenplan Gemeinde Fislisbach HRM2 Erfassen HRM2-Kontenplan Umrechnen Rechnung 2012 Erfassen Budget 2014 Sinn und Zweck HRM2-Kontenplan ohne Beträge erfassen = 1. Kontenplanerfahrung Umrechnung HRM1-Rechnung auf HRM2-Kontenplan, Softwareunterstützung vorhanden. Erfassen Budget 2014, Empfehlung externe Budgetmitarbeitende mit altem Kontenplan erfassen lassen.

Budget 2014 Erfolgsrechnung Budget 2014 Budget 2013 Rechnung 2012 2170

00 Löhne 55 900 54 623.65 3101.00 Betriebsmaterial 3 000 3 921.80 3102.

9 Budget 2014 Erfolgsrechnung Budget 2014 Budget 2013 Rechnung Schulliegenschaften Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Aufwand Ertrag Löhne Betriebsmaterial Drucksachen Ver- /Entsorgung Benützungsgebühr Keine Vergleichszahlen aus Budget 2013 vorhanden, Budget 2013 bleibt leer! Umgerechnete Zahlen aus Rechnung 2012 nach HRM1

Auswertungen HRM2 Erfolgsausweis 3-stufig Geldflussrechnung Investitionsrechnung mit Kreditkontrolle Sinn und Zweck Neues Ergebnis mit 3-stuiger Erfolgsausweis (Annäherung Privatwirtschaft) Neue

10 Auswertungen HRM2 Erfolgsausweis 3-stufig Geldflussrechnung Investitionsrechnung mit Kreditkontrolle Sinn und Zweck Neues Ergebnis mit 3-stuiger Erfolgsausweis (Annäherung Privatwirtschaft) Neue Geldflussrechnung, grössere Aussagekraft als bisheriges System (Annäherung an Privatwirtschaft) Investitionsrechnung wird gleich dargestellt wie Erfolgsrechnung Zusätzliche Verpflichtungskontrolle für Investitionskredite

Anhang zur Bilanz HRM2 Beteiligungen Rückstellungen/Wertberichtigungen, Rechnungsabgrenzungen Abweichungen zu HRM2 Eigenkapitalnachweis Sinn und Zweck Beteiligungen; Risiken abschätzen

11 Anhang zur Bilanz HRM2 Beteiligungen Rückstellungen/Wertberichtigungen, Rechnungsabgrenzungen Abweichungen zu HRM2 Eigenkapitalnachweis Sinn und Zweck Beteiligungen; Risiken abschätzen Resultatbeurteilung, resp. Beeinflussung; welche Rückstellungen/ Wertberichtigungen und Rechnungsabgrenzungen wurden vorgenommen Wo wurden HRM2-Standarts nicht eingehalten Konsolidierte Betrachtung; Aufzeigen der Eigenkapitalveränderungen

12 Zeitplan für die Einführung von HRM2 Januar Februar März April Mai Juni Juli August September Oktober November Dezember 2011 Jahresabschluss Rechnung 2010 Erfassung Investitionen Jahresabschluss Rechnung 2011 Jahresabschluss Rechnung 2012 Jahresabschluss Rechnung 2013 Erfassen HRM2- Kontenplan Auf- und Neubewertung Anlagebuchhaltung Budget 2013 Umrechnung Budget 2014 Reserve Kontos ändern Anhang Bilanz HRM2-»Leben»

13 HRM2-Umsetzungdetails Ortsbürgergemeinde erhält vollumfänglich neuen Kontenplan! Detaillierterer Kontenplan Bsp. Steuern (Einkommens-/Vermögenssteuern, Rechnungsjahr und Vorjahre) Auf Vorjahresvergleiche verzichten (Abschr. in Funktion) Investitionen müssen als Projektkonto erfasst werden! Kontenplanumstellung in der Software per Ende 2013! (MwSt, Lohnarten, Debitoren, Kreditoren usw.) HRM2-Abschreibungsbeträge in der Finanzplanung berücksichtigen, bisheriger «Fipla» nur bedingt einsetzbar

14 Juni 2012 Gemeinde Fislisbach HRM2-Wissen und Software-Umsetzung Kontenplan Anlagebuchhaltung Erfolgsausweis 3-stufig Geldflussrechnung Kennzahlen Eigenkapitalnachweis Investitionsrechnung Excel Software Wissen

15 Damit das Mögliche entsteht, muss immer wieder das Unmögliche versucht werden. Hermann Hesse Herzlichen Dank für Ihre Aufmerksamkeit.

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